Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Забезпечення керівником навчального закладу моніторингу та про­гнозування потреб ринку праці ре­гіону в педагогічних кадрах із метою відповідного фор...полностью>>
'Документ'
Служба медицины катастроф является отраслью здравоохранения, сфера деятельности которой направлена на предупреждение и уменьшение медико-санитарных ав...полностью>>
'Документ'
ООО «СП-САР» г. Рязань осуществляет разработку и производство машин контактной точечной сварки, разработку и производство нестандартных изделий, лазе...полностью>>
'Документ'
11 Кому принадлежат слова сказанные в ходе восстания в Семиречье : «Если дадим в солдаты – потеряем сыновей, если не дадим – потеряем стариков, спасем...полностью>>

Московский банковский институт (3)

Главная > Реферат
Сохрани ссылку в одной из сетей:

МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

Кафедра

банковского учета и контроля

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету

«Учет в банках и операционная деятельность»

на тему:

«Учет потребительских кредитов, предоставленных физическим лицам»

Студентки группы 3СБ-8

Афиногеновой Марины Алексеевны

Руководитель: Рябинина Е. В.

Москва 2004

Содержание.

Введение.

Глава 1. Аккредитивная форма расчетов.

    1. Понятие аккредитива

    2. Порядок осуществления аккредитивной формы расчетов

    3. Учет расчетов аккредитивами

Глава 2. Учет расчетов расчетными чеками.

    1. Понятие чека

    2. Порядок расчетов чеками

    3. Учет расчетов чеками

Глава 3. Практическое задание.

    1. Баланс АКБ «Леком» на 1 сентября 2004г.

    2. Журнал регистрации операций АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г.

    3. Отражение операций АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г. На балансовых сетах.

    4. Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г.

    5. Баланс АКБ «Леком» на 2 сентября 2004г.

    6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Леком» на 1 сентября 2004г. и на 2 сентября 2004г.

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Существует много видов кредитов: инвестиционный кредит, кредит оборотного капитала, потребительский кредит. И каждый из них действует нам на благо.

Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.

Важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета и анализа кредитных операций.

Глава 1. Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам, как один из стимулов национальной экономики.

1.1 Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам, как один из стимулов национальной экономики.

В последнее время очень популярной стала продажа в кредит. Это позволяет покупателю купить товар с минимальными первоначальными затратами, а фирме - стимулировать продажи.

Прежде чем начать продавать товары в кредит, фирма должна выбрать, каким способом она будет это делать. Их всего два.

Первый способ предполагает, что фирма за товар получает от покупателя только часть его стоимости. Остальную ее часть оплачивает банк, с которым он заключает договор потребительского кредита. Таким образом, магазин практически сразу получает все деньги за реализованный товар. Покупатель же в дальнейшем расплачивается уже с банком. Последний берет на себя все риски неоплаты покупателем товара.

Недостаток этого способа в том, что банк за предоставленный покупателю кредит взимает с фирмы комиссию.

Второй способ предполагает, что кредит выдает непосредственно магазин. Другими словами, покупателю предоставляется рассрочка оплаты товара. У способа есть два недостатка: во-первых, фирма ограничивает себя в

оборотных средствах, а во-вторых, она берет на себя риск, что покупатель не внесет оставшуюся сумму и исчезнет вместе с товаром.

Однако практика показывает, что в большинстве случаев фирмы все же предпочитают сотрудничать с банком, невзирая на проценты, поскольку они не так уж и высоки.

Потребительский кредит играет важную роль в нашей жизни, кредит даёт нам:

  1. возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны;

  1. гибкость: делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент мы не располагаем нужной суммой наличных;

  1. безопасность: когда мы делаем покупки или путешествуем, кредитные карточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплаты по сравнению с наличными деньгами;

  1. помощь: кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии).

1.2 Сущность и виды кредитования, Основные принципы и функции кредита.

Кредит - это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) физическому лицу (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитные отношения банка с заемщиком оформляются договором.

После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе.

Особое значение придается требованию к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.

Таким образом, в кредитном договоре определяются права и обязанности банка и конкретного заемщика с учетом характера предоставляемого кредита, экономическая ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.

Что же такое потребительский кредит? По сути своей – это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т.п.).

В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользова­ния. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае – это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны – заемщики – люди. Во Франции около 1/4 всего потребительского кредита предоставляется банками и 3/4 – специализированными кредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с расчётного платежа.

Кредит с разовым погашением. Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1-1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений).

Через различные формы потребительского кредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота.

1.3. Роль потребительского кредита в национальной экономике.

Особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны 1939-1945) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

  1. обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

  2. стимулирует эффективность труда;

  3. расширяет рынок сбыта товаров;

  4. ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

  5. является мощным орудием централизации капитала;

  6. ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

  7. обеспечивает сокращение издержек обращения:

  • связанных с обращением денег;

  • связанных с обращением товаров.

Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:

  • развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора;

  • увеличением скорости обращения денег. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода. Таким образом, кредит и кредитная система сводят до минимума резерв денег как покупательного и платёжного средств у каждого отдельного физического и юридического лица;

  • заменой металлических денег кредитными – банкнотами. По мере того, как с развитием капитализма развивается кредит и банки, металлические деньги всё больше замещаются кредитными деньгами, обеспечивая всему классу капиталистов огромную экономию на издержках обращения денег. Начиная с первой мировой войны, в большинстве капиталистических стран, а с периода мирового экономического кризиса 1929-1933 г.г. во всех странах металлические деньги перестали выполнять функции средств обращения и платежа. С этого времени металлические деньги внутри страны полностью заменены кредитными деньгами и кредитными операциями.

Потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей.

Некоторые люди считают, что покупка товаров в кредит – это вынужденная мера, но для торговых фирм и банков предоставление таких кредитов – весьма выгодная операция, так как она расширяет рынок сбыта товаров и повышает норму прибыли за счёт высоких процентов по ссудам.

Многие экономисты и банкиры объясняют этот высокий уровень по потребительским ссудам большим моральным риском и высокими издержками, связанными с изучением платёжеспособности такого рода заёмщиков. Хотя оба эти фактора действительно влияют на уровень процента, главная причина высокого его уровня кроется в использование банками их моно­поль­ного положения в качестве кредиторов

Потребительский кредит в товарной форме предоставляется преимущественно при продаже предметов длительного пользования – автомашин, холодильников, радиоприёмников, телевизоров, мебели – такой вид кредита называется покупкой в рассрочку.

При анализе причин желания людей покупать товары в рассрочку, отмечалось следующее:

  1. Это очень удобная на практике форма оплаты товаров и услуг.

  2. Такая форма оплаты позволяет осуществлять расходы в то время, когда доходы ещё не поступили.

  3. Это позволяет покупать товары и оплачивать услуги в течение более продолжительного периода, чем нормальный интервал между денежными поступлениями.

  4. Это позволяет человеку приобретать материальные финансовые акти­вы, со стоимостью, превышающей сумму, которую он мог бы заплатить, исходя только из его собственных сбережений.

Сейчас появилась новая форма покупки в рассрочку – это соглашения банков с торговыми фирмами, по которым последние продают товары в кредит клиентам банков, причём банки сразу выплачивают фирмам наличные деньги на сумму проданных товаров, а покупатели постепенно погашают кредит банкам.

1.4 Виды кредитов и общие условия кредитования населения.

Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные:

  • кредиты на неотложные нужды со сроком погашения до 3 лет

  • кредиты под заклад ценных бумаг со сроком погашения до 6 месяцев.

Долгосрочные:

  • кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости со сроком погашения до 10 лет.

Объекты недвижимости- квартиры, жилые дома, дачи, садовые домики, земельные участки - находящиеся на территории Российской Федерации.

Банк осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Кредиты предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Учреждения осуществляют выдачу кредитов гражданам России, имеющим постоянную регистрацию (прописку) и постоянный доход. Исключение составляют военнослужащие, имеющие временную прописку. Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 23 до 65 лет. В Сбербанке РФ срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней. За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно, одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора (если договор заключается в конце месяца, допускается устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты процентов на месяц позже).

При установлении новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения. В случае снижения процентной ставки банк вносит изменения в договоры в одностороннем порядке от даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки банк в течение трех рабочих дней после получения письменного сообщения об этом извещает поручителей и заемщика об изменении условий кредитного договора телеграммами или заказными письмами с уведомлением о вручении. Изменение условий договора вступает в силу через два месяца после отправки извещения. При этом заемщик вправе погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев с момента отправки извещения.

Глава 2. Опыт работы российских коммерческих банков на рынке потребительских кредитов.

2.1. Потребительское кредитование на примере Сбербанка РФ и Банка «Возрождение»

В последнее время все большее количество банков выходят на рынок потребительского кредитования. А вот насколько качественно удовлетворяют банки возникший со стороны населения спрос на кредиты?
В основном в магазинах потребительские кредиты предлагают два банка: патриарх работы с физическими лицами (Сбербанк) и Банк "Возрождение". Поскольку Сбербанк предлагает меньшие процентные ставки по кредиту (18% годовых против 29%), большинство решает воспользоваться его предложением. В магазине оформляется счет на покупку, с которым необходимо идти в Сбербанк оформлять кредит. Счет действителен в течение 3-х дней, но банк так быстро решения о выдаче кредита не принимает. Для получения кредита необходимо иметь документы: справку с места работы, о доходах за последние полгода и такую же справку поручителя, работающего в той же компании.

Сбербанк может предоставить кредит на неотложные нужды или по схеме связанного кредитования. В первом случае необходимо уже 2 поручителя, это означает, что необходимо найти еще одного поручителя и получении им справки о доходах из бухгалтерии, оформленной по стандартам Сбербанка. Во втором случае требуется только один поручитель, но приобретаемую технику необходимо будет застраховать в одной из предложенных банком страховых компаний. Срок рассмотрения Сбербанком вопроса о выдаче кредита - от 8 до 12 рабочих дней /1,5-2,5 календарных недели/ в зависимости от выбранного типа кредита. Полный срок от первого прихода в Сбербанк до приобретения товара растягивается как минимум на месяц. Это при положительном решении вопроса о выдаче кредита.
В настоящее время часто используется пластиковая карта Сбербанка, на которую ежемесячно начисляется зарплата, ее использовать для погашения кредита нельзя. Необходимо открыть в Сбербанке счет до востребования, на который ежемесячно класть деньги в счет погашения кредита. Но счет желательно открывать в главном отделении Сбербанка, для ускорения расчетов. Банк " Возрождение" выдает кредит в течение 15 мин. Действительно на принятие решения о выдаче или невыдаче кредита у банка уходит около 15 мин, но для принятия решения банку необходима анкета, заполненная потенциальным заемщиком. Анкета содержит следующие вопросы: сведения о заемщике, его места жительства и работе, наличии автомобиля и недвижимости в собственности. Далее, менеджер магазина заполняет специальную форму в компьютере, перепечатывая в нее содержимое анкеты. После этого заполненная форма отправляется по электронной почте в банк. Затем банк принимает решение выдавать кредит или нет. При принятии положительного решения в магазин по электронной почте приходит заполненный договор, который необходимо распечатать и

подписать. После чего можно оформлять покупку и, в случае необходимости, доставку. Теперь подробнее об условиях кредита. Кредит выдается сроком на 6 месяцев. Например, мы покупаем стиральную машину за 10899 руб. "Первое О.В.К." декларирует ставку по кредиту на уровне 29% годовых. В следующей строчке договора написано, что ежемесячная комиссия за обслуживание кредита составляет 207,08 руб. А с учетом этой комиссии, полная сумма, которую заемщик должен выплатить банку за полгода, составит уже 13140 руб. Подсчитаем фактическую процентную ставку по кредиту: ((13140 - 10899)/10899) * 2 * 100 = 41,1% годовых. Досрочное погашение кредита не ведет к уменьшению выплачиваемой банку суммы. В случае погашения кредита на следующий день после покупки выплатить придется не 13140 руб., а 12203 руб. Банк в случае досрочного погашения не взимает проценты по кредиту, взимается только сбор за обслуживание кредита в сумме 1242,48 руб. В течение месяца после выдачи кредита заемщику приходит письмо, в котором лежат заполненные 6 квитанций. На каждой квитанции обозначен срок, в течение которого она должна быть оплачена. На сегодняшний день желающим получить потребительский кредит, придется выбирать из двух рассмотренных банков: для получения кредита с приемлемой процентной ставкой необходимо потратить очень много времени, а если этого времени нет или нет желания его тратить, придется согласиться на ростовщический процент.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Московский банковский институт (1)

    Курсовая
    В бухгалтерском учете в России осуществляются кардинальные преобразования в целях его соответствия международным стандартам. Утверждена Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой
  2. Московский банковский институт (4)

    Курсовая
    Лизинг как особая сфера предпринимательской деятельности, широко распространенная за рубежом, в настоящее время получает развитие в России. При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может быть мощным импульсом
  3. Московский банковский институт (2)

    Реферат
    Коммерческие банки проводят множество различных операций. В моей курсовой речь пойдет о срочных операциях банка, которые учитываются в разделе Г плана счетов.
  4. Московский энергетический институт (национальный исследовательский университет)

    Документ
    на поставку лабораторного комплекса для исследования высокоэффективных электронных систем производства, преобразования и распределения электрической энергии перспективных автономных,
  5. Московский государственный институт международных отношений

    Документ
    ГОРДУНОВСКИЙ Виктор Максимович, ГУТНИК Сергей Александрович, САМОХВАЛОВ Сергей Юрьевич. Введение в системы баз данных: Учебное пособие/ Под редакцией ГРИГОРЬЕВА Владимира Викторовича.

Другие похожие документы..