Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Рассказ'
Лечу. Стрелка спидометра болтается около числа 100. 15 минут от магазина Зенит до Яузского моста – это не шутка. Две пробки пройдены максимально быст...полностью>>
'Документ'
А. Анализ текста как этап подготовки к сочинению- рассуждению 7 Новокузнецк, НОУ ИНО Румянцева И....полностью>>
'Урок'
Краткое знакомство с новым курсом, обоснование роли и места «Общей биологии» в системе биологических наук. Изучение мето­дического аппарата учебника,...полностью>>
'Документ'
По итогам работы за январь-апрель текущего года темп роста объемов промышленной продукции в Минской области обеспечен в сопоставимых ценах на уровне ...полностью>>

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІІ квартал 2011 року

Главная > Документ
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області

про виконання плану роботи ДПА в області на ІІ квартал 2011 року

з/п

Зміст заходів

Відповідальні виконавці (назва структурного підрозділу)

Термін виконання заходів

Відмітка

про виконання

Розділ 1. Організація роботи щодо забезпечення виконання завдань, встановлених бюджетним розписом Міністерства фінансів України,

у т.ч.:

1.1. Організація роботи щодо надходження коштів до бюджетів усіх рівнів

Підготувати розрахунок очікуваних надходжень платежів у розрізі підвідомчих ДПІ, згідно наказу ДПА в області від 08.11.10 №348 „Про підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи” та надати прогноз керівництву ДПА в області

Відділ економічного аналізу

Щомісячно за 5 календарних днів до початку місяця; на 7 календарний день поточного місяця; з 8 до 23 календарного дня поточного місяця; з 23 календарного дня до кінця поточного місяця

Згідно встановлених термінів сформовано та направлено на підвідомчі ДПІ мінімальний рівень розрахункових надходжень (листи від 13.04.11 №7063/8/20-011; від 22.04.11 №716/8/20-011; 12.05.11 № 8913/8/20-011; від 23.05.11 №9488/8/20-011; від 09.06.11 №10735/8/20-011; від 22.06.11 №11483/8/20-011;) та надано очікувані надходження на ДПА України в розрізі податків (листи від 29.04.11 № 8129/8/20-011; від 31.05.11 №10031/8/20-011; від 30.06.11 №11934/8/20-011).

Підготувати проект розподілу та довести до органів ДПС області помісячний план-графік забезпечення надходжень до загального та спеціального фондів Державного бюджету України у розрізі податків і зборів, які закріплені за податковою службою на квітень-червень 2011 року

Відділ економічного аналізу

Щомісячно на наступний робочий день після отримання відповідного наказу з ДПА

України

Проведені деталізовані розрахунки прогнозних надходжень в розрізі податків, бюджетів та видано накази ДПА в області: від 12.04.2011 № 111 „Про розрахункову базу на квітень 2011 року”; від 10.05.11 № 135 „Про розрахункову базу на травень 2011 року; від 06.06.11 № 173 „Про розрахункову базу на червень 2011 року”, якими до підвідомчих ДПІ доведені контрольні цифри помісячного план-графіку щодо забезпечення надходжень до загального та спеціального фондів Державного бюджету Украйни в розрізі податків та зборів, що закріплені за податковою службою області на II квартал 2011 року.

Провести аналіз фактичного використання бази оподаткування за підсумками відповідного звітного періоду в розрізі платників податків, підвідомчих ДПІ

За результатами аналізу готувати відповідні аналітичні та інформаційні матеріали з відповідними пропозиціями керівництву ДПА в області, на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, тощо

Відділ економічного аналізу,

Щомісячно на 2-й день після формування звіту 1-п

Проведено щомісячний аналіз фактичного використання бази оподаткування за підсумками відповідного звітного періоду в розрізі податків і підвідомчих ДПІ (за результатами аналізу надані аналітичні та інформаційні матеріали з відповідними пропозиціями керівництву ДПА в області, на апаратні та робочі наради, засідання колегії ДПА в області). Підсумки виконання розрахункової бази в розрізі основних податків та структурних підрозділів направляються до ДПА України (листи від 01.05.11 №8389/8/20-011; від 01.05.11 №8392/8/20-011; від 01.06.11 №10202/8/20-011; від 01.06.11 №10202/8/20-011; від 01.07.11 №12111/8/20-011; від 01.07.11 №12096/8/20-011)

Організувати виконання план-графіку надходжень до бюджетів усіх рівнів в розрізі податків і підвідомчих ДПІ:

Відділ економічного аналізу

управління оподаткування юридичних осіб

управління податкового контролю юридичних осіб

управління оподаткування фізичних осіб

управління податкової міліції

відділ погашення прострочених податкових зобов‘язань

Щоденно

Проводиться щоденний контроль забезпечення виконання бюджетних призначень до бюджетів усіх рівнів в розрізі підвідомчих ДПІ, в розрізі податків, зборів та платежів. Матеріали в табличному вигляді щодня розміщуються на мережі ф.412

1.1.4.1.

щоденно формувати зведені показники виконання план-графіку надходжень до бюджетів усіх рівнів (формування щоденної аналітичної, табличної інформації) в розрізі податків, підвідомчих ДПІ та структурних підрозділів;

1.1.4.2.

проаналізувати виконання план-графіку та надходжень платежів до Загального фонду Державного бюджету України по основним бюджетоутворюючих податках та зборах відповідно до показників середньомісячних надходжень поточного та минулого року та інших показниках;

1.1.4.3.

здійснити контроль за забезпеченням рівномірного збору до Загального фонду Державного бюджету України в розрізі податків та структурних підрозділів підвідомчих ДПІ

Провести аналіз формування податкового кредиту та валових витрат за рахунок платників, які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання. Відповідні аналітичні матеріали надати управлінню податкового контролю юридичних осіб та УПМ

Відділ економічного аналізу

Щомісячно до 20 числа

Проведено відпрацювання підприємств, які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання, „вигодонабувачів”, „транзитерів” та „податкових ям”. Надано аналіз управлінню податкового контролю юридичних осіб, УПМ та підвідомчим ДПІ. (Листи від 07.04.2011 № 6696/7/20-014;від 07.04.11 № 6719/8/20-011; від 08.04.2011 №6820/7/20-014; від 14.04.11 № 7246/8/20-011; від 18.04.11 № 7440/8/20-011; від 05.05.11 №8518/8/20-011; від 12.05.11 №8932/8/20-011; від 13.05.11 № 9026/7/20-014; від 18.05.11 №9247/8/20-011;від 20.05.11 № 9444/7/20-014; від 08.06.11 № 10673/8/20-011; від 15.06.11 №11078/7/20-014; від 16.06.11 №11181/7/20-014; від 20.06.11 №11395/8/20-011; від 29.06.2011 №11909/7/20-014; РК 357 від 20.05.11; РК 458 від 20.06.11).

Проаналізувати формування податкового кредиту підприємствами „вигодонабувачами” за рахунок підприємств віднесених, згідно розпорядження ДПА в області від 03.03.11 № 49-р до „транзитерів” та „податкових ям”. Відповідні аналітичні матеріали надати управлінню податкового контролю юридичних осіб, УПМ та підвідомчим ДПІ для використання в роботі та вжиття відповідних заходів

Відділ економічного аналізу

управління оподаткування юридичних осіб

управління податкового контролю юридичних осіб

управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

управління податкової міліції

юридичне управління

управління інформатизації процесів оподаткування

відділ контролю за відшкодуванням податку на додану вартість

відділ внутрівідомчого контролю

сектор апеляцій

сектор реєстрації та обліку платників податків

Щомісячно до 5 числа

Проведено відпрацювання підприємств, які віднесені до категорії вигодотранзитуючих суб’єктів господарювання, „вигодонабувачів”, „транзитерів” та „податкових ям”. Надано аналіз управлінню податкового контролю юридичних осіб, УПМ та підвідомчим ДПІ. (Листи від 07.04.2011 № 6696/7/20-014;від 07.04.11 № 6719/8/20-011; від 08.04.2011 №6820/7/20-014; від 14.04.11 № 7246/8/20-011; від 18.04.11 № 7440/8/20-011; від 05.05.11 №8518/8/20-011; від 12.05.11 №8932/8/20-011;

від 13.05.11 № 9026/7/20-014; від 18.05.11 №9247/8/20-011;від 20.05.11 № 9444/7/20-014; від 08.06.11 № 10673/8/20-011; від 15.06.11 №11078/7/20-014; від 16.06.11 №11181/7/20-014; від 20.06.11 №11395/8/20-011; від 29.06.2011 №11909/7/20-014; РК 357 від 20.05.11; РК 458 від 20.06.11).

Використовуючи наявну інформаційну базу даних здійснити аналіз стану розрахунків з бюджетом платників податків, які мають тенденцію до значного зменшення сплати податків при нарощуванні обсягів реалізації продукції та декларують малоприбуткову діяльність, яка не відповідає тенденціям макроекономічного розвитку регіону

Відділ економічного аналізу

Постійно після отримання даних декларацій

Згідно інформаційних даних визначена податкова віддача по ПДВ та податку на прибуток, проводиться аналіз та порівняння даних декларацій з відповідними періодами минулих років. Матеріали використано при підготовці матеріалів на розширені наради та колегії ДПА області, а також для інформування ДПА України.

Підготувати аналітичні матеріали щодо надходження коштів до бюджетів усіх рівнів керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, обласну державну адміністрацію, сформувати звіт

Відділ економічного аналізу

Щомісячно на 2-й день після формування звіту 1-п

Підготовлені відповідні аналітичні матеріали керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області, обласну державну адміністрацію, формування звіту. (РК № 235 від 11.04.11;

РК № 255 від 15.04.11 №7292/9/20-013;

РК № 280 від 22.04.11 №7729/9/20-013;

РК № 453 від 17.06.11;)

Проаналізувати зведені звіти про пільги в оподаткуванні за 1 квартал 2011 року, підготовити відповідні аналітичні збірники, висновки та пропозиції

Відділ економічного аналізу

червень

Проведено аналіз втрат бюджету по наданих платникам пільгах в оподаткуванні. Загальна сума наданих пільг за І квартал2011 року складає 296,8 млн.грн., що становить 51,7 відс. до загальної суми фактичних надходжень до Зведеного бюджету за звітний період (574,5 млн. грн). У структурі пільг у звітному періоді переважають пільги, надані за рахунок Державного бюджету – 273,0 млн. грн., або 102,8 відс. фактичних надходжень до Державного бюджету за звітний період (265,6 млн.грн.). За рахунок місцевих бюджетів надано 23,8 млн.грн., пільг, або 7,7 відс. фактичних надходжень до місцевого бюджету за звітний період (309,0 млн.гривень).

В загальній кількості одержаних платниками пільг найбільшу питому вагу займають пільги по податку на додану вартість – 23,6 відс., податку на прибуток –33,0 відсотка, та платі за землю 43,5 відс. Проведений аналіз направлений на ДПА України (від 08.06.11 №10650/8/20-011)

Здійснити аналіз рівня податкової віддачі суб’єктів господарювання з податку на прибуток за підсумками І кварталу 2011 року з метою виявлення суб’єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов’язання.

За результатами проведеної роботи підготувати відповідні аналітичні та інформаційні матеріали з відповідними пропозиціями керівництву ДПА в області

Відділ адміністрування податку на прибуток

10.06.11

За підсумками декларування І кварталу 2011 року відділом адміністрування податку на прибуток підготовлено та надано голові ДПА в області, першому заступнику голови та заступнику голови ДПА в області аналітичні та інформаційні матеріали у вигляді брошури. Пропозиції щодо притягнення до дисциплінарної відповідальності посадових осіб підвідомчих ДПІ по результатах декларування за І квартал 2011 року було винесено на розгляд колегії, яка відбулася 25.06.11.

Проконтролювати відпрацювання підвідомчими ДПІ підприємств, які при значних обсягах валових доходів мають незначну податкову віддачу. За підсумками декларування за І квартал 2011 року провести аналіз декларацій з податку на прибуток підприємств та направити в ДПІ, ОДПІ, МДПІ:

- перелік СГ, по яких встановлено розбіжності між задекларованим доходом від реалізації продукції по декларації з податку на прибуток та декларації з ПДВ;

- перелік підприємств, які декларують валові доходи на рівні валових витрат;

- перелік платників, в яких при позитивних показниках економічного розвитку (збільшенні скоригованих валових доходів) зменшились нарахування по податку на прибуток у порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

Підготувати відповідні аналітичні матеріали керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області

Відділ адміністрування податку на прибуток

До 30.06.11

Відділом адміністрування податку на прибуток після граничного терміну подання декларацій з податку на прибуток підприємств за І квартал 2011 року сформовано переліки платників по зазначених категоріях та направлено для відпрацювання в підвідомчі ДПІ (лист від 25.05.11 № 9649/7/15-121 – по СГ, по яких встановлено розбіжності між задекларованим доходом від реалізації продукції по декларації з податку на прибуток та декларації з ПДВ, та по інших категоріях платників – лист від 27.05.11 №9912/7/15-121).

Встановлено, що у 480 суб’єктів господарювання обсяги поставки (р.5+р.8(коригування) декларації з ПДВ) перевищують доходи від продажу товарів (р.01.1+ р.02.1+р.02.2) декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2011 року). Сукупна сума перевищення складає 257924,7 тис.гривень.

Станом на 15.06.11 відпрацьовано розбіжності по 224 підприємствах, що складає 46,7 відсотків.

28 підприємств самостійно виправили помилки шляхом подання уточнюючих розрахунків до звітності з податку на прибуток та ПДВ, в наслідок чого усунуто розбіжності в сумі – 7514,3 тис.гривень. Зокрема: Волочиська центральна районна аптека №11 (2204), ПП „Лідер-А” (2215), ТОВ „Кам’янець-Подільський комбікормовий завод” (2209), ТОВ „Городище-Агро” (2220).

По 5-х підприємствах розпочаті виїзні документальні перевірки, в ході яких буде досліджено вказане питання (ТОВ „Ресурс-інвест-2007” (2209), ТОВ „Старокостянтинівцукор” (2215), ДП „Закупнянський кар’єр” (2219), ПРАТ „фірма Бакалія” (2225), ТОВ „Нова-люкс” (2225)).

По 4-х підприємствах проведені результативні документальні невиїзні (камеральні) перевірки якими донараховано 0,9 тис. грн. податку на прибуток.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що основними причинами розбіжностей є законодавчо обумовлене відображення окремих операцій: з продажу основних фондів - по 58 підприємствах на загальну суму 34 658,9 тис. грн.; доходів, отриманих від проведення діяльності, що здійснюється згідно договорів комісії - по 11 підприємствах в сумі 4 692,3 тис. грн.; доходів від орендних операцій, які відображаються в обсягах поставок по деклараціях з ПДВ та включаються в ряд. 01.6 „Інші доходи” декларації з податку на прибуток підприємств по 63 підприємствах в сумі -15 631,1 тис. грн.,; відображення в декларації з ПДВ умовного продажу товарів при анулюванні свідоцтва платника ПДВ або використанні ТМЦ не пов’язане з господарською діяльністю по 20 СГ в сумі-1 527,4 тис. грн.

По результатах І кварталу 2011 року задекларували валові доходи на рівні валових витрат в межах +/- 0,5 відс. 227 СГ, якими при валових доходах в сумі 431,9 млн. грн. задекларовано податку на прибуток в сумі 204,6 тис. грн., податкова віддача – 0,05 відсотка.

В поточному році проведено виїзні документальні перевірки по: ТОВ "ТБС "Пріорітет" - (акт від 17.02.11 №1048/23-5/34971620), донараховано податку на прибуток в сумі 138,2 тис. грн. (осн. платіж – 110,6 тис. грн., ш/с – 27,6 тис. грн.); ПП "Ірина-2" - (акт від 14.01.11 №0011/2301/23839076), донараховано податку на прибуток в сумі 62,7 тис. грн. (осн. платіж – 50,1 тис. грн., ш/с – 12,5 тис. грн.); ФГ "Ірина-2005" - (акт від 25.03.11 №122/2301/32814134), донараховано податку на прибуток в сумі 3,0 тис. грн. (осн. платіж – 2,2 тис. грн., ш/с – 0,8 тис. грн.).

За І квартал 2011 року 170 СГ збільшили валові доходи та зменшили податкову віддачу та задекларували обсяги валових доходів більше 1 млн. грн. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року. Ними при збільшені валового доходу на 455,9 млн. грн. до 1 305,5 млн. грн. задекларовано зменшення податкової віддачі на 0,59 відс. до 0,45 відсотка.

В поточному році проведено 6 планових виїзних перевірок якими донараховано 292,6 тис. грн. податку на прибуток.

Використовуючи наявну інформаційну базу, з метою розширення бази оподаткування за підсумками І кварталу 2011 року провести аналіз декларацій підприємств, які при наявності валових доходів декларують від’ємне значення та відсутність об’єкту оподаткування. Відпрацювати питання правомірності формування валових витрат поточного року підприємствами, якими за підсумками діяльності 2010 року задекларовано збитки. Направити оглядовий лист в підвідомчі ДПІ. Підготувати відповідні аналітичні матеріали керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в області

Відділ адміністрування податку на прибуток

До 30.06.11

За підсумками декларування І кварталу 2011 року про від’ємне значення об’єкту оподаткування прозвітували 96 суб’єктів господарювання із сукупною сумою збитків 471,8 млн.грн. та 147 підприємств про відсутність об’єкту оподаткування за наявності обсягів валового доходу.

Відділом адміністрування податку на прибуток після граничного терміну подання декларацій з податку на прибуток підприємств за І квартал 2011 року (10.05.11) сформовано переліки платників визначених категорій та направлено для відпрацювання в підвідомчі ДПІ (листи від 23.05.2011 № 9532/7/15-121 та № 9519/7/15-121).

За результатами проведених невиїзних документальних (камеральних) перевірок по вказаних категоріях платників зменшено від’ємне значення об’єкту оподаткування в сумі 7869,9 тис.грн. найбільше по ВАТ "Модуль" – 1248,3 тис.грн., ТОВ ПзІІ "Едпол" – 6458,7 тис.грн., ТОВ "Ковессер" – 897,3 тис.гривень.

Відпрацювати підприємства, які включені до переліку, визначеного для проведення операції „Бюджет”.

За підсумками декларування за І квартал 2011 року направити оглядовий лист в підвідомчі ДПІ.

Підготувати відповідні аналітичні матеріали керівництву ДПА в області на апаратні і робочі наради ДПА в області

Відділ адміністрування податку на прибуток

До 30.06.11

Наказ ДПА України від 19.04.10 № 236 „Про введення вдію операції „Бюджет” відмінено наказом ДПА України від 05.05.11 № 259.

Організувати роботу по опрацюванню розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до декларації з ПДВ), з метою виключення можливості формування податкового кредиту платниками податків за рахунок операцій із „ризиковими” контрагентами, а також руйнування схем мінімізації на етапі подання податкової звітності, що підвищить рівень добровільної сплати податків, у відповідності до вимог наказу ДПА України від 18.04.2008 №266 „Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів” із змінами та доповненнями.

Про результати щомісячно доповідати керівництву ДПА в області.

Відділ адміністрування ПДВ

Щомісячно до 10 числа

Відповідно до завдань ДПА України підлягали відпрацюванню 178 пар суб'єктів господарювання, які за 2010 рік занизили податкові зобов'язання на загальну суму 79,1 млн.гривень. Станом на 12.07.11 залишок відпрацьованих, але не усунутих розбіжностей по підприємствах, які 2010 рік занизили податкові зобов'язання рахується по 39 парах і складає 30,6 млн.грн. або 38,8 відс. від надісланих сум ДПА України.

Відповідно до завдань ДПА України підлягали відпрацюванню 622 пари суб'єктів господарювання, які за 2010 рік завищили податковий кредит на загальну суму 265,5 млн.гривень. Станом на 12.07.11 залишок відпрацьованих, але не усунутих розбіжностей рахується по 91 парі суб’єктів господарювання, які за 2010 рік завищили податковий кредит на загальну суму 36,7 млн.грн. або 13,8 відс. від надісланих ДПА України.

За результатами відпрацювання розбіжностей по деклараціях поданих в січні-квітні 2011 року податковими органами області складено 61 акт камеральних перевірок, за результатами яких: донараховано узгоджених податкових зобов’язань разом із штрафними санкціями – 751,1 тис.грн.; зменшено бюджетне відшкодування – на 191,6 тис.грн.; зменшено залишок від’ємного значення (р.26) - на 1612,1 тис.гривень.

Забезпечити організацію роботи по виконанню розпорядження ДПА України від 24.02.11 №48-р та ДПА в області від 03.03.11 №49 щодо відбору та відпрацюванню підприємств - ймовірних „податкових ям”, „транзитерів” та „вигодонабувачів” (реальний сектор економіки) з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань та формування доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами.

Про результати роботи доповідати керівництву ДПА в області.

Відділ економічного аналізу

відділ адміністрування ПДВ

Щомісячно

Відповідно до завдань ДПА України в підвідомчі ДПІ надіслані листи від 08.04.11 №6820/7/20-014 „Про відпрацювання підприємств високого ризику”, 13.05.11 №9026/7/20-014 „Щодо відпрацювання підприємств групи ризику”, 18.05.11 №9247/7/20-014 „Щодо відпрацювання підприємств групи ризику”, 16.06.11 №11181/7/20-014 „Про відпрацювання підприємств високого ризику”.

Проконтролювати правомірність застосування спеціального режиму оподаткування згідно статті 209 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № N 2755-VI

Відділ адміністрування ПДВ

До 30.06.11

Станом на 01.06.11 по 67 сільськогосподарських підприємствах рахувалась заборгованість по перерахуванню податку на додану вартість на спеціальні рахунки на загальну суму 2544,7 тис.гривень. В результаті встановленого контролю по забезпеченню зазначеними підприємствами своєчасного та в повному обсязі перерахування сум податку на додану вартість на спеціальні рахунки заборгованість зменшилась по 35 СГД на загальну суму 1730,4 тис.грн., в тому числі по 7 підприємствах перераховані кошти з 01 по 06 липня 2011 року на загальну суму 507,6 тис.гривень. По всіх фактах порушення пункту 203.2 статті 203 Податкового Кодексу України застосовані штрафні санкцій за порушення строків сплати (перерахування) податку на спеціальні рахунки у сумі 50,7 тис.грн..

Згідно визначеного переліку платників, які підлягають виключенню з реєстру суб’єктів спеціального режиму оподаткування: 1. ТОВ „Агро холдинг „Слов'янський” (36236737) виключено з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування згідно рішення від 23.06.11 №2.; 2. ФГ „Алекс Агро” (35800234) допущено помилку при заповненні додатку №3 до декларації з ПДВ (скороченої), а саме не відображено реалізацію власної продукції (кукурудза) в жовтні 2010 року в сумі 144,2 тис.грн. Платником 04.07.2011р. подано уточнюючий розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) в загальній вартості поставлених товарів за останні 12 місяців.

Провести своєчасне виключення з Реєстру платників ПДВ суб’єктів господарювання згідно вимог ст.184 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № N 2755-VI та повернення анульованих свідоцтв таких платників податку

Відділ адміністрування ПДВ

До 30.06.11

Протягом березня п.р. з Реєстру платників податку на додану вартість згідно ст.184 Податкового кодексу України виключено 192 суб’єкта господарювання, з них за ініціативою податкових органів області – 105 СГД. Підпунктом 5.5 пункту 5 розділу V Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України №978 від 22.12.10, передбачено, що у разі анулювання реєстрації за ініціативою податкового органу, платник податку зобов'язаний повернути податковому органу Свідоцтво та всі засвідчені копії Свідоцтва разом із супровідним листом протягом 20 календарних днів від дня прийняття рішення про анулювання. Проте, застосування штрафних санкцій за порушення термінів повернення свідоцтва платника податку на додану вартість та його копій, Податковим кодексом України не передбачено.

Забезпечити відпрацювання платників податку на додану вартість – юридичних осіб, які допускають різке збільшення податкового кредиту відповідно до Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.10 №34 „Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість”

Відділ адміністрування ПДВ

управління податкової міліції

Щомісячно до 10 числа

За результатами декларування ПДВ в січні-грудні 2010 року та січні-червня 2011 року в цілому по області було відібрано 311 декларацій суб’єктів господарювання (загальна сума задекларованого податкового кредиту 629,8 млн.грн.), які допустили різке збільшення податкового кредиту на суму 483,7 млн.грн., що підлягали відпрацюванню відповідно до вимог Регламенту комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - Регламент).

За результатами проведеної роботи підтверджено різке збільшення податкового кредиту по 256 деклараціям з сумою податкового кредиту у розмірі 483,7 млн.грн. або 76,8 відс. від загальної суми що підлягала опрацюванню, з них – 155 деклараціям на суму 144,7 млн.грн. підтверджено документальними невиїзними перевірками та 101 деклараціям на суму 338,9 млн.грн. документальними виїзними перевірками.

Не підтверджено або підтверджено не в повній мірі податковий кредит по 41 декларації на суму 46,0 млн.грн., з них: підрозділами оподаткування юридичних осіб по 12 деклараціям на суму 10,5 млн.грн. та підрозділами податкового контролю юридичних осіб по 29 деклараціях на суму 35,5 млн.грн., донараховано податку на додану вартість в сумі 9,5 млн.грн., упереджено безпідставно заявлену суму ПДВ до відшкодування у розмірі 4,9 млн.грн., зменшено залишок від’ємного значення (р.26) в сумі 14,8 млн.гривень.

Станом на 07.07.11 на опрацюванні в ДПА у Хмельницькій області знаходиться 42 декларацій (загальна сума задекларованого податкового кредиту 99,5 млн.грн., що становить 15,8 відс. від загальної суми, що підлягала опрацюванню).

По підприємствах, які допустили різке збільшення податкового кредиту тривають виїзні позапланові та планові документальні перевірки, а саме по: ТОВ „Росапатитінвест” – 1,3 млн.грн., ДП „Довжоцький спиртовий Завод” – 1,0 млн.гривень.

За підсумками роботи в січні – березні 2011 року провести аналіз справляння ресурсних і неподаткових платежів та надати пропозиції щодо розрахункової бази по ресурсних та неподаткових платежах, в т.ч. екологічному податку на 2011 та 2012 роки. Про проведену роботу проінформувати керівництво ДПА в області та ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

14.04.11

Податковими органами області у І кварталі п.р. до державного бюджету мобілізовано 3295,0 тис.грн. зборів за спеціальне використання лісових ресурсів, за спеціальне водокористування, за забруднення навколишнього природного середовища та за користування радіочастотним ресурсом або 129,0 відс. бюджетного розпису Мінфіну України. В області організовано роботу податкових органів в частині проведення звірки переліку лісокористувачів, якими подано розрахунки збору за спеціальне використання лісових ресурсів з отриманими Довідками про перелік лісокористувачів, яким надані лісорубні та лісові квитки. За її наслідками всіма лісокористувачами подані розрахунки збору за 2010 рік. Про проведену роботу проінформовано ДПАУ листом від 12.04.11 №7025 /8/15-323.

З метою розширення бази оподаткування організувати роботу підвідомчих ДПІ щодо моніторингу укладених орендодавцями договорів оренди та правильності обчислення суб’єктами господарювання орендної плати за землі державної та комунальної власності. Про проведену роботу проінформувати ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

08.04.11

В ДПА в області налагоджена взаємодія з обласною державною адміністрацією, обласною радою, місцевими держадміністраціями та органами місцевого самоврядування. Завдяки такій співпраці, за січень - червень 2011 р. забезпечено надходження орендної плати за землю в сумі 45,9 млн.грн., що на 11,9 млн.грн. більше, ніж за відповідний період 2010 року.

Податковими органами області проводиться постійний моніторинг укладених договорів оренди земель державної та комунальної власності на предмет відповідності розміру орендної плати вимогам статті 288 Податкового Кодексу України та надсилаються звернення до органів місцевого самоврядування щодо необхідності перегляду раніше укладених договорів оренди.

Зокрема, внаслідок взаємодії ДПІ у Дунаєвецькому районі з органами місцевого самоврядування та виконавчої влади у першому півріччі п.р. було приведено у відповідність до норм чинного законодавства 28 договорів оренди землі, що дало додаткові надходження до бюджету в сумі 97,1 тис.гривень.

Найбільші суми додаткових надходжень очікуються по договорах оренди, які переукладено орендодавцями з КП „Авто” - 9,7 тис.грн., ПП „Алекс” - 3,0 тис.грн., ПП „Техавто” - 9,0 тис.грн., ПП „Автогаз-Захід” - 5,8 тис.грн., СГ „Любисток” - 6,9 тис.грн., ТОВ „Ріалтер 7К” - 22,6 тис.грн., СТ „Поділля-Дунаївці”-5,9 тис.гривень.

Про стан справляння плати за землю ДПА в області та підвідомчі ДПІ постійно інформують райдержадміністрації, облдержадміністрацію, міські, сільські, селищні ради, органи прокуратури.

Питання впорядкування земельних відносин та усунення порушень в цій сфері розглядалося на міжвідомчій нараді з правоохоронними та контролюючими органами. В результаті затверджено План спільних заходів з вирішення проблемних питань щодо боротьби з ухиленням від оподаткування та мінімізацією податкових зобов’язань, в яких, зокрема, зазначено про проведення органами місцевого самоврядування інвентаризації договорів оренди та про приведення договорів оренди у відповідність до чинного законодавства.

Про проведену роботу ДПА в області проінформовано ДПА України листом 07.07.11 № 12405/8/15-323

Організувати роботу підпорядкованих ДПІ в частині проведення камеральних перевірок поданої звітності та звірок з органами місцевого самоврядування щодо повноти обліку платників податків – юридичних осіб, оподатковуваних площ земельних ділянок та повноти нарахування та сплати ними плати за землю

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

01.07.11

ДПА у Хмельницькій області організовано роботу підвідомчих ДПІ щодо забезпечення повноти обліку платників плати за землю, повноти нарахувань та проведення камеральних перевірок поданої звітності у 2011 році.

По області зареєстровано 3372 платники земельного податку та 2305 платників орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, що відповідно на 15 та 42 платники більше, ніж за відповідний період минулого року .

Згідно поданих суб’єктами господарювання податкових декларацій по платі за землю на 2011 рік нарахована сума становить 124 млн.грн.., в т.ч. по земельному податку - 40,7 млн.грн., по орендній платі за землю -83,3 млн.гривень.

Порівняно з 2010 роком нарахування по платі за землю збільшилися на 20 млн. гривень. На збільшення нарахувань по земельному податку в 2011 році в першу чергу вплинуло проведення в 2010 році нормативної грошової оцінки, зокрема, по містах Кам’янець – Подільському та Хмельницькому, яка відповідно до рішень Кам’янець – Подільської та Хмельницької міських рад запроваджена в 2011 році.

З метою своєчасного та повного залучення до оподаткування суб’єктів господарювання - користувачів земельних ділянок (юридичних осіб), податковими органами постійно проводяться звірки з органами земельних ресурсів, органами місцевого самоврядування.

Так, протягом січня-травня 2011 р. за результатами проведених звірок з органами земельних ресурсів по області залучено до оподаткування 6 землекористувачів - юридичних осіб, сума додаткових надходжень до бюджету склала 210,1 тис.гривень.

Так, Білогірським відділенням Ізяславської МДПІ при проведені звірки з районним відділом земельних ресурсів залучено до оподаткування 2 суб’єкти господарювання, сума додаткових надходжень до бюджету склала 17,7 тис.гривень. Зокрема, залучено до оподаткування та подано розрахунки ДП „Квота” ТОВ „Незалежність” та ПАТ КБ "Приватбанк".

За результатами звірки з відділом земельних ресурсів Славутською ОДПІ залучено до оподаткування ПП НВП „Технопроект”, що дало додаткові надходження до бюджету в сумі 24,7 тис.гривень.

Забезпечити належну організацію роботи ДПІ по взаємодії органів державної податкової служби області з органами місцевого самоврядування, виконавчої влади та земельних ресурсів, передбачених постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.06 № 1066 щодо залучення до оподаткування власників землі та землекористувачів. Проінформувати ДПА України

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

10.05.11

На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 01.08.06 №1066 Головне управління Держкомзему у Хмельницькій області та Хмельницьке Регіональне відділення Фонду держмайна щоквартально надають податковим органам інформацію щодо самовільно зайнятих земельних ділянок та стосовно приватизації об’єктів державного права власності груп А, Д, Ж.

Податковими органами області з метою залучення до оподаткування таких землекористувачів направляються листи зазначеним суб’єктам господарювання та відповідним органам місцевого самоврядування, виконавчої влади, органам прокуратури.

Наприклад, в Кам’янець-Подільському районі ДП „Нігинський кар’єр” використовувало самовільно зайняту земельну ділянку. В результаті роботи проведеної Кам’янець-Подільською ОДПІ підприємством подано податкову декларацію по земельному податку, сума надходжень до місцевого бюджету складає 35,9 тис. гривень.

Використовуючи наявну інформацію щодо діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, здійснити аналіз суб’єктів господарювання, які за наявності таких ліцензій декларують незначні або „нульові” суми податкових зобов’язань по збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

Сектор акцизного збору

Щомісячно до 20 числа

З початку ІІ кварталу ДПА в області за наслідками проведеного аналізу для відпрацювання на районному рівні з метою підвищення рівня декларування зобов’язань по збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства направлено листи: від 06.04.10 №6536/7/15-421; від 11.04.11 №6939/7/15-421; від 22.04.11 №7765/7/15-421; від 29.04.11 №8140/7/15-421; від 19.05.11 №9297/7/15-421; від 14.06.11 №10974/7/15-421.

В результаті проведених заходів із 192 платників, які за наявності ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями декларували незначні суми зобов’язань (до 20 грн.), за травень в порівнянні із попереднім звітним періодом 136 суб’єктів господарювання збільшили зобов’язання по збору на суму 2,5 тис.гривень.

Крім того, встановлено факти порушення платниками законодавчо встановлених термінів для подання звітності. З початку року до платників застосовано штрафних санкцій на суму 25,6 тис.гривень.

Забезпечити контроль за своєчасним погашенням податкових векселів, авальованих банком, що видаються суб’єктами господарювання – виробниками лікарських засобів на суму акцизного податку

Сектор акцизного збору

Щомісячно

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 05.01.11 №19 „Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів” до переліку підприємств – виробників лікарських засобів, яким у 2011 році надано квоту на отримання спирту етилового за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, увійшли 2 підприємства Хмельницької області: Приватне підприємство „Фрі-Вест” та Хмельницька обласна станція переливання крові, які отримують спирт за пільговою ставкою акцизного податку за допомогою авальованих банком податкових векселів з терміном погашення 180 календарних днів.

З початку поточного року по податковому векселю без сплати акцизного податку отримано спирт лише Хмельницькою обласною станцією переливання крові. Спирт підприємством використано за цільовим призначенням на виробництво компонентів крові.

ПП „Фрі-Вест” на момент погашення трьох минулорічних податкових векселів спирт не використало, тому, дотримуючись норм чинного законодавства, сплатило 66,9 тис. грн. акцизного податку.

Здійснити аналіз сплати акцизного податку з імпортних алкогольних напоїв та обсягів їх ввезення

Сектор акцизного збору

До 09.07.11

Як імпортер алкогольних напоїв ТзОВ ТПП „Універсал” діяльність відновив лише наприкінці 2010 року. В 2011 році від підприємства надійшло 63,2 тис.грн. акцизного податку, в тому числі: 0,1 тис.грн. за 13,8 тис. шт. марок акцизного податку для маркування вин натуральних виробництва Грузії; 19,7 тис.грн. за 11,04 тис. шт. марок для маркування вермутів виробництва Італії, 43,4 тис.грн. за 12,6 тис. шт. марок для маркування вин виробництва Китай; 0,03 тис.грн. за 3,6 тис. шт. марок для вин виробництва Австрія. Підприємством імпортовано в червні поточного року 12,6 тис. пляшок алкогольної продукції виробництва Китай та 13,8 тис. пляшок вина виробництва Грузія.

Провести аналіз основних економічних та фінансових показників діяльності (економічний потенціал) суб’єктів господарювання групи “ризику”

Управління оподаткування фізичних осіб

Постійно

після отримання даних декларацій

До план-графіку проведення планових виїзних документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІІІ квартал 2011 року заплановано 59 суб’єктів господарювання – фізичних особи, зокрема: по групі платників віднесених до категорії „великі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає понад 500 тис.грн.) – 20 СПД, в тому числі 9 СПД, сума валового доходу за 2010 рік яких склала до 1 млн.грн, 7 СПД з сумою валового доходу від 1 до 5 млн.грн., 3 СПД з сумою валового доходу від 5 до 10 млн.грн. та 1 СПД з сумою валового доходу понад 10 млн.грн.; по групі платників віднесених до категорії „середні” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає від 50 до 500 тис.грн.) – 38 СПД; по групі платників віднесених до категорії „малі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає до 50 тис.грн.) – 1 СПД.

Відповідно до вимог стратегії планування перевірок суб’єктів господарювання ДПС України, до план-графіку включено: 32 суб’єкта господарювання - фізичні особи, які відібрані за допомогою АС “Аналіз фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання – фізичних осіб” з найбільш високими ступенями ризику щодо несплати податків; 18 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, здійснюють готівкові розрахунки з використанням РРО у сфері торгівлі та громадського харчування; 4 суб’єкти господарювання – фізичні особи, які мають розбіжності (заниження податкового зобов’язання або завищення податкового кредиту) згідно із „Системою автоматизованого зобов’язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України”; 1 суб’єкт господарювання – фізична особа, який надає послуги з розміщення громадян в готелях;1 суб’єкт господарювання – фізична особа, який займається імпортними операціями; 1 суб’єкт господарювання – фізична особа, який придбавав у населення сільськогосподарську продукцію.

Також, пріоритетом є включення до план-графіку суб’єктів господарювання – фізичних осіб, у яких сума сплачених податків (без урахування витрат на придбання ліцензій та інших дозволів, виданих для ведення діяльності, крім витрат на придбання торгових патентів) менше 5 відс. від задекларованого доходу за попередній звітний період (рік). Так, з 59 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, є таких 45.

Забезпечити аналіз бази даних за ф.№7-ДР та 1-ДФ за І квартал 2011 року, виявлення суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб, які мінімізують одержані доходи та залучити їх до оподаткування, включення до плану-графіка перевірок

Управління оподаткування фізичних осіб

Червень

З метою залучення до оподаткування суб’єктів господарювання – фізичних осіб із ризикоорієнтованими результатами діяльності, проведено відбір та аналіз бази даних ф.№7-ДР та 1-ДФ за 1 квартал 2011 року який направлено у підвідомчі ДПІ (лист від 17.06.11 11301/7/17-107). Зокрема, за формами:

  • Інформація по фізичних особах - підприємцях, що задекларували валовий дохід понад 300 тис. грн. при чистому доході менше 10 тис. грн.;

  • Інформація по фізичних особах - підприємцях (спрощена система), які за 3 квартал 2010 рoку задекларували обсяг виручки понад 300 тис. грн.;

  • Інформація про сплату податків підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування.

Листом від 09.06.11 №10772/7/17-210 у підвідомчі ДПІ було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за 1-й квартал 2011 року та інформацію щодо підприємців, які нараховували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам (які працювали повний квартал) (ознака доходу 101). Листом від 14.06.11 №11027/7/17-210 було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб, які сплатили податок з доходів фізичних осіб, проте не подали розрахунок за формою №1ДФ.

Проаналізувати стан виконання розрахункової бази зі збору платежів, які надходять до місцевого та Державного бюджетів, зокрема від плати за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

протягом

кварталу

Надходження до місцевого бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами у ІІ кварталі склали 3 млн. 837,3 тис.грн., (при розрахунковій базі 3 млн. 700 тис. грн., виконано на 103,7 %; +137,3 тис.гривень).

Розбити прогнозні завдання зі збору платежів між ДПІ області, які надходять до місцевого та державного бюджетів (плата за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами)

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

Проведено розподіл між органами ДПС області помісячного план-графіку забезпечення надходжень до Зведеного бюджету від плати за ліцензії на право здійснення оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами на ІІ квартал 2011 року.

Забезпечити контроль за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання за продовжені ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/чи тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

протягом

кварталу

Щомісячно до 15 числа надсилається ДПІ області інформація щодо невнесення суб’єктами господарювання чергового квартального платежу за подовження ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/чи тютюновими виробами для забезпечення контролю за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання .

Провести аналіз стягнень за актами документальних перевірок, не допускати зменшення основних показників контрольно-перевірочної роботи в порівнянні з відповідним періодом минулого року, забезпечувати позитивну динаміку рівня узгодження донарахованих сум та рівня стягнення донарахованих сум, які підлягають погашенню для забезпечення надходжень до Державного бюджету України за рахунок вжитих контрольно-перевірочних заходів

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

протягом кварталу

Сума донарахованих та узгоджених податкових зобов’язань, яка підлягає погашенню, за результатами актів перевірок в поточному році зросла на 5,4 млн.грн. та склала 30,4 млн.гривень. При цьому рівень узгодження донарахованих сум за актами перевірок поточного року зріс на 31 відс. в порівнянні з відповідним періодом минулого року та склав 71 відсоток до загальної суми донарахувань за актами перевірок.

Проведення перевірок суб’єктів господарювання відповідно до вимог Податкового кодексу України, своєчасне та послідовне реагування на підприємства реального сектора економіки, які скористалися послугами з мінімізації чи ухилення від оподаткування призвело до реальних нарахувань податкових зобов’язань за актами перевірок, що забезпечило рівень стягнення донарахованих сум за актами перевірок поточного року на рівні 75 відсотків від загальної суми донарахованих. В цей же час залишається значним резерв узгоджених у судовому та апеляційному порядку матеріалів перевірок минулих років в загальній сумі 10,9 млн.гривень.

Виконання доведеного завдання по надходженню донарахованих сум в II кварталі поточного року при доведеному показникові в сумі 8175,0 тис.грн. склало 10072.1 тис.грн., що становить 123,0 відсотка.

З метою наповнення Державного бюджету України забезпечити контроль за своєчасним документуванням порушень податкового та валютного законодавства суб‘єктів ЗЕД і фінансових установ, а також підвищенням добровільної сплати за матеріалами перевірок. Результати доповісти керівництву ДПА в області та інформувати ДПА України

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно до 2 -го числа

Станом на 01.07.11 загальна сума надходжень до Державного бюджету України, донарахованих підрозділами контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, склала 1505,92 тис.грн. (в тому числі за квітень-червень – 841,93 тис.грн.), з яких: 661,77 тис.грн. - податки, збори та обов’язкові платежі за перевірками резидентів, які здійснюють виплати доходів нерезидентам (43,9 відс. від загальної суми); 774,33 тис.грн. – штрафні санкції, пеня за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності (51,5 відс. від загальної суми); 47,06 тис.грн. - податки, збори та обов’язкові платежі за перевірками фінансових установ (3,1 відс. від загальної суми); 22,76 тис.грн. - податки та інші платежі (1,5 відс. від загальної суми).

Провести під час комплексних перевірок моніторинг стану виконання показників планової нормативної бази у розрізі платежів, районів, міст та джерел сплати, підготовка відповідних аналітичних матеріалів керівництву ДПА в області

Відділ відомчого контролю

Під час комплексних перевірок

В ході проведення комплексних перевірок фінансово – господарської діяльності підпорядкованих ДПІ (ДПІ у м.Хмельницькому та ДПІ у Дунаєвецькому районі) проведено моніторинг стану виконання показників планової нормативної бази у розрізі платежів, районів, міст та джерел сплати. Матеріали комплексних перевірок з відповідними пропозиціями надано комісії ДПА в області по розгляду матеріалів комплексних перевірок та враховано при виданні наказів за наслідками проведення комплексних перевірок.

Проаналізувати сплату податку з доходів фізичних осіб в розрізі підприємств згідно даних АІС “ Галузь” та даними про перерахування даного податку згідно податкового розрахунку ф.№1ДФ за І квартал 2011 року.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб

Сектор реєстрації та обліку платників податків

До 17.06.11

Аналіз проведено 07.06.11, результати про перерахування податку з доходів громадян згідно довідки №1ДФ в розрізі юридичних і фізичних осіб та розрахунок середньої зарплати направлено службовою запискою в управління оподаткування фізичних осіб.

Спільно з податковими керуючими провести перевірку підприємств боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. При виявленні порушень податкового законодавства притягувати їх до відповідальності згідно чинного законодавства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11

Проведено заходи по виявленню фактів ухилення від сплати податків, зловживань посадовим становищем керівників підприємств - боржників шляхом незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. В ІІ кварталі спільно з податковими керуючими проведено три перевірки підприємств-боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. Фактів незаконного відчуження активів, що перебувають у податковій заставі не виявлено.

Підвищити ефективність профілактичної роботи по забезпеченню надходжень коштів до бюджету шляхом: застосування адміністративного арешту активів боржника, заходів адміністративного впливу, передбачених ст.163-2 КУпАП, спільних дій з податковими керуючими щодо виявлення ліквідного майна та його опису, вилучення готівкових коштів тощо

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11

В ІІ кварталі 2011 року за рахунок заходів примусового впливу працівниками відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу до Державного бюджету мобілізовано 3081,4 тис.гривень.

Застосовано 6 адміністративних арештів майна. В ході застосування якого мобілізовано коштів в бюджет на загальну суму 421,6 тис.гривень.

За несвоєчасну сплату податкових зобов’язань за ст. 163-2 КУАП України до адміністративної відповідальності притягнуто 23 службові особи СГД – боржників.

Провести моніторинг порушених справ про банкрутство, комплекс оперативно-розшукових заходів, направлених на виявлення та документування злочинів з метою руйнування злочинних схем ухилення з використанням процедури банкрутства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11

З метою попередження та виявлення фактів фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства в 2011 році працівниками податкової міліції відпрацьовуються СГД, по яких порушено провадження у справі про банкрутство за заявами їх власників, або службових осіб. В 2011 році за статтями 218 та 219 КК України не порушено жодної кримінальної справи. На даний час проводиться перевірка ВАТ „Хмельницькрибгосп” та ПФ „Дом”.

Забезпечити організацію виконання операції „Великий боржник”, що проводиться відповідно до листа ДПА України від15.03.10 №5216/7/26-9117 спрямованої на відпрацювання підприємств, що мають значний податковий борг

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ ДПА в області

До 01.07.11

В поточному році до крупних підприємств-боржників області застосовувалися адміністративні арешти активів, станом на 01.07.11 їх кількість складає 3. В результаті чого до бюджету мобілізовано 334 тис.гривень.

В поточному році до кримінальної відповідальності притягнуто керівників по шести підприємствах-боржниках борг яких більше 300 тис.гривень.

1.2. Організація та проведення контрольно – перевірочної роботи з питань додержання податкового та валютного законодавства

Підготовити проект розпорядного документу для організації виконання Методичних рекомендацій щодо складання плану-графіка проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання, затверджених наказом ДПА України від 27.07.10 №548 для взаємодії структурних підрозділів органів ДПС області при складанні плану-графіку документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІII квартал 2011 року з використанням серверу ДПА України згідно з Регламентом роботи автоматизованої системи „Відбір платників податків-юридичних осіб та визначення першочерговості для включення до плану-графіка”

Управління податкового контролю юридичних осіб

Структурні підрозділи ДПА в області, які залучаються до складання план графіку документальних перевірок

До 20.05.2011

Управлінням податкового контролю юридичних осіб підготовлено розпорядження від 12.05.11 №93-р „Про складання проекту плану-графіка документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІIІ квартал 2011 року”.

Структурними підрозділами обласного апарату, на виконання розпорядження ДПА в області від 12.05.11 №93-р, надано 92 пропозиції по 71 платнику податків, з яких за наявними критеріями ризику включено до плану-графіку 12 платників податків, що становить 18,5 відс. від загальної кількості включених до плану перевірок основних платників податків.

Провести формування та затвердження в установленому порядку планів-графіків проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІІІ квартал, забезпечити відбір суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері добування нафти та виробництва продуктів нафтопереробки, а також оптової та роздрібної торгівлі паливом

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 30.06.2011

Відповідно до стратегічного плану перевірок суб’єктів господарювання надісланого ДПА України, на ІІІ квартал 2011 року заплановано для проведення перевірок, суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність у сфері добування нафти та виробництва продуктів нафтопереробки, а також оптової та роздрібної торгівлі паливом.

На обліку у Хмельницькій області перебуває 110 платників податків із загальними обсягами валових доходів за 2010 рік на суму 683,6 млн.грн., які відносяться до вищезазначених галузей економіки. З них, найбільшу частку у структурі валових доходів займають 5 суб’єктів господарювання, із сумою загальних обсягів операцій – 532,0 млн.грн., найбільші з яких ПМВКП „ЛАН” (код 14148278), ТОВ „ВКФ”АННЕ-ЛТД” (код 14159997), ПП „ФІРМА „НАФТОІНВЕСТ” (код 30795712).

Кількість суб’єктів господарювання відібраних до плану-графіка, що здійснюють діяльність в галузях визначених стратегічним планом на ІІІ квартал поточного року (у сфері добування нафти та виробництва продуктів нафтопереробки, а також оптової та роздрібної торгівлі паливом) складає 9 платників податків, або 14 відс. від загальної кількості відібраних основних суб'єктів господарювання.

Скоординувати роботу при формуванні планів-графіків з контролюючими органи (Державною митною службою та органами державної контрольно-ревізійної служби) щодо погодження строків проведення планових виїзних перевірок та одночасного їх проведення всіма контролюючими органами в день, установлений згідно з планом-графіком

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 30.06.2011

ДПА у Хмельницькій області розглянуто лист від 14.06.11 №22-02-03-14/4253 в.о. начальника КРУ у Хмельницькій області Одинець Л.І. щодо погодження переліку суб’єктів господарювання, які заплановано апаратом КРУ в план-графік проведення перевірок на ІІI квартал 2011 року, згідно якого до проекту план-графіка проведення планових виїзних документальних перевірок на ІІІ квартал 2011 року, спільно із органами КРУ заплановано до перевірок 2 суб’єкта господарювання. Крім цього, регіональними підрозділами КРУ та державною податковою службою Хмельницької області погоджено проведення спільної перевірки 1 платника податків.

Державною податковою адміністрацією у Хмельницькій області розглянуто лист від 07.06.11 №10/1-12/3494ДСК начальника Хмельницької митниці Конєва С.І. щодо наданих пропозицій по включенню суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності до плану перевірок на ІІІ квартал поточного року. Із зазначеного переліку суб'єктів господарювання органами державної податкової служби області до плану-графіка проведення планових виїзних документальних перевірок на ІІІ квартал 2011 року включено одного платника податків.

Забезпечити контроль за виконанням плану-графіку документальних перевірок суб’єктів господарювання, узагальнення результатів контрольно-перевірочної роботи з використанням уніфікацірованих форм звітності згідно наказу ДПА України до наказу ДПА України від 04.12.06 № 737 „Про результати роботи підрозділів податкового контролю юридичних осіб органів державної податкової служби щодо проведених перевірок з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства”

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно 10 числа

Управлінням податкового контролю юридичних осіб забезпечений усесторонній контроль за виконанням плану-графіку документальних перевірок суб’єктів господарювання, узагальнення результатів контрольно-перевірочної роботи з використанням уніфікацірованих форм звітності про результати роботи підрозділів податкового контролю юридичних осіб органів державної податкової служби щодо проведених перевірок з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, за формою Звіту «Аудит» затвердженого наказом ДПА України № 737, який надається щомісячно до департаменту податкового контролю юридичних осіб ДПА України

Супроводжувати документальні перевірки великих платників податків з річними обсягами скоригованих доходів більше 100,0 тис.грн. з метою здійснення контролю за станом організації та проведення документальних перевірок, повноти застосування податкового законодавства та надання методичної та практичної допомоги підвідомчим ДПІ

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі проведення

Управлінням податкового контролю юридичних осіб здійснюється супроводження документальних перевірок великих платників податків з річними обсягами скоригованих доходів більше 30,0 млн.грн. з метою здійснення контролю за станом організації та проведення документальних перевірок, повноти застосування податкового законодавства за формою додатку 2 Звіту „Аудит” затвердженого наказом ДПА України №737, який надається щомісячно до департаменту податкового контролю юридичних осіб ДПА України.

За період січень – червень 2011 року завершено проведення 36 перевірок CГ – юридичних осіб із валовими доходами понад 30,0 млн.грн. за рік.

За результатами перевірок донараховано 7074,7 тис.грн., разом зі штрафними санкціями, в тому числі: податку на прибуток – 2820,6 тис.гривень.

Забезпечити організацію та супроводження документальних позапланових виїзних перевірок суб’єктів господарювання, які мають значні розбіжності у показниках податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ згідно наказу №266 (зі змінами №742)

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі виникнення розбіжностей

Протягом 2011 року підрозділами податкового контролю юридичних осіб перевірено 43 декларації з ПДВ, віднесених до ІІ категорії, у тому числі: в ході планових перевірок – 1 декларацію; в ході позапланових перевірок – 42 декларації.

За результатами проведених перевірок, донараховано податкові зобов'язання з ПДВ у розмірі 284,1 тис.грн. та зменшено значення рядка 26 декларації з ПДВ на загальну суму 1839,0 тис.грн., з них на оскарженні перебуває 174,9 тис.гривень.

Щодо декларацій платників ПДВ ІІ категорії, місцезнаходження яких не встановлено та переданих підрозділами податкового контролю юридичних осіб до підрозділів податкової міліції повідомляємо, що на території Хмельницької області зазначених суб’єктів господарювання не встановлено

Організовувати проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання за рішеннями судових органів, постановами слідчих податкової міліції та інших правоохоронних органів в процесі викриття порушень податкового законодавства, пов'язаних з приховуванням отриманих доходів та інших об'єктів від оподаткування

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі надходження

До підрозділів податкового контролю юридичних осіб на протязі січня – червня 2011 року надійшла 31 постанова слідчих правоохоронних органів та суду (на проведення 55 перевірок по 52 суб’єктах господарювання), а саме: 7 постанов Прокуратури Хмельницької області; 1 постанова Білогірської районної прокуратури Хмельницької області; 1 постанова слідчого відділу прокуратури м.Києва; 20 постанов слідчих податкової міліції, в т.ч.: (1 – постанова СВ УПМ ДПА у Дніпропетровській області, 1 – постанова СВ ПМ Ленінської МДПІ м. Луганська, 1 – постанова СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові, 2 – постанови СУ УПМ ДПА України (про проведення перевірок 26 суб’єктів господарювання), 9 – СВ ПМ ДПІ у м.Хмельницькому, 2 – СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області, 1 – СВ ПМ ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, 1 – СВ ПМ ДПА у Чернігівській області, 1 постанова старшого слідчого з ОВС СВ ДПА в Житомирській області, 1 постанова слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області); 1 постанова Хмельницького міськрайонного суду; 1 постанова Хмельницької міжрайонної природоохоронної прокуратури.

За результатами відпрацювання 23 постанов слідчих правоохоронних органів проведено 42 перевірки по 41 суб’єкту господарювання.

За результатами документальних позапланових перевірок донараховано 22225,9 тис.грн., із донарахованих сум узгоджено та сплачено до бюджету 54,4 тис.грн. по 2 суб’єктах господарювання (ХФ "НАК "Украгролізинг" – 26,4 тис.грн. та ПП "Подільська Агрохімтехніка" – 28,0 тис.гривень).

Відпрацювати підприємства з метою руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань та формування доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами, відповідно до розпорядження ДПА України від 24.02.11 №48-р „Про відпрацювання підприємств” та відповідного розпорядження ДПА в області від 03.03.11 №49-р.

Управління податкового контролю юридичних осіб

30.06.11

Підрозділами податкового контролю відпрацьовано 3 „податкові ями” з сумнівним податковим кредитом 6,9 млн.гривень. Відпрацьовано визначених на рівні ДПА України 32 підприємства „транзитери” з сумнівним податковим кредитом 10,7 млн. гривень..

За результатами відпрацювання „вигодонабувачів” надано уточнюючі розрахунки на зменшення наданої суми сумнівного податкового кредиту 15 СГД на суму 4,4 млн.грн., з яких сплачено 2,6 млн.грн., проведено 53 документальні перевірки за результатами яких донараховано 8,8 млн.грн., зменшено суми бюджетного відшкодування на 2,7 млн.грн. та зменшено залишок від'ємного значення рядка 26 по ПДВ на загальну суму 12,8 млн.гривень.

Проаналізувати акти документальних перевірок суб’єктів господарювання щодо їх відповідності нормативним та інструктивним документам ДПА України в частині дотримання якості проведення перевірок, оформлення результатів та реалізації матеріалів перевірок з накопиченням та аналізу інформації про тенденції порушень виявлених при проведенні контрольно-перевірочної роботи, схем ухилення від оподаткування та надання пропозицій на підвідомчі ДПІ про усунення порушень та застосування позитивного досвіду

Управління податкового контролю юридичних осіб

10.07.11

Систематично проводиться аналіз актів документальних перевірок. З початку року проаналізовано 47 актів документальних перевірок, по 31 акту документальних перевірок написано рекламації. Протягом ІІ кварталу 2011 року складено 16 листів – рекламацій

Виявлені недоліки при проведенні та оформленні матеріалів документальних перевірок направлено до підвідомчих податкових органів та зобов’язано розробити план-заходи, з метою недопущення втрат бюджету.

Провести аналіз матеріалів КРУ щодо порушень фінансової дисципліни, виявлених під час ревізій (перевірок), що свідчать про можливе заниження об’єкта або бази оподаткування, а також ухилення від сплати податків, зборів, обов’язкових платежів

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

до 21 числа.

Проведено 3 перевірки, за результатами яких донараховано 165,0 тис. грн.., в т. ч.: відділ освіти Хмельницької районної РДА – 161,8 тис. грн.; Городоцький РВ ГУ МНСУ в Хмельницькій області.

Забезпечити супроводження документальних перевірок суб’єктів господарювання платників ПДВ, які допустили різке збільшення податкового кредиту згідно з наказом ДПА України від 25.01.10 №34

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

до 8 числа

З початку 2011 року до підрозділів податкового контролю юридичних осіб на опрацювання надійшло 46 висновків по суб’єктах господарювання, які допустили різке збільшення податкового кредиту, на загальну суму податкового кредиту 135725,4 тис.грн., у т.ч.: 2209,0 тис.грн. податкового кредиту, сформованого постачальниками з „ненульовим станом”.

За результатами вжитих контрольно-перевірочних заходів по 35 висновках на суму податкового кредиту 114900,0 тис.грн. перевірки завершені. За результатами проведених перевірок зменшено значення р.26 декларації з ПДВ на 8880,2 тис.грн., донараховано податкові зобов'язання з ПДВ на 621,5 тис.гривень.

Прийнято наступні рішення щодо черговості та порядку здійснення контрольно-перевірочних заходів стосовно діяльності платників, які допустили різке збільшення податкового кредиту: по 11 висновках на суму податкового кредиту 20825,3 тис.грн. перевірки будуть проведені протягом липня 2011 року в т.ч.:

2) 7 висновків: по ТОВ "Суффлє Агро Україна" (2 висновки) на суму податкового кредиту 5127,0 тис.грн., по ПП "Стар Катекс" (1 висновок) на суму податкового кредиту 185,2 тис. грн., по ТОВ ВКФ "Анне ЛТД" (1 висновок) на суму податкового кредиту 1198,3 тис. грн., по ТОВ "Лотівка Еліт" (1 висновок) на суму податкового кредиту 6148,9 тис. грн., ТОВ "Росапатитінвест" (1 висновок) на суму податкового кредиту 1332,1 тис.грн.;

3) 4 висновки: по ТОВ "Універсалбуд" (2 висновки) на суму податкового кредиту 1948,5 тис. грн., ВАТ "Шепетівська реалбаза хлібопродуктів" (1 висновок) на суму податкового кредиту 3361,4 тис.грн., ТОВ "Лан" (1 висновок) на суму податкового кредиту 1339,6 тис. грн., ТОВ "Кондиціонер" (1 висновок) на суму податкового кредиту 184,4 тис.грн. будуть відпрацьовані в липні поточного року.

Здійснити аналіз господарської діяльності, контроль та супроводження проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють операції з експорту продукції „нетипової” для їх господарської діяльності та продукції за договорами комісії

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щомісячно

до 21 числа.

Здійсненим аналізом господарської діяльності, якими здійснюється експорт за межі митної території України операцій з експорту продукції „нетипової” для їх господарської діяльності та продукції за договорами комісії не встановлено.

Проаналізувати матеріали, отримані від підрозділів податкової міліції та інших правоохоронних органів, які містять інформацію про можливі порушення податкового законодавства у великих та особливо великих розмірах з метою визначення підстав здійснення планових та позапланових документальних перевірок платників податків та забезпечення зворотного зв’язку з ініціаторами проведення перевірок про прийняті рішення та результати проведення контрольно-перевірочних заходів

Управління податкового контролю юридичних осіб

10.07.11

Із визначених ДПА України, підрозділами податкового контролю відпрацьовано 3 „податкові ями” з сумнівним податковим кредитом 6,9 млн.гривень. Відпрацьовано визначених на рівні ДПА України 32 підприємства „транзитери” з сумнівним податковим кредитом 10,7 млн. гривень.

За результатами відпрацювання „вигодонабувачів” надано уточнюючі розрахунки на зменшення наданої суми сумнівного податкового кредиту 15 СГД на суму 4,4 млн.грн., з яких сплачено 2,6 млн.грн., проведено 53 документальні перевірки за результатами яких донараховано 8,8 млн.грн., зменшено суми бюджетного відшкодування на 2,7 млн.грн. та зменшено залишок від'ємного значення рядка 26 по ПДВ на загальну суму 12,8 млн.гривень.

Забезпечити контроль за проведенням фактичних перевірок суб’єктів господарювання-юридичних осіб у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг згідно вимог ст.80 Податкового кодексу України по дотриманню вимог Закону України від 06.07.1995 року №265/95-ВР “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”

Управління податкового контролю юридичних осіб

10.07.11

Протягом ІІ кварталу 2011 року в цілому по області проведено -120 перевірок, донараховано – 686,54 тис.грн., сплачено – 827,25 тис.гривень.

Проаналізувати результати роботи та дати оцінку ефективності роботи підпорядкованих підрозділів в частині контролю за готівковими розрахунками.

Доповісти керівництву ДПА в області.

Управління податкового контролю юридичних осіб

10.07.11

Працівниками ДПА в області протягом ІІ кварталу 2011 проведено: у квітні 2011 року - 1 перевірка СГ, сума штрафних (фінансових) санкцій становить 2,6 тис.грн.; у травні 2011 року – 3 перевірок СГ, сума штрафних (фінансових) санкцій становить 7,6 тис.грн.; у червні 2011 року – 6 перевірки СГ, сума штрафних (фінансових) санкцій становить 9,9 тис.гривень.

Провести якісний відбір суб’єктів господарювання – фінансових установ (банківських та небанківських) до розділу ІІ плану – графіку планових виїзних перевірок. Забезпечити захист відібраних пропозицій та затвердження їх в ДПА України

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Червень

Відділом контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД проведено відбір суб’єктів господарювання – фінансових установ та представництв нерезидентів до розділу ІІ плану – графіку планових виїзних перевірок на ІІІ квартал 2011 року. Пропозиції надано Департаменту контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ДПА України (РК від 18.05.11 №496 та РК від 16.06.2011 №592).

Проконтролювати проведення перевірок банківських, небанківських фінансових установ та представництв нерезидентів. У разі необхідності надати пропозиції щодо безпосередньої участі в проведенні перевірок

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно 10 числа

Станом на 01.08.11 підпорядкованими підрозділами здійснено 30 перевірок фінансових установ (15 планових та 15 позапланових), з яких по 26 перевірках встановлено факти порушення податкового, валютного та іншого законодавства. Проведення без результативних перевірок допущено Шепетівською ОДПІ (КС „Грицева калитка”, довідка від 20.05.11; філія „Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Шепетівка Хмельницької області”, довідка від 08.07.11), ДПІ у Волочиському районі (Влочиське відділення №3201 ВАТ „Державний ощадний банк України”, довідка від 13.04.11), Кам’янець-Подільською ОДПІ (Кам'янець-Подільське відділення КС „Альянс-Україна”, довідка від 08.04.11).

Донараховано 76,14 тис грн. (в т.ч. 1,39 тис.грн., донараховані відділом працівниками управління оподаткування фізичних осіб), з них узгоджено 65,42 тис.грн., або 85,9 відс. донарахованих сум. Стягнуто до бюджету України 65,76 тис.грн., з яких 65,42 тис.грн. за результатами поточного року та 0,34 тис.грн. за результатами минулих періодів (філія „Кредо банк”, ДПІ у м.Хмельницькому). Результативність перевірок склала 86,7 відсотка. Триває 13 перевірок, з яких 9 планових та 4 позапланових. Податковий борг з початку року не виникав.

Неузгодженою залишається донарахована сума по Кредитній спілці „Кредекс” в сумі 10,71 тис.грн., акт від 22.04.11 №3027/22-0/25921327 (ДПІ у м.Хмельницькому). Кредитною спілкою 30.05.11 подано 2 позовні заяви до Хмельницького окружного адміністративного суду на податкові повідомлення-рішення. Постановою Хмельницького окружного адміністративного суду від 20.06.11 в задоволенні позовів відмовлено.

З початку року за результатами розгляду скарг платників та органів ДПС судовими інстанціями прийнято 1 рішення на користь платників - Вінницьким апеляційним адміністративним судом від 08.06.11 по справі №2-а-7679/10/2270 Кредитної спілки „Коштовна” (акт від 27.09.10) в сумі 16,19 тис.грн. ДПІ у м. Хмельницькому подано касаційну скаргу від 22.07.11 до Вищого адміністративного суду України.

Забезпечити контроль за проведенням перевірок суб‘єктів ЗЕД, у тому числі за повідомленнями банківських установ щодо порушення термінів розрахунків, визначених Законом України від 23.09.94 №185/94 „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”. У разі необхідності надати пропозиції щодо безпосередньої участі в проведенні перевірок

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно 10 числа

Протягом січня-липня 2011 року перевірено 87 суб’єктів ЗЕД (в т. ч. за липень - 13), складено 123 акти (довідок) з питань своєчасності і повноти надходження валютної виручки та імпортних товарів за даними уповноважених банків, митних органів і ДПА України, а також з питань достовірності декларування валютних цінностей, дотримання податкового та валютного законодавства (в т.ч. за липень-23), з них у 115 порушень податкового та валютного законодавства (в т. ч. за липень – 19).

Загальна сума донарахувань за січень-липень 2011 року становить 1432,5 тис. грн. (в т.ч. за липень 127,2 тис.грн.), у т.ч. суми, пред'явлені до сплати, становлять 1341,3 тис.грн. або 93,6 відсотка. Станом на 01.08.10 відповідні показники становили 2320,2 тис.грн., з яких було узгоджено 2320,2 тис.грн. (або 100 відсотків).

По пені та штрафних санкціях за порушення валютного законодавства донараховано 1389,6 тис.грн., у т.ч. суми, пред'явлені до сплати, становлять 1298,5 тис.грн. або 93,4 відсотка. Станом на 01.08.10 по пені та штрафних санкціях було донараховано 2310,3 тис.грн., з яких було узгоджено 2310,2 тис.грн. (або 99,9 відсотків).

Фактично сплачено за результатами перевірок суб’єктів ЗЕД протягом січня-липня 2011 року 890,8 тис. грн. (в т.ч. за липень – 98,6 тис. грн.), в т.ч. 868,8 тис. грн. пені та штрафних санкцій за порушення валютного законодавства. За відповідний період минулого року фактично стягнуто 1896,8 тис.грн., в т.ч. 1886,9 тис.грн. пені та штрафних санкціях за порушення валютного законодавства.

Таким чином, відсоток стягнення сум, пред'явлених до сплати, по пені та штрафних санкцій за порушення валютного законодавства станом на 01.08.11 складає 62,5 відс. проти 81,6відс. станом на 01.08.10.

Підставою для проведення позапланових перевірок слугували одержані податковими органами інформаційні повідомлення банків про порушення суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями.

У січні-липні поточного року податковими органами області одержано 64 інформаційних повідомлення уповноважених банків про порушення порядку та термінів розрахунків валютними цінностями.

У липні п.р. не було фактів прийняття рішення про порушення кримінальних справ, по 2-х суб’єктах господарювання матеріали перевірок передано до підрозділів податкової міліції.

У звітному періоді висновків від Міністерства економіки про надання дозволу на продовження термінів розрахунків не надходило.

Провести формування переліку податкових агентів, якими зазначено у податковому розрахунку за ф.№1-ДФ за І квартал 2011 року виплату заробітної плати в розмірі, який менший за законодавчо встановлений мінімум.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів

Сектор реєстрації та обліку платників податків

15.06.11

Сформовано переліки юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за І -й квартал 2011 року із зазначенням суми нарахованого та виплаченого доходу, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб, перерахованого до бюджету податку за даними АІС "Галузь", середньомісячної заробітної плати.

Інформація 07.06.11 надана управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів

Виявити податкових агентів, якими не подано до органів ДПС податковий розрахунок за ф.№1-ДФ за І квартал 2011 року при утриманні податку з доходів фізичних осіб або при умові перебування платників на обліку як основних платників. Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів

Сектор реєстрації та обліку платників податків

до 17.06.11

Аналіз подачі розрахунку ф.№1ДФ за 1-й квартал 2011 року проведено 10.06.11.

Переліки юридичних осіб і підприємців, що сплатили податок з доходів громадян, проте не подали розрахунок за формою 1ДФ, надані управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів.

Для якісного відбору платників по формуванню Національного плану перевірок провести аналіз інформації про фізичних осіб - підприємців, які задекларували значний валовий дохід за І квартал 2011 року при відсутності чистого доходу або його мінімальному значенню.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб

Сектор реєстрації та обліку платників податків

до 17.06.11

На основі відомостей по ф. №7ДР за І квартал 2011 року сформовано переліки фізичних осіб - підприємців, що задекларували значний валовий дохід понад 300 тис.грн. при чистому доході менше 10 тис.гривень.

Інформація 10.06.11 надана управлінню оподаткування фізичних осіб .

1.3. Організація роботи щодо погашення податкового боргу

Провести розрахунок прогнозування надходжень платежів до державного бюджету за рахунок погашення податкового боргу в розрізі підприємств - боржників, доведення до підрозділів погашення прострочених податкових зобов’язань підвідомчих ДПІ відповідних завдань по мобілізації надходжень

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

12.04.2011,

13.05.2011,

13.06.2011

З метою формування прогнозних завдань по мобілізації надходжень до державного бюджету відділом погашення прострочених податкових зобов’язань ДПА в області на початку звітного місяця здійснюється аналіз активного боргу до державного бюджету в розрізі підприємств – боржників, їх платоспроможність у минулому та поточному роках, вжиття органами ДПС заходів та стан справ на підприємстві. Прогнозування завдань по погашенню податкового боргу здійснюється диференційовано, виходячи з реальних можливостей регіону, з врахуванням затвердження в звітному місяці ліквідаційних балансів по боржниках, по яких порушено справи про банкрутство, оскарження донарахованих зобов’язань в адміністративному або судовому порядку, настання чергових строків списання безнадійного податкового боргу, вжитих органами ДПС заходів по погашенню боргу. Сформовані завдання передані службовою запискою до відділу економічного аналізу та прогнозування для включення до відповідного наказу про розрахункову базу надходжень на звітний місяць.

Здійснити контроль за виконанням розрахункової бази надходжень за рахунок погашення податкового боргу у квітні – червні 2011 року відповідно до встановлених обсягів та рівнонапруженістю надходжень (формування щоденної табличної інформації)

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

Щоденно

Контроль за забезпеченням виконання підвідомчими ДПІ доведених завдань відділом погашення прострочених податкових зобов’язань здійснюється щоденно за допомогою моніторингу вжитих органами ДПС області заходів по погашенню податкового боргу (запроваджена звітність).

Крім цього, 6, 20 числа кожного місяця та чотири останні дні місяця, проводиться аналіз очікуваного виконання завдання (маяка) по надходженнях до державного бюджету за рахунок заходів погашення податкового боргу. З метою посилення роботи в напрямку погашення податкового боргу та забезпечення стовідсоткового виконання доведених завдань направляються оглядові листи.

Забезпечити контроль за організацією роботи підпорядкованих підрозділів на місцях щодо мобілізації надходжень за рахунок вилучення готівкових коштів, стягнення коштів з рахунків, реалізації рухомого і нерухомого майна боржників, стягнення податкового боргу у судовому порядку, надходжень від підприємств, що перебувають у процедурі банкрутства

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

11.05.11,

07.06.11,

07.07.11

Станом на 01.07.11, з метою забезпечення надходжень до бюджету за рахунок вжиття заходів стягнення, передбачених Податковим кодексом України, зокрема статтею 95, підрозділами погашення прострочених податкових зобов’язань області до юридичних підрозділів передано 262 звернення на загальну суму боргу 33,7 млн.грн., до суду направлено 250 позовів на суму 28,6 млн.гривень. В результаті чого Хмельницьким окружним адміністративним судом задоволено 119 позовів на суму 8,4 млн.гривень.

Протягом квітня – червня вилучено готівкових коштів на суму 38,9 тис.грн., стягнуто коштів з рахунків боржників в установах банків – 632,8 тис.грн., реалізовано заставного майна – 6,3 тис.грн., самостійно сплачено боржниками – 321,0 тис.гривень.

Крім цього, в результаті проведеної роботи підрозділами погашення прострочених податкових зобов’язань, протягом ІІ кварталу надійшло до зведеного бюджету від реалізації заставного майна – 488,3 тис.грн., за рахунок стягнення податкового боргу в судовому порядку (ДВС) – 456,8 тис.грн., від підприємств, що проходять процедури банкрутства - 272,1 тис.гривень.

Проаналізувати обсяги податкового боргу в розрізі бюджетів, кількості підприємств – боржників, в тому числі із дрібними сумами боргу (до 1000 грн.). Провести аналіз причин утворення нового податкового боргу та надання відповідної інформації керівництву ДПА в області

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань

16.05.11,

15.06.11,

15.07.11

Проведено аналізи обсягів податкового боргу в розрізі бюджетів, кількості підприємств – боржників, у тому числі із дрібними сумами боргу, новоствореного податкового боргу станом на 01.05.11, 01.06.11 року та надано керівництву ДПА в області. Відповідна інформація станом на 01.07.11 буде підготовлена 15.07.11 року.

Провести аналіз результатів роботи підпорядкованих підрозділів на місцях по виявленню, обліку та реалізації майна з ознаками безхазяйного, стан виконання планових завдань по мобілізації до державного та місцевих бюджетів коштів від реалізації безхазяйного майна

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань,

УПМ

11.05.11,

08.06.11,

08.07.11

Протягом ІІ кварталу 2011 року податковими органами області, з метою виявлення майна з ознаками безхазяйного, відпрацьовано 55 об’єктів, виявлено два факти майна з ознаками безхазяйного: залишки будівлі із силікатної цегли, вартістю 3,0 тис.грн. (ДПІ у Чемеровецькому районі) та дві металеві 200-літрові ємності попередньою вартістю 0,2 тис.грн. (Ізяславська МДПІ).

Для організації роботи підвідомчих ДПІ направлено оглядовий лист від 10.06.11 №10826/7/24-026 з аналізом роботи підпорядкованих податкових інспекцій та з зазначенням конкретних напрямків роботи, спрямованих на виявлення майна з ознаками безхазяйного, а саме: звернути увагу працівників всіх підрозділів органів ДПС на необхідність інформування підрозділів погашення прострочених податкових зобов’язань про факти наявності майна з ознаками безхазяйного, виявлені під час виконання службових обов’язків. Особливу увагу звертати на факти розкрадання (що свідчить про відсутність власника) об’єктів сільськогосподарського призначення (корівники, жомові ями, башти Рожновського, тощо) та об’єктів незавершеного будівництва, які належали колгоспам. Направити запити в органи місцевого самоврядування, щодо встановлення власника, у разі отримання відповіді про розпаювання вказаних об’єктів, витребувати підтверджуючі документи; з метою виявлення не облікованого майна, залучати до проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання працівників підрозділів погашення прострочених податкових зобов’язань; направити запити до органів, які здійснюють реєстрацію прав на нерухоме майно (БТІ), щодо наявності у них на обліку безхазяйних об’єктів, для подальшого контролю за їх можливою реалізацією.

Питання щодо результатів роботи по виявленню безхазяйного майна було розглянуто на колегії ДПА в області 25.06.11, прийнято наказ від 06.07.11 №212, яким зобов’язано начальників податкових інспекцій взяти під особистий контроль стан організації роботи з виявлення ліквідного майна з ознаками безхазяйного, створення бази товарно-матеріальних цінностей, за рахунок реалізації яких в подальшому можливе було би планомірне та повне виконання доведених завдань, та організувати роботу працівників податкової міліції в даному напрямку із щомісячним звітуванням до УПМ ДПА в області

Станом на 01.07.11 у державних податкових інспекціях на місцях на обліку перебуває майно з ознаками безхазяйного, із врахуванням майна взятого на облік в минулі періоди, на загальну суму 308,6 тис.гривень, з них 52,0 тис.гривень – вартість спиртовмісної рідини, яка підлягає переробці, по майну на загальну суму 33,7 тис.грн. – триває судовий розгляд справ. В реалізації у ДП „Управління по експлуатації адмінбудинків податкових органів Хмельницької області” знаходиться майно на загальну суму 114,5 тис.гривен.

Планові завдання по мобілізації коштів від реалізації безхазяйного майна до державного та місцевих бюджетів, доведені на квітень – червень поточного року виконані в повному об’ємі. До державного бюджету спрямовано 72,5 тис.грн., що при плановому завданні 35,0 тис.грн. становить 207,3 відсотка.

До місцевих бюджетів у квітні – червні спрямовано 23,7 тис.гривень, що при плані 9,2 тис.гривень, становить 257,6 відсотка.

Забезпечити контроль за дотриманням арбітражними керуючими (ліквідаторами) термінів судових процедур у справах про банкрутство, вжиття заходів по завершенню справ про банкрутство, у тому числі по підприємствах, ліквідаційні процедури, по яких тривають понад 2 роки

Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань,

юридичне управління

Протягом кварталу до 15.07.11

З метою сприяння дотриманню термінів тривалості процедур банкрутства підвідомчими ДПІ періодично проводяться засідання комісії по заслуховуванню арбітражних керуючих-ліквідаторів, також, постійно ініціюються засідання комітету кредиторів, на які запрошуються представники райдержадміністрації, районного (міського) відділу внутрішніх справ та прокуратури. На зазначених засіданнях заслуховуються звіти арбітражних керуючих (ліквідаторів) про проведену роботу, розглядаються проблемні питання та вживаються заходи щодо прискорення проведення та завершення ліквідаційних процедур, особлива увага приділяється підприємствам-банкрутам, ліквідаційні процедури по яких тривають понад 2 роки.

ДПА в області 17.02.11 розроблений План заходів органів ДПС, спрямований на погашення наявних сум податкового боргу минулих років, яким зобов’язано підвідомчі ДПІ вжити вичерпних заходів щодо припинення затягування процедур банкрутства понад законодавчо встановлений термін. У разі встановлення фактів неналежного виконання ліквідаторами своїх обов’язків, вносити на розгляд членів комітету кредиторів та господарського суду Хмельницької області пропозиції щодо припинення їх повноважень та заміну.

В результаті проведеної органами державної податкової служби роботи протягом січня-березня поточного року затверджено 33 (з початку року 59) ліквідаційних балансів, відповідно до яких списано 0,9 млн.грн. (з початку року - 3,5 млн. грн.) податкового боргу, в тому числі завершено 5 ліквідаційних процедур, які тривали понад 2 роки. (з початку року 13 ліквідаційних процедур).

Провести аналіз вжитих підпорядкованими підрозділами на місцях заходів щодо забезпечення погашення простроченої заборгованості підприємствами – позичальниками іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії, бюджетних позичок та фінансової допомоги на зворотній основі

Відділ погашення прострочених

податкових зобов’язань,

юридичне управління

Протягом кварталу

до 15.07.11

Щомісячно проводиться звірка з Управлінням Державного казначейства у Хмельницькій області та підпорядкованих підрозділів ДПІ щодо організації роботи по стягненню простроченої заборгованості підприємств-боржників перед державним бюджетом по бюджетних позичках 1994-1997 років, фінансових допомогах, наданих з резервного фонду Кабінету Міністрів України згідно постанов Кабінету Міністрів України від 11 вересня.1997 року №1003, від 26 лютого 1998 року №220, від 10 грудня 1998 року №1953, кредитах, залучених державою або під державні гарантії та цільовому пільговому кредиту. Протягом січня-березня поточного року до державного бюджету підприємствами позичальниками повернуто 7,1 тис.грн. позичок та фінансових допомог. Інформація за квітень – червень 2011 року буде надана 15.07.11.

На постійному контролі робота щодо погашення простроченої заборгованості за іноземним кредитом підприємства-поручителя ТзОВ „Агростар” (м. Старокостянтинів) заборгованість якого становить 1,5 млн.гривень. 24.01.11 Старокостянтинівською ОДПІ отримано Постанову відділу державної виконавчої служби Старокостянтинівського РУЮ про повернення виконавчого документа стягувачеві від 29.12.10. В лютому 2011року (вих. № 1077/10/10-0-25 від 11.02.11) Старокостянтинівською ОДПІ направлено для примусового стягнення наказ Господарського суду Хмельницької області №11/863 від 26.01.09 про стягнення солідарно з Української аграрної біржі та ТОВ „Агро стар” на користь держави заборгованості за іноземним кредитом в сумі 903888,01 грн.., заборгованості по несплачених відсотках 17562,49 грн. та 34402,58 грн. пені в відділ ДВС Солом’янського району м.Києва, по місцю знаходження Української аграрної біржі.

Організувати роботу щодо скорочення податкового боргу підприємств комунальної форми власності, зокрема за рахунок активізації роботи з органами місцевого самоврядування та виконавчої влади (направлення листів – звернень щодо виділення коштів (майна), винесення питань на розгляд сесій, заслуховування керівників на засіданнях робочих груп тощо). У разі незабезпечення зазначеними підприємствами своєчасної сплати поточних податкових зобов’язань та накопичення податкового боргу направляти листи до органів управління по розірванню трудових договорів (контрактів) з керівниками таких підприємств-боржників

Відділ погашення прострочених

податкових зобов’язань

Щомісячно 10.05.11,

07.06.11,

07.07.11

Протягом ІІ кварталу 2011 року податковий борг комунальних підприємств області зменшився на 587,1 тис.грн. і складає станом на 01.07.11 11,6 млн.гривень.

За сприянням місцевих органів самоврядування, виконавчої влади погашено податковий борг комунальних підприємств шляхом прямого виділення коштів з місцевих бюджетів в обсязі 116,8 тис.грн., зокрема, частково погашено податковий борг комунальних підприємств: Полонська ЖЕК – 10,0 тис.грн., Полонський водоканал – 6,0 тис.грн., Полонський ККП – 5,0 тис.грн. (Полонський район), КП ПВКГ м.Шепетівка – 93,4 тис.грн. (Шепетіський район).

Крім цього, Нетішинською міською радою виділено майно по комунальному підприємству „ЖКО”, яке було реалізовано через товарну біржу у травні поточного року. Кошти від реалізації описаного майна в сумі 277,4 тис.грн. спрямовані в рахунок погашення податкового боргу зазначеного підприємства у червні місяці.

Протягом квітня – червня 2011 року на підставі рішення суду проведено стягнення коштів у рахунок погашення податкового боргу комунальних підприємств за рахунок вилучення готівки в сумі 13,7 тис.грн. (ДПІ у Чемеровецькому районі, Шепетівською ОДПІ, Нетішинським відділенням та ДПІ у м.Хмельницькому).

Всього ж за результатами проведеної органами державної податкової служби області роботи надходження до бюджету за рахунок погашення податкового боргу комунальних підприємств у IІ кварталі поточного року склали 2338,1 тис.гривень. Протягом звітного кварталу 2011 року повністю погашено податковий борг по 10 комунальних підприємствах області.

Також, протягом ІІ кварталу 2011 року підпорядкованими податковими інспекціями направлено 17 звернень (з початку року 48) до місцевих органів самоврядування, виконавчої влади щодо вжиття заходів по погашенню податкового боргу комунальних підприємств згідно Податкового кодексу України, зокрема, щодо прийняття рішень про виділення коштів та інших активів, які не входять до складу цілісно-майнових комплексів, і які можливо реалізувати в рахунок погашення податкового боргу цих підприємств. На даний час отримано 15 відповідей (з початку року 36), з яких лише 7 (з початку року 17) носять позитивний характер. У решті зазначено, що питання погашення податкового боргу комунальних підприємств буде винесено на чергові сесії обласної та міських рад.

Спільно з органами виконавчої влади на місцях проводяться засідання робочих груп з координації дій місцевих органів виконавчої влади щодо мобілізації коштів до державного та місцевих бюджетів, скорочення податкового боргу, на яких заслуховуються керівники підприємств-боржників. Протягом ІІ кварталу поточного року за результатами таких заслуховувань до зведеного бюджету в рахунок погашення податкового боргу надійшло 4,2 млн.грн., до місцевих бюджетів – 1,9 млн.гривень.

Крім цього, для погашення податкового боргу підприємств-боржників комунальної форм власності, які не забезпечують сплату поточних платежів до бюджету, накопичують податковий борг, органами державної податкової служби згідно з чинним законодавством направляються до органів управління цих підприємств подання на розірвання контрактів з керівниками.

У квітні – червні 2011 року до органів управління направлено 8 клопотань на розірвання контрактів з керівниками комунальних підприємств, в результаті чого розірвано контракти з керівником одного підприємства (з початку року – 4 підприємства), а саме: КП „Господарник” (подання ДПІ у Чемеровецькому районі), Полонський ККП (подання ДПІ у Полонському районі) та КП „Аеропорт „Хмельницький” (подання ДПІ у м.Хмельницькому та Хмельницької МДПІ).

Здійснити контроль за станом організації роботи щодо виконання судових рішень та наказів господарських судів, пов’язаних зі стягненням податкового боргу згідно Податкового кодексу України. Провести інвентаризацію невиконаних виконавчих документів, пов’язаних із стягненням податкового боргу, які знаходяться на виконанні в органах державної виконавчої служби понад 6 місяців

Відділ погашення прострочених

податкових зобов’язань,

юридичне управління

Протягом кварталу

до 30.06.11

Станом на 01.07.11, з метою забезпечення надходжень до бюджету за рахунок вжиття заходів стягнення, передбачених Податковим кодексом України, зокрема статтею 95, підрозділами погашення прострочених податкових зобов’язань області до юридичних підрозділів передано 262 звернення на загальну суму боргу 33,7 млн.грн., до суду направлено 250 позовів на суму 28,6 млн.гривень. В результаті чого Хмельницьким окружним адміністративним судом задоволено 119 позовів на суму 8,4 млн.гривень.

Протягом квітня – червня вилучено готівкових коштів на суму 38,9 тис.грн., стягнуто коштів з рахунків боржників в установах банків – 632,8 тис.грн., реалізовано заставного майна – 6,3 тис.грн., самостійно сплачено боржниками – 321,0 тис.гривень.

З метою ефективності роботи щодо стягнення податкового боргу в судовому порядку налагоджено взаємодію підрозділів державної податкової служби та державної виконавчої служби області. ДПА в області запроваджено щомісячний моніторинг результатів роботи зі стягнення податкового боргу на місцях. Щоквартально проводиться інвентаризація невиконаних виконавчих документів, пов’язаних із стягненням податкового боргу боржників, які знаходяться на виконанні в органах державної виконавчої служби понад 6 місяців.

В ході інвентаризації встановлено, що в органах Державної виконавчої служби знаходиться 8 наказів суду, сума позовних вимог щодо стягнення податкового боргу становить 853,1 тис.грн., строк по яких встановлений ст.30 Закону України від 21.04.99 №606-XIY „Про виконавче провадження” сплинув.

З метою активізації роботи щодо забезпечення належного рівня взаємодії з органами ДВС на предмет повного, якісного та своєчасного проведення виконавчих дій останніми 22.06.11 підготовлено оглядовий лист за № 11545/7/24-026, яким зобов’язано вжити ряд заходів.

Крім того, питання взаємодії з органами ДВС по виконанню судових рішень про стягнення податкового боргу розглянуто на колегії ДПА в області 25.06.11, за результатами якої видано наказ № 212 від 06.07.11, яким начальників підвідомчих ДПІ зобов’язано вжити відповідні заходи.

Протягом квітня – червня поточного року підвідомчими ДПІ направлено 24 ( з початку року – 72) позови до суду щодо звернення стягнення на кошти та інше майно боржників на загальну суму 2,0 млн.гривень (на 01.07.11 – 4,6 млн.грн.). Станом на 01.07.11 у виконавчому проваджені знаходиться 464 накази суду щодо стягнення податкового боргу на суму 15,3 млн.гривень.

За рахунок виконання судових рішень щодо погашення податкового боргу до Зведеного бюджету протягом ІІ кварталу поточного року мобілізовано 0,5 млн. гривень (з початку року 1,8 млн.гривень). Співпраця в цьому напрямку з державною виконавчою службою області продовжується.

Проаналізувати податковий та новостворений податковий боргу по ПДВ та вжити заходів щодо його упередження і зменшення

Відділ адміністрування ПДВ

Щомісячно до 15 числа

Протягом січня-червня п.р. сума податкового боргу зросла на 16,5 млн.грн. та становить 62,1 млн.гривень.. Основною причиною росту податкового боргу є: не сплата поточних податкових зобов’язань підприємств комунальної форми власності та підприємств пенітенціарної системи (Шепетівське комунальне підприємство водопровідно-каналізаційного господарства – 1,8 млн.грн., КП НМР ЖКО – 1,6 млн.грн., КП „Житло сервіс” - 1,0 млн.грн., Шепетівська міська рада - 1,0 млн.грн., ЗАТ „Тепловоденергія” – 0,4 млн.грн.; підприємство Шепетівської виправної колонії №98 – 2,2 млн.грн., Підприємство Ізяславської виправної колонії №31 – 0,8 млн.грн., Підприємство Райковецької виправної колонії №78 – 0,7 млн.грн., Підприємство Ізяславської замкової виправної колонії № 58 – 0,5 млн.грн.); за рахунок непогашених податкових зобов’язань по актах проведених документальних перевірок (ПП „Корпорація Євро-Контракт” – 5,7 млн.грн,  СПП „АФ „Обрій” – 3,5 млн.грн., ЗАТ „Білогірський КХП №1” – 2,9 млн.грн., ДП „Нігинський кар'єр” – 1,5 млн.гривень).

1.4. Організація роботи щодо проведення бюджетного відшкодування сум ПДВ

1.4.1.

Провести аналіз стану організації роботи ДПІ області по доведених нормативах граничних рівнів результативності щодо упередження безпідставно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Щомісячно

до 2 числа

З метою забезпечення належної організації роботи в частині якісного, своєчасного проведення перевірок з питань достовірності нарахування сум ПДВ до відшкодування з бюджету встановлено ряд контрольних завдань, які надіслані листами ДПА в області від 21.04.11 №7672/7/07-025, 26.04.11 №7874/7/07-025, 24.05.11 №9577/7/07-025, 30.06.11 №11970/7/07-025).

З метою покращення стану роботи підвідомчих ДПІ та виявлення резервів по виконанню доведеного упередження безпідставно заявлених до відшкодування сум ПДВ в червні 2011 року проведено заслуховування заступників начальників ДПІ, які відповідають за напрямок відшкодування ПДВ та начальників відділів податкового контролю.

1.4.2.

Здійснити аналіз причин росту задекларованих сум ПДВ до відшкодування платниками податків та вжити заходів щодо недопущення росту залишків невідшкодованих сум

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Щомісячно до 5 числа

За січень-червень 2011 області (звіт 1913z) заявлено до відшкодування податку на додану вартість в сумі 127,6 млн.грн., в т.ч. на розрахунковий рахунок – 46,4 млн.гривень.

При цьому, суб’єктам підприємницької діяльності області відшкодовано ПДВ 109 млн.грн., в т.ч.: на розрахунковий рахунок – 51,6 млн. грн., в рахунок погашення платежів з ПДВ– 57,4 млн.гривень. В червні проведено заслуховування заступників начальників ДПІ відповідно до вимог наказів ДПА України від 09.03.11 №67-р та ДПА в області від 10.03.11 №51-р щодо відпрацювання залишків невідшкодованих сум ПДВ, які рахуються станом на 01.06.11. З метою зменшення залишків невідшкодованих сум ПДВ надіслано до ДПІ ряд завдань листами 21.04.11 №7672/7/07-025, 26.04.11 №7874/7/07-025, 11.05.11 №8832/7/07-025, 24.05.11 №9577/7/07-025, 30.06.11 №11970/7/07-025.

1.4.3.

Встановити контроль за проведенням перевірок підвідомчими ДПІ суб’єктів господарювання з питань достовірності декларування ними сум ПДВ до відшкодування з бюджету із обов’язковим використанням інформаційних баз даних ДПА України та інших джерел інформації

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Постійно

За допомогою системи автоматизованого співставлення відслідковується правомірність та достовірність формування податкового кредиту по ланцюгах постачання до виробника (імпортера), в тому числі по операціях із СПД з ознаками ризику.

На виконання вимог розпоряджень ДПА України від 09.03.11 №67-р „Про проведення інвентаризації залишків невідшкодованих сум ПДВ”, ДПА в області від 10.03.11 №51-р встановлено ряд завдань щодо зменшення залишків невідшкодованих сум з терміном понад 74 дні та відпрацювання, усунення виявлених розбіжностей між сумою податкових зобов’язань та податкового кредиту по СГД, які мають невідшкодовані залишки (листи від 08.04.11 №6838/7/07-025, 26.04.11 №7874/7/07-025, 24.05.11 №9577/7/07-025, 26.05.11 №9765/7/07-025.

02.06.11 проведено заслуховування заступників начальників податкових інспекцій, які відповідають за напрямок адміністрування ПДВ та контролю за відшкодування ПДВ щодо стану зменшення невідшкодованих залишків та усунення розбіжностей щодо завищення податкового кредиту.

1.4.4.

Забезпечити відпрацювання матеріалів по пропозиціях наданих підвідомчими ДПІ, включених до Зведеної інформації про можливі загальні обсяги відшкодування ПДВ грошовими коштами суб’єктам господарювання по задекларованих сумах до відшкодування на розрахунковий рахунок з бюджету до 100 тис.грн.

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

По мірі отримання пропозицій від ДПІ

Відповідно до наказів ДПА в області від 12.03.11 №75 та від 10.06.11 №185 „Про відпрацювання податкових декларацій з ПДВ, в яких заявлено суму бюджетного відшкодування до 100 тис.грн. та формування узагальненої інформації” на комісіях відповідно до регламенту формування узагальненої інформації щодо обсягів сум бюджетного відшкодування розглядались матеріали перевірок та у випадках встановлення їх невідповідності законодавчим та розпорядчим вимогам декларації по даним СГД повертались на доопрацювання. (листи ДПА в області від 20.04.11 №7650/7/07-025, 22.04.11 №7747/7/07-025).

1.4.5.

Організувати взаємодію із підрозділами податкової міліції при відпрацюванні СПД, які декларують ПДВ до відшкодування з бюджету та забезпечення оперативного супроводу при проведенні перевірок з метою збору доказової бази та упередження безпідставно заявлених сум ПДВ до відшкодування

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Підрозділи податкової міліції

Постійно

З метою забезпечення якісного проведення перевірок з питань відшкодування та збору доказової бази на підвідомчі ДПІ надсилались листи з переліком ризикових контрагентів в ланцюгах постачання товарів, робіт (послуг) по платниках, які заявляли до відшкодування з бюджету суми ПДВ за період січень-червень ц.р. листи направлялись від 04.04.11 №6054/7/07-025, 30.06.11 №1970/7/07-025).

1.4.6.

Проконтролювати підпорядковані ДПІ щодо якісного та своєчасного проведення камеральних перевірок стосовно достовірності заявлених платниками податків до відшкодування з бюджету сум ПДВ

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Постійно

Працівники відділу постійно аналізують надані ДПІ матеріали перевірок з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування в частині правочинності здійснення платниками експортних (імпортних) операцій та за допомогою інформаційних баз даних ДПА України (інформаційної системи співставлення податкового кредиту та податкових зобов’язань – додаток 5).

1.4.7.

Встановити контроль за роботою підвідомчих ДПІ щодо відпрацювання ланцюгів постачання товарів, робіт (послуг) з метою виявлення контрагентів з ознаками фіктивності, схем мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від оподаткування, у т.ч. із використанням „транзитних” підприємств з метою упередження безпідставно задекларованих сум ПДВ до відшкодування

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Постійно

З метою контролю за роботою підвідомчих ДПІ щодо відпрацювання ланцюгів постачання товарів до виробника (імпортера), щомісячно проводиться інвентаризація виконання запитів щодо проведення перевірок з питань взаємовідносин з платниками податків (відповідно до завдань надісланих листами ДПА в області 15.04.11 №7262/7/07-027, 13.05.11 №7262/7/07-027, 15.06.11 №11109/7/07-027).

Крім того, відділом було ініційовано та направлено 16 листів до ДПА інших областей з метою прискорення виконання підпорядкованими ним ДПІ запитів щодо проведення перевірок з питань взаємовідносин з платниками податків, зареєстрованим у Хмельницькій області.

З метою виявлення контрагентів з ознаками фіктивності, схем мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від оподаткування, відділом проводиться аналіз поданих платниками декларацій з заявленим бюджетним відшкодуванням сум ПДВ, шляхом відпрацювання ланцюгів постачання товарів. З набранням чинності наказу від 24.05.11 №306 працівниками відділу аналізуються та контролюються суми розбіжностей між податковим зобов’язанням та податковим кредитом, відпрацювання контрагентів з ознаками ризику.

1.4.8.

Провести спеціальний моніторинг залишків невідшкодованих сум ПДВ на поточні рахунки по підприємствах комунальної форми власності та установах і організаціях, які належать до сфери управління місцевих органів виконавчої влади та надати відповідну інформацію міністерству праці та соціальної політики України

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Щопонеділка

На виконання листа облдержадміністрації від 27.04.09 №57/2868-14-05/2009 відділ контролю за відшкодуванням ПДВ спільно з відділом погашення прострочених податкових зобов’язань щонеділі інформує Головне управління праці та соціального захисту населення Хмельницької облдержадміністрації щодо залишків невідшкодованих сум ПДВ на поточні рахунки по підприємствах комунальної форми власності та установах і організаціях, які належать до сфери управління місцевих органів виконавчої влади (листи від 08.04.11 №6741/9/07-023, 15.04.11 №7251/9/07-023, 22.04.11 №7770/9/07-023, 29.04.11 №8109/9/07-023, 06.05.11 №8561/9/07-023, 13.05.11 №8961/9/07-023, 20.05.11 №9367/9/07-023, 27.05.11 №9800/9/07-023, 03.06.11 №10299/9/07-023, 10.06.11 №10820/9/07-023, 17.06.11 №11249/9/07-023, 24.06.11 №11697/9/07-023.

У II кварталі надсилалися відповіді за зверненням платників податків щодо питань відшкодування ПДВ: Кам’янець-Подільське УВП УТОС лист від 05.05.11 №8520/8/07-023, ДП „Новатор” від 06.05.11 №8587/8/07-023, ТДВ „Завод Адвіс”від 24.05.11 №9545/10/07-019, Кам’янець-Подільське УВП УТОГ від 10.06.11 №10824/8/07-023, ДП „КАЗ” від 30.06.11 №11979/10/07-023.

1.4.9.

Сформувати узагальнену інформацію щодо обсягів сум бюджетного відшкодування ПДВ в розрізі декларацій, по платниках, які мають право на бюджетне відшкодування на поточні банківські рахунки

Відділ обліку та звітності

У терміни визначені відповідними регламентами

Відділом обліку та звітності у ІІ кварталі 2011 року забезпечено формування інформацій щодо стану відпрацювання сум ПДВ, заявлених до відшкодування на розрахунковий рахунок, та надсилання її до ДПА України у терміни визначені відповідним регламентом.

Розділ 2. Забезпечення виконання актів законодавства, доручень, звернень і запитів народних депутатів України, доручень керівництва ДПА України, розпорядчих документів ДПА України, рішень Колегії ДПА України та ДПА в області, доручень та розпоряджень голови ДПА в області

Забезпечити контроль за виконанням підрозділами ДПА в області завдань, що витікають з рішень Президента та Уряду України, звернень і запитів народних депутатів України, наказів і розпоряджень ДПА України, ДПА в області, облдержадміністрації

Організаційно – розпорядчий відділ, структурні підрозділи, РУ Департаменту САТ

Щоденно протягом кварталу

Забезпечено вчасне виконання завдань, що витікають з рішень Президента та Уряду України, наказів і розпоряджень ДПА України, ДПА в області, облдержадміністрації.

З метою забезпечення контролю за виконанням зазначених документів контрольною службою поставлено 3473 контрольних картки на системний автоматизований контроль в АСЕДО. До всіх контрольних карток, в яких терміни виконання були встановлені у ІI кварталі 2011 року виконавці надали звіт про їх виконання та прикріпили відповідні електронні копії документів, що підтверджують їх виконання.

Підготувати матеріали на засідання Колегії ДПА України, колегії ДПА в області, колегії облдержадміністрації по підсумках роботи за звітний період

Організаційно – розпорядчий відділ, структурні підрозділи, РУ Департаменту САТ

Згідно планів роботи колегій

Забезпечено проведення засідання колегії ДПА в області, а також підготовку аналітичних матеріалів, відповідних розпорядчих документів ДПА в області та здійснення контролю за їх виконанням, зокрема, підготовлено протокол засідання колегії від 20.05.11 №4, 25.06.11 №5. Видано накази ДПА в області від 27.05.11 №158 „Про результати відпрацювання підприємств, які відносяться до підприємств – ймовірних „вигодонабувачів” (реальний сектор економіки); підприємств „транзитерів”, задіяних у схемах руху ПДВ по деклараціям з податку на додану вартість за грудень 2010 року, січень – лютий 2011 року”, від 06.07.11 №211 „Про результати декларування і сплати податку на прибуток за підсумками декларування І кварталу 2011 року. Недоліки в адмініструванні цього податку та резерви залучення до сплати податку на прибуток”

та від 06.07.11 №212 „Про організацію роботи підрозділів погашення прострочених податкових зобов’язань у січні – травні ц.р.”.

Надати методичну та практичну допомогу структурним підрозділам апарату ДПА в області і підвідомчим ДПІ з питань організації та контролю за виконанням актів законодавства, доручень Президента України, Кабінету Міністрів України, Верховної Ради України, звернень і запитів народних депутатів України, завдань, визначених наказами і розпорядженнями ДПА України, ДПА в області

Організаційно – розпорядчий відділ, структурні підрозділи, РУ Департаменту САТ

Протягом

кварталу

(за потребою)

Організаційно – розпорядчим відділом постійно протягом кварталу надавалась методична та практична допомога структурним підрозділам апарату ДПА і підвідомчим ДПІ з питань організації та контролю за виконанням актів законодавства, доручень Президента України, Кабінету Міністрів України, Верховної Ради України, звернень і запитів народних депутатів України, завдань, визначених наказами і розпорядженнями ДПА України, ДПА в області

Підготувати та надати управлінням облдержадміністрації інформації щодо результатів проведеної роботи ДПС області у звітному періоді

Організаційно – розпорядчий відділ, структурні підрозділи, РУ Департаменту САТ

Постійно, за вимогою

Управлінням облдержадміністрації надано інформацію щодо результатів проведеної роботи ДПС області у звітному періоді від 26.04.11 №7573/9/13-026.

Контролювати проведення невиїзних документальних (камеральних) перевірок з врахуванням вимог наказу ДПА України від 05.12.08 №761 „Про затвердження Примірного порядку проведення камеральної перевірки та здійснення контролю за справлянням податку на прибуток” (із змінами та доповненнями) та направити в підвідомчі ДПІ переліки:

  • підприємств, які в деклараціях з податку на прибуток відображають врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (в рядках 2.3 та 5.3);

  • підприємств, які відображають приріст (убуток) запасів та суму амортизаційних відрахувань в додатку К1/1 до декларації з податку на прибуток підприємств;

- підприємств, які задекларували у складі валових витрат збитки попереднього звітного року (рядок 04.9 декл.).

Здійснювати щотижневий моніторинг проведених підвідомчими ДПІ невиїзних документальних (камеральних) перевірок

Відділ адміністрування податку на прибуток

До 30.06.11

По результатах декларування визначено переліки підприємств, в яких за І квартал 2011 року задекларовано врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (в рядках 2.3 та 5.3), які відображають приріст (убуток) запасів та суму амортизаційних відрахувань в додатку К1/1 до декларації з податку на прибуток, які задекларували у складі валових витрат збитки попереднього звітного року (рядок 04.9 декл.) та доведено контрольне завдання на ДПІ листом від 27.05.11 № 9912/7/15-121.

29.06.11 отримано проміжну інформацію від районних ДПІ про проведену роботу по документальних невиїзних (камеральних) перевірках. По вищезазначених критеріях донараховано 36,8 тис. грн., (із них 29,0 тис. грн. по результатах перевірки рядка 04.9 „від’ємний об’єкт оподаткування попередніх років” та 7,8 тис. грн. по результатах перевірки амортизаційних відрахувань) та зменшено від’ємний об’єкт оподаткування на 407,5 тис. грн. (по результатах перевірки рядка 04.9).

Провести спеціальний моніторинг залишків невідшкодованих сум ПДВ на поточні рахунки по підприємствах комунальної форми власності та установах і організаціях, які належать до сфери управління місцевих органів виконавчої влади та надання відповідної інформації міністерству праці та соціальної політики України

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Щопонеділка

На виконання листа облдержадміністрації від 27.04.09 №57/2868-14-05/2009 відділ контролю за відшкодуванням ПДВ спільно з відділом погашення прострочених податкових зобов’язань щонеділі інформує Головне управління праці та соціального захисту населення Хмельницької облдержадміністрації щодо залишків невідшкодованих сум ПДВ на поточні рахунки по підприємствах комунальної форми власності та установах і організаціях, які належать до сфери управління місцевих органів виконавчої влади (листи від 08.04.11 №6741/9/07-023, 15.04.11 №7251/9/07-023, 22.04.11 №7770/9/07-023, 29.04.11 №8109/9/07-023, 06.05.11 №8561/9/07-023, 13.05.11 №8961/9/07-023, 20.05.11 №9367/9/07-023, 27.05.11 №9800/9/07-023, 03.06.11 №10299/9/07-023, 10.06.11 №10820/9/07-023, 17.06.11 №11249/9/07-023, 24.06.11 №11697/9/07-023.

У II кварталі надсилалися відповіді за зверненням платників податків щодо питань відшкодування ПДВ: Кам’янець-Подільське УВП УТОС лист від 05.05.11 №8520/8/07-023, ДП „Новатор” від 06.05.11 №8587/8/07-023, ТДВ „Завод Адвіс”від 24.05.11 №9545/10/07-019, Кам’янець-Подільське УВП УТОГ від 10.06.11 №10824/8/07-023, ДП „КАЗ” від 30.06.11 №11979/10/07-023.

Надати головному фінансовому управлінню облдержадміністрації інформацію щодо обсягів виробництва та реалізації підакцизної продукції, сплати акцизного податку, запровадженої листом Хмельницької обласної держаної адміністрації від 17.07.09 №03-13/220-01

Сектор акцизного збору

25 квітня

Інформацію щодо обсягів виробництва, реалізації підакцизної продукції та надходження акцизного збору в І кварталі 2011 року надіслано листом від 22.04.11 №7724/9/15-420.

Забезпечити своєчасне доведення до підвідомчих ДПІ законодавчих та інструктивних матеріалів з питань організації та проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання - юридичних осіб

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом кварталу

Управлінням податкового контролю юридичних осіб законодавчі та інструктивні матеріали з питань організації та проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання - юридичних осіб до підвідомчих ДПІ доводились своєчасно.

Підготувати та надати в ДПА України для затвердження проекту план – графіку проведення документальних перевірок суб’єктів підприємницької діяльності на III квартал 2011 року

Управління податкового контролю юридичних осіб

20-24 червня

План-графік проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання на ІІІ квартал 2011 року, який сформовано згідно вимог наказу ДПА України від 01.04.11 №190 „Про затвердження Методичних рекомендацій щодо складання плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання”, затверджено Головою комісії з проведення реорганізації ДПА України, Головою ДПС України В.Ю. Захарченком 30.06.11, про що повідомлено листом ДПА України від 04.07.11 №732/7/23-1017/ДСК (вх. №116/ДСК від 06.07.11)

Наповнити електронний депозитарій актів документальних перевірок юридичних осіб разом зі всіма додатками, передбаченими нормативними актами ДПА України до ДПА України єдиним архівним файлом на електронну адресу 2330 протягом трьох днів після винесення податкового повідомлення-рішення

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щоденно протягом кварталу

З метою подальшого впорядкування і вдосконалення стану організації контрольно-перевірочної роботи, підвищення її ефективності, своєчасного наповнення електронного банку актів документальних перевірок - депозитарію актів, згідно вимог наказу ДПА України від 02.12.05 №540 “Про результати проведення семінару – наради з питання „Підсумки контрольно-перевірочної роботи за 9 місяців 2005 року та основні стратегічні напрями роботи на IV квартал поточного року та на 2006 рік” та виконання вимог наказу ДПА України від 20.08.10 №625 “Про внесення змін до наказу ДПА України від 02.12.05 №540” забезпечено надання до ДПА в області всіх актів комплексних планових та позапланових перевірок підприємств у тому числі на ліквідацію, а також перевірок з питань правомірності відшкодування податку на додану вартість зі всіма додатками, передбаченими нормативними актами ДПА України, запереченнями платників податків до актів перевірок та відповідями органів державної податкової служби України на вказані заперечення, винесеними повідомленнями-рішеннями за результатами розгляду матеріалів перевірок на наступний день після винесення податкового повідомлення-рішення

Встановлено персональну відповідальність керівників підрозділів контрольно-перевірочної роботи та оподаткування фізичних осіб за повноту ведення та своєчасність введення даних про результати контрольно-перевірочної роботи, планових і позапланових виїзних перевірок, до АС „Аудит”.

Підготовити інформацію на виконання рішень Кабінету Міністрів України від 21.06.2005 № 32015/1/1-05, від 11.07.2005 №35597/1/1-05 та від 22.07.2005 №37792/1/1-05, про організації перевірок підприємств щодо використання вантажів та коштів, які визнані гуманітарною допомогою

Управління податкового контролю юридичних осіб

По мірі надходження

Перевірками виконання рішень Кабінету Міністрів України від 21.06.05 № 32015/1/1-05, від 11.07.05 №35597/1/1-05 та від 22.07.05 №37792/1/1-05 щодо порядку використання вантажів та коштів, які визнані гуманітарною допомогою порушень не встановлено.

Проаналізувати, узагальнити та подати звіт до ДПА України щодо проведеної контрольно-перевірочної роботи суб’єктів господарювання з питань дотримання законодавства в сфері готівкового обігу

Управління податкового контролю юридичних осіб

До 10 квітня

До 10 травня

До 10 червня

Аналіз результатів роботи щодо контролю за суб’єктами господарювання, що здійснюють розрахунки у готівковій формі надіслано до ДПА України (листи від 10.05.11 №8756/8/23-213, від 10.06.11 №10824/8/23-213, від 07.07.11 №12452/8/23-213)

На виконання вимог наказу ДПАУ від 23.07.09 №397 „Щодо затвердження Звіту про розглянуті звернення громадян органами державної податкової служби України” подати звіт до ДПА України

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян,

структурні підрозділи ДПА

Щомісячно

до 27 числа

Зведена інформація про розглянуті звернення громадян щомісячно до 27 числа надсилалась Департаменту масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА України (листи від 26.04.11, №7858/8/31-19, від 26.05.11 №9764/8/31-19, від 25.06.11 №11803/8/31-19).

Забезпечити виконання вимог наказу ДПА України від 14.07.10 №508 „Про внесення змін до наказів ДПА України від 05.02.09 №44 та від 04.03.09 №100” щодо затвердження форм звітності про діяльність підрозділів масово-роз‘яснювальної роботи та звернень громадян органів ДПС

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Щомісячно

перший робочий день місяця наступного за звітним

Зведена інформація про роботу відділу щомісячно не пізніше другого робочого дня місяця наступного за звітним надсилалась Департаменту масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА України ( листи від 04.05.11 №8325/8/31-19, від 01.06.11 №10170/8/31-19, від 30.06.11 №11995/8/31-19).

Провести аналіз Реєстру платників ПДВ та направити результати аналізу до галузевих підрозділів та підвідомчих ДПІ для усунення виявлених недоліків та своєчасного анулювання Свідоцтв платників ПДВ

Сектор реєстрації та обліку платників податків

Щомісячно

Засобами АІС „Моніторинг Реєстру платників ПДВ” сформовано переліки платників, щодо яких є підстави для їх реєстрації чи анулювання реєстрації платником ПДВ. Результати передавались для опрацювання та прийняття відповідних рішень підрозділами оподаткування юридичних та фізичних осіб органів ДПС області щомісячно службовими записками від 14.04.11, 24.05.11 та 30.06.11.

Проконтролювати виконання звернень і запитів народних депутатів України, доручень керівництва ДПА України, розпорядчих документів ДПА України, рішень Колегії ДПА України та ДПА в області, доручень та розпоряджень голови, начальника УПМ ДПА

Штаб УПМ ДПА в області

Протягом кварталу

Постійно здійснювався контроль стосовно звернень та запитів народних депутатів України, доручень керівництва ДПА України, розпорядчих документів ДПА України, рішень колегій ДПА України та ДПА в області, доручень та розпоряджень начальника УПМ та голови ДПА в області.

Згідно розпорядження ДПА України від 03.10.07 №307-р доповісти в ГУПМ ДПА України про результати роботи податкової міліції ДПА в області, здійснити контроль за повнотою наповнення БД „Злочин”

Штаб УПМ ДПА в області

Щопонеділка

Протягом ІІ кварталу ц.р. здійснено контроль за повнотою наповнення БД „Злочин” та об’єктивністю статистичної звітності, своєчасністю її складання та подання в установленому порядку до ГУПМ ДПА України та підрозділів оперативної інформації органів внутрішніх справ. Щопонеділка база АРМ„ Злочин, в автоматизованому електронному вигляді направляється в ГУПМ ДПА України.

Щомісячно доповідати про викриті злочини, які підпадають під ознаки резонансних, згідно вказівки ГУПМ ДПА України від 30.03.10 №6387/7/26-1117

Штаб УПМ ДПА в області

Щомісячно, до 6 числа

Щомісяця до 6-го числа надається інформація про викриті злочини, які підпадають під ознаки резонансних, інформація направлена до ГУПМ ДПА України від 06.05.11 № 8534/8/26-10/06, від 06.06.11 №10448/8/26-10/06, від 06.07.11 №12302/8/26-10/06.

На виконання вказівки ГУПМ ДПА України від 15.02.02 №321-06/7/26-1417 провести звірку з обліками ВОІ УМВСУ в Хмельницькій області щодо викритих злочинів у сфері оподаткування

Штаб УПМ ДПА в області

Щомісячно, до 5 числа

Щомісячно до 5 числа проводиться звірка з обліками ВОІ УМВСУ в Хмельницькій області щодо викриття злочинів у сфері оподаткування, інформація направлена до ГУПМ ДПА України від 05.05.11 № 8338/8/26-10/06, від 06.06.11 №10444/8/26-10/06, від 05.07.11 №12231/8/26-10/06.

Згідно наказу ДПА України №268 від 22.05.09 доповісти результати роботи підрозділів податкової міліції області за формами 1-ПМ, 2-ПМ, 3-ПМ, 4-ПМ, 5-ПМ, 6-ПМ

Штаб УПМ ДПА в області

Щомісячно на 5-й робочий день

В ДПА України надано інформацію про результати роботи підрозділів податкової міліції області за формами 1-ПМ, 2-ПМ, 3-ПМ, 4-ПМ, 5-ПМ, 6-ПМ, від 06.05.11 № 8401 /7 /26-10/ 06, від 06.06.11 №10477/7 /26-10/ 06, від 07.07.11 №1238/7 /26-10/06.

Підготувати матеріали на заслуховування за результатами роботи підрозділів податкової міліції, по їх підсумках надати пропозиції до відповідних наказів.

Штаб УПМ ДПА в області

Згідно планів роботи колегій

Згідно плану роботи колегії в другому кварталі на заслуховування підготовлено матеріали про результатами роботи підрозділів податкової міліції та надано пропозиції до проекту підсумкового наказу ДПА у Хмельницькій області.

Здійснити перевірки чергових нарядів УПМ, ВПМ щодо оперативного реагування на заяви, повідомлення та іншу інформацію про злочини, їх реєстрації в КОЗП, контролю за термінами прийняття рішення згідно ст.97 КПК України

Штаб УПМ ДПА в області

Щомісячно

Здійснено перевірки чергових нарядів УПМ, ВПМ ДПІ у м.Хмельницькому. Хмельницької МДПІ, ВПМ Славутської та Кам”янець-Подільської ОДПІ, щодо оперативного реагування на заяви, повідомлення та іншу інформацію про злочини, їх реєстрації в КОЗП, контролю за термінами прийняття рішення згідно ст.97 КПК України.

Відповідно до вказівки ГУПМ ДПА України від 14.04.10 №7421/7/26-1217 надавати відомості про прийняті рішення щодо вилучених товарно-матеріальних цінностей на суму 100 тис. гривень і більше

Відділення оперативного реагування штабу УПМ ДПА в області

15 числа та в останній день місяця

Щомісячно до 15 числа та в останній день місяця надаються відомості про прийняті рішення щодо вилучених товарно-матеріальних цінностей на суму 100 тис.гривень і більше до ГУПМ ДПА України від 15.04.11 № 7263/8/26-10/06, від 29.04.11 № 8186/8/26-10/06, від 15.05.11 №9053/8/26-10/06, від 31.05.11 № 10061/8/26-10/06, від 15.06.11 № 11073/8/26-10/06, від 30.06.11 №11972/8/26-10/06.

Розділ 3. Організація діяльності юридичної служби

Провести аналіз стану позовної роботи за ІІ квартал 2011 року та направити відповідні висновків в підвідомчі ДПІ

Юридичне управління

25.06.11

Юридичним управлінням проведено аналіз стану позовної роботи за ІІ квартал 2011 року та листом від 10.06.11 №10854/7/10-223 направлено інформаційно-аналітичні матеріали у підвідомчі ДПІ.

Узагальнити і направити до ДПА України інформацію про результати позовної роботи ДПА в області за ІІ квартал 2011 року

Юридичне управління

10.07.11

Юридичним управлінням узагальнено та направлено до ДПА України інформацію про результати позовної роботи ДПА в області за IІ квартал 2011 року (лист від 01.04.11 № 6172/8/10-221).

Забезпечити належну організацію роботи щодо якісного подання в суд позовних заяв про звернення стягнення на активи платників податків, припинення державної реєстрації СГД

Юридичне управління

Постійно

Юридичним управлінням організовано роботу щодо вчасного та якісно оформленого подання в суд позовних заяв про стягнення заборгованості, стягнення за нікчемними правочинами, припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця. Внаслідок проведеної роботи підвідомчими ОДПІ у ІІ кварталі 2011 року до суду подано 200 позовних заяв про стягнення заборгованості на 30195,67 тис.грн., про припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця подано 1421 позовну заяву.

Здійснити супроводження судових справ, надання практичної допомоги юридичним підрозділам податкових інспекцій при розгляді справ в судах

Юридичне управління

Згідно ухвал суду

В IІ кварталі 2011 року працівниками юридичного управління прийнято участь в 517 судових засіданнях, надано практичну допомогу юридичним підрозділам податкових інспекцій щодо супроводження судових справ.

Довести до підвідомчих органів ДПС області позитивний досвід розгляду судами справ усіх категорій.

Юридичне управління

По мірі надходження

Юридичним управлінням опрацьовано та направлено підвідомчим ОДПС для використання у роботі судові рішення, що прийняті на користь органів ДПС (листи ДПА в області від 04.02.11 №2277/7/10-111, 10.02.11 №2613/7/10-111, 11.02.11 №2812/7/10-111, 16.03.11 №4956/7/10-111, 25.03.11 №5728/7/10-111, 22.04.11 №7797/7/10-111, 06.06.11 №10529/7/10-111).

Провести моніторинг стану впровадження підвідомчими органами ДПС області програмного продукту АІС „Суди”

Юридичне управління

17.05.11

Працівниками юридичного управління проведено моніторинг стану наповнення підвідомчими органами ДПС області бази даних програмного продукту АІС „Суди”. Так, на виконання листа ДПА у Хмельницькій області від 13.09.10 №15229/7/10-119 підвідомчі ДПІ щотижня звітують про стан наповнення бази даних програмного продукту АІС „Суди”.

Здійснити аналіз скасованих податкових повідомлень-рішень (рішень) органів ДПС області за результатами судового розгляду

Юридичне управління

Щомісячно до 15 числа

Юридичним управлінням здійснено аналіз скасованих податкових повідомлень-рішень (рішень) органів ДПС області за результатами судового розгляду. Відповідна інформація направлена на адресу підпорядкованих інспекцій (листи від 14.01.11 № 715/8/10-223, 18.01.11 №983/7/10-223).

Узагальнити інформацію про стан правової роботи підвідомчих ДПІ за тиждень

Юридичне управління

Щоп’ятниці

Юридичним управлінням щоп’ятниці узагальнюється інформація про стан правової роботи підвідомчих ДПІ за тиждень, яка щопонеділка надається до організаційно-розпорядчого відділу.

Провести правові оцінки договорів, відповідно до наказу ДПА України від 23.06.09 № 328 „Про затвердження порядку ведення договірної роботи в органах ДПС”.

Юридичне управління

По мірі надходження

Юридичним управлінням проаналізовано проекти договорів на відповідність їх чинному законодавству, які укладались від імені ДПА в області.

Забезпечити супроводження справ, де стороною є ДПА України

Юридичне управління

Згідно листів ДПА України та ухвал суду

В IІ кварталі 2011 року працівниками юридичного управління прийнято участь в 1 судовому засіданні, де стороною є ДПА України.

Здійснити аналіз стану роботи з розгляду скарг платників податків за І квартал 2011 рік. З метою вжиття заходів по забезпеченню дотримання податковими органами вимог законодавчих та інших нормативно-правових актів щодо проведення перевірок, оформлення та реалізації матеріалів перевірок і розгляду первинних скарг платників податків підготувати та надіслати підвідомчим ДПІ оглядові листи про підсумки розгляду скарг платників податків за І квартал 2011 року

Сектор апеляцій

До 15.04.11

Протягом І кварталу 2011 року сектором апеляцій ДПА в області розглянуто 106 скаргу платників податків (53 первинних та 53 повторних), у яких оскаржувалося 149 податкових повідомлень – рішень. За наслідками розгляду скарг залишено без змін 146 рішення на суму 65,2 млн.грн., та скасовано повністю 3 рішення на суму 5,5 млн. грн., а також скасовано частково 11 рішень на суму 0,25 млн.гривень. Зазначені скарги розглянуто у терміни, передбачені чинним законодавством України та Положенням про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 23.12.10 №1001.

Підвідомчим ДПІ направлено оглядовий лист „Про стан роботи з розгляду скарг (заяв) платників податків у І кварталі 2011 року” 15.04.11 №8016/10/25-034.

Забезпечити у встановлені чинним законодавством терміни розгляд за процедурою адміністративного оскарження (апеляційне узгодження сум податкових зобов’язань) первинних скарг (заяв) платників податків на рішення органів державної податкової служби, прийняті за розглядом первинних скарг платників податків

Сектор апеляцій

По мірі надходження скарг (заяв)

Скарги, що надходили від платників податків, розглянуто сектором апеляцій у терміни, передбачені чинним законодавством України та Положенням про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 23.12.10 №1001.

Забезпечити якісне і своєчасне надання висновків по скаргах платників податків на рішення підвідомчих ДПІ, які подані до ДПА України

Сектор апеляцій

У терміни, визначені листами ДПА України

На виконання рішень ДПА України про продовження строків розгляду скарг, сектором апеляцій надавались

Забезпечити контроль за притягненням до відповідальності працівників, які здійснювали неякісні перевірки та працівників, що готували і візували неправомірні проекти рішень, з вини яких скасовано податкові повідомлення-рішення або збільшена сума податкових зобов’язань за розглядом скарг платників податків

Сектор апеляцій,

управління

податкового контролю

юридичних осіб,

управління оподаткування фізичних осіб

По мірі скасування рішень (постанов, розпоряджень)

На виконання наказу ДПА України від 22.05.07 №300 „Про стан роботи з розгляду скарг платників податків” із змінами, внесеними наказом ДПА України від 01.11.07 №614 у ІІ кварталі поточного року у зв’язку із скасуванням податкових повідомлень-рішень семи посадовим особам оголошено догани, дев‘ять працівників де премійовано.

Забезпечити розгляд та якісне супроводження матеріалів перевірок суб’єктів господарювання, до яких застосовано фінансові санкції за порушення, передбачені ст.17 Закону України від 19.12.95 №481/95-ВР „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів”.

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

З метою посилення контрою за обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів впродовж ІІ кварталу 2011 року проведено 50 перевірок суб’єктів господарювання, у яких виявлено 62 порушення: безліцензійної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами 13; зберігання, реалізація фальсифікованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів 21; порушення ст.15/3 ЗУ №481/95 – ВР – 2; порушення максимальних цін на тютюнові вироби – 8; порушення мінімальних цін на алкогольні напої – 1; реалізація алкогольних напоїв через РРО не зазначений у ліцензії – 1; порушення ст.15/2 ЗУ №481/95 – ВР – 7; інші – 9.

Всього за ІІ квартал 2011 року регіональним управлінням прийнято 43 рішення про застосування фінансових санкцій до суб’єктів господарювання за порушення вимог чинного законодавства, яке регулює відносини в сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів на суму 101,8 тис.гривень.

До бюджету від застосованих фінансових санкцій за 2011 та попередні роки надійшло 158,6.грн.

На розгляді в судах знаходиться 120 справ на суму 759,9 тис.гривень.

Розділ 4. Організація роботи щодо проведення оперативно – розшукових заходів по виявленню схем ухилень від оподаткування,

а також розкриття та упередження злочинів у сфері оподаткування

Здійснити комплекс заходів направлених на встановлення суб’єктів підприємницької діяльності, що намагаються безпідставно завищити податковий кредит з ПДВ та незаконно отримати відшкодування вказаного податку з державного бюджету. Приймати участь у визначенні першочерговості проведення перевірок підприємств, що заявили до бюджетного відшкодування значні суми ПДВ

Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області

Щомісячно до 5 числа

За вказаний період викрито 3 злочини, щодо безпідставного завищення податкового кредиту, в результаті чого порушено 3 кримінальні справи за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України.

Відповідно до вимог вказівки ГУПМ ДПА України від 10.09.05 №18093/7/26-5117 при опрацюванні реєстрів суб’єктів підприємницької діяльності на відшкодування ПДВ доповідати ГУПМ ДПА України інформацію про погодження реєстрів в підрозділах податкової міліції області, причини виникнення від’ємного значення ПДВ, вжитих заходів реагування щодо підтвердження або спростування заявлених до відшкодування сум податку, з наданням розширених довідок по підприємствах, що отримали відшкодування ПДВ

Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області

Щомісячно до 20 числа

Інформація про погодження реєстрів в підрозділах податкової міліції області, причини виникнення від’ємного значення ПДВ, вжитих заходів реагування щодо підтвердження або спростування заявлених до відшкодування сум податку, з наданням розширених довідок по підприємствах, що отримали відшкодування ПДВ надається до ГУПМ ДПА України щотижня у понеділок та середу згідно встановленої форми.

Забезпечити оперативне відпрацювання суб’єктів підприємництва, що мають ознаки фіктивності, а також підприємств, які проводили взаєморозрахунки з фіктивними СПД. Відповідно до вимог ДПА України, з метою відшкодування збитків нанесених державі від діяльності вказаної категорії СГД, проводити позовну роботу по визнанню запису про держреєстрацію недійсним з подальшими контрольно–перевірочними заходами по контрагентах

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Постійно

Виявлено 1 СГД з ознаками фіктивності по якому скасовано в судовому порядку запис про державну реєстрацію (ПП Трач Ірина Анатоліївна).

По ФСПД відшкодовано 1340,0 тис.гривень.

Здійснити комплекс організаційних та практичних оперативно-розшукових заходів направлених на виявлення та припинення діяльності „конвертаційних центрів”, які здійснюють діяльність щодо надання послуг реально існуючим СГД по конвертації грошових коштів

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Постійно

Виявлено 3 „конвертаційних” центри, через які проконвертовано 120 млн.гривень. Встановлено 4 організаторів та 61 СГД, що користувались послугами викритих „конвертаційних” центрів. Вилучено коштів 799тис.грн., накладено арешт на суму 6430 тис.гривень.

На виконання поставлених завдань спільного наказу ДМС України та ДПА України від 12.07.04 №512/387 та наказу ДПА України від 16.07.07 №433, із змінами та доповненнями здійснювати контроль за співставленням даних декларацій з ПДВ, вантажно-митних декларацій та результатів контрольної роботи з метою запобігання проведення платниками операцій з нетипового експорту та псевдоекспорту

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щомісячно до 5 числа

Направлено інформацію ГУПМ ДПС України (листи від 04.05.11 № 8334/8/26-4019; 07.06.11 №10449/8/26-4019; 04.07.11 №12139/8/26-4019

Відповідно до вимог вказівки ГУПМ ДПА України від 27.09.10 №20043/7/26-3617, з метою припинення протиправної діяльності в банківській та кредитно-фінансовій сфері, відпрацювати СГД вказаної категорії та інформувати ГУПМ ДПА України про проведену роботу щомісячно до 2 числа

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Щомісячно до 2 числа

Проведено 10 перевірок СГД, що діють в банківській та кредитно-фінансовій сфері. По даних перевірках донараховано 33,1 тис.грн.., стягнуто 18,8 тис.гривень. Щомісячно до 2 – го числа місяця надаються відомості про проведену роботу в банківській та кредитно-фінансовій сфері до ГУПМ ДПА України

Відповідно до вимог Наказу ДПА України від 18.04.08 №266 та вказівки ГУПМ ДПА України від 04.03.09 №4531/7/26-3417 здійснити відпрацювання платників ПДВ другої категорії, які зареєстровані на території обслуговування і про результати вжитих заходів з відпрацювання „податкових ям”, транзитних суб’єктів господарювання та підприємств-вигодонабувачів інформувати ГУПМ ДПА України

Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області

Щомісячно до 25 числа

Працівниками УПМ ДПА у Хмельницькій області спільно з підрозділами адміністрування ПДВ та контрольно-перевірочної роботи ДПС в області постійно проводиться відпрацювання результатів автоматизованого співставлення податкової звітності з ПДВ відповідно до Примірного порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПА України від 18.04.08 №266.

Першочерговому опрацюванню підлягають суб’єкти господарювання із сумою розбіжностей по взаємовідносинах з контрагентом понад 1 млн. грн. (як завищення податкового кредиту так і заниження податкового зобов’язання) за результатами автоматизованого співставлення.

Вжити заходів по встановленню місцезнаходження платників податків відповідно до вимог наказу ДПА України від 17.05.10 №336, а також щодо розшуку осіб, які переховуються від слідства та суду.

Забезпечити постійне оновлення інформації на стендах „Податкова міліція ДПА України розшукує”, своєчасно проводити обмін орієнтуваннями між оперативно – розшуковими підрозділами УПМ ДПА України та забезпечити їх своєчасне відпрацювання

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

По мірі надходження запитів

Упродовж другого кварталу 2011 року підрозділами податкової міліції УПМ ДПА у Хмельницькій області встановлено місцезнаходження 1220 платників податків, з них: 129 за запитами органів ДПС та 1091 новостворених.

Упродовж першого півріччя 2011 року надійшло дві постанови про оголошення розшуку осіб по кримінальних справах. Місцезнаходження одного розшукуваного встановлено, проведено його затримання, відносно другого розшукуваного тривають заходи щодо встановлення його місцезнаходження.

Упродовж першого півріччя 2011 року з ДПА інших областей надійшло орієнтування на 42 особи, оголошені у розшук по кримінальних справах. Отриману інформацію спрямовано в підпорядковані ВПМ для орієнтування на розшук особового складу підрозділів податкової міліції, та громадськості шляхом розміщення інформації на стендах „Податкова міліція ДПА України розшукує”. Розшукуваних осіб відпрацьовано за наявними базами даних та обліками ОАДБ УМВС, УДАІ УМВС, УОІ УМВС, БТІ та УПМ ДПА області, ініціаторам запитів направлено відповіді.

По наявній інформації про порушення чинного законодавства, кримінального ухилення від сплати податків посадовими особами підприємницьких структур, які зумовлюють найбільші умовні втрати бюджету від недосягнення ними середньо галузевого навантаження, надати пропозиції по включенню суб’єктів підприємницької діяльності до плану перевірок та забезпечити оперативне супроводження

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

До 25.06.11

На ІІІ квартал поточного року подано пропозиції по 12 платниках щодо включення їх в Національний план-графік проведення перевірок. Серед основних критеріїв відбору є проведення розрахунків за отримані ТМЦ та виконані послуги із СГД з ознаками фіктивності та підконтрольними СГД, в т.ч. фізичними особами – підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування.

Вжити заходів спрямованих на виявлення, попередження і профілактику злочинів у сфері оподаткування підприємств великих платників податків, що отримують великі валові доходи, при цьому не платять податок на прибуток, декларуючи від’ємне значення об’єкта оподаткування, ухиляються від сплати податку на додану вартість, запроваджують схеми мінімізації сплати акцизного збору

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Постійно

За ініціативою податкової міліції проведено 6 перевірок, донараховано 3788тис.грн., стягнуто 3611 тис.грн., порушена 1 кримінальна справа за ст.212 ККУ, яка направлена до суду. Збитки відшкодовані в повному обсязі.

Вжити заходи щодо руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань підприємствами, які користувались послугами „конвертаційного” центру

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Постійно

Встановлено 61 СГД, що користувались послугами викритих „конвертаційних” центрів, проведено 9 перевірок, донараховано 4011 тис.грн., стягнуто 1304 тис.гривень.

На виконання доручення ГУПМ ДПА України від 29.03.10 №388/7/26-3117 „Щодо відпрацювання суб’єктів господарювання, що здійснюють виплату зарплат у „конвертах”, а також проводять розрахунки за ТМЦ, „роботи”, послуги не облікованою готівкою” провести контрольно-перевірочні заходи, щодо виявлення фактів отримання заробітної плати у „конвертах” та викриття порушень податкового законодавства при її виплаті

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Щомісячно до 2 числа

Проведено 191 перевірку, донараховано 2504 тис.грн., стягнуто 808 тис.грн., порушено 5 кримінальних справ, з яких 1 - за ст.212 ККУ. Щотижня надаються відомості про проведену роботу щодо відпрацювання суб’єктів господарювання, що здійснюють виплату зарплат у „конвертах”, а також проводять розрахунки за ТМЦ, „роботи”, послуги не облікованою готівкою до ГУПМ ДПА України.

Шляхом аналізу існуючих баз даних відібрати СПД, які потребують оперативного відпрацювання на пріоритетних напрямках (ПЕК, АПК, ЗЕД, кредитно-фінансова сфера, цукрова та спиртові галузі, будівництво тощо) з використанням оперативних матеріалів

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щомісячно до 20-го числа

Оперативно-аналітичним відділенням забезпечено інформацією підрозділи УПМ ДПА в області які було використано для викриття та попередження порушень податкового законодавства. Основна увага зосереджена на підприємствах, що використовували державні кошти (тендера). Інформація надавалась зокрема відділу оперативного супроводження діяльності підрозділів боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом.

31.05.11 по матеріалах працівників відділу оперативного супроводження діяльності підрозділів боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом та оперативно-аналітичного відділу УПМ ДПА у Хмельницькій області, в ході розслідування кримінальної справи №29/2563, порушеної прокуратурою Хмельницької області за ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України, виявлено додатковий злочин та порушено кримінальну справу за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.5 ст.191, ч.3 ст.209 КК України відносно колишнього директора підприємства „У” громадянина Ч.

В системі службової підготовки вивчити з особовим складом оперативних підрозділів нововиявлені способи та схеми ухилення від сплати податків. Розробити методичні рекомендації, щодо руйнування цих схем.

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щоквартально до 5 числа

Протягом ІІ кварталу 2011 року в системі службової підготовки згідно плану професійної підготовки оперативних підрозділів проводились зайняття, щодо викриття злочинних схем ухилень від оподаткування.

6 червня 2011 року в апараті УПМ ДПА в області провели підсумкові зайняття, результати оформлені Наказом ДПА в області від 22.06.11 №200 „Про результати складання заліків по професійній підготовці за 2010-2011 навчальний рік”.

Здійснити вивчення руху товарних і грошових потоків, узагальнити структуру вчинених злочинів у сфері оподаткування, відповідно до розпорядження ДПА в області, надати пропозиції для включення СПД до плану-графіку документальних перевірок

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

До 25.05.11

Підготовлені пропозиції за встановленою формою по підприємствах для формування плану-графіку документальних перевірок на наступний квартал.

Здійснити пошук додаткових відкритих джерел інформації про суб‘єктів господарської діяльності з використанням мережі „Інтернет”, засобів масової інформації тощо. Інформувати керівництво УПМ ДПА в області та особовий склад оперативних підрозділів

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щоквартально до 5 числа

Протягом ІІ кварталу 2011 року розширено інформаційні можливості за рахунок використання баз даних, виявлених в мережі Internet, а саме: – вибірка результатів по тендерах; – дані про юридичних осіб та їх засновниках по Україні; – дані про фізичних осіб по П.І.Б., року народження або адресі проживання по Україні; http://irc.gov.ua/ua/Poshuk-v-YeLR.html - Пошук в Єдиному ліцензійному реєстрі ДП „Інформаційно-ресурсний центр” про наявні ліцензії в юридичних та фізичних осіб по коду ЄДРПОУ (ДРФО) або назві, або по серії та номеру ліцензії.

Відповідно до вказівки ДПА України від 03.09.10 №16639/7/26-4117 “Про підвищення ефективності операції „Бюджет” згідно з Регламентом взаємодії між підрозділами органів ДПС України щодо відпрацювання підприємств при проведенні операції „Бюджет” узагальнити інформацію про відпрацювання СГД – вигодонабувачів та інформувати керівництво ДПА. Інформувати керівництво оперативного штабу по операції „Бюджет” про результати відпрацювання підприємств-вигодонабувачів

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щоп‘ятниці до 14 год.00 хв.

Наказом ДПА в області від 10.05.11 №134 операція „Бюджет” закінчена.

На виконання вказівок ДПА України від 19.03.08 №5339/7/26-4117 “Щодо формування та використання АІС „Оголошення про банкрутство”, від 01.02.07 №1953/7/26-4117 „Щодо надання інформації про результати роботи” та від 14.04.09 №7837/7/26-4117 „Щодо виконання завдання ДПА України” здійснити аналіз, систематизацію та відбір суб’єктів господарювання з метою їх відпрацювання, які за встановленими критеріями можуть бути ліквідовані шляхом спрощеної процедури банкрутства без проведення документальної перевірки

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щомісячно до 2-го числа

Згідно вказівки ГУПМ ДПС України від 09.02.11 №3572/7/26-4217 втратили чинність листи ГУПМ ДПА України: від 26.08.08 №17215/7/26-4217, від 01.02.07 № 1953/7/26-4117, від 19.03.08 №5339/7/26-4117.

Надати ДПА України конкретні пропозицій щодо внесення змін та доповнень до чинного законодавства, а також інформації про причини та умови, що сприяють вчиненню порушень податкового законодавства, злочинів в сфері економіки, нові форми і способи виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щоквартально до 5 числа

За перше півріччя 2011 року ОАВ УПМ ДПА в області підготовлено 6 методичних вказівок та рекомендацій для підпорядкованих підрозділів, а саме: Аналітично - методичні матеріали щодо криміногенної ситуації у сфері оподаткування на території Хмельницької області в 2010 р. та прогноз її розвитку на 2011 р.; Методичні рекомендації щодо повноважень податкової міліції згідно Податкового кодексу та змін, внесених до інших законодавчих актів; Інформаційно-методична вказівка щодо розширення інформаційних можливостей податкової міліції за рахунок ПАС „Промінь» та інших джерел; Інформаційно-методична вказівка щодо використання в практичній діяльності Системи створення автоматизованого реєстру „сумнівних” нерезидентів; Методичні рекомендації щодо відпрацювання тендерних закупівель та підприємств – переможців тендерів; Методичні рекомендації щодо підготовки запитів по лінії міжнародного співробітництва.

Відповідно до вказівки ГУПМ ДПА України 16.11.10 №24901/7/26-4217 провести відпрацювання СГД, якими сформовані значні суми податкового кредиту з ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, у яких вилучено печатку

Оперативно-аналітичне відділення УПМ ДПА в області

Щомісячно до 10-го числа

Направлено інформацію ГУПМ ДПС України (листи від 11.05.11 № 8798/8/26-40/13, від 10.06.11 № 10810/8/26-40/13 від 11.07.2011 №12607/8/26-40/20.

Розділ 5. Організація роботи щодо боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Спільно з підвідомчими ДПІ забезпечити мобілізацію коштів до бюджету за рахунок стягнення донарахованих по актам перевірок податків, зборів та інших платежів, проведених за участю працівників управління, у т.ч. з метою підвищення рівня добровільної сплати донарахованих сум

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

01.07.11

Забезпечено додаткові надходження до бюджету за рахунок сплати узгоджених сум, донарахованих за актами документальних перевірок, шляхом проведення повного об’єму заходів, передбачених діючим законодавством в сумі 857 тис.гривень.

5.2.

З метою забезпечення мобілізації коштів до бюджету за рахунок відшкодування збитків по кримінальних справах встановити додаткові джерела доходів, рухоме та нерухоме майно фігурантів, наявність депозитних рахунків, цінних паперів

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Постійно

З початку поточного року відшкодовано збитків по кримінальних справах порушених за ст.209 КК України в загальній сумі 1 млн. 776,0 тис.грн., з яких 1 млн.776,0 тис.грн. відшкодовано до бюджету.

Крім того, з метою забезпечення подальшого відшкодування завданих збитків накладено арешт на особисте майно фігурантів та майно підприємств, задіяних в схемах розкрадання та легалізації коштів, на загальну суму 23 млн.146,0 тис.гривень

5.3.

Здійснити повне та своєчасне наповнення бази АІС „Конвертаційні центри” інформацією щодо „фіктивних” або „транзитних” підприємств залучених до незаконного формування податкового кредиту по ПДВ та конвертації грошових коштів, з метою використання даної інформації під час відпрацювання всіх СГД задіяних у ланцюгу, шляхом здійснення оперативного супроводу планових та позапланових документальних перевірок для збільшення розрахункової бази оподаткування та подальшого наповнення Державного бюджету платежами від таких вигодонабувачів.

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Постійно

В рамках операції „Конверт”, за наслідками реалізації матеріалів працівників УБзВДОЗШ ДПА у Хмельницькій області, спільно з працівниками відділу ОСДПБВДОЗШ ГУПМ ДПА України та СВ ПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва, в рамках розслідування кримінальної справи № 70-00183, порушеній СВ ПМ ДПІ у Подільському районі м.Києва за ознаками складу злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205 та ч.1 ст. 358 КК України, викрито функціонування „центру по конвертації та реконвертації коштів”, організованого мешканкою м. Хмельницького Романенко Л.О. на базі підприємств ТОВ „Радіосистеми” (код ЄДРПОУ 36074999, м. Хмельницький), ТОВ „Лайн Сервіс ЛТД” (код ЄДРПОУ 36016774, м. Київ) та ТОВ „Ільфаком” (код ЄДРПОУ 37166048, м. Київ). В результаті використання злочинної схеми Романенко Л.О. протягом 2009 – 2011рр. проконвертовано для підприємств понад 45 млн.гривень. Відомості щодо виявленого конвертаційного центру своєчасно, в повній мірі та достовірно внесено до АІС „Конвертаційні центри”.

5.4.

На підставі аналітичних досліджень інформаційних баз даних ДПА області, оперативної інформації та відомостей отриманих з інших джерел забезпечити формування довідок щодо СГД, в діяльності яких вбачаються ознаки сумнівності, що можуть свідчити про факти легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом для надання пропозицій щодо включення їх в план - графік документальних перевірок на ІІІ квартал 2011року. Прийняти участь в проведенні планових та позапланових перевірок підприємств з метою руйнування схем відмивання доходів та відшкодування завданих державі збитків

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

01.06.11

Внесені пропозиції для формування плану - графіка документальних перевірок. Працівники управління в обов’язковому порядку беруть участь у проведенні планових перевірок, що включені до планів - графіків за їх пропозицією та працівники відділу організації боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом УПМ забезпечують оперативний супровід документальних перевірок.

Так за ІІ квартал 2010 року за участю працівників управління здійснено 8 планових виїзних перевірок за результатами яких донараховано разом зі штрафними санкціями (відповідно до розподілів) 684,6 тис.грн., з донарахованих сум до бюджету надійшло 414 тис.гривень.

5.5.

Провести системні заходи, спрямовані на недопущення використання операцій з цінними паперами для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, зокрема:

  • виявлення та припинення діяльності підприємств з ознаками фіктивності, емітентів неліквідних акцій, які задіяні у проведенні сумнівних фінансових операцій;

здійснювати взаємодію з Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку з метою недопущення реєстрації випуску та скасування емісії „технічних” акцій”

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Щомісячно на 10 робочий день наступний за звітним місяцем

За результатом вжитих заходів на ринку цінних паперів та взаємодії з Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку протягом ІІ кварталу 2011 року зупинено обіг акцій 11 неліквідним емітентам у кількості 31,1 млн. шт. акцій на загальну суму 9,7 млн.грн., а також скасовано свідоцтва про реєстрацію акцій 16 емітентам у кількості 84,7 млн. шт. акцій на загальну суму 45,6 млн. гривень.

5.6.

Забезпечити безумовне виконання наказу ДПА України від 05.02.07 № 52 „Про складання та надання звітності” щодо формування та направлення до ДПА України звітності про результати роботи управління у сфері протидії відмивання доходів, організації боротьби з незаконною конвертацією коштів, відпрацювання фондового ринку та організації роботи по відпрацюванню сумнівних фінансових операцій

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Щомісячно на 10 робочий день наступний за звітним місяцем

Підготовлено та подано до ДПА України звітність про результати роботи управління у сфері протидії відмивання доходів, організації боротьби з незаконною конвертацією коштів, відпрацювання фондового ринку та організації роботи по відпрацюванню сумнівних фінансових операцій (від 14.04.11 № 7179/8/35-114, від 18.05.11 №9205/8/35-114 від 18.05.2011, від 15.06.11 №11096/8/35-114).

5.7.

На виконання розпорядження ДПА України від 06.02.07 № 30-р „Про впровадження форм оперативної звітності” сформувати та направити до ДПА України щомісячні звіти про оперативні результати перевірочної роботи управління

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Щомісячно на 5 робочий день наступний за звітним місяцем

Підготовлено та подано до ДПА України щомісячну звітність про оперативні результати перевірочної роботи управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом(від 07.04.11 №6620/8/35-114, від 10.05.11 №8730/8/35-114 від 10.05.2011, від 07.06.11 №10560/8/35-114).

5.8.

Забезпечити виконання завдань визначених наказом ДПА України від 21.05.03 №233 „Про затвердження положення про банк даних про сумнівні фінансові операції” щодо виявлення і передачі до ДПА України відомостей про сумнівні фінансові операції

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Щомісячно до 10 числа

Протягом ІІ кварталу 2011 року внесено 9 повідомлень про сумнівні фінансові операції на загальну суму 55 млн. 859 тис.гривень. Працівниками управління внесено 4 сумнівних операції на суму 43 млн. 449 тис.грн., іншими підрозділами - 5 операцій на суму 12 млн. 410 тис.гривень.

Банк даних „Сумнівні фінансові операції” постійно оновлюється та щомісячно надсилається до ДПА України в терміни, зазначені в листах ДПА України (від 04.04.11№ 6409/8/35-114, від 04.05.11 №8472/8/35-114, від 02.06.11 №10422/8/35-114).

5.9.

Здійснити супровід оперативними працівниками, які входять до складу слідчо-оперативних груп при розслідуванні кримінальних справ, порушених за матеріалами управління, виконання доручень слідчого з метою збору доказової бази для пред‘явлення обвинувачення та направлення кримінальних справ до суду

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Постійно

В ІІ кварталі поточного року до Хмельницького міськрайоного суду направлено кримінальну справу за обвинуваченням директора ПМП „Юнар” та ПМП „Дизайн Буд Сервіс Поділля” Римського А.В. та колишнього директора ВАТ „Пульсар” Танасієнка В.М. у скоєні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.209, ч.2 ст.212 КК України.

5.10.

Підготувати та направити до ДПА України щомісячний звіт про результати роботи управління щодо виявлення правопорушень на ринку цінних паперів з метою виконання Наказу ДПА України від 19.12.07 № 719 „Про внесення змін до наказу ДПА України від 05.02.07 № 52”

Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

Протягом кварталу

Підготовлено та подано до ДПА України звітність про результати роботи управління щодо виявлення правопорушень на ринку цінних паперів (від 14.04.11 №7179/8/35-114, від 18.05.11 №9205/8/35-114; від 15.06.11 № 11096/8/35-114).

5.11.

З метою протидії незаконному видобуванню корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення, а також нецільового використання земель для розробки кар’єрів та видобутку таких корисних копалин провести заходи по виявленню правопорушень у сфері надрокористування.

Про результати проведеної роботи інформувати ДПА України

Відділ оперативного супроводження діяльності підрозділів боротьби з

відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом

УПМ ДПА в області

Щомісячно 21 числа

В ІІ кварталі 2011 року порушено 1 кримінальну справу вданій сфері господарської діяльності.

24 травня 2011 року Славутською міжрайонною прокуратурою, в ході розслідування кримінальної справи, порушеної відносно директора ТОВ „Славута-Граніт” - Шинкаренко Олександра Дмитровича, за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.365 КК України, за матеріалами працівників Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Хмельницькій області та ВПМ Славутської ОДПІ, виявлено додатковий злочин та порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.209 КК України. Загальна сума легалізованого доходу склала - 591662,83 гривень.

Розділ 6. Організація роботи щодо запобігання і боротьби з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, контролю за наявністю марок акцизного збору

6. Організація роботи щодо запобігання і боротьби з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, контролю за наявністю марок акцизного збору.

Вжити заходів щодо забезпечення контролю за обліком, зберіганням та використанням марок акцизного збору.

За результатами проведеної роботи підготувати інформацію керівництву ДПА в області з відповідними пропозиціями

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 5 числа

Зберігання, продаж марок акцизного податку здійснюється відповідно до Постанови КМУ від 27.10.10 № 1251 „Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів”. Регіональним управлінням за участю ВВБ при ДПА у Хмельницькій області УВБ ДПА України проведено інвентаризацію залишків марок акцизного податку. В результаті лишків та нестач не встановлено. У червні поточного ТОВ ТПП „Універсал” замовлено 18 000 марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв імпортного виробництва (коньяк – Грузія), отримання та реалізації марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв імпортного виробництва не проводилось.

Проаналізувати обсяги виробництва спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та вжити заходів, спрямованих на запобігання і боротьбу з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

За результатами роботи підготувати керівництву ДПС  в області інформації з відповідними пропозиціями

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 15 числа

ДП „Довжоцький спиртовий завод” виробляє спирт етиловий ректифікований, спирт етиловий технічний. З 07.03.11 відновлено основне виробництво. За ІІ кв. 2011 року заводом вироблено 300,5 тис.дал спирту технічного, реалізовано технічного денатурованого 293,16 тис.дал; 0 тис.дал спирту вищої очистки, реалізовано 0,1 тис.дал. З травня 2009 року завод виготовляє спирт етиловий технічний денатурований для ВАТ „Перечинський лісохімічний комбінат”. На заводі встановлено технічні пристрої, які фіксують в електронному вигляді дані про обсяг спирту та використання денатуруючих добавок.

ДП „Маниковецький спиртовий завод” виробляє спирт етиловий ректифікований. За ІІ кв. 2011 року заводом вироблено 0 тис.дал спиту етилового ректифікованого, реалізовано 1,2 тис.дал.

ДП „Ганнопільський спиртовий завод” в листопаді 2009 року розпочав виробництво технічних рідин в потоці (розчинник РКБО). Вироблено – 0,0 тис. дал технічних рідин, реалізовано на внутрішній ринок – 0,0 тис.дал. З 05.01.11 призупинено виробництво в зв’язку із відсутністю нарядів на відвантаження готової продукції.

ДП ЗАТ „Оболонь Красилівське” здійснює виробництво слабоалкогольних напоїв міцністю до 8 відсотків. Виробнича потужність 9 тис. пляшок на годину. За ІІ кв. 2011 року вироблено слабоалкогольних напоїв 279,2 тис.дал слабоалкогольних напоїв, реалізовано – 273,0 тис.дал. (в т.ч. експорт 0).

Забезпечити формування та ведення Єдиного державного реєстру місць зберігання спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та видачу довідок про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

Забезпечено формування та ведення Єдиного державного реєстру місць зберігання спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та видачу довідок про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру.

Провести аналіз обсягів виробництва спирту, алкогольних напоїв стану роботи щодо забезпечення дотримання суб’єктами господарювання вимог законодавства у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

За результатами проведеної роботи підготувати інформацію керівництву ДПА в області і Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 5 числа

ДП „Довжоцький спиртовий завод” виробляє спирт етиловий ректифікований, спирт етиловий технічний. З 07.03.11 відновлено основне виробництво. За червень 2011 року заводом вироблено 98,5 тис.дал спирту технічного, реалізовано технічного денатурованого 102,7 тис.дал; 0 тис.дал спирту вищої очистки, реалізовано 0 тис.дал. З травня 2009 року завод виготовляє спирт етиловий технічний денатурований для ВАТ „Перечинський лісохімічний комбінат”. На заводі встановлено технічні пристрої, які фіксують в електронному вигляді дані про обсяг спирту та використання денатуруючих добавок.

ДП „Маниковецький спиртовий завод” виробляє спирт етиловий ректифікований. За Червень 2011 року заводом вироблено 0 тис.дал спиту етилового ректифікованого, реалізовано 0 тис.дал.

ДП „Ганнопільський спиртовий завод” в листопаді 2009 року розпочав виробництво технічних рідин в потоці (розчинник РКБО). З 05.01.11 призупинено виробництво в зв’язку із відсутністю нарядів на відвантаження готової продукції.

ДП ЗАТ „Оболонь „Красилівське” здійснює виробництво слабоалкогольних напоїв міцністю до 8 відсотків. Виробнича потужність 9 тис. пляшок на годину. За червень 2011 року вироблено слабоалкогольних напоїв 95,2 тис.дал слабоалкогольних напоїв, реалізовано – 75,1 тис.дал.

Провести перевірки стану організації роботи уповноважених представників органів ДПС на контрольних постах на спиртозаводах та на акцизних складах підприємств-виробників лікеро-горілчаної продукції.

За результатами проведеної роботи підготувати інформацію керівництву ДПА в області та Департаменту САТ ДПА України з відповідними пропозиціями

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 5 числа

За червень 2011 року проведено 16 перевірок організації роботи представників органів ДПС на акцизних складах підприємств виробників спирту, ЛГВ та підприємств виробників лікарських засобів.

Організувати роботу щодо запобігання і боротьби з незаконним виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Провести перевірки суб’єктів господарювання, які здійснюють виробництво і реалізацію спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв та тютюнових виробів

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Постійно

З метою посилення контрою за обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів впродовж ІІ кварталу 2011 року проведено 50 перевірок суб’єктів господарювання, у яких виявлено 62 порушення: безліцензійної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами 13; зберігання, реалізація фальсифікованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів 21; порушення ст.15/3 ЗУ №481/95 – ВР – 2; порушення максимальних цін на тютюнові вироби – 8; порушення мінімальних цін на алкогольні напої – 1; реалізація алкогольних напоїв через РРО не зазначений у ліцензії – 1; порушення ст.15/2 ЗУ №481/95 – ВР – 7; інші – 9.

Провести перевірки стану дотримання вимог законодавства суб’єктами господарювання під час провадження діяльності пов’язаної з обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Особливу увагу звернути на дотримання державної дисципліни цін на алкогольні напої та тютюнові вироби

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 5 числа

З метою посилення контрою за обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів впродовж червня місяця 2011 року проведено 20 перевірок суб’єктів господарювання, у яких виявлено 32 порушень: зберігання, реалізація алкогольних напоїв без марок акцизного податку 4;

порушення ст.15/2 ЗУ №481/95 – ВР – 4; порушення максимальних цін на тютюнові вироби– 1; без ліцензійна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами – 13; реалізація алкогольних напоїв через РРО не зазначений в ліцензії – 1; інші порушення (ЗУ від 06.07.95 №265/95-ВР) - 9.

За червень місяць 2011 року регіональним управлінням прийнято 19 рішень про застосування фінансових санкцій до суб’єктів господарювання за порушення вимог чинного законодавства, яке регулює відносини в сфері обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів на суму 47,2 тис.гривень.

До бюджету від застосованих фінансових санкцій за 2011 та попередні роки надійшло 38,5.гривень.

На розгляді в судах знаходиться 120 справ на суму 759,9 тис.гривень.

Звіритись з Єдиним реєстром місць зберігання спирту, оптових партій алкогольних напоїв та тютюнових виробів з метою посилення контролю за обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

По мірі надходження

Звірено з Єдиним реєстром місць зберігання спирту, оптових партій алкогольних напоїв та тютюнових виробів, розбіжностей не виявлено.

Провести раптові перевірки організації роботи представників органів ДПС на контрольних постах на спиртових заводах та на акцизних складах підприємств-виробників ЛГВ, виробників лікарських засобів (не менше двох разів на місяць)

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 5 числа

За червень 2011 року проведено 16 перевірок організації роботи представників органів ДПС на акцизних складах підприємств виробників спирту, ЛГВ та підприємств виробників лікарських засобів.

Проаналізувати обсяги виробництва спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв (в т.ч. витрати енергоресурсів на одиницю виготовленої продукції) та підготувати відповідну інформацію керівництву ДПА в області.

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 15 числа

Проаналізовано та підготовлено службову записку заступнику Голови ДПА в області.

Здійснити заходи (опрацювання АРМу ПДС) по виявленню фактів незаконного використання акцизних марок нового зразка (фальсифікованих марок), одержаних для оклеювання лікеро-горілчаної та винної продукції вітчизняного та імпортного виробництва, в тому числі з низьким вмістом спирту етилового, для звичайної горілки та реалізації алкогольної продукції за цінами нижче мінімальних

Відділення протидії незаконному обігу підакцизних товарів УПМ ДПА в області

До 01.07.11

07.06.11 СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області по матеріалах зібраних співробітниками ВПМ Славутської ОДПІ порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України, по факту незаконного виготовлення з метою збуту, зберігання, транспортування та збуту громадянкою „А” фальсифікованих алкогольних напоїв, що несуть загрозу для життя та здоров’я людей.

Громадянка „А”, будучи зареєстрована як фізична особа - підприємець в Славутській ОДПІ, не маючи спеціального дозволу - ліцензії на право виготовлення та реалізації алкогольних напоїв, за місцем свого проживання по вул. Першотравнева,46 с.Плоска Славутського р-ну, незаконно виготовляла з недоброякісної спиртової сировини, зберігала, транспортувала з метою збуту та збувала в належному їй магазині „Юлія”, незаконно виготовлені алкогольні напої, які є небезпечні для життя та здоров’я людей, в разі вживання.

Всього в ході проведених оперативних закупівель, перевірок та оглядів в домоволодінні громадянки „А” та належному їй магазині „Юлія” виявлено та вилучено з незаконного обігу близько 60 л. спирту, 58 л. незаконно виготовлених нею фальсифікованих алкогольних напоїв, 72 пляшки інших алкогольних напоїв в асортименті, 410 пачок тютюнових виробів в асортименті, засоби кустарного виробництва (ємності місткістю 80,120, л., бідони, каністри, бочки для купажу, готову тару, шланги, лійки, спиртометри, глюкозу), мікроавтобус „Мерседес - Бенс Спринтер”, яким здійснювалось транспортування спирту для виготовлення алкогольної продукції всього на суму 150000 гривень.

Забезпечити відпрацювання ланцюгів постачання товарів та руйнування схем незаконного обігу товарів в рамках проведення операції „Щит”

Відділення протидії незаконному обігу підакцизних товарів УПМ ДПА в області

До 01.07.11

07.04.11 працівниками відділення ПНОПТ УПМ ДПА у Хмельницькій області, за інформацією відділу із ОД УПМ ДПА у Хмельницькій області, в рамках проведення операції „Щит”, відпрацьовано інформацію та викрито факт зберігання з метою подальшого використання насіння кукурудзи службовими особами СТОВ „Довіра”, з незаконним використанням знаків для товарів та послуг „PIONEER”, які належать компанії „ПІОНЕР НАСІННЯ УКРАЇНА”.

В ході перевірки встановлено, що у складському приміщенні, яке належить СТОВ „Довіра” та розташоване за адресою: Хмельницька область, Красилівський район, смт. Антоніни, знаходиться значна партія насіння кукурудзи іноземного виробництва з незаконним використанням знаків та послуг.

Всього в ході перевірки працівниками податкової міліції описано та вилучено з протиправного обігу насіння кукурудзи в кількості 600 мішків місткістю по 20 кілограм кожний, загальною вартістю 600 тис.гривень.

Вжити заходів щодо контролю за виробництвом та обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів, використанням марок акцизного збору, призначених для їх маркування

Відділення протидії незаконному обігу підакцизних товарів УПМ ДПА в області

До 01.07.11

30.05.11 СВ ХМВ УМВСУ у Хмельницькій області, за матеріалами відділення ПНОПТ УПМ ДПА у Хмельницькій області, порушено кримінальну справу за ч. 3 ст. 204 КК України за фактом незаконного виготовлення, зберігання та збуту алкогольних напоїв, що несуть загрозу для життя та здоров’я людей.

На телефон чергової частини управління податкової міліції ДПА у Хмельницькій області зателефонував невідомий чоловік та повідомив, що залишив поряд із кафе „Тет-а-Тет” по вул. Свободи, 35 у м.Хмельницькому горілку, в результаті вживання якої отримав харчове отруєння.

Під час перевірки даного повідомлення було виявлено горілку згідно етикетки торгової марки „Золоте поле”, зі всіма ступенями захисту, рідина в якій згідно висновку спеціаліста НДЕКЦ при УМВС України в Хмельницькій області № 630 не відповідає вимогам ДСТУ 4256:2003 “Горілки і особливі вимоги. Технічні умови”, за органолептичними показниками (наявністю осаду) та фізико – хімічними показниками (вмістом етилового спирту), непридатна для реалізації в торгівельній мережі та шкідлива у разі вживання для здоров’я людини.

З метою припинення протиправного обігу фальсифікованих алкогольних напоїв, працівниками податкової міліції було вилучено з протиправного обігу фальсифіковані алкогольні напої, в кількості 20 пляшок на суму 1000 гривень.

Використовуючи обмін інформацією з відповідними підрозділами УМВС, СБУ іншими правоохоронними та контролюючими органами, провести спільні заходи по документуванню фактів обігу фальсифікованих акцизних марок, виготовлення та реалізації контрафактних алкогольних напоїв, тютюнових виробів, товарів народного вжитку

Відділення протидії незаконному обігу підакцизних товарів УПМ ДПА в області

До 01.07.11

12.04.11 СВ Кам’янець-Подільського МВ УМВС України у Хмельницькій області порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 204 КК України відносно мешканки м. Кам’янець-Подільського, по факту незаконного виготовлення, зберігання та збуту незаконно виготовлених фальсифікованих алкогольних напоїв, що становлять загрозу для життя та здоров’я людей.

В ході проведення оперативних закупівель по оперативно-розшуковій справі було реалізовано оперативну інформацію щодо документування реалізаторів спирту, який поставляли контрабандним шляхом. В результаті чого співробітниками ВПМ Кам’янець-Подільської ОДПІ, спільно з працівниками спеціального підрозділу по БКОЗ СБУ в Хмельницькій області, на ділянці дороги Чернівці-Хмельницький в с.Жванець, Кам’янець-Подільського р-ну, попереджено факт незаконного транспортування спирту невідомого походження в 19 пластмасових бочках ємністю 200 літрів кожна, загальною кількістю 3800 літрів на загальну суму 190 тис.грн., на вантажному автомобілі „IVECO”.

З даної сировини громадянка „В” виготовляла фальсифіковані алкогольні напої. Виявлені та вилучені фальсифіковані алкогольні напої в результаті проведених оперативних закупівель у Дубінської Г.П., біля приміщення торгового кіоску №18-ц на центральному ринку КВЗП „Кам’янець-Подільський” по проспекту Грушевського, 25 м.Кам`янець-Подільського, рідина, являє собою водно-спиртовий розчин, міцністю 31% об., містить етиловий спирт, та не відповідає ДСТУ 4256:2003 „Горілки і горілки особливі. Технічні умови” за органолептичними показниками (наявність осаду, смаком та запахом), міцністю, та кількісним вмістом сивушних масел та згідно висновку лабораторних випробувань від 29.03.11 року дані фальсифіковані алкогольні напої не придатні для вживання людиною і в разі їх споживання можуть становити загрозу для здоров’я і життя людини.

Розділ 7. Організація роботи щодо запобігання корупції в органах державної податкової служби

7.1.

Провести економічні навчання з працівниками з питань дотримання вимог антикорупційного законодавства

Керівники структурних підрозділів, РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

У ІІ кварталі поточного року у структурних підрозділах проводились економічні навчання працівників обласного апарату з питання питань дотримання вимог антикорупційного законодавства.

7.2.

Повести інструктажі з працівниками з питань дотримання вимог антикорупційного законодавства

Керівники структурних підрозділів, РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Безпосередньо перед проведенням контрольно-перевірочних та інших заходів

Безпосередньо перед проведенням контрольно-перевірочних заходів проведені інструктажі з працівниками з питань дотримання вимог антикорупційного законодавства, особливо на основних корупційно-небезпечних напрямах в діяльності податкових органів, а саме: оподаткування фізичних осіб; контроль за суб’єктами господарювання, що здійснюють розрахунки у готівковій формі; боротьба з незаконним обігом підакцизних та інших товарів.

7.3.

З метою підвищення ефективності організації роботи, виконавської дисципліни, вирішення завдань, які поставлені Урядом у напрямі протидії корупції в органах державної податкової служби забезпечити підготовку інформаційно-аналітичних матеріалів на розгляд засідання колегії ДПА в області про стан та заходи щодо протидії корупції в органах ДПС області за 1 квартал 2011 року

Організаційно-розпорядчий відділ, структурні підрозділи, ВВБ УВБ ДПА України при ДПА у Хмельницькій області (за згодою)

Згідно плану роботи колегії

Питання виконавської дисципліни та дотримання працівниками органів ДПС області антикорупційного законодавства розглядалось на засіданнях колегії ДПА в області від 20.05.11 та від 25.06.11. Крім того зазначене питання постійно розглядалось на апаратних нарадах керівного складу ДПА в області. На нарадах обговорювались питання стану організації роботи відповідно до вимог Закону України від 16.12.93 №3723-XII „Про державну службу” (із змінами і доповненнями), Закону України від 05.10.95 №356/95-ВР „Про боротьбу з корупцією” (із змінами і доповненнями)

Проаналізовано стан дотримання антикорупційного законодавства; наведено приклади порушень працівниками органів ДПС антикорупційного законодавства і ступінь відповідальності за вчинені порушення; роз’яснені: поняття „корупція”, „корупційні діяння”, спеціальні обмеження щодо державних службовців та інших осіб, уповноважених на виконання функцій держави, спрямовані на попередження корупції; відповідальність за корупційні діяння та інші правопорушення, пов’язані з корупцією; усунення наслідків корупційних діянь та інших правопорушень, пов’язаних з корупцією.

7.4.

Провести роз’яснювально–профілактичні наради в структурних підрозділах, особливо діяльність яких має корупційно-небезпечні напрями, а саме: оподаткування фізичних осіб; контроль за суб’єктами господарювання, що здійснюють розрахунки у готівковій формі; боротьба з незаконним обігом підакцизних та інших товарів; діяльність регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України у Хмельницькій області тощо, про стан дотримання антикорупційного законодавства і ступінь відповідальності за вчинені порушення, пов’язані з корупцією

Керівники структурних підрозділів ДПА в області,

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

До 30.06.11

В структурних підрозділах проведені профілактичні наради щодо стану дотримання антикорупційного законодавства і ступінь відповідальності за вчинені порушення, пов’язані з корупцією.

Розділ 8. Організація роботи з платниками податків, громадськістю та засобами масової інформації

Організувати та провести семінари, „круглі столи” з платниками податків з питань податкового законодавства

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Протягом кварталу

згідно окремого графіка

У ІІ кварталі 2011 року органами державної податкової служби області проведено 103 засідання „круглого столу”, 106 „гарячих ліній”, 104 прес-конференції.

Зокрема відділом масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в області у ІІ кварталі поточного року проведено 6 засідань „круглого столу”, 6 „гарячих ліній”, прийняли участь у 8 семінарах проведених для платників податків.

19 та 27 травня 2011 року у Федерації профспілок відбувся спільний семінар за участю провідних фахівців ДПА в області, ДПІ у м. Хмельницькому та представників Асоціації платників податків України у м.Хмельницькому на тему „Податковий кодекс – реалії сьогодення”.

21 травня 2011 року в залі засідань інституту МАУП за участю провідних фахівців ДПА в області, ДПІ в м.Хмельницькому та Фонду СС з ТВП у Хмельницькій області відбувся семінар на тему: „Податковий кодекс. Проблемні питання та перехідні моменти податку на прибуток та податку на додану вартість”.

10 червня 2011 року в приміщенні Підприємства Навчально-культурного центру „Побужжя” Федерації профспілок області відбувся спільний семінар за участю провідних фахівців ДПІ у м. Хмельницькому та ДПА в області на тему „Податковий кодекс. Податок на прибуток. Подання звітності в електронному вигляді. Відшкодування податку на додану вартість в умовах дії Податкового кодексу”.

Провести засідання громадської ради та Узгоджувальної робочої групи із залученням засобів масової інформації

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Один раз на квартал

Щоквартально проводяться засідання Узгоджувальної робочої групи Союзу промисловців і підприємців та Об’єднання організацій роботодавців Хмельницької області і державної податкової адміністрації в області щодо розгляду проблемних питань та засідання Громадської ради при ДПА в області, до складу якої входять представники місцевих органів виконавчої влади.

02.06.11 проведено чергове спільне засідання Громадської ради при ДПА в області та Узгоджувальної робочої групи. В якому взяли участь громадські організації, представники бізнесу та влади, журналісти. Про роботу органів ДПС області по наповненню бюджетів усіх рівнів протягом п’яти місяців цього року, викриття та упередження діяльності підприємств, які відносяться до тіньового сектора економіки, особливості автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ йшла мова під час спільного засідання. З нагоди Дня журналіста на засіданні також нагороджено переможців конкурсу на краще висвітлення діяльності державної податкової служби „Золотий Кадуцей”.

На всіх засіданнях Громадських рад присутні представники засобів масової інформації. У ІІ кварталі таких засідань по області проведено 23.

Провести за участю керівництва прес – конференції, прямі телефоні „гарячі лінії” та інші публічні заходи з актуальних питань діяльності податкових органів

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Два рази на місяць

Підрозділами масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян проводяться заходи за участю керівництва (прес – конференції, прямі телефоні „гарячі лінії” та інші публічні заходи з актуальних питань діяльності податкових органів).

02.06.11 проведена прес – конференція присвячена дню журналістів.

У ІІ кварталі 2011 року органами державної податкової служби області проведено 103 засідання „круглого столу”, 106 „гарячих ліній”, 104 прес-конференції.

Готувати та розміщувати інформацію на WEB – сайті ДПА в області щодо мобілізації надходжень коштів до бюджетів, виявлених порушень податкового законодавства, роз’яснення чинного податкового законодавства

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Щоденно

На Web - сайті ДПА в області у мережі Інтернет щоденно розміщуються податкові роз’яснення, коментарі до нормативно – правових актів з питань оподаткування, результати діяльності органів податкової служби, спрямованої на боротьбу зі злочинами у сфері оподаткування, детінізацію економіки, відмивання коштів та інших доходів отриманих злочинним шляхом. У ІІ кварталі на веб – сайті ДПА в області розміщено 350 інформацій, з них: 7 законодавчих актів, 7 наказів ДПА України, 51 податкове роз’яснення, 120 відповідей на запитання платників податків, 165 інформаційних повідомлень.

Окремим модулем, на сайті працює „Інтернет -приймальня” за допомогою якої будь-який користувач сайту може поставити своє запитання, висловити свою думку, пропозиції та зауваження щодо роботи податківців, та протягом лічених хвилин, не встаючи з-за комп’ютера, отримати відповідь.

Функціонує зручна система пошуку інформації по розділах веб-сайту, модуль, що дозволяє проводити опитування громадської думки, та формувати статистику проведених голосувань.

На виконання вимог наказу ДПА в області від 09.03.09 № 109 „Про внесення змін до наказу ДПА в Хмельницькій області від 31.10.08 № 542 „Про підтримку в актуальному стані офіційного веб-сайту ДПА в Хмельницькій області” всі структурні підрозділи та підвідомчі податкові інспекції надають інформацію по напрямках роботи для розміщення на веб–сайті ДПА в області.

Забезпечити кваліфікований і своєчасний розгляд звернень громадян відповідно до вимог Закону України від 02.10.96 №393-96-ВР „Про звернення громадян”

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

По мірі надходжень

В органах податкової служби області забезпечується кваліфікований і своєчасний розгляд звернень громадян відповідно до вимог Закону України від 2 жовтня 1996 року №393-96-ВР „Про звернення громадян”.

З початку року відповіді на всі звернення громадян надавались у встановлені законодавством терміни.

Щомісячно проводиться аналіз звернень громадян та в останній день місяця надсилається в Департамент масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА України разом зі звітом про розгляд звернень громадян та оприлюднюється в засобах масової інформації і на веб–сайті ДПА в області.

В органи державної податкової служби області у ІІ кварталі 2011 року надійшло 69 письмових звернень, з них 59 заяв, 5 скарг, 5 інформаційних запитів.

Своєчасно доводити до відома платників податків (через ЗМІ) норм Податкового кодексу України

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Постійно

Через ЗМІ (телебачення, радіо, Інтернет, газети) до платників податків постійно доводяться зміни та доповнення до чинного законодавства. До підпорядкованих ДПІ, МДПІ, ОДПІ та їх відділень зміни в чинному законодавстві доводяться листами. За ІІ квартал 2011 року надруковано в пресі 313 матеріалів, трансльовано на телебаченні 145 та на радіо 201, в мережі Інтернет 240 інформацій.

Відділом масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян висвітлено з питань оподаткування в друкованих ЗМІ – 19 матеріалів, на телебаченні – 18, на радіо – 6, на веб-сайтах – 18.

Висвітлити в засобах масової інформації матеріали щодо сумлінних платників податків

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Один раз на місяць

На офіційному веб – сайті ДПА в області створено окремий розділ „Сумлінні платники податків України”.

В газеті „Податки і бізнес” також створений розділ „Сумлінні платники податків”. У ІІ кварталі висвітлювалась діяльність ДП „Ярмолинецький лісгосп”.

Висвітлити в засобах масової інформації матеріали щодо реалізації державної цільової програми інформування громадськості з питань європейської інтеграції України на 2008 – 2011 роки

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Щомісяця

Протягом ІІ кварталу 2011 року спільно з місцевими органами виконавчої влади було проведено 10 семінарів на тему: „Європейська та Євроатлантична інтеграція”, 33 зустрічі з трудовими колективами.

Спільно з управлінням освіти в школах прочитано понад 12 лекцій на тему: „СОТ – стимул для реформування податкового законодавства України” та „Європейський Союз очима українських дітей”.

На виконання державних цільових програм з інформування громадськості про європейську та євроатлантичні інтеграції України на веб-сайті ДПА в Хмельницькій області створений та функціонує розділ (банер) „Європейська та Євроатлантична інтеграції України” в якому розміщено 11 матеріалів.

В місцевих засобах масової інформації опубліковано 11 матеріалів про висвітлення заходів євроінтеграційного характеру, які проводились органами місцевої виконавчої влади та податковою службою.

Провести опитування платників податків щодо ставлення до податкової системи та податкової служби

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян

Останній місяць кварталу

У ІІ кварталі поточного року опитано 2483 респонденти. Результати опитування висвітлювались на веб–сайті ДПА в області.

Провести другий етап Всеукраїнського конкурсу „Податки очима дітей 2010”

Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян,

Квітень - травень

Проведений ІІ етап конкурсу „Податки очима дітей”. Роботи переможців, які посіли І місця 10.05.11 направлені до Департаменту масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА України для участі у ІІІ етапі Всеукраїнського конкурсу „Податки очима дітей 2010”.

Забезпечити розгляд листів, звернень, скарг, заяв, запитів платників податків та надати відповіді на них

Управління оподаткування фізичних осіб, управління оподаткування юридичних осіб

Постійно по мірі надходжень

До управління оподаткування фізичних осіб, за січень – червень 2011 року, надійшло 19 звернень з них 2 скарги та 1 колективне звернення від громадян та фізичних осіб – підприємців, по яких направлені роз’яснення у встановлений законодавством термін.

Забезпечити участь у семінарах, засіданнях Громадської ради та Узгоджувальної робочої групи Союзу промисловців та підприємців Хмельницької області та об‘єднання організацій роботодавців Хмельницької області і ДПА в області щодо розгляду проблемних питань, які виникають у роботі з великими платниками податків та учасниками ФПГ

Керівники структурних підрозділів

При проведенні семінарів (згідно окремого графіку розробленого на виконання пункту 8.1)

Підрозділами надані матеріали для розгляду на засіданнях Громадської ради та Узгоджувальної робочої групи щодо необхідності налагодження партнерських відносин із платниками податків та усвідомлення того, що сплата податків це конституційний обов’язок кожного підприємства та громадянина окремо.

Забезпечити технічне супроводження WEB - представництва ДПА в області в глобальній мережі Інтернет

Підготовка матеріалів для розміщення на WEB – сайті

Управління інформатизації процесів оподаткування, структурні підрозділи ДПА

Щоденно протягом кварталу

Технічне супроводження WEB - представництва ДПА в області в глобальній мережі Інтернет управлінням інформатизації процесів оподаткування забезпечувалось постійно.

Надавати інформацію до засобів масової інформації по виявлених резонансних злочинах, проведених „круглих столах” з представниками ЗМІ та громадськістю

Відділення протидії незаконному відшкодуванню ПДВ УПМ ДПА в області

Протягом IІ кварталу 2011р.

Кількість опублікованих матеріалів (наростаючим підсумком) – 372:

Інтернет видання – 187;

Центральні друковані видання – 19;

Центральні телеканали – 12;

Регіональні друковані видання – 79;

Регіональні телеканали – 75.

Розділ 9. Забезпечення подання податкової звітності

Надсилати до ДПА України інформацію щодо зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами у вигляді технологічних @B-файлів.

Відділ обліку та звітності

Щоденно

Відділом обліку та звітності надсилаються в ДПА України інформації щодо зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами у вигляді технологічних @B-файлів Усі надіслані до ДПА України @B-файли сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Підготувати та надіслати до ДПА України інформацію в частині відшкодування ПДВ у вигляді технологічних @B-файлів

Відділ обліку та звітності

Щоденно

Відділом обліку та звітності забезпечено надсилання в ДПА України інформації в частині відшкодування ПДВ у вигляді технологічних @B-файлів. Усі надіслані до ДПА України @B-файли сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Формувати та направляти в ДПА України архівні файли зведених показників АІС „Галузь”, (типу vd)

Відділ обліку та звітності

Щоденно

Відділом обліку та звітності надсилаються в ДПА України архівні файли зведених показників АІС „Галузь” (типу vd). Усі надіслані до ДПА України файли зведених показників АІС „Галузь” сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Підготувати та направити до ДПА України інформацію щодо причин не відшкодування сум ПДВ по узгоджених реєстрах

Відділ обліку та звітності

Щотижня (четвер)

та 5 останніх робочих днів місяця.

Відділом обліку та звітності забезпечено формування та направлення до ДПА України інформації щодо причин не відшкодування сум ПДВ по узгоджених реєстрах. Усі надіслані до ДПА України інформації сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Забезпечити формування та направити до ДПА України інформацію про очікувані суми відшкодування дипломатичним установам, за рішенням судів та за висновками ОДПС до 100 тис. грн.

Відділ обліку та звітності

11, 21 числа кожного місяця та 5 останніх робочих днів місяця.

Відділом обліку та звітності направлено до ДПА України інформації про очікувані суми відшкодування дипломатичним установам, за рішенням судів та за висновками ОДПС до 100 тис. гривень

Забезпечити формування та направити до ДПА України експортний файл зведених показників АІС „Галузь” (типу vg).

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

5 робочий день

Відділом обліку та звітності сформовано та направлено до ДПА України експортні файли зведених показників АІС „Галузь” (типу vg). Усі надіслані до ДПА України файли зведених показників АІС „Галузь” сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Забезпечити формування та направити до ДПА України інформацію щодо кількості платників податків

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

6 календарний день

Відділом обліку та звітності сформовані та направлені до ДПА України оперативні інформації щодо кількості платників податків.

Забезпечити формування та направити до ДПА України звіт 2ПТ “Про результати контрольно-перевірочної роботи ДПІ”

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

8 робочий день

Відділом обліку та звітності сформовані та направленні до ДПА України звіти 2ПТ „Про результати контрольно - перевірочної роботи ДПІ”. Усі надіслані до ДПА України звіти, сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Забезпечити формування та направити до ДПА України звіт 2ПТС “Про фактичні надходження по донарахованих сумах до бюджету”

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

8 та 15 роб. день

Відділом обліку та звітності сформовані та направленні до ДПА України звіти 2ПТС „Про фактичні надходження по донарахованих сумах до бюджету”. Усі надіслані до ДПА України звіти сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Забезпечити формування та направити до ДПА України звіт 2ПТК “ Про результати контрольно-перевірочної роботи структурних підрозділів ДПА”

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

8 робочий день

Відділом обліку та звітності сформовані та направленні до ДПА України звіти 2ПТК „Про результати контрольно - перевірочної роботи структурних підрозділів ДПА”. Усі надіслані до ДПА України звіти сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Забезпечити формування та направити до ДПА України зведену інформацію про суми ПДВ, заявлені до відшкодування в рахунок майбутніх платежів

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

8 робочий день

Відділом обліку та звітності сформовані та направлені до ДПА України зведені інформації про суми ПДВ, заявлені до відшкодування в рахунок майбутніх платежів. Усі надіслані до ДПА України інформації сформовані у відповідності із встановленим порядком та надіслані у визначені терміни.

Забезпечити формування та направити до ДПА України експортний файл зведених показників АІС „Галузь” щодо очікуваних податкових зобов’язань по ПДВ

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

25.04.11

25.05.11

23.06.11

Відділом обліку та звітності забезпечено формування та направлення до ДПА України експортних файлів зведених показників АІС „Галузь” щодо очікуваних податкових зобов’язань по ПДВ у встановлені терміни. (файли 29ga0105.22m 29ga0106.22m 29ga0107.22m).

Забезпечити формування та направити до ДПА України експортний файл зведених показників АІС „Галузь” щодо очікуваних податкових зобов’язань по податку на прибуток

Відділ обліку та звітності

16.05.11

Відділом обліку та звітності забезпечено формування та направлення до ДПА України експортного файлу зведених показників АІС „Галузь” щодо очікуваних податкових зобов’язань по податку на прибуток у встановлені терміни. (файл 29ga2105.22m).

Забезпечити формування звіту “Про діючі розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань (боргу)”

Відділ обліку та звітності

Щомісячно

Відділом обліку та звітності сформовані звіти „Про діючі розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань (боргу)”.

Забезпечити формування та направити до ДПА України аналітичну інформацію про стан відшкодування ПДВ

Відділ обліку та звітності

Щомісячно на 10 робочий день

Відділом обліку та звітності сформовані та у визначені терміни направлені до ДПА України аналітичні інформації про стан відшкодування ПДВ. Усі надіслані до ДПА України інформації сформовані у відповідності із встановленими вимогами.

Забезпечити формування та направити до ДПА України інформацію щодо сум інших переплат

Відділ обліку та звітності

Щомісячно 15 числа місяця наступного за звітним

Відділом обліку та звітності сформовані та у визначені терміни направлені до ДПА України аналітичні інформації щодо сум інших переплат. Надіслані до ДПА України інформації сформовані у відповідності із встановленим порядком.

Забезпечити формування та направити до ДПА України звіт „Про суми отриманих пільг по оподаткуванню по видах податків, зборів (обов‘язкових платежів)”

Відділ обліку та звітності

30.05.11

Відділом обліку та звітності сформований та направлений до ДПА України звіт „Про суми отриманих пільг по оподаткуванню по видах податків, зборів (обов‘язкових платежів)”.

Довести до ДПІ зміни ДПА України внесені до форм обліку платників податків та порядку їх ведення відповідно до порядків справляння та адміністрування податків і зборів (обов'язкових платежів)

Відділ обліку та звітності

Після отримання з ДПА України

Відділом обліку та звітності доведені до підвідомчих ДПІ всі зміни до форм обліку платників податків та порядку їх ведення відповідно до порядків справляння та адміністрування податків і зборів (обов'язкових платежів).

Забезпечити супроводження ініціативної розробки - АРМ „Казна”

Управління інформатизації процесів оподаткування

Постійно

Забезпечена безперебійна робота АС „Казна”.

Забезпечити функціонування корпоративної мережі ДПС області при поданні платниками податків податкової звітності в електронному вигляді

Управління інформатизації процесів оподаткування

Протягом кварталу

Забезпечено безперебійну роботу корпоративної мережі в режимі „24 години на добу, 7 днів на тиждень”.

Оптимізувати роботу серверів баз даних

Управління інформатизації процесів оподаткування

Протягом кварталу

Проведені роботи по тюнінгу баз даних СКБД Оракл, які використовуються на обласному рівні.

Організувати розробку програмного забезпечення АСЕДОРР (АС „Ділком”)

Управління інформатизації процесів оподаткування

Згідно плану-графіку

На протязі другого кварталу 2011 року проводились роботи по вдосконаленню программного забезпечення АС „Ділкон”. Версія 1.4.3.0 надана ДПА України для вровадження в промислову експлуатацію в податкових органах України.

Сформувати та надіслати до ДПА України інформацію про доходи та сплачені податки фізичними особами по формі №1-ДФ за І квартал 2011 року

Сектор реєстрації та обліку платників податків

До 08.06.11

Відомості 1-ДФ за І квартал 2011 року передано до ДПА України 03.06.11 файлами типу РР засобами АРМу ДРФО.

Підготувати та надіслати до ДПА України щомісячний звіт по обліку платників

Сектор реєстрації та обліку платників податків

На 5-й робочий день

Звіт по обліку платників щомісячно не пізніше п’ятого робочого дня передано до ДПА України .

Забезпечити підготовку та передачу до ДПА України інформації про доходи та сплачені податки фізичними особами по формі 7-ДР за І квартал 2011 року

Сектор реєстрації та обліку платників податків

До 08.06.11

Інформація про доходи та сплачені податки підприємцями по формі №7-ДР за І квартал 2011 року направлена на ДПА України 03.06.11 файлами типу РА.

Провести аналіз стану баз даних юридичних осіб – платників податків з використанням алгоритмів розроблених на підставі вимог ДПА України

Сектор реєстрації та обліку платників податків

Щомісячно

до 25 числа

Сектором реєстрації постійно проводиться аналіз баз даних про юридичних осіб – платників податків. Щотижнево на підвідомчі ДПІ направляються переліки платників, по яких необхідно провести уточнення облікових даних. Файлами рсс0605а.290 та рсс2406а.290 направлені оглядові листи щодо забезпечення повноти та достовірності реєстраційних даних платників податків.

27.04.11 направлено лист про відповідність адресних даних військових частин вимогам нормативних документів (pcc2704а.290).

Підготувати та надіслати звіт до Департаменту САТ ДПА України щодо ліцензування, проведеної контрольно-перевірочної роботи

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно до 15 числа

До ДПА України електронною поштою надіслано файли з переліком ліцензій для „перенесення” їх до АІС „Акциз”. Постійно здійснюється опрацювання, формування та подання звітності, виконання завдань та інформацій ДПА України, керівництва ДПА в області, правоохоронних та інших державних установ і організацій. Забезпечується їх виконання та підготовка необхідної інформації для зворотного зв’язку. Забезпечено зібрання аналітичної та зведеної інформації щодо надходження коштів від плати за ліцензії на право оптової та роздрібної торгівлі до Зведеного бюджету.

Звіти про проведену роботу направлено до Департаменту САТ ДПА України у встановлені терміни.

Підготувати звіт до Департаменту САТ ДПА України щодо руху спирту, спиртовмісних рідин, готової алкогольної продукції

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щомісячно

до 15 числа

Звіти про проведену роботу направлено до Департаменту САТ ДПА України у встановлені терміни.

Підготувати звіт до Департаменту САТ ДПА України про результати претензійно-позовної роботи регіонального управління

РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області

Щоквартально до 10 числа

Звіти про проведену роботу направлено до Департаменту САТ ДПА України у встановлені терміни.

Розділ 10. Організація відомчого контролю та надання методичної і практичної допомоги підвідомчим ДПІ (відомчі перевірки, тематичні перевірки, семінари тощо)

Згідно з Планом роботи відділу відомчого контролю на 2011 рік забезпечити проведення комплексної перевірки ДПІ у м. Хмельницькому і у Дунаєвецькому районі та ревізії виконання кошторису видатків на утримання апарату зазначених інспекцій

Відділ відомчого контролю

Квітень

Червень

Відділом відомчого контролю ДПА у Хмельницькій області протягом II кварталу 2011 року проведено фінансово-господарської діяльності ДПІ у м.Хмельницькому (акт перевірки від 06.05.11 №2086/8).

План роботи відділу відомчого контролю на другий квартал 2011 року, наказ ДПА у Хмельницькій області від 06.04.11 №105 „Про організацію комплексної перевірки стану економічної і контрольної роботи ДПІ у м. Хмельницькому”, термін перевірки з 11.04.11 по 06.05.11 за період з 01.03.08 по 31.03.11.

Наказом ДПІ у м.Хмельницькому від 12.05.11 №70 „Про результати комплексної перевірки стану організації роботи ДПІ у м. Хмельницькому” до дисциплінарної відповідальності 5 працівників, враховано звільнення з органів ДПС та із займаних посад, попереднє оголошення догани 37 працівникам інспекції. Також даним наказом попереджено та депремійовано 32 працівника податкового органу.

Наказом ДПА в області від 06.06.11 №179 „Про результати комплексної перевірки ДПІ у м.Хмельницькому” оголошено догану заступнику начальника інспекції, враховано звільнення з органів ДПС 4 працівників (керівний склад ДПІ), попереднє оголошення догани 1 працівнику, понижено в посаді 1 працівника. Також даним наказом вказано 2 працівникам. Крім того, враховано, що наказом ДПА в області від 27.05.11 №158 прийнято рішення щодо направлення до ДПА України подання про притягнення до дисциплінарної відповідальності начальника ДПІ у м.Хмельницькому Мединського Р.Л.

Проведено перевірку фінансово – господарської діяльності ДПІ у Дунаєвецькому районі ( акт перевірки від 01.07.11 №2136/8).

План роботи відділу відомчого контролю на другий квартал 2011 року, наказ ДПА у Хмельницькій області від 10.06.11 №187 „Про організацію комплексної перевірки стану економічної і контрольної роботи ДПІ у Дунаєвецькому районі”, термін перевірки з 14.06.11 по 01.07.11 за період з 01.06.08 по 01.07.11.

Наказ ДПА в області за наслідками перевірки готується.

За дорученням керівництва Департаменту відомчого контролю ДПА України забезпечити проведення перевірок органів ДПС області

Відділ відомчого контролю

У встановлені Департаментом відомчого контролю терміни

Лист Департаменту відомчого контролю від 14.04.11 №10687/7/14-4017/144, з 18.04.11 по 20.04.11, акти перевірок стану організації роботи під час здійснення кампанії щодо прийняття податкової звітності: ДПІ у Дунаєвецькому районі (акт від 18.04.11 №1627/9), Кам”янець-Подільської ОДПІ (акт від 18.04.11 №1421/8), ДПІ у м.Хмельницькому (акти від 18.04.11№1737/8, від 19.04.11 №1762/8, від 19.04.11 №1438/8), Хмельницької МДПІ (акти від 19.04.11 №1438/8, від 20.04.11 №1446/8).

Лист Департаменту відомчого контролю ДПА України від 07.04.11 №9790/7/14-5017/88, розпорядження ДПА в Хмельницькій області від 12.04.11 №74-р „Про проведення перевірки” виконання кошторису видатків на утримання апарату ДПА у Хмельницькій області за період 01.11.10 по 31.03.11, термін проведення перевірки з 25.04.11 по 06.05.11,відповідальні особи – голова ДПА в області Циркун К.В., колишній головний бухгалтер – Куслива О.С., акт документальної перевірки від 06.05.11 №46/14-014.

Лист Департаменту відомчого контролю від 06.06.11 №10482/8/14-019. Протягом 02 - 06 червня 2011 року проведено перевірку податкових органів області, якими проведено повернення платникам податків (перерахування на інші платежі) помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань. Акти про результати перевірки з питань дотримання вимог ст.43 Податкового кодексу України при поверненні платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань протягом березня-травня поточного року Старокостянтинівської ОДПІ (акт від 06.06.11 №1612/8), ДПІ у Дунаєвецькому районі (акт від 06.06.11 №1879/8), ДПІ у м.Хмельницькому (акт від 06.06.11 №2539/8), Ізяславської МДПІ (акт від 03.06.11 №1708/8), ДПІ у Чемеровецькому районі (акт від 03.06.11 №932/8).

Забезпечити розгляд скарг на дії працівників ДПА в області та проведення службових розслідувань

Відділ відомчого контролю

При надходженні скарг у встановлені законодавством терміни

За другий квартал 2011 року відділом відомчого контролю ДПА в області розглянуто (прийнято участь у розгляді) 10 звернень (скарг ) платників податків на неправомірні дії посадових осіб органів ДПС області.

Організувати проведення економічних навчань

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян, сектор персоналу, структурні підрозділи ДПА

Один раз на місяць

У ІІ кварталі поточного року проводились економічні навчання працівників обласного апарату згідно окремого графіку.

У ІІ кварталі 2011 року економічні навчання працівників ДПА в області проводились: 08.04.11 проведене економічне навчання ГДПРІ відділу організації перевірок підприємств стратегічних галузей економіки та внутрішнього контролю Онищенко І.В. на тему: Особливості організації та проведення документальних перевірок платників податків згідно методичних рекомендацій, затверджених наказом ДПАУ від 14.04.11 №213; 19.05.11 проведене економічне навчання завідувачем сектору реєстрації та обліку платників податків Райчуком В.П. на тему: Застосування спрощеної процедури державної реєстрації припинення суб’єктів господарювання”.

Перевірити організацію роботи та надати практичну допомогу з питань забезпечення надходження платежів за землекористування, місцевих податків і зборів та ресурсних платежів (вибірково у 1 ДПІ області)

Відділ адміністрування платежів за землекористування, місцевих податків і зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів

До 01.07.11

З метою надання методичної та практичної допомоги підвідомчим ДПІ щодо забезпечення виконання встановлених бюджетних та прогнозних призначень, пошуку резервів надходжень та розширення бази оподаткування по земельному податку, орендній платі за землю в ІІ кварталі 2011 році проведено тематична перевірка в Теофіпольському відділенні Красилівської МДПІ (акт від 07.06.11).

Під час проведення тематичної перевірки було надано методичну та практичну допомогу з проблемних питань щодо застосування Податкового Кодексу України та інших нормативних актів.

Надати методичну та практичну допомогу підвідомчим податковим органам щодо забезпечення виконання розрахункової бази зі збору платежів до загального та спеціального фондів Державного бюджету України та розрахункової бази з надходження платежів до місцевих бюджетів

Управління оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу в разі необхідності

Управлінням оподаткування фізичних осіб ДПА у Хмельницькій області постійно здійснюється аналіз надходжень по платежах, закріплених за підрозділами оподаткування фізичних осіб.

Так, листами від 21.04.11 №7682/7/17-210 та 21.06.11 №11460/7/17-224 зобов’язано забезпечити безумовне виконання вимог наказів ДПА у Хмельницькій області „Про розрахункову базу”.

Надати методичну та практичну допомогу підвідомчим ДПІ з питань організації охорони державної таємниці та технічного захисту інформації, виконання доручень Президента України, Кабінету Міністрів України, Верховної Ради України, звернень і запитів народних депутатів України, завдань, визначених наказами і розпорядженнями ДПА України, ДПА в області

Сектор захисту інформації

постійно

Проведено семінар – нараду у відділах податкової міліції Кам‘янець – Подільської ОДПІ, Славутської ОДПІ, ДПІ у м.Хмельницькому, Хмельницької МДПІ (протоколи від 14.06.11 №1, від 19.06.11 №16, від 29.06.11 №2, від 25.06.11 №9.

Організувати та провести перевірку стану охорони державної таємниці у відділах податкової міліції ДПІ області та структурних підрозділах ДПА в області

Сектор захисту інформації

Протягом

кварталу

(за окремим графіком)

Проведено перевірки стану охорони державної таємниці у відділах податкової міліції Славутської ОДПІ (акт від 10.06.11 №139/7/02-005дск) та Хмельницької МДПІ (акт від 17.06.11 №155/7/02-005дск).

Організувати та провести перевірку стану обліку, зберігання i використання документів, справ, видань та інших матеріальних носіїв інформації, які містять конфіденційну інформацію, що є власністю держави в системі державної податкової служби з метою запобігання розголошенню відомостей, що містяться в документах з грифом „Для службового користування”, та випадкам втрат таких документів та технічного захисту інформації України в ДПІ області, та структурних підрозділах ДПА в області

Сектор захисту інформації

протягом кварталу

(за окремим графіком)

Проведено перевірки у Старосинявському відділенні Летичівської МДПІ – акт 02.06.11 19/7/02-005дск та Новоушицькому відділенні Віньковецької МДПІ акт від 26.05.11 №9781/7/02-007.

Надати методологічну допомогу підвідомчим ДПІ в організації постановки на облік платників податків не пізніше наступного робочого дня після надходження відомостей від держреєстратора, забезпечити щоденний контроль за своєчасною відправкою на ДПІ відомостей з ЄДР

Сектор реєстрації та обліку платників податків

По мірі надходження відомостей з ЄДР

Проводиться щоденне оновлення облікових баз даних згідно регламенту роботи (обробка файлів типу LR). Здійснюється постійний контроль за своєчасністю обробки та підтвердження працівниками ДПІ відомостей від державних реєстраторів. Щоденно контролюється надходження квитанції про обробку відомостей (файли типу VGR).

Надавати практичну та методологічну допомогу підпорядкованим ДПІ по покращенню стану організації роботи із забезпечення дотримання вимог чинного законодавства щодо контролю за відшкодуванням ПДВ та проблемних питань, які виникають в ході їх проведення.

Відділ контролю за відшкодуванням ПДВ

Постійно

Працівниками відділу надавалася практична та методологічна допомога підпорядкованим ДПІ, постійно аналізуються надані ДПІ матеріали перевірок з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування, а також надаються консультації в ході проведення перевірок. З метою якісного проведення перевірок надсилалися листи з переліком ризикових контрагентів в ланцюгах постачання товарів, робіт (послуг) по платниках, які заявляли до відшкодування з бюджету суми ПДВ за період січень-червень ц.р. (від 04.04.11 №6054/7/07-025, 30.06.11 №1970/7/07-025).

Розділ 11. Організація добору, розстановки, професійної підготовки фахівців та підвищення кваліфікації персоналу тощо

11.1.

Забезпечити комплекс робіт щодо призначення, переміщення і звільнення працівників ДПА в області та тих, що відносяться до номенклатури ДПА в області

Відділ персоналу

Протягом

кварталу

Зміцнено кадровий потенціал органів ДПС області. Протягом 2011 року призначено: 8 заступників начальників ДПІ; 8 працівників призначено по переводу з ДПІ як такі, що були зараховані до кадрового резерву; 6 працівників призначено на посади керівників структурних підрозділів, 6 працівників призначено на вищі посади.

За звітний період звільнені 29 працівників, з них: 2 начальника ДПІ (1 за згодою сторін, 1 у зв’язку із досягненням граничного віку проходження державної служби), 8 заступників начальників ДПІ (4 – за угодою сторін, 1 - по переводу на іншу посаду в інспекції, 2 - за власним бажанням, 1 – у зв’язку з достроковим виходом на пенсію), 19 працівників апарату, з них 3 працівника - по переводу в ДПІ.

11.2.

Підготувати проекти наказів (подання) щодо присвоєння спеціальних звань, рангів державних службовців, нарахування вислуги років, нагородження державними та відомчими нагородами

Відділ персоналу

Протягом

кварталу

На підставі Положення про спеціальні звання посадових осіб органів державної податкової служби, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22 вересня 2004 року № 1234, Положення про ранги державних службовців, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19 червня 1996 року №658, подань керівників структурних підрозділів з початку року 8 працівникам ДПА в області присвоєні спеціальні звання і 4 працівникам - черговий ранг державного службовця.

Відбулось 12 засідань комісії по визначенню стажу роботи для виплати винагороди за вислугу років посадовим особам ДПА в області.

11.3.

Організувати роботу щодо підвищення кваліфікації працівників державної податкової служби області у навчальних закладах післядипломної освіти ДПА України

Відділ персоналу,

керівники структурних підрозділів

Протягом

кварталу

Підвищення рівня персоналу проведено шляхом професійної підготовки і перепідготовки кадрів. Підвищили свою кваліфікацію 19 податківці області ( з них 2 - по апарату), в тому числі у Центрі перепідготовки та підвищення кваліфікації керівних кадрів органів державної податкової служби України (м.Київ) – 7, Навчально-курсовому комбінаті ДПА України (смт Козин) - 3, Центрі перепідготовки та підвищення кваліфікації кадрів для державної податкової служби України (м.Ірпінь) - 8 (в т.ч. 2 працівників міліції) і в Західному регіоні Центру перепідготовки та підвищення кваліфікації керівних кадрів органів державної податкової служби України (с.Майдан Львівської області) - 1.

11.4.

Організувати та забезпечити подання працівниками ДПС області декларацій про доходи державних службовців за 2010 рік

Відділ персоналу

До 15.04.11

Працівниками області було надано 1500 декларацій у тому числі 191 декларація податковою міліцією. (271 декларація – обласним апаратом, 1212 – державними податковими інспекціями, 17 – РУ САТ та 1 працівник не надав декларацію у зв’язку з перебуванням у відпустці по догляду за дитиною).

11.5.

Організувати та провести перевірку дотримання порядку обміну, зберігання та повернення службових посвідчень та особистих номерних знаків працівників ДПС області

Відділ персоналу

До 30.06.11

Протягом другого кварталу з власної ініціативи працівників відділу персоналу перевіркою дотримання порядку обміну, зберігання та повернення службових посвідчень та особистих номерних знаків було охоплено 75 відсотків працівників ДПС області, завершення перевірки планується на вересень поточного року.

11.6.

Організувати роботу з питання працевлаштування випускників 2011 року Національного університету ДПС України та здійснити підбір кандидатур для навчання у вказаному вищому навчальному закладі

Відділ персоналу

Протягом

кварталу

Станом на 15.08.11 в кадровому резерві перебувають 5 випускників НУ ДПСУ:

Ковальчук Людмила Сергіївна (Красилівська МДПІ), дата проведення конкурсу 16.08.11;

Немцева Юлія Михайлівна, Муштин Аліна Павлівна, Парамзіна Тетяна Олексіївна (Шепетівська ОДПІ), дата проведення конкурсу 22.08.11;

Борозняк Ала Ігорівна (ДПІ у м.Хмельницькому), конкурс проведено 11.08.11 (матеріали на узгодженні).

Відібрано 10 кандидатів для навчання у НУ ДПСУ за державним замовленням, з низ 6 кандидатів-за квотою сільської молоді та 4 кандидати з міською пропискою.

11.7.

Підготувати та надіслати звіт до ДПА України про стан дисципліни і законності серед особового складу УПМ ДПА у Хмельницькій області

Відділ персоналу

Щомісячно 25 числа.

Надано звіт ДПА України про стан дисципліни та законності серед особового складу УПМ ДПА в області - від 25.01.11 №1351/8/04-0117, від 25.02.11 №3630/8/04-0117, від 25.03.11 №5590/8/04-0117, №7704/8/04-0117 від 22.04.2011р., №9603/8/04-0117 від 25.05.2011р., №11651/8/04-0117 від 24.06.2011р.

Розділ 12. Реорганізація державної податкової адміністрації у Хмельницькій області

12.1.

Забезпечити виконання плану заходів з проведення реорганізації державної податкової адміністрації у Хмельницькій області у державну податкову службу в Хмельницькій області (затверджений головою ДПА в області Циркуном К.В. 30 грудня 2010 року), розробленого на виконання Указу Президента України від 9 грудня 2010 року №1085/2010 „Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади”, розпорядження Кабінету Міністрів України від 10 грудня 2010 року №2219-р „Про утворення комісій з проведення реорганізації та ліквідації деяких центральних органів виконавчої влади”, а також наказу ДПА України від 24.12.10 №1006 „Про утворення комісій з проведення реорганізації регіональних ДПА” та розпорядження ДПА України від 23.12.10 №275-р „Про організацію роботи з реформування державної податкової служби України”, зокрема:

Структурні підрозділи

Протягом кварталу

12.2.

Подати пакет документів державному реєстратору для реєстрації Державної податкової служби у Хмельницькій області

Юридичне управління, адміністративно-господарський відділ,

фінансовий відділ, організаційно-розпорядчий відділ

У триденний термін після затвердження положення про державну податкову службу у Хмельницькій області

12.3.

Забезпечити в установленому порядку реєстрацію державної податкової служби у Хмельницькій області у відповідному органі державної податкової служби, Головному управлінні Пенсійного фонду України в області, фондів соціального страхування (їх правонаступників), а також повідомлення управління Державного казначейства в області тощо

Фінансовий відділ, адміністративно-господарський відділ

У строки, визначені законодавством

12.4.

Підготувати та надати на затвердження в установленому порядку організаційну структуру Державної податкової служби у Хмельницькій області

Організаційно-розпорядчий відділ,

керівники структурних підрозділів

У тижневий термін після затвердження граничної чисельності ДПС у Хмельницькій області

12.5.

Підготувати та надати на затвердження в установленому порядку штатний розпис Державної податкової служби у Хмельницькій області

Фінансовий відділ, керівники структурних підрозділів

У триденний термін після затвердження структури ДПС У Хмельницькій області

12.6.

Вивчити та підготувати пропозиції щодо переважних прав на залишення на роботі при скороченні чисельності штату працівників

Відділ персоналу,

Рада профспілок органів ДПС області (за згодою),

профком ДПА в області, керівники структурних підрозділів

У дводенний термін після затвердження штатного розпису

12.7.

Надати пропозиції щодо вивільнення працівників ДПА в області комісії з проведення реорганізації державної податкової адміністрації у Хмельницькій області у державну податкову службу в Хмельницькій області

Відділ персоналу,

профком ДПА в області

У триденний термін затвердження штатного розпису

12.8.

Попередити працівників ДПА в області про наступне вивільнення згідно п. 1 ст. 40 КЗпП України після узгодження з профспілковим комітетом ДПА в області

Відділ персоналу,

профком ДПА в області, керівники структурних підрозділів

Протягом тижня після затвердження штатного розпису

12.9.

Повідомити в установленому порядку державну службу зайнятості за місцем проживання працівників про їх наступне вивільнення

Відділ персоналу

У день попередження працівників про їх наступне вивільнення

12.10.

Призначити в установленому порядку працівників на посади, визначені у штатному розписі державної податкової служби області

Відділ персоналу

Протягом 2 місяців після попередження

12.11.

Здійснити в установленому порядку звільнення попереджених працівників у зв’язку із скороченням граничної чисельності згідно п. 1 ст. 40 КЗпП України

Відділ персоналу,

профком ДПА в області

Через 2 місяці після попередження

12.12.

Повідомити в установленому порядку державну службу зайнятості за місцем проживання працівників про їх вивільнення

Відділ персоналу

Протягом 7 календарних днів після звільнення працівників

12.13.

Провести аналіз та надати до ДПА України розрахунок витрат пов’язаних із вивільненням працівників

Фінансовий відділ

У п’ятиденний термін після затвердження штатного розпису

12.14.

Забезпечити фінансування заходів, пов’язаних з реорганізацією ДПА в області (виготовлення бланків, печаток, штампів, здійснення необхідних платежів тощо)

Фінансовий відділ

Протягом строку реорганізації ДПА в області

12.15.

Підготувати та внести в установленому порядку змін до договору про обслуговування зарплатних платіжних карток

Фінансовий відділ

У 10 денний термін після державної реєстрації ДПС у Хмельницькій області

12.16.

Забезпечити своєчасне здійснення розрахунків з вивільненими працівниками

Фінансовий відділ

У строки встановлені законодавством

12.17.

Провести інвентаризацію основних засобів та ТМЦ ДПА в області для подальшої передачі їх державній податковій службі у Хмельницькій області

Фінансовий відділ, адміністративно-господарський відділ Керівники структурних підрозділів

Після надходження відповідної вказівки з ДПА України

12.18.

Скласти передавальний акт щодо всіх майнових і немайнових зобов’язань ДПА в області і забезпечення їх передачі державній податковій службі на правах правонаступництва

Фінансовий відділ, адміністративно-господарський відділ

Після надходження відповідної вказівки з ДПА України

12.19.

Забезпечити передачу ТМЦ від посадових осіб, які звільняються

Фінансовий відділ, адміністративно-господарський відділ

При звільнені працівників

12.20.

Укласти договори з матеріально відповідальними особами, прийнятими на посади у державну податкову службу області

Адміністративно-господарський відділ, Фінансовий відділ,

У 10 денний термін після державної реєстрації ДПС у Хмельницькій області

12.21.

Забезпечити укладання (переукладання) відповідних договорів (угод) про надання послуг

Адміністративно-господарський відділ Фінансовий відділ,

У 10 денний термін після державної реєстрації ДПС у Хмельницькій області

12.22.

Забезпечити укладання (переукладання) угоди із ДСО щодо надання послуг із охорони

Фінансовий відділ, адміністративно-господарський відділ, УПМ

У 10 денний термін після державної реєстрації ДПС у Хмельницькій області

12.23.

Забезпечити раціональне розміщення працівників структурних підрозділів державної податкової служби у Хмельницькій області

Адміністративно-господарський відділ

При проведені реорганізації

12.24.

Провести інвентаризацію власних розпорядчих документів на предмет їх відповідності чинним законодавчим та нормативно-правовим актам, розпорядчих документів ДПС України

Керівники структурних підрозділів

У семиденний термін після державної реєстрації ДПС у Хмельницькій області

В.о. начальника організаційно -

розпорядчого відділу В.М. Прошкін



Скачать документ

Похожие документы:

  1. План роботи державної податкової адміністрації у Хмельницькій області на ІV квартал 2011 року №

    Документ
    Підготувати розрахунок очікуваних надходжень платежів у розрізі підвідомчих ДПІ, згідно наказу ДПА в області від 08.11.10 №348 „Про підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи” та надати прогноз керівництву ДПА в області
  2. Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІІІ квартал 2011 року

    Документ
    Підготувати розрахунок очікуваних надходжень платежів у розрізі підвідомчих ДПІ, згідно наказу ДПА в області від 08.11.10 №348 „Про підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи” та надати прогноз керівництву ДПА в області
  3. Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІV квартал 2011 року

    Документ
    Підготувати розрахунок очікуваних надходжень платежів у розрізі підвідомчих ДПІ, згідно наказу ДПА в області від 08.11.10 №348 „Про підвищення рівня прогнозно-аналітичної роботи” та надати прогноз керівництву ДПА в області
  4. Звіт державної податкової адміністрації у Житомирській області про проведену роботу за ІV квартал 2011 року

    Документ
    Вжиття заходів щодо безумовного виконання показників бюджетного розпису Міністерства фінансів України та показників, доведених наказами ДПС України у розрізі джерел доходів.
  5. Рекомендації №1 20 квітня 2011 року м. Буча Про масово-роз’яснювальну правопросвітницьку роботу

    Документ
    Заслухавши інформацію Кучеренка Олександра Євгенійовича – начальника юридичного управління Державної податкової адміністрації в Київській області, Самілика Григорія Михайловича – декана юридичного факультету Національного університету

Другие похожие документы..