Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Мы понимаем одаренность как умственный потенциал, интеллект, целостную характеристику познавательных возможностей и способностей к учению, совокупнос...полностью>>
'Методические рекомендации'
Современный этап развития общества предъявляет высокие требования к подготовке специалистов в области физической культуры, поскольку от них во многом...полностью>>
'Лекция'
Применение мультимедийного оборудования на лекциях и практических занятиях, использование современных компьютерных программ для выполнения практическ...полностью>>
'Документ'
28–29 октября 2009 г. в Петрозаводском государственном университете состоялась Шестая Всероссийская научно-практическая Интернет-конференция «Спрос и ...полностью>>

Формирование кредитных отношений и влияние их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

Главная > Автореферат
Сохрани ссылку в одной из сетей:

На правах рукописи

Петрова Анна Николаевна

Формирование кредитных отношений и влияние их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Орел – 2011

Диссертационная работа выполнена в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Орловский государственный аграрный университет»

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор

Ажлуни Аднан Марович

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор

Никитин Святослав Аркадьевич

кандидат экономических наук, доцент

Гурина Мария Анатольевна

Ведущая организация

ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный технический университет»

Защита состоится 4 февраля 2012 г. в 12 часов на заседании диссертационного совета Д.212.182.04 при Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс» по адресу: 302020, г. Орел, Наугорское шоссе, д. 29, аудитория 212 ().

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс» по адресу: 302020, г. Орел, Наугорское шоссе, д. 29, аудитория 184.

Автореферат разослан 28 декабря 2011 г. Объявление о защите диссертации и автореферат диссертации 28 декабря 2011 г. размещены на официальном сайте Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс»: www.gu-unpk.ru и направлены для размещения в сети Интернет Министерством образования и науки Российской Федерации по адресу: referat_vak@mon.gov.ru

Учёный секретарь

диссертационного совета Коростелкина И.А.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В современных условиях кредитные организации играют важную роль в экономическом регулировании сельско-хозяйственного производства, так как сельское хозяйство переживает сложный период своего развития. Большинство сельскохозяйственных предприятий испы-тывают потребность в кредитных вложениях, что сдерживает не только их развитие, но и снижает эффективность проводимых реформ. Формирование кредитных отношений является одной из основных задач дальнейшего реформирования аграрного сектора страны.

Реформы начала 1990-х годов внесли изменения во все звенья системы экономических отношений России, включая и кредитные. Во многом были утрачены рычаги государственного регулирования в ходе реформирования сельского хозяйства. При этом не учитывались различия в готовности разных отраслей, и особенно уязвимость сельскохозяйственных предприятий в переходный период. Для абсолютного большинства предприятий всех форм собственности в сельском хозяйстве стало обесценение, или фактическое изъятие оборотного капитала и других денежных активов в результате финансовых реформ.

Практика показала, что даже при развитых рыночных отношениях сельско-хозяйственное производство объективно находится в неравных экономических условиях с другими отраслями, поэтому государству, помимо рыночных рычагов, необходимо оказывать поддержку сельскому хозяйству. Важное значение приобретает кредитование сельскохозяйственного производства. В этой связи особое место отводится формированию кредитных отношений и влиянию их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства, что обусловли-вает актуальность темы исследования.

Степень изученности проблемы. Весомый вклад в исследование кредитных отношений внесли зарубежные ученые: К. Маркс, Дж. Кейнс, Д. Рикардо, А. Смит, Я.А. Шумпетер, Э.Д. Долан.

Проблемы формирования кредитных отношений нашли отражение в научных работах отечественных авторов: М.С. Атласа, Ю.П. Авдиянца, Г.В. Беспахотного, Н.Д. Барковского, Г.Ф. Белоусенко, Б. Г. Болдырева, Л.К. Вороновой, В.С. Геращенко, М.А. Гуриной, В.А. Добрынина, А. Емельянова, И.Б. Загайтова, В.А. Зайденварга, Э.А. Зелгалвиса, П.В. Ковель, М.М. Коробейникова, З.А. Круш, О.И. Лаврушина, В.В. Лаврова, М.А. Лишинского, В.В. Милосердова, А.С. Миндрина, О.А. Молчановой, В.И. Назаренко, С.А. Никитина, А.Г. Папцова, М.А. Песселя, М.З. Пизенгольца, Л.В. Поповой, В.Г. Садкова, Г.В. Савицкой, В.Т. Смирнова, В.А. Свободина, Е.В. Серовой, И.Г. Ушачева, И.Ф. Хицкова, Г.А. Шварца, Ю.Л. Шора, М.М. Ямпольского и других ученых.

Однако эта тема не исследована полностью, данный вопрос требует всестороннего изучения с учётом сложившейся в стране экономической ситуации, а также с учётом того, что многие аспекты осуществления сельскохозяйственного кредитования, его отдельные элементы не получили надлежащего урегули-рования. Значимость проблемы определяется не только постоянным увеличением объема кредитных средств, предоставляемых кредитными организациями сельскохозяйственным предприятиям, но и эффективным их использованием.

Цель и задачи исследования. Цель исследования заключается в разра-ботке теоретико-методических и практических рекомендаций по формированию кредитных отношений и влиянию их на повышение эффективности сельско-хозяйственного производства.

Реализация поставленной цели исследования выдвинула необходимость решения следующих задач:

- уточнить категориальный и терминологический аппарат исследуемой проблемы с позиции экономического содержания, сущности, функции и роли кредитных отношений в экономике сельскохозяйственных предприятий;

- обобщить на основе отечественного и зарубежного опыта основные механизмы формирования кредитных отношений и влияние их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства;

- проанализировать тенденции развития кредитования и дать оценку влияния кредитных средств на эффективность сельскохозяйственного производства;

- предложить расчеты оценки формирования кредитных отношений и влияния их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства;

- обосновать экономические взаимоотношения кредитных организаций с сельскохозяйственными предприятиями и их влияние на эффективное развитие экономики сельскохозяйственного производства;

- разработать практические рекомендации по повышению эффективности кредитования сельскохозяйственного производства.

Объектом исследования являются кредитные организации и сельско-хозяйственные предприятия всех форм собственности и хозяйствования в региональном агропромышленном комплексе.

Предметом исследования являются кредитные отношения, возникающие в процессе заимствования средств сельскохозяйственными предприятиями у кредитных организаций и влияние их на повышение эффективности сельско-хозяйственного производства.

Область исследования. Исследование соответствует пп. 9.3. Развитие инфраструктуры кредитных отношений современных кредитных инструментов, форм и методов кредитования, 9.7. Эволюция кредитных отношений; закономерности и современные тенденции их развития, взаимодействие кредита с денежным оборотом, финансами, финансовым рынком, усиление влияния кредита на производство и реализацию общественного продукта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные экономические законы и категории, научные концепции и разработки, изложенные в трудах отечественных и зарубежных ученых-экономистов, рекомендации научно-исследовательских учреждений по проблемам функционирования, регулирования, развития и формирования кредитных отношений, нормативные и законодательные акты, материалы научно-практических семинаров и конференций.

В диссертационной работе использовались следующие методы научных исследований: системный анализ и синтез, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографический, экономико-статистический, экономико-мате-матическое моделирование. Для обработки исходной информации использовались программные прикладные продукты, в т.ч. «Excel», «Statistica 7.0» и «SPSS».

Информационно-эмпирическую базу исследования составили мате-риалы Федеральной службы Государственной статистики Российской Федерации и Орловской области, Департамента сельского хозяйства Орловской области, бухгалтерские годовые отчеты, а также материалы, опубликованные в научных изданиях, периодической и справочной литературе, ресурсы сети «Интернет».

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и научном обосновании теоретико-методических положений и практических рекомендаций по формированию кредитных отношений и влиянии их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства через лизинг и земельно-ипотечное кредитование.

Научная новизна подтверждается следующими научными результатами, выносимыми на защиту:

- определена экономическая природа кредитных отношений, которые являются объективной потребностью современной экономики, это не только отношения предоставления временно свободных денежных средств заемщику на определенных условиях, но и влияние на повышение эффективности их деятельности (п. 9.7 паспорта специальности 08.00.10);

- уточнены и проанализированы тенденции кредитования сельскохозяйст-венных предприятий и влияния их на эффективное функционирование сельскохозяйственного производства (п. 9.7 паспорта специальности 08.00.10);

- предложены расчеты оценки формирования кредитных отношений и влияния их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства. Эффективность кредитных вложений необходимо рассматривать в тесной связи с эффективностью сельскохозяйственного производства (п. 9.3 паспорта специаль-ности 08.00.10);

- обосновано совершенствование экономических взаимоотношений кредит-ных организаций с сельскохозяйственными предприятиями и их влияние на эффективное развитие экономики сельскохозяйственного производства, в связи с этим в современных условиях особое значение приобретает оценка финансового состояния сельскохозяйственного производства (п. 9.3 паспорта специальности 08.00.10);

- разработаны практические рекомендации по повышению эффективности кредитования сельскохозяйственного производства через лизинг и земельно-ипотечное кредитование (п. 9.3 паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в том, что они определяют кредитные отношения в экономической науке, развивают и конкретизируют научно-теоретическое положение и методические основы форми-рования кредитных отношений. Разработки, выполненные автором, представляют комплексное решение научной задачи по формированию кредитных отношений и влиянию их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что сформулированные в работе выводы, предложения и рекомендации носят научно-методический характер и могут быть использованы органами управления АПК Орловской области и других регионов страны, а также кредитными организациями и сельскохозяйственными предприятиями различных организа-ционно-правовых форм хозяйствования в практической деятельности при принятии экономических решений, направленных на повышение их эффективной деятельности.

Отдельные положения диссертации могут найти практическое применение в учебном процессе в рамках преподавания дисциплин «Финансы и кредит», «Экономический анализ», «Экономика предприятий» и др. Непосредственно практическая значимость данной работы состоит в том, что ее положения опре-деляют формирование кредитных отношений и влияние их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства и дают обоснованное направление решения ряда практических задач на уровне кредитных организаций и сельскохозяйственных предприятий.

Результаты исследования использованы Правительством Орловской области для разработки мероприятий по активизации кредитных отношений между кредитными организациями и сельскохозяйственными предприятиями в Орловской области.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались и получили положите-льную оценку на научно-практических конференциях молодых ученых, в том числе: международной научно-практической конференции «Проблемы развития современного общества: экономика, социология, философия, право» (г.Саратов, 2010), Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные вопросы социально-экономического развития регионов» (г.Великий Новгород, 2010), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы развития предприятий: теория и практика» (г.Пенза, 2010), международной научно-практической конференции «Проблемы и перспективы развития сельского хозяйства России» (г.Саратов, 2010), на заседаниях кафедры «Финансы и кредит» ОГАУ, на многих сельскохозяйственных предприятиях Орловской области, Ученом Совете Департамента сельского хозяйства Орловской области.

Основные положения работы проходили апробацию и внедрение в сельскохозяйственных предприятиях Орловской области. Разработанные в диссертационном исследовании предложения одобрены и приняты к использованию Департаментом сельского хозяйства и кредитными организациями Орловской области.

Публикации результатов исследования. Основные положения и научные результаты диссертации изложены в 17 научных статьях, общим объемом 5,28 п.л., в том числе - 3 журналах, входящих в перечень ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, рекомендованных ВАК министерства образования и науки РФ.

Структура и объем работы отражает логику и порядок решения пос-тавленных задач. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, библиографического списка, включающего 232 наименования. Работа изложена на 181 странице, содержит 53 таблицы, 8 рисунков и 8 приложений.

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного иссле-дования, определена степень ее разработки, отражены цель и задачи, объект и предмет, методы исследования, раскрыта научная новизна работы, показаны теоретическая и практическая значимость, апробация результатов исследования.

В первой главе «Теоретические и методические основы кредитных отношений и влияние их на экономическое развитие сельскохозяйственного производства» рассмотрены объективная необходимость, экономическая природа и функция кредитных отношений в экономике сельского хозяйства и их роль в повышении эффективности сельскохозяйственного производства на основе отечественного и зарубежного опыта.

Во второй главе «Анализ современного состояния и тенденции развития кредитования сельскохозяйственного производства» проанали-зировано финансово-экономическое состояние аграрного производства, произ-ведена оценка государственной поддержки в организации процесса кредитования сельскохозяйственного производства и формирования кредитных отношений в России и Орловской области.

В третьей главе «Формирование кредитных отношений и влияние их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства» усовершенствованы расчеты оценки формирования кредитных отношений и влияние их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства, разработаны практические рекомендации по повышению эффективности кредитования сельскохозяйственного производства.

В заключении сформулированы основные полученные результаты исследования, обозначены конкретные предложения и рекомендации по формированию кредитных отношений и влиянию их на повышение эффективности сельскохозяйственного производства.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ,

ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Определена экономическая природа кредитных отношений, которые являются объективной потребностью современной экономики, это не только отношения предоставления временно свободных денежных средств заем-щику на определенных условиях, но и влияние на повышение эффектив-ности их деятельности

Исследование кредитных отношений важно не только для уточнения их экономической природы, но и для совершенствования и повышения их эффективности.

Кругооборот и оборот капитала предприятия является экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения. Сущность кредитных отношений проявляется в их функциях, которые выступают в виде определенной системы. В процессе производства и обмена временно высвобождающаяся стоимость передается заемщику, а затем возвращается к своему владельцу, при этом кредитные отношения выполняют перераспре-делительную функцию. При помощи кредита перераспределяются ресурсы, которые могут затрагивать не только материальные блага, но и природные ресурсы, социальную сферу, которая позволяет лучше их использовать, что очень важно для гармоничного, ускоренного развития экономики.

Кредитные отношения направлены на обеспечение расширенного воспроизводства. Отношения заимствования становятся важнейшей подсистемой экономических отношений, которую нужно совершенствовать и использовать для удовлетворения потребностей сельскохозяйственного производства в кредитных средствах и более полное использование их в интересах повышения эффективности работы предприятий. Для обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственного производства большое значение имеют экономические факторы, среди которых особое место занимают кредитные отношения. Мы предлагаем следующую схему оценки эффективности сельскохозяйственных предприятий.

Предложенная система оценки эффективности сельскохозяйственных пред-приятий рассматривается в тесной взаимосвязи с экономической подсистемой, которая влияет на внешнюю и внутреннюю среду с учетом подходов: 1. Подход: по входным параметрам; 2. Подход: по системным ресурсам; 3. Подход: по внутренним процессам; 4. Подход: по выходным параметрам; 5. Подход: по формированию кредитных отношений (рис. 1).

Рисунок 1 - Подходы к измерению и оценке эффективности сельскохо-зяйственных предприятий

За годы реформирования неоднократно менялись условия, формы и методы кредитования, но сущность и цели оставались едиными - оказание эффективной кредитной поддержки сельскому хозяйству.

Для определения эффективности краткосрочных кредитных вложений необходимо выяснить ее критерии. В качестве критериев применительно к оценке эффективности кредитных вложений ученых - экономистов заметное место занимают вопросы оценки эффективности использования кредита.

Определяющими критериями можно считать конечные результаты деятельности предприятия, правильность использования оборотных средств и соблюдение принципов кредитования.

Для определения эффективности сельскохозяйственного производства при использовании кредитных средств следует применять систему показателей, определяющих взаимозависимость между объемом кредитных вложений и результатами хозяйственной деятельности предприятий.

На наш взгляд, при обобщении показателей эффективности использования кредита нужно исходить из того, что кредит способствует повышению эффективности сельскохозяйственного производства: обеспечивает предостав-ление кредита на определенные цели и сроки; при применении определенных форм и методов кредитования повышает эффективность сельского хозяйства.

С учетом вышеизложенного автор предлагает свою точку зрения на сущность экономических взаимоотношений кредитных организаций с сельско-хозяйственными предприятиями - это не только отношения предоставления временно свободных денежных средств заемщику на определенных условиях, но и отношения взаимопомощи, реализации не только частных экономических интересов собственника ресурсов и заемщика, но и их общих экономических интересов в сохранении и повышении эффективности их деятельности.

2. Уточнены и проанализированы тенденции кредитования сельскохозяйственных предприятий и влияние их на эффективное функционирование сельскохозяйственного производства

В процессе анализа финансового состояния сельскохозяйственных предприятий области выявлено, что в 2010г. получено прибыли на 114,9 млн.руб. больше по сравнению с 2001г.

По данным Госкомстата Орловской области, общая сумма краткосрочных долговых обязательств сельскохозяйственных организаций, включая задолжен-ность по кредитам и займам, на 1.01.2011 г. составила 29,1 млрд. руб., и по сравнению с 2001 г. возросла в 6,1 раза. При этом просроченные обязательства составили 0,6 млрд. руб., или 2,1 % от общей суммы.

Установлено, что экономические результаты сельскохозяйственного произ-водства находятся в непосредственной зависимости от материально-технической базы. Основной задачей укрепления материально-технической базы сельско-хозяйственных предприятий является привлечение инвестиций. Доля инвестиций в основной капитал сельского хозяйства по России в 2010 г. составила 4,1% от общих по экономике, что в 5 раз меньше, чем в 1991г., а доля инвестиций в сельское хозяйство по Орловской области в 2001-2010гг. выше среднероссийского показателя, кроме того, наблюдается устойчивая тенденция ее увеличения (17,9% в 2010г.).

В структуре инвестиций в основной капитал основным источником финансирования по-прежнему являются заемные средства. Их доля в общем объеме инвестиций составляет 69% на 1.01.2011г. большая часть которых приходится на кредиты банков – 54,8% (Рисунок 2).

Рисунок 2 - Источники финансирования сельскохозяйственных предприятий Орловской области, %

Результаты проведенных исследований позволили автору сделать вывод, что в современных условиях сельскохозяйственному производству Орловской области необходимы дополнительные источники кредитования.

Сельскохозяйственное производство испытывает потенциальную потребно-стью в кредитных ресурсах, в общем объеме выданных кредитов банковскими организациями региона доля вложений в сельское хозяйство Орловской области 9,1%.

Несмотря на рост объемов кредитования предприятий сельского хозяйства, потребность в кредитных ресурсах значительно превышает фактическое их наличие. В 2010 г. обеспеченность сельскохозяйственных предприятий кредитными средствами составила 45,7%, что на 1,7 раза выше, чем в 2002 г.

Учитывая повышенную степень риска долгосрочных кредитов в аграрную сферу, банки предпочитают участвовать в краткосрочных проектах. Однако следует отметить, что долгосрочные кредиты будут способствовать экономи-ческому росту как самих предприятий, так и созданию фундамента для дальнейшего стабильного и устойчивого развития самих кредиторов.

В Орловской области кредиты, выданные сроком от 5 до 8 лет пред-приятиям сельского хозяйства, составили на 1.01.11г. 48,9%, по сравнению с 4,7% - на 1.01.2003г. от общего объема кредитов, направленных на развитие этих предприятий. Долгосрочные кредиты направляются на кредитование строите-льства производственных объектов, реконструкцию, техническое перево-оружение, приобретение техники, оборудования, транспортных средств.

Таким образом, при недостатке собственных денежных средств для организации нормального производственного процесса, обеспечивающего увеличение производства сельскохозяйственной продукции, большое значение имеет привлечение кредитных средств. Наибольший удельный вес в объеме кредитных вложений в сельское хозяйство региона занимает Орловское отделение Сберегательного банка РФ №8595, ОАО «Россельхозбанк» и «Газ – Банк» г.Москва. Расчеты показали, что, несмотря на увеличение объемов кредитования, потребность в кредитных ресурсах значительно превышает их предложение, так как сельскохозяйственные предприятия являются наиболее уязвимыми в рыночных условиях: внешние и внутренние факторы тесно взаимосвязаны между собой и во взаимодействии влияют на объем кредитных средств и их эффективность.

3. Предложены расчеты оценки формирования кредитных отношений и влияния их на повышение эффективности сельскохозяйственного произ-водства. Эффективность кредитных вложений необходимо рассматривать в тесной связи с эффективностью сельскохозяйственного производства

Эффективное использование кредитных средств - эта основа предлагаемого методического подхода экономической устойчивости сельскохозяйственных предприятий, влияния кредитных средств на повышение эффективности производства, взаимосвязь использования краткосрочного кредита с конечными результатами деятельности сельскохозяйственного производства в целом и отдельных предприятий. Эффективность использования кредитных средств заключается в степени их воздействия на развитие сельскохозяйственного производства и роста производства валовой продукции.

В сложной экономической ситуации усиливается значимость научного анализа и прогнозирование влияния кредитных вложений на производство валовой продукции.

Проведение прогнозирования было основано на исследовании временных динамик экономических показателей с помощью программ «SPSS». Для аппроксимации тренда временных рядов мы использовали модель линейной регрессии. Преимуществом обращения к регрессионному анализу является то, что в этом случае мы получаем оценки параметров по методу наименьших квадратов (МНК-оценки), имеется также возможность оценить качество линейного приближения и прогноза по трендовой модели для сельскохозяйственных предприятий Орловской области:



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Финансовое управление оборотным капиталом сельскохозяйственных предприятий 08. 00. 10 финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат диссертации
    Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Астраханский государственный технический университет»
  2. Особенности и перспективы развития кредитования сельскохозяйственных предприятий 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат диссертации
    Защита состоится «01» декабря 2011 г. в 12-00 часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 505.001.02 при ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» по адресу: 125993, г.
  3. Финансовое оздоровление сельскохозяйственных организаций 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат диссертации
    Защита состоится «6» июня 2008 г. в 13-00 час. на заседании диссертационного совета Д 212.029.04 при ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет» по адресу: 4 62, г.
  4. Эффективность управления бюджетом субъекта российской федерации 08. 00. 10. финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат диссертации
    Работа выполнена в Федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Астраханский государственный технический университет».
  5. Финансовое управление специфическими оборотными активами и контрактыми отношениями агроформирований 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат диссертации
    Работа выполнена в Федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия».

Другие похожие документы..