Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
автомобильно - транспортные морские 35 05 Суда специализированные морские (контейнеровозы, ...полностью>>
'Документ'
Ничто так не выводит учителей и родителей из себя, как детская ложь. Взрослые опасаются, что ложь — это признак порочного характера ребенка, что из м...полностью>>
'Документ'
Я почти упала со стула, когда получила письмо директора ФСИН Александра Реймера. За свои 20 лет в журналистике я такое получаю впервые — предложение ...полностью>>
'Статья'
Статья публикуется в рамках Международной заочной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодые ученые о современном...полностью>>

Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Организация и учет кассовых и срочных сделок с различными видами активов»

Главная > Курсовая
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

колледж «Высшая Банковская школа» Санкт-Петербурга.

Курсовая работа

По дисциплинам:

«Банковские операции» и «Учет в банках»

Тема: «Организация и учет кассовых и срочных сделок с различными видами активов»

Работу выполнил студент

Гр. № 58

Шишков Никита

Руководители:

_______________________

К защите допущена « __ » _____________________20__г.

Зашита состоялась « __ » _____________________20__г.

Оценка работы____________________________

Члены комиссии___________________________

___________________________

г. Санкт-Петербург

2010г.

Введение. 3

1. ВИДЫ БАНКОВСКИХ АКТИВОВ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ СОДЕРЖАНИЮ 5

1.2. Обоснование банков направлений размещения средств. 5

1.3. Характеристика и особенности рынков, востребованных банком 8

1.4. Виды активных операций КБ на различных рынках 10

1.5. Техника исполнения срочных сделок с активами КБ 19

Особенности исполнения наличных (кассовых) сделок 21

Перспективы расширения объемов операций банка 23

ГЛАВА 2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С РАЗЛИЧНЫМИ ВИДАМИ АКТИВОВ 28

2.1. Характеристика счетов, применяемых для учета операций 28

2.2. Типовые проводки по учету операций 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34

ЛИТЕРАТУРА 37

Матовников М.Ю. - "Закат эры легких денег" //Эксперт, №49, 2000.
Матовников М.Ю. - "Управление банковской системой в условиях макроэкономической нестабильности" //Вестник Ассоциации российских банков, №17, 2000.
Матовников М.Ю. - "Функционирование банковской системы России в условиях макроэкономической нестабильности" - М: ИЭПП, 2000. 37

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 39

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 44

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3. Глава Г. Срочные сделки 52

Введение.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими ба­ками от своей клиентуры, других баков, с денежного и финансо­вого рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), сово­купность которых и составляет их активные операции.

При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение при­были, они не могут вкладывать все средства только в высокодоход­ные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвид­ности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерче­ских банков в сфере международного кредита.

Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьи­руются довольно существенно - от высоколиквидных операций с не­значительным риском (например, кредитование экспортных опера­ций под гарантии крупных банков при одновременном государствен­ном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся стра­нам, испытывающим серьезные финансовые трудности, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение ак­тивных операций в этой сфере осуществляется коммерческими бан­ками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Целью курсовой работы является изучение организации и учета кассовых и срочных сделок в различными видами активов.

Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:

1. Виды банковских активов по экономическому содержанию

1.2. Обоснование банков направлений размещения средств.

1.3. Характеристика и особенности рынков, востребованных банком

1.4. Виды активных операций КБ на различных рынках

1.5. Техника исполнения срочных сделок с активами КБ

Рассмотрены:

  • особенности исполнения наличных (кассовых) сделок

  • перспективы расширения объемов операций банка

В главе 2 «УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С РАЗЛИЧНЫМИ ВИДАМИ АКТИВОВ» изучены:

1. Характеристика счетов, применяемых для учета операций

2. Типовые проводки по учету операций

Метод исследования – изучение нормативных документов и литературных источников.

1. ВИДЫ БАНКОВСКИХ АКТИВОВ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ СОДЕРЖАНИЮ

По экономическому содержанию банковские активы делятся на:

  1. свободные резервы (абсолютно ликвидные активы: ФОР, касса, остаток на корсчёте)

  2. кредиты, выданные банком физическим, юридическим лицам и другим банкам

  3. депозиты размещенные к других кредитных организациях

  4. инвестиции (вложения в ценные бумаги других лиц, в иностранную валюту, в драгоценные металлы и камни, в в совместную дечтельность с другими субъектами)

  5. внутренние инвестиции (вложения в материальные и нематериальные активы самого банка)

1.2. Обоснование банков направлений размещения средств.

Получение максимальных доходов КБ может быть достигнуто за счет  наиболее эффективного использования мобилизованных им денежных ресурсов. Так  как  вся деятельность банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянной  конкуренции, то главной задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы  не  подвергать банк неоправданному риску.

КБ должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать ликвидность. Обязательно наличие средств, достаточных для обеспечения потребностей в кредите, так как предоставление кредита – основной вид деятельности банка. Его неспособность удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, он ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такие действия снижают ликвидность банка.

Для большинства КБ спрос на ликвидные средства (S) возникает по 2 причинам: из-за снятия клиентами денег со своих счетов и в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов. Еще одной из причин является погашение задолженности по займам банка, которые он мог получить от других банков. Для удовлетворения спроса банк может привлечь: поступления вкладов от клиентов, средства на новых счетах и вклады на существующих счетах. Различные источники предложения ликвидных средств (P) и спроса определяют нетто-ликвидную позицию (N) банка:              

N = P - S         

 Когда S>P, ожидается дефицит ликвидных средств, в противном случае – их излишек.

Спрос на ликвидные средства банка редко бывает равен их предложению в какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело либо с дефицитом ликвидных средств, либо с их излишком.

Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть – для достижения желаемой прибыльности банка.

Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема –  чувствительность банков к изменениям % ставок. При их росте некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей или, взяв ссуду, приостанавливают подачу заявок на новые кредиты. Изменение % ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться. Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку.

Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:

1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

1-й подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей банка. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.

Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь свой рынок (для их быстрого превращения в деньги), достаточно стабильные цены и быть обратимы. Стратегия трансформации активов достаточно дорогой способ, так как в первую очередь продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые мог получить за счет них, во вторых, это ведет к ухудшению баланса.

Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.

КБ разрабатывают и развивают новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков. Банки развивают рынок «коротких денег», на котором представлены срочные депозиты (от 14 дней до 2 месяцев). Практикуются фьючерсные вклады, по которым внесенные в рублях средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту.

Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса  на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.  

1.3. Характеристика и особенности рынков, востребованных банком

В период финансового кризиса российские власти поддержали ликвидность банков в масштабе, который является одним из самых высоких в мире (в некоторых случаях — свыше 30% пассивов). Это привело к стабилизации положения в банковском секторе, но невольно препятствовало его консолидации: нежизнеспособные учреждения продолжают спасаться, пишут аналитики Standard & Poor's. По данным Центробанка, за период финансового кризиса средства, предоставленные им банкам, увеличились с 1% (на 1 октября 2008 г.) до 11,5% (на 1 апреля 2009 г.) пассивов банковской системы.

На середину 2007 г. в России было 1138 отечественных банков, из них примерно половина была прописана в регионах. Условно банки можно разделить на несколько сегментов. Первая, самая существенная группа - государственные банки, которые так и не сократили свое присутствие на банковском рынке: Сбербанк, ВТБ. Второй по значимости сегмент - крупные частные банки, как правило, работающие в рамках финансово-промышленных групп. Третий банковский сегмент - иностранные банки. Наконец, последний сегмент - это мелкие и средние банки. Все они, как правило, являются банком одного акционера, одного клиента и одного кредитора.

Резко, практически в три раза, вырос за 2006 г. объем ипотечных кредитов. Суммарные объемы кредитов населению удваивались почти ежегодно с 2003 года, а динамика жилищного кредитования в целом, и ипотеки в частности, показывала еще более впечатляющие цифры. Например, общий объем кредитов, выданных на покупку жилья в 2005 г. увеличился в 2.3 раза, а в 2006 г.- в 2.8 раза. По мнению аналитиков ИБ Траст, к 2010 г. объем ипотечных кредитов достигнет 5 трлн рублей, а средние рублевые ставки упадут с нынешних 11.0-14.0% до 7.0-8.0%. Однако, в 2007 г. кредитование частных лиц замедлилось: и если в 2006 г. за год портфель вырос на 75%, то в 2007 г. к началу ноября - всего на 46%.

Российский банковский рынок имеет и другие особенности - он недокапитализирован. Много мелких частных банков, которые не могут обеспечить себе ресурс для развития и выдавать так называемые "длинные деньги" под малый процент. Впрочем, вопрос капитализации стоит практически перед всеми банками. Темпы роста совокупных активов банковского сектора в 2005/2006 гг. (44%) опережали темпы роста совокупных собственных средств банков (36%). Прибыли банков не хватает, чтобы удерживать достаточность капитала на уровне выше 10%. В среднем по системе в 2006 г. она снизилась с 16% до 14,9%, а у некоторых банков, например Сбербанка и Транскредитбанка, вплотную приблизилась к 10%. Один из источников увеличения капитализации - привлечение иностранных инвесторов. Но иностранцев в России не ждут с распростертыми объятиями. Доля иностранных инвесторов в совокупном капитале российских банков составляет 21,3%.. Капитализацию можно увеличить и путем проведения IPO. Однако, публичность требует ответственности. В 2007 г. IPO удалось провести двум крупным российским банкам - это госбанки: Сбербанк и ВТБ.

1.4. Виды активных операций КБ на различных рынках

Виды банковских операций.


Существуют разные принципы классификации операций банка, прежде всего - в зависимости от их роли и места в банковской деятельности. С этой точки зрения выделяют пассивные, активные и комиссионно-посреднические операции банка.

Пассивные операции служат для привлечения в банк временно свободных денежных средств экономических агентов, на базе которых и формируются ресурсы коммерческого банка. С помощью пассивных операций банк формирует как собственные, так и привлеченные (заемные) средства.
Собственный капитал составляет незначительную долю ресурсов банка (15% - 20%), однако играет весьма важную роль в его деятельности, выполняя гарантийную, регулирующую и оператив ную функции. Гарантийная функция заключается в обеспечении покрытия убытков, возникающих в процессе банковской деятельности, и выполнения обязательств перед клиентами. Регулирующая функция обеспечивает возможность воздействия государственных органов банковского регулирования и надзора на различные параметры банковской деятельности, прежде всего риски, а также передачу регулирующих импульсов через финансовых посредников в другие сектора экономики. Оперативная функция состоит в возможности использования капитала банка в качестве источника финансирования его деятельности.

Однако основа ресурсной базы банка - не собственные, а привлеченные ресурсы, составляющие 80-85% всех пассивов. Эта часть ресурсной базы делится на две части: ресурсы, привлекаемые из депозитных и недепозитных источников (заемные средства). Ресурсы, привлекаемые из депозитных источников, формируются поинициативе клиентов с использованием депозитных операций банка. Банк может формировать ресурсы по своей инициативе проводя кредитные и эмиссионные операции. Это недепозитные источники формирования его ресурсной базы.

Таким образом, основные виды пассивных операций банка -депозитные, кредитные и эмиссионные.

Под депозитными операциями в широком смысле понимают операции по привлечению денежных средств клиентов - физических и юридических лиц на счета и во вклады. В 2006 году на долю депозитных операций приходилось почти 60% пассивов банковской системы. В узком смысле депозит (вклад) - это размещение вкладчиком денег в банке с целью хранения и получения дохода. Режим банковских депозитов физических и юридических лиц различается. Для привлечения денег от физических лиц банк должен получить специальную лицензию Банка России. Условием ее получения является вступление банка в систему обязательного страхования вкладов граждан.

Таким образом, в группу депозитных операций входят две их разновидности:

• операции по привлечению денег клиентов на счета (в целях получения расчетного и кассового обслуживания);

• операции по привлечению денег во вклады и депозиты (с целью хранения и получения дохода).

Для банков депозиты - главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.

Кроме того, банки привлекают средства в форме кредитов от других банков и Банка России. Кредитные операции будут пассивными, если банк выступает в роли заемщика. На эти операции пришлось около 12% пассивов российских банков.

Третий вид пассивных операций банков-эмиссионные, то есть операции по выпуску и размещению собственных ценных бумаг с целью привлечения денежных средств. Банки могут эмитировать долговые ценные бумаги (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и векселя) и долевые (акции). В первом случае формируются заемные средства банка, во втором - собственные. Объем ресурсов, привлеченных банками за счет эмиссии собственных долговых обязательств, составил в 2006 году около 7% банковских пассивов.

Ресурсы коммерческих банков могут быть дорогими и дешевыми, краткосрочными и долгосрочными. Кроме того, различают текущие (счета, вклады и другие обязательства банка до востребования) и управляемые пассивы (срочные вклады и депозиты, кредиты, эмиссионные операции). Банки работают в направлении оптимизации своей ресурсной базы.

Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации.

Активные операции - это операции по размещению привлеченных и собственных средств банка в различные финансовые и нефинансовые активы с целью получения дохода и поддержания ликвидности. Основной вид активных операций, приносящих банку доход, - кредитные операции, которые составляют порядка 66% активов российских банков. Кредитование является главной операцией коммерческих банков, в которой реализуется его функция финансового посредника. Структура и качество кредитного портфеля банка в значительной степени определяют качество его активов, эффективность использования средств кредитного потенциала, устойчивость и рентабельность его работы.

Вторая по значению доходная активная операция - вложения в ценные бумаги, на них приходится в среднем 14-15% активов. Банки являются универсальными финансовыми посредниками и работают на всех финансовых рынках, включая фондовый. Операции по вложению ресурсов банка в ценные бумаги в банковской практике часто называют инвестиционными операциями.

Коммерческие банки не могут все аккумулированные с помощью пассивных операций ресурсы размещать в доходные активы. Они обязаны определенную долю ресурсов направлять на поддержание ликвидности. Под ликвидностью банка понимают его способность своевременно и без потерь трансформировать свои активы в денежные средства с тем, чтобы выполнять свои обязательства перед клиентами: вкладчиками и кредиторами банка.

Приблизительно 10% активов банки держат в виде наличных денег (в кассе банка) и безналичных денег (на корреспондентских счетах в ЦБ РФ и коммерческих банках). Такие активы называются кассовыми и служат для поддержания ликвидности банка.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Курсовая работа по дисциплинам «Банковские операции» и«Учет в банке» Тема: «Валютно-обменные операции коммерческого банка»

    Курсовая
    Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г.
  2. Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Организация и учет межбанковских кредитов»

    Курсовая
    Межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка.
  3. Курсовая работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Кредитная политика банка»

    Курсовая
    В условиях рыночной экономики банковский кредит объективно необходим. Потребность в нем обусловлена действием экономических законов, наличием товарно-денежных отношений и государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование
  4. Курсовая работа По дисциплине «Политэкономия»

    Курсовая
    Разобран главный элемент денежной системы - деньги. Раскрыта структурные принципы , историческое развитие , основные виды и главный аппарат регулирования денежной системы , также характеристика и тенденции развитии современной денежной системы.
  5. Курсовая работа по дисциплине "Деньги, кредит, банки"

    Курсовая
    Проблемы рынка ценных бумаг и его развития в условиях рыночной экономики - очень актуальная тема на сегодняшний день. Это объясняется как историей, так и нынешним положе­нием страны в целом.

Другие похожие документы..