Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Практическое пособие о том как преуспеть в мире бизнеса, как добиться успеха в своих делах, как стать человеком которому все проблемы будут приносить...полностью>>
'Темы рефератов'
2 Организм человека, как единая биологическая система. Воздействие средств физической культуры и спорта, природных, социальных и экологических фактор...полностью>>
'Рабочая программа'
Целью дисциплины «Исследование систем управления» является формирование научного представления об исследовательской деятельности, а также о современн...полностью>>
'Документ'
Основанием для разработки Программы послужили следующие документы Закон РФ “Об образовании”, Концепция модернизации российского образования на период ...полностью>>

Московский банковский институт (3)

Главная > Реферат
Сохрани ссылку в одной из сетей:

1

Смотреть полностью

МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

Кафедра

банковского учета и контроля

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету

«Учет в банках и операционная деятельность»

на тему:

«Учет потребительских кредитов, предоставленных физическим лицам»

Студентки группы 3СБ-8

Афиногеновой Марины Алексеевны

Руководитель: Рябинина Е. В.

Москва 2004

Содержание.

Введение.

Глава 1. Аккредитивная форма расчетов.

    1. Понятие аккредитива

    2. Порядок осуществления аккредитивной формы расчетов

    3. Учет расчетов аккредитивами

Глава 2. Учет расчетов расчетными чеками.

    1. Понятие чека

    2. Порядок расчетов чеками

    3. Учет расчетов чеками

Глава 3. Практическое задание.

    1. Баланс АКБ «Леком» на 1 сентября 2004г.

    2. Журнал регистрации операций АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г.

    3. Отражение операций АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г. На балансовых сетах.

    4. Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г.

    5. Баланс АКБ «Леком» на 2 сентября 2004г.

    6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Леком» на 1 сентября 2004г. и на 2 сентября 2004г.

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Существует много видов кредитов: инвестиционный кредит, кредит оборотного капитала, потребительский кредит. И каждый из них действует нам на благо.

Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.

Важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета и анализа кредитных операций.

Глава 1. Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам, как один из стимулов национальной экономики.

1.1 Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам, как один из стимулов национальной экономики.

В последнее время очень популярной стала продажа в кредит. Это позволяет покупателю купить товар с минимальными первоначальными затратами, а фирме - стимулировать продажи.

Прежде чем начать продавать товары в кредит, фирма должна выбрать, каким способом она будет это делать. Их всего два.

Первый способ предполагает, что фирма за товар получает от покупателя только часть его стоимости. Остальную ее часть оплачивает банк, с которым он заключает договор потребительского кредита. Таким образом, магазин практически сразу получает все деньги за реализованный товар. Покупатель же в дальнейшем расплачивается уже с банком. Последний берет на себя все риски неоплаты покупателем товара.

Недостаток этого способа в том, что банк за предоставленный покупателю кредит взимает с фирмы комиссию.

Второй способ предполагает, что кредит выдает непосредственно магазин. Другими словами, покупателю предоставляется рассрочка оплаты товара. У способа есть два недостатка: во-первых, фирма ограничивает себя в

оборотных средствах, а во-вторых, она берет на себя риск, что покупатель не внесет оставшуюся сумму и исчезнет вместе с товаром.

Однако практика показывает, что в большинстве случаев фирмы все же предпочитают сотрудничать с банком, невзирая на проценты, поскольку они не так уж и высоки.

Потребительский кредит играет важную роль в нашей жизни, кредит даёт нам:

  1. возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны;

  1. гибкость: делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент мы не располагаем нужной суммой наличных;

  1. безопасность: когда мы делаем покупки или путешествуем, кредитные карточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплаты по сравнению с наличными деньгами;

  1. помощь: кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии).

1.2 Сущность и виды кредитования, Основные принципы и функции кредита.

Кредит - это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) физическому лицу (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитные отношения банка с заемщиком оформляются договором.

После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе.

Особое значение придается требованию к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.

Таким образом, в кредитном договоре определяются права и обязанности банка и конкретного заемщика с учетом характера предоставляемого кредита, экономическая ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.

Что же такое потребительский кредит? По сути своей – это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т.п.).

В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользова­ния. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае – это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны – заемщики – люди. Во Франции около 1/4 всего потребительского кредита предоставляется банками и 3/4 – специализированными кредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с расчётного платежа.

Кредит с разовым погашением. Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1-1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений).

Через различные формы потребительского кредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота.

1.3. Роль потребительского кредита в национальной экономике.

Особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны 1939-1945) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

  1. обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

  2. стимулирует эффективность труда;

  3. расширяет рынок сбыта товаров;

  4. ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

  5. является мощным орудием централизации капитала;

  6. ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

  7. обеспечивает сокращение издержек обращения:

  • связанных с обращением денег;

  • связанных с обращением товаров.

Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:

  • развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора;

  • увеличением скорости обращения денег. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода. Таким образом, кредит и кредитная система сводят до минимума резерв денег как покупательного и платёжного средств у каждого отдельного физического и юридического лица;

  • заменой металлических денег кредитными – банкнотами. По мере того, как с развитием капитализма развивается кредит и банки, металлические деньги всё больше замещаются кредитными деньгами, обеспечивая всему классу капиталистов огромную экономию на издержках обращения денег. Начиная с первой мировой войны, в большинстве капиталистических стран, а с периода мирового экономического кризиса 1929-1933 г.г. во всех странах металлические деньги перестали выполнять функции средств обращения и платежа. С этого времени металлические деньги внутри страны полностью заменены кредитными деньгами и кредитными операциями.

Потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей.

Некоторые люди считают, что покупка товаров в кредит – это вынужденная мера, но для торговых фирм и банков предоставление таких кредитов – весьма выгодная операция, так как она расширяет рынок сбыта товаров и повышает норму прибыли за счёт высоких процентов по ссудам.

Многие экономисты и банкиры объясняют этот высокий уровень по потребительским ссудам большим моральным риском и высокими издержками, связанными с изучением платёжеспособности такого рода заёмщиков. Хотя оба эти фактора действительно влияют на уровень процента, главная причина высокого его уровня кроется в использование банками их моно­поль­ного положения в качестве кредиторов

Потребительский кредит в товарной форме предоставляется преимущественно при продаже предметов длительного пользования – автомашин, холодильников, радиоприёмников, телевизоров, мебели – такой вид кредита называется покупкой в рассрочку.

При анализе причин желания людей покупать товары в рассрочку, отмечалось следующее:

  1. Это очень удобная на практике форма оплаты товаров и услуг.

  2. Такая форма оплаты позволяет осуществлять расходы в то время, когда доходы ещё не поступили.

  3. Это позволяет покупать товары и оплачивать услуги в течение более продолжительного периода, чем нормальный интервал между денежными поступлениями.

  4. Это позволяет человеку приобретать материальные финансовые акти­вы, со стоимостью, превышающей сумму, которую он мог бы заплатить, исходя только из его собственных сбережений.

Сейчас появилась новая форма покупки в рассрочку – это соглашения банков с торговыми фирмами, по которым последние продают товары в кредит клиентам банков, причём банки сразу выплачивают фирмам наличные деньги на сумму проданных товаров, а покупатели постепенно погашают кредит банкам.

1.4 Виды кредитов и общие условия кредитования населения.

Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные:

  • кредиты на неотложные нужды со сроком погашения до 3 лет

  • кредиты под заклад ценных бумаг со сроком погашения до 6 месяцев.

Долгосрочные:

  • кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости со сроком погашения до 10 лет.

Объекты недвижимости- квартиры, жилые дома, дачи, садовые домики, земельные участки - находящиеся на территории Российской Федерации.

Банк осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Кредиты предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Учреждения осуществляют выдачу кредитов гражданам России, имеющим постоянную регистрацию (прописку) и постоянный доход. Исключение составляют военнослужащие, имеющие временную прописку. Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 23 до 65 лет. В Сбербанке РФ срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней. За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно, одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора (если договор заключается в конце месяца, допускается устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты процентов на месяц позже).

При установлении новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения. В случае снижения процентной ставки банк вносит изменения в договоры в одностороннем порядке от даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки банк в течение трех рабочих дней после получения письменного сообщения об этом извещает поручителей и заемщика об изменении условий кредитного договора телеграммами или заказными письмами с уведомлением о вручении. Изменение условий договора вступает в силу через два месяца после отправки извещения. При этом заемщик вправе погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев с момента отправки извещения.

Глава 2. Опыт работы российских коммерческих банков на рынке потребительских кредитов.

2.1. Потребительское кредитование на примере Сбербанка РФ и Банка «Возрождение»

В последнее время все большее количество банков выходят на рынок потребительского кредитования. А вот насколько качественно удовлетворяют банки возникший со стороны населения спрос на кредиты?
В основном в магазинах потребительские кредиты предлагают два банка: патриарх работы с физическими лицами (Сбербанк) и Банк "Возрождение". Поскольку Сбербанк предлагает меньшие процентные ставки по кредиту (18% годовых против 29%), большинство решает воспользоваться его предложением. В магазине оформляется счет на покупку, с которым необходимо идти в Сбербанк оформлять кредит. Счет действителен в течение 3-х дней, но банк так быстро решения о выдаче кредита не принимает. Для получения кредита необходимо иметь документы: справку с места работы, о доходах за последние полгода и такую же справку поручителя, работающего в той же компании.

Сбербанк может предоставить кредит на неотложные нужды или по схеме связанного кредитования. В первом случае необходимо уже 2 поручителя, это означает, что необходимо найти еще одного поручителя и получении им справки о доходах из бухгалтерии, оформленной по стандартам Сбербанка. Во втором случае требуется только один поручитель, но приобретаемую технику необходимо будет застраховать в одной из предложенных банком страховых компаний. Срок рассмотрения Сбербанком вопроса о выдаче кредита - от 8 до 12 рабочих дней /1,5-2,5 календарных недели/ в зависимости от выбранного типа кредита. Полный срок от первого прихода в Сбербанк до приобретения товара растягивается как минимум на месяц. Это при положительном решении вопроса о выдаче кредита.
В настоящее время часто используется пластиковая карта Сбербанка, на которую ежемесячно начисляется зарплата, ее использовать для погашения кредита нельзя. Необходимо открыть в Сбербанке счет до востребования, на который ежемесячно класть деньги в счет погашения кредита. Но счет желательно открывать в главном отделении Сбербанка, для ускорения расчетов. Банк " Возрождение" выдает кредит в течение 15 мин. Действительно на принятие решения о выдаче или невыдаче кредита у банка уходит около 15 мин, но для принятия решения банку необходима анкета, заполненная потенциальным заемщиком. Анкета содержит следующие вопросы: сведения о заемщике, его места жительства и работе, наличии автомобиля и недвижимости в собственности. Далее, менеджер магазина заполняет специальную форму в компьютере, перепечатывая в нее содержимое анкеты. После этого заполненная форма отправляется по электронной почте в банк. Затем банк принимает решение выдавать кредит или нет. При принятии положительного решения в магазин по электронной почте приходит заполненный договор, который необходимо распечатать и

подписать. После чего можно оформлять покупку и, в случае необходимости, доставку. Теперь подробнее об условиях кредита. Кредит выдается сроком на 6 месяцев. Например, мы покупаем стиральную машину за 10899 руб. "Первое О.В.К." декларирует ставку по кредиту на уровне 29% годовых. В следующей строчке договора написано, что ежемесячная комиссия за обслуживание кредита составляет 207,08 руб. А с учетом этой комиссии, полная сумма, которую заемщик должен выплатить банку за полгода, составит уже 13140 руб. Подсчитаем фактическую процентную ставку по кредиту: ((13140 - 10899)/10899) * 2 * 100 = 41,1% годовых. Досрочное погашение кредита не ведет к уменьшению выплачиваемой банку суммы. В случае погашения кредита на следующий день после покупки выплатить придется не 13140 руб., а 12203 руб. Банк в случае досрочного погашения не взимает проценты по кредиту, взимается только сбор за обслуживание кредита в сумме 1242,48 руб. В течение месяца после выдачи кредита заемщику приходит письмо, в котором лежат заполненные 6 квитанций. На каждой квитанции обозначен срок, в течение которого она должна быть оплачена. На сегодняшний день желающим получить потребительский кредит, придется выбирать из двух рассмотренных банков: для получения кредита с приемлемой процентной ставкой необходимо потратить очень много времени, а если этого времени нет или нет желания его тратить, придется согласиться на ростовщический процент.

2.2. Организация аналитического и синтетического учета потребительских кредитов, предоставленных физическим лицам.

Учет кредитов ведется в разрезе синтетического и аналитического бухгалтерского учета.

Если заемщик не является клиентом кредитной организации, вы­дача ссуды оформляется проводками:

Дт 44604 Кредиты, предоставленные коммерческим предприяти­ем, субсчет Ссудные счета акционерных обществ (или другие ссудные счета);

Кт 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в бан­ке России (или другие соответствующие корсчета).

Приход по внебалансовым счетам:

91301 или

91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставле­нию кредитов»;

91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»

91304 «Учтенные и переучтенные векселя»;

91305;91307.

В банке заемщика полученные ссуды отразятся по соответству­ющим балансовым и внебалансовым счетам.

В аналитическом учете к счетам краткосрочных ссуд, в том чис­ле по счетам просроченных ссуд, ведутся отдельные лицевые сче­та по заемщикам, а также в разрезе разных процентных ставок.

КРАТКОСРОЧНЫЕ кредиты представляют собой ссуды сроком до 1 года. При этом особо выделяют межбанковские кредиты – до 90 дней включительно. Указанные ссуды включают в себя: однодневные кредиты (со сроком использования «с сегодня до завтра», «с завтра на послезавтра», «с послезавтра на 1 день»), недельные («с послезавтра на неделю»), а также двух-, трех-, четырехнедельные, двух- и трехмесячные кредиты.

В международной практике к СРЕДНЕСРОЧНЫМ относят кредиты от 1 года до 7 лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. К ДОЛГОСРОЧНЫМ кредитам обычно относят займы на срок свыше 8 лет. Однако такое деление к условиям современной России имеет слабое отношение. У нас сейчас любой кредит, выданный более чем на 1 год, можно считать долгосрочным.

Аналитический учет кредитов банка осуществляется:

 по видам кредитов;

 по банкам, предоставившим кредит;

 отдельно по кредитам, не погашенным в срок.

В настоящее время кредитным договором часто предусматривается возможность изменения ранее определенного срока погашения кредита и при наступлении первоначально установленного срока погашения кредита договор пролонгируется или заключается дополнительное соглашение к основному кредитному договору.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 1 ноября 1993 г. № 16-22-149 «О понятии отсроченного кредита» задолженность по этому кредиту следует рассматривать как срочную.

Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от формы собственности заемщика.

455 Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам

457 Кредиты, предоставленные физическим лицам — нерезидентам

Внутри счетов 1-го порядка в синтетическом учете по счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов: на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 180 дней до одного года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет; Резервы под возможные потери.

Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных ли­цевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому от­дельному кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета строится путем прибавления к номеру синтетического счета вто­рого порядка, кода валюты (три знака), отраслевой принадлежности (два знака), срока (один знак), кода (один знак), номера ли­цевого счета (пять знаков). Всего 20 знаков.

2.3. Порядок учета начисленных и полученных процентов по предоставленным потребительским кредитам.

Проценты по размещенным денежным средствам поступают в пользу Банка в размере и в порядке, предусмотренном соответствующим договором на предоставление размещение) денежных средств (кредитным договором, договором межбанковского кредита/ депозита).

В соответствии со ст. 809 ГК РФ при отсутствии иного соглашения проценты по договору займа, кредита, в т.ч. межбанковского кредита или депозита,выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа, кредита.

Общие правила учета срочных процентов

Учет начисленных срочных процентов по кредитам, отнесенным к 1-й группе (классификация ссудной задолженности к группам риска производится в соответствии с нормативными документами Банка России) риска, а также по всем кредитам, предоставленным до 1.01.1998 г., независимо от группы риска, срок уплаты которых согласно договору не наступил, ведется на балансовом счете № 47427.

С даты отнесения задолженности по кредиту, предоставленному после 1.01.1998г., ко 2-й или выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России, учет начисленных Банком срочных процентов по данной задолженности отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах №№ 91603, 91604 по лицевым счетам срочных процентов. Учет задолженности по получению срочных процентов ведется на указанных лицевых счетах, открытых к внебалансовым счетам №№ 91603, 91604, до момента их получения, или до момента перевода задолженности по кредиту, предоставленному после 1.01.1998г., в 1-ю группу риска, или до перевода их в категорию просроченных процентов, или до момента списания с баланса безнадежной и/или нереальной для взыскания задолженности.

Учет срочных процентов

Отражение начисленных срочных процентов в бухгалтерском учете производится в дату, на основании соответствующего распоряжения отдела мобилизации и размещения ресурсов филиала в случае, если за данный процентный период проценты не были уплачены клиентом авансом. Начисленные проценты отражаются проводкой:

Если кредит отнесен к 1-й группе риска:

Дт 47427

Кт 47501

■ если дополнительным соглашением к кредитному договору была уменьшена процентная ставка по кредиту

Дт 47501

Кт 47427

Если кредит отнесен ко 2-й и выше группам:

Дт 91604

Кт 99999

и/или (если дополнительным соглашением к кредитному договору была уменьшена процентная ставка по кредиту)

Дт 99999

Кт 91604

Проводка совершается на сумму начисленных процентов за период:

  • с даты возникновения ссудной задолженности,

  • с последней даты отражения начисленных процентов в бухгалтерском учете,

  • с последней даты уплаты процентов

- в зависимости от того, какая из этих трех дат наступила позднее - по текущую дату.

Если клиент уплатил часть процентов за указанный процентный период авансом, то в дату уплаты клиентом процентов по счетам начисленных процентов отражается сумма уплаченных авансом клиентом процентов. Дальнейшее начисление процентов производится на оставшуюся сумму неуплаченных процентов, при этом началом процентного периода считается дата, следующая за датой, по которую клиент уплатил проценты.

Отражение полученных процентов по счетам доходов (перенос сумм начисленных процентов со счета № 47501 на счета доходов), а также взыскание процентов платежным требованием и безакцептное списание процентов с текущего валютного счета. Клиента производится по распоряжениям отдела мобилизации и размещения ресурсов филиала.

В распоряжении указывается номер и дата соответствующего кредитного договора, наименование владельца банковского счета, вид кредита, вид и размер процентной ставки, способ получения процентов.

Получение указанных процентов отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

1) Отражение начисленных процентов до суммы фактически уплачиваемых клиентом процентов за период

с даты возникновения ссудной задолженности,

с последней даты отражения начисленных процентов в бухгалтерском учете,
с последней даты уплаты процентов

- в зависимости от того, какая из этих трех дат наступила позднее - по текущую дату.

Дт 47427

Кт 47501

если дополнительным соглашением к кредитному договору была уменьшена процентная ставка по кредиту:

Дт 47501

Кт 47427

2) Получение процентов (по кредитам, отнесенным к 1 группе риска):

если уплата процентов производится с расчетного, текущего, текущего валютного счета Клиента, а также со счета вклада физического лица, открытого в данном филиале Банка:

Дт расчетного, текущего, текущего валютного счета Клиента, счет вклада

Кт 47427

если уплата процентов в рублях производится с расчетного, текущего счета Клиента, а также со
счета вклада физического лица, открытого в другом филиале Банка или в другом банке (для филиалов, не имеющих корреспондентский субсчет в учреждении Банка России):

Дт 30302

Кт 47427

если уплата процентов в рублях производится с расчетного, текущего счета Клиента, а также со счета вклада физического лица, открытого в другом банке (для филиалов, имеющих корреспондентский субсчет в учреждении Банка России):

Дт 30102 ; 30302

Кт 47427

если уплата процентов производится физическим лицом (кроме индивидуальных
предпринимателей) наличными денежными средствами:

Дт 20202 (20207-для операционных касс)

Кт 47427

• если уплата процентов производится физическим лицом - сотрудником Банка путем удержания из
средств на оплату труда:

Дт 60305 Расчеты с работниками по оплате труда

Кт 47427 Требования по получению процентов

3) Одновременно мемориальным ордером (валютным мемориальным ордером) производится перенос сумм начисленных процентов со счетов предстоящих поступлений по операциям размещения денежных средств на счета доходов:

Дт 47501

Кт 70101

4) Если в соответствии с кредитным договором клиент обязан уплатить проценты по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, в рублях по курсу ЦБР то отражение полученных процентов производится следующими проводками:

Дт расчетного счета клиента, коррсчета (в рублях), счета МФР

Кт 47427

и

Дт 47501

Кт 70101 (л/с в рублях)

Погашение срочных процентов по кредитам, предоставленным физическим лицам и отнесенным ко 2-й и выше группам риска, в сроки, предусмотренные кредитным договором, производится в порядке, изложенном в п. 6.2.8. настоящего Порядка.

Пример:

19.01.20хх г выдан кредит в сумме 10.000 руб. сроком на 3 месяца под 50 % годовых. Кредит отнесен к 1-й группе риска.

Клиент должен производить уплату процентов 19.02, 19.03 и 19.04 с погашением кредита.

В начале операционного дня 31.01.20хх г. по балансу отражаются проценты, начисленные за период с 20.01 по 31.01 включительно в сумме 164,38 руб. (10.000*0,5*12/365).

Вариант 1. Клиент уплачивает 19.02 сумму процентов в срок

19.02 клиент производит погашение процентов за период с 20.01 по 19.02 включительно в сумме 424,66 руб. (10 000*0,5*31/365)

- отражение процентов, доначисленных за период с 01.02 по 19.02 в сумме 260,28 руб (424,66-164,38)

Дт 47427

Кт 47501 260,28

- зачисление клиентом суммы процентов (424,66 руб.)
Дт расчетного счета клиента 424,66

Кт 47427 и


Дт 47501

Кт 70101 424,66

Вариант 2. Клиент уплачивает 19.02 сумму процентов за 2 месяца (за период с 20.01 по 19.03 включительно).

Сумма процентов за указанный период составляет 808,22 руб. (10000*0,5*59/365)

- отражение процентов, доначисленных за период с 01.02 по 19.03 в сумме 643,84 руб (808,22-164,38)

Дт 47427

Кт 47501 643,84

- зачисление клиентом суммы процентов (808,22 руб.)

Дт расчетного счета клиента

Кт 47427 808,22

и

Дт 47501 808,22

Кт 70101

28.02.20хх (в последний рабочий день февраля) отражение начисленных процентов по данному кредиту за период с 20.02 по 28.02 не производится.

2.4. Учет операций по формированию и использованию резервов под возможные потери по предоставленным потребительским кредитам.

В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также

их филиалами по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Указанный резерв учитывается на балансовом счете № 945 «Резерв на возможные потери по ссудам». Отчисления в указанный резерв относятся на расходы банка (балансовый счет № 970 «Операционные и разные расходы», ст. 70 «Прочие расходы»).

При формировании резерва банки в первую очередь обязаны создавать резерв под ссуды, квалифицированные как безнадежные.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная (учтенный банком вексель) на отчетную дату.

С целью сокращения своих расходов в части создания резерва на возможные потери по ссудам. Каждый банк принимает все необходимые меры по снижению кредитных рисков. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок.

Ежеквартально производится списание остатков (равными долями) со счета № 948 с одновременным отнесением их на расходы банка (счет № 970).

По состоянию на конец операционного дня, балансовый счет № 948 закрывается. Резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Общий размер резерва (остаток балансового счета № 945) должен уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической задолженности и группы риска, к которой отнесена данная ссуда, не реже 1 раза в квартал. Коммерческие банки могут по своему усмотрению рассчитывать общий резерв по состоянию на каждое первое число месяца отчетного года. Бухгалтерские проводки по изменению резерва на возможные потери по ссудам должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала (месяца).

2.5. Учет просроченной задолженности по предоставленным кредитам и начисленным процентам.

Общие правила учета просроченных процентов по размещены м средствам ,основная сумма задолженности по которым не списана с баланса.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам, учитывающаяся на балансовом счете № 47427, в конце рабочего дня, являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов, должна быть перенесена на счета по учету просроченных процентов №№ 325, 459 соответственно.

Для межбанковских кредитов, учитываемых в Головном офисе, отражение просроченной задолженности по процентам на балансовых счетах №325, производится на следующий день.

Если сумма начисленных срочных процентов учитывается на внебалансовых счетах №№ 91603, 91604, то при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате
процентов в установленный договором срок просроченная задолженность попроцентам переносится на лицевые счета по учету просроченных процентов, открытые к указанным внебалансовым счетам.

Если в договоре указан срок, в течение которого клиент обязан погасить проценты, то перенос процентов на счета по учету просроченной задолженности по получению процентов оформляется в последний день этого срока, в случае, если клиент не погасил проценты.

Учет просроченной задолженности по процентам по предоставленным кредитам на балансе Банка производится на балансовых счетах №№ 325, 459 до даты уплаты процентов, а если кредит был предоставлен после 1.01.1998 г. и проценты по нему не были уплачены, то до отнесения в установленные сроки задолженности по этому кредиту ко 2-й и выше группам риска. Если просроченные проценты по кредиту, предоставленному до 1.01.1998 г., не были уплачены, то они в случае списания суммы основного долга по кредиту с баланса в установленном порядке переносятся на внебалансовые счета №№ 91703, 91704.

Учет просроченных процентов по кредитам, предоставленным после 1.01.1998 г., отнесенным ко 2-й и выше группам риска и не списанным с баланса, ведется на внебалансовых счетах №№ 91603, 91604, на отдельных субсчетах по учету просроченных процентов, до даты уплаты процентов, или до даты отнесения процентов на балансовый счет № 459, 325 в случае переноса задолженности по такому кредиту в 1-ю группу риска; а если проценты не были уплачены, то до перенесения их в установленном порядке на внебалансовые счета №№ 91703, 91704 в случае списания суммы основного долга по кредиту с баланса.

Общие правила учета повышенных процентов по просроченной задолженности по кредиту

Начисленные повышенные проценты по просроченной задолженности по кредиту учитываются на отдельных лицевых счетах, открываемых к балансовым счетам №№ 47427 и 47501 или 32801 (если кредит отнесен к 1-й группе риска или если кредит предоставлен до 1.01.1998 г. независимо от группы риска) или к внебалансовым счетам №№ 91603, 91604 (если кредит отнесен ко 2 и выше группам риска и предоставлен после 1.01.1998 г.).

Учет просроченных процентов

Просроченная задолженность по процентам по кредитам, отнесенным к 1-й группе риска, переносится на счет по учету просроченных процентов № 459 в конце рабочего дня, являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов Просроченная задолженность по процентам по кредитам, отнесенным ко 2-й и выше группам риска, переносится на отдельный лицевой счет для учета просроченных процентов, открытый на внебалансовом счете № 91604, в конце рабочего дня, являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов.

Если договором предусмотрен срок, в течение которого клиент должен погасить проценты, начисленные за данный процентный период, то перенос просроченной задолженности по процентам на счет по учету просроченных процентов производится в последний день указанного срока.

Перенос процентов на счета по учету просроченных процентов производится на основании соответствующего распоряжения отдела мобилизации и размещения ресурсов филиала Банка. Перед этим переносом следует отразить по счетам бухгалтерского учета сумму начисленных процентов, относимых к категории просроченных.

  • с даты возникновения ссудной задолженности,

  • с последней даты отражения начисленных процентов в бухгалтерском учете,

  • с последней даты уплаты процентов - в зависимости от того, какая из этих трех дат наступила позднее - по текущую дату. Сумма доначисленных процентов отражается проводкой, указанной в п. настоящего Порядка.

Перенос оформляется мемориальным ордером (валютным мемориальным ордером) проводкой:

Дт 459bb

Кт 47427

и одновременно

Дт 47501

Кт 47501

В дальнейшем отражение просроченных процентов производится по счетам №№ 459 и 47501 в сроки, установленные п. 3.2. настоящего Порядка.

Если просроченные проценты до их переноса на счет просроченных процентов были отражены по внебалансовому счету № 91604 "Требования по получению срочных процентов по кредитам, предоставленным после 1.01.1998 г и отнесенным ко 2 и выше группам риска", то перенос оформляется проводкой по внебалансовым счетам:

Дт 91604

Кт 91604

В дальнейшем отражение начисленных просроченных процентов в случае их дальнейшего начисления производится по счету № 91604 в сроки.

Погашение просроченных процентов по кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам, в случае, если задолженность по просроченным процентам отражена по балансовому счету № 459, производится на лицевой счет с макетом № 459bb . Отражение полученных процентов по счетам доходов (перенос сумм начисленных процентов со счетов доходов будущих периодов на счета доходов), а также взыскание процентов платежным требованием и безакцептное списание процентов с текущего валютного счета клиента производится по распоряжениям отдела мобилизации и размещения ресурсов.

Погашение просроченных процентов по кредитам, предоставленным и физическим лицам, в случае, если задолженность по просроченным процентам отражена по внебалансовому счету № 91604..

2.6. Порядок списания с баланса просроченной задолженности по потребительским кредитам, как по сумме основного долга, так и по начисленным процентам.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности клиента не является аннулированием ссудной задолженности. Поэтому указанная задолженность должна отражаться за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника и учитываться по внебалансовому счету № 9971 «Долги, списанные в убыток» — в сумме основного долга и на вновь открываемом внебалансовом счете № 9930 «Начисленные, но неполученные (просроченные) проценты по кредитам банка» — в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде.

При этом банк регулярно, не реже 1 раза в квартал, направляет клиенту-должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным и не полученным в срок процентам, соответствующие остаткам внебалансовых счетов № 9971 и 9930. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для принятия судебными органами решения о взыскании просроченной задолженности (в течение срока исковой давности).

Списание с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет целевых централизованных ресурсов и перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты по ним, на внебалансовые счета банка не аннулирует ссудную задолженность коммерческого банка перед Банком России, которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитными договорами.

При списании безнадежной ссудной задолженности с баланса банка закрываются соответствующие отдельные лицевые счета учета просроченной ссудной задолженности клиентов по `основному долгу — балансовые счета № 620 «Кредиты, не погашенные в срок», № 627 «Просроченные кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам» и № 780 «Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам» или ссудные счета клиентов (в случае списания нереальной для взыскания задолженности), а также производится списание начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов обратными бухгалтерскими проводками по соответствующим балансовым счетам.

При этом закрывается соответствующий отдельный лицевой счет балансового счета № 943 «Доходы будущих периодов», № 626 «Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов», № 628 «Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам» и № 781 «Просроченные проценты по долгосрочным ссудам клиентов».

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности клиента не является аннулированием ссудной задолженности. Поэтому указанная задолженность должна отражаться за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника и учитываться по внебалансовому счету № 9971 «Долги, списанные в убыток» — в сумме основного долга и на вновь открываемом внебалансовом счете № 9930 «Начисленные, но неполученные (просроченные) проценты по кредитам банка» — в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде.

Общие правила учета просроченных процентов по размещенным средствам, основная
сумма задолженности по которым списана с баланса

Проценты по размещенным средствам, основная сумма задолженности по которым списана с баланса и отражена по внебалансовому счету № 918, учитываются на внебалансовых счетах №№ 91703, 91704. Учет задолженности по получению процентов ведется на указанных внебалансовых счетах до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет.

Если, несмотря на предпринятые Банком меры по погашению обязательств клиентом-заемщиком, по истечении срока исковой давности просроченные проценты не будут уплачены должником (взысканы). Банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на внебалансовых счетах №№ 91703, 91704 (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном законодательством.

2.7. Учет полученных гарантий, поручительств и других форм обеспечения предоставленных потребительских кредитов.

Учет полученного обеспечения выданных кредитов 91303 ._ В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91303, 91305, 91307, 91308 в сумме принятого обеспечения. В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор. На счетах 91401, 91404, 91405 учитываются ценные бумаги и имущество, переданные в залог по полученным кредитам и другим размещенным в кредитной организации средствам, гарантий, выданных банком. 91401 99999 - другого имущества 91405 99999 - гарантий, выданных банком 99998 91404. Возврат кредита, полученного под залог 99999 91401 По кредиту счетов 91401, 91405 проводятся суммы после возврата полученного кредита.

91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов П 91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам. А 91305 Полученные гарантии и поручительства А 91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А 91308

Драгоценные металлы зарезервированные в качестве залога А 91309 Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности П 914 Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств 91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А 91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А 91404 Выданные гарантии и поручительства П 91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг. А 91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности.

Учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение по полученным кредитам и другим привлеченным средствам (счета NN 91401, 91405 - активные), открытых и неиспользованных кредитных линий по полученным кредитам (счета N 91403 - активные), гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (счет N 91404 - пассивный), учет неиспользованных лимитов по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности", определенных заключенными договорами (счет N 91406 - активный). Суммы со счета № 91404 списываются после оплаты гарантии, включая оплату за счет средств кредитной организации. Счета NN 91401, 91402, 91403, 91405, 91406 корреспондируют со счетом N 99999. Счет N 91404 корреспондирует со счетом N 99998.

По дебету счетов №№ 91303, 91305, 91307, 91308 отражаются суммы ценных бумаг, включая суммы векселей, гарантий имущества, драгоценных металлов, полученных в обеспечение кредитов и других размещенных средств, в корреспонденции со счетом № 99999. Указанные ценности, гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.

Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Их практическая привлекательность связана с тем, что исполнения обязательства должником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.

Общий обеспечительный принцип позволяет объединить банковскую гарантию и поручительство в особую группу:

 так, в соответствии со ст. 361 ГК РФ сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части;

 в силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по предоставлении последним письменного требования к уплате (ст. 368 ГК РФ).

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициантом). В качестве гаранта в соответствии со ст. 368 ГК РФ могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации.

Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой банк (гарант) даёт письменное обязательство уплатить кредитору оговоренную денежную сумму. Принадлежащее кредитору по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу (если это конечно не предусмотрено в договоре), а ответственность гаранта ограничивается суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству (если другое не предусмотрено в договоре). За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение.

Банковской гарантия вступает в силу со дня её выдачи, а обязательство гаранта перед кредитором по гарантии прекращается:

 с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

 с окончанием определённого в гарантии срока, на который она выдана;

 вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо путём возврата гаранте самой гарантии).

Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

Отличительной особенностью банковской гарантии является и её безотзывность.

Поручительство является договором, заключаемым между поручителем и кредитором в основном обязательстве по правилам, которые предусмотрены главой 28 ГК РФ. В соответствии с требованиями ст. 362 для договора поручительства предусмотрена письменная форма, поскольку её несоблюдение влечёт недействительность договора поручительства. Принятие предложения о заключении договора поручительства (акцепт) должен исходить от лица, которому было сделано предложение о заключении договора. Также в соответствии со ст. 438 ГК РФ, п. 1, ответ (акцепт) лица, которому было направлено предложение (оферта), должен быть полным и безоговорочным. Если кредитор не ответил на предложение заключить договор, то договор поручительства не возникает.

В силу требований п. 1, ст. 432 ГК РФ договор считается заключённым, если между сторонами достигнуто соглашение по всем его существенным условиям. Существенными условиями являются условия о предмете договора, условия, необходимые для договоров данного вида, условия, в отношение которых должно быть достигнуто соглашение.

В отношении договора поручительства существенными условиями, без которых он считается незаключённым являются:

 чёткое указание, за кого было выдано поручительство;

 данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором.

Одним из центральных вопросов при заключении договора поручительства является вопрос, связанный с определением объёма ответственности поручителя перед кредитором (степени распространения поручительства на долг). При этом устанавливается: отвечает ли поручитель за исполнение обязательства полностью или частично и в какой части).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного поручительством обязательства, должник и поручитель несут перед кредитором солидарную ответственность (п.1, ст. 363 ГК РФ).

Кроме того, согласно п. 2, ст. 363 ГК поручитель отвечает перед кредитором в том же объёме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, других убытков кредитора, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником. Подобное законодательное закрепление принципа солидарной ответственности должника и поручителя является более выгодным для кредитора, поскольку позволяет кредитору рассматривать поручителя как обычного должника, то есть в силу положений п. 1, ст. 323 ГК РФ, кредитор вправе потребовать исполнение обязательств как от всех должников совместно, так и в отдельности.

Важно отметить, что согласно п. 2, ст. 323 ГК РФ кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, вправе требовать недополученное от остальных солидарных должников, т.к. они остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет полностью исполнено.

Характеризуя поручительство как способ обеспечения исполнения обязательства, необходимо отметить, что в силу положений ст. 364 ГК РФ банк, выступающий в роли поручителя, вправе выдвигать против требований кредитора возражения, которые мог бы представить должник. Поручитель не теряет эти права, даже если должник от них отказался и признал свой долг.

В соответствии с п. 1, ст. 365 ГК РФ к поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объёме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора, т.е. регрессное требование поручителя к должнику обеспечивается той гарантией, которой располагал кредитор.

Необходимо отметить, что поручительство является акцессорным (дополнительным) обязательством по отношению к основному долгу и существует постольку, поскольку существует основной долг. С отпадением основного долга поручительство прекращается. Поэтому главное требование к поручительству – его действительность.

Существуют следующие основания прекращения поручительства:

  1. С прекращением обеспеченного поручительством обязательства (прекращение обязательства влечёт прекращение поручительства);

  2. В случае изменения обязательства, обеспеченного поручительством, влекущее увеличение ответственности или иные

  3. неблагоприятные последствия для поручителя без согласия последнего;

  4. С переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласие отвечать за нового должника;

  5. С отказом кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

  6. С истечением указанного в договоре поручительства срока.

Законодательство не содержит указаний на то, каким образом должны быть оформлены отношения должника и поручителя, в роли которого может выступать банк, не содержит указаний на то, как должно выплачиваться вознаграждение за выдачу поручительства. Поэтому поручитель и должник вправе оформить свои отношения договором, в котором предусматриваются все принципиально важные положения. Договор должен составляться грамотно и чётко с учётом интересов каждой стороны.

Глава III. Практическая часть

3.1. Баланс

АКБ «Возрождение»

на 01 сентября 2004 г.

№№счетов

Наименование разделов и счетов баланса

Актив

Пассив

Iпорядка

IIпорядка

Раздел 1.

Капитал и фонды

102

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:

10204

негосударственным организациям

120 000 000

10205

физическим лицам

20 000 000

Итого по счету 102

140 000 000

103

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих :

10305

физическим лицам

10 000 000

Итого по счету 103

10 000 000

105

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

30 000 000

Итого по счету 105

30 000 000

107

Фонды

10701

Резервный фонд

20 000 000

Итого по счету 107

20 000 000

Итого по разделу 1

30 000 000

170 000 000

Раздел 2.
Денежные средства и драгоценные металлы

202

Наличная валюта и платежные документы

20202

Касса кредитных организаций

300 000

20206

Касса обменных пунктов

420 000

20208

Денежные средства в банкоматах

280 000

Итого по счету 202

1 000 000

Итого по разделу 2

1 000 000

Раздел 3.

Межбанковские операции

301

Корреспондентские счета

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

10 000 000

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

50 000 000

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

25 000 000

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

40 000 000

Итого по счету 301

75 000 000

50 000 000

302

Счета кредитных организаций по другим операциям

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

5 000 000

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

8 000 000

Итого по счету 302

13 000 000

313

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

31304

На срок от 8 до 30 дней

75 000 000

Итого по счету 313

75 000 000

Итого по разделу 3

88 000 000

125 000 000

Раздел 4.

Операции с клиентами

407

Счета негосударственных организаций

40701

Финансовые организации

100 000 000

40702

Коммерческие организации

400 000 000

Итого по счету 407

500 000 000

409

Средства в расчетах

40911

Транзитные счета

28 000 000

Итого по счету 409

28 000 000

413

Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41303

На срок от 31 до 90 дней

62 000 000

Итого по счету 413

62 000 000

420

Депозиты негосударственных финансовых организаций

42003

На срок от 31 до 90 дней

60 000 000

Итого по счету 420

60 000 000

423

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

42301

Депозиты до востребования

110 000 000

42305

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

90 000 000

Итого по счету 423

200 000 000

452

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

45203

На срок до 30 дней

500 000 000

45204

На срок от 31 до 90 дней

150 000 000

45215

Резервы на возможные потери

650 000

Итого по счету 452

650 000 000

650 000

Итого по разделу 4

650 000 000

850 650 000

Раздел 5.

Операции с ценными бумагами

506

Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

50606

Прочие акции

230 650 000

50612

Резервы на возможные потери

230 000

Итого по счету 506

230 650 000

230 000

514

Векселя кредитных организаций

51402

Со сроком погашения до 30 дней

140 000 000

51410

Резервы на возможные потери

140 000

Итого по счету 514

140 000 000

140 000

Итого по разделу 5

370 650 000

370 000

Раздел 6.

Средства и имущество

604

Основные средства

60401

Основные средства (кроме земли)

71 970 000

Итого по счету 604

71 970 000

606

Амортизация основных средств

60601

Амортизация основных средств

3 520 000

Итого по счету 606

3 520 000

609

Нематериальные активы

60901

Нематериальные активы

3 000 000

Итого по счету 609

3 000 000

Итого по разделу 6

74 970 000

3 520 000

Раздел 7.

Результаты деятельности

701

Доходы

70101

Проценты, полученные по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам

40 500 000

70102

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

30 000 000

70103

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

10 000 000

70107

Другие доходы

30 000 000

Итого по счету 701

110 500 000

702

Расходы

70201

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

25 000 000

70202

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

25 000 000

70204

Расходы по операциям с ценными бумагами

3 000 000

70205

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

1 000 000

70206

Расходы на содержание аппарата

500 000

70209

Другие расходы

1 520 000

Итого по счету 702

56 020 000

703
Прибыль

70301

Прибыль отчетного года

20 300 000

Итого по счету 703

20 300 000

705

Использование прибыли

70501

Использование прибыли отчетного года

9 700 000

Итого по счету 705

9 700 000

Итого по разделу 7

65 720 000

130 800 000

БАЛАНС

1 280 340 000

1 280 340 000

3.2. Журнал регистраций АКБ «Возрождение»

за 01 сентября 2004 года.

п/п

документ

Содержание операций

сумма

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

Приходный кассовый ордер

Физ. лицо разместил на депозитном счете наличные денежные средства на срок от 181 дня до 1 года.

100 000

20202

42305

2

Мемориальный ордер

Уплачены проценты физ. лицу.

1000

47411

70203

42305

47502

3

Мемориальный ордер

Начислены проценты по вкладу физ. лицу.

1000

47502

47411

4

Расходный кассовый ордер

Клиент- физ. лицо, пришел закрывать вклад по депозиту до востребования.

2000

42301

20202

5

Мемориальный ордер

Клиенту банка не государственной коммерческой организацией предоставлен кредит до 30 дней.

100 000 000

45203

40702

6

Мемориальный ордер

Клиенту- физ. лицу выдали кредит на срок свыше 3-х лет.

150 000

45507

42301

7

Приходный кассовый ордер

Внесение наличных денежных средств на счет до востребования для погашение кредита.

6000

20202

42301

8

Платежное требование

Погашение ссуды по кредитному договору от физ. лица.

3900

42301

45507

9

Платежное требование

Начислены срочные проценты по кредитному договору от физ. лица.

1100

47427

45701

10

Платежное требование,

Мемориальный ордер

Погашение процентов по кредитному договору от физ. лица.

1100

42301

47501

47427

70101

3.3. Отражение операций на балансовых счетах АКБ «Возрождение»

за 1сентября 2004 г.

Касса кредитных организаций

20202

Дебет

Кредит

Сн 300 000

  1. 100 000

  1. 6 000

  1. 2 000

Об 106 000

Об 2 000

Ск 404 000

Расчеты по отдельным операциям (начисленные проценты по вкладам)

47411

Дебет

Кредит

Сн 0

2) 1 000

3) 1 000

Об 1 000

Об 1 000

Ск 0


Счета негосударственных финансовых организаций

40701

Дебет

Кредит

Сн 100 000 000

5) 80 000

Об 0

Об 80 000

Ск 100 080 000

Депозиты и прочие привлеченные средства физ. лиц (депозиты до восстребования)

42301

Дебет

Кредит

Сн 110 000 000

4) 2 000

8) 3 900

10) 1100

6) 150 000

7) 6 000

Об 7 000

Об 156 000

Ск 110 149 000


Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (на срок до 30 дней)

45203

Дебет

Кредит

Сн 500 000 000

5) 100 000 000

Об 100 000 000

Об 0

Ск 600 000 000

Депозиты и прочие привлеченные средства физ. лиц (депозиты на срок от 181 дня до 1 года)

42305

Дебет

Кредит

Сн 90 000 000

1) 100 000

2) 1 000

Об 0

Об 101 000

Ск 90 101 000


Кредиты, предоставленные физ. лицам (на срок свыше 3 лет)

45507

Дебет

Кредит

Сн 0

6)150 000

8)3 900

Об 150 000

Об 3 900

Ск 146 100


Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами (связанным с привлечением денежных средств от клиентов)

47502

Дебет

Кредит

Сн 0

3) 1 000

2) 1 000

Об 1 000

Об 1 000

Ск 0

Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами (предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам)

47501

Дебет

Кредит

Сн 0

10) 1 100

9) 1 100

Об 1 100

Об 1 100

Ск 0

Расчеты по отдельным операциям (требования по получению процентов)

47427

Дебет

Кредит

Сн 0

9) 1 100

10) 1 100

Об 1 100

Об 1 100

Ск 0

Счет негосударственной организации (коммерческой организации)

40702

Дебет

Кредит

Сн 400 000 000

5) 100 000 000

Об 0

Об 100 000 000

Ск 500 000 000

3.4. Оборотно–сальдовая ведомость

по балансовым счетам АКБ «Возрождение»

за 1 сентября 2004 г.

счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10204

120 000 000

0

0

120 000 000

10205

20 000 000

0

0

20 000 000

10305

10 000 000

0

0

10 000 000

10501

30 000 000

0

0

30 000 000

10701

20 000 000

0

0

20 000 000

20202

300 000

106 000

2 000

404 000

20206

420 000

0

0

420 000

20208

280 000

0

0

280 000

30102

10 000 000

10 000 000

30109

50 000 000

0

0

50 000 000

30110

25 000 000

0

0

25 000 000

30114

40 000 000

0

0

40 000 000

30202

5 000 000

0

0

5 000 000

30204

8 000 000

0

0

8 000 000

31304

75 000 000

0

0

75 000 000

40701

100 000 000

0

0

100 000 000

40702

400 000 000

100 000 000

500 000 000

40911

28 000 000

0

0

28 000 000

41303

62 000 000

0

0

62 000 000

42003

60 000 000

0

0

60 000 000

42301

110 000 000

7 000

156 000

110 149 000

42305

90 000 000

101 000

90 101 000

45203

500 000 000

100 000 000

600 000 000

45204

150 000 000

0

0

150 000 000

45215

650 000

0

0

650 000

45507

150 000

3 900

146 000

47411

1 000

1 000

47427

1 100

1 100

47501

1 100

1 100

47502

1 000

1 000

50606

230 650 000

0

0

230 650 000

50612

230 000

0

0

230 000

51402

140 000 000

0

0

140 000 000

51410

140 000

0

0

140 000

60401

71 970 000

0

0

71 970 000

60601

3 520 000

0

0

3 520 000

60901

3 000 000

0

0

3 000 000

70101

40 500 000

0

0

40 500 000

70102

30 000 000

0

0

30 000 000

70103

10 000 000

0

0

10 000 000

70107

30 000 000

0

0

30 000 000

70201

25 000 000

0

0

25 000 000

70202

25 000 000

0

0

25 000 000

70204

3 000 000

0

0

3 000 000

70205

1 000 000

0

0

1 000 000

70206

500 000

0

0

500 000

70209

1 520 000

0

0

1 520 000

70301

20 300 000

0

0

20 300 000

70501

9 700 000

0

0

9 700 000

ИТОГО

1 280 340 000

1 280 340 000

100 267 200

100 267 200

1 380 590 000

1 380 590 000

3.5. БАЛАНС

АКБ «Возрождение»

на 2 сентября 2004

№№счетов

Наименование разделов и счетов баланса

Актив

Пассив

Iпорядка

IIпорядка

Раздел 1.

Капитал и фонды

102

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:

10204

негосударственным организациям

120 000 000

10205

физическим лицам

20 000 000

Итого по счету 102

140 000 000

103

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:

10305

физическим лицам

10 000 000

Итого по счету 103

10 000 000

105

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

30 000 000

Итого по счету 105

30 000 000

107

Фонды

10701

Резервный фонд

20 000 000

Итого по счету 107

20 000 000

Итого по разделу 1

30 000 000

170 000 000

Раздел 2.
Денежные средства и драгоценные металлы

202

Наличная валюта и платежные документы

20202

Касса кредитных организаций

404 000

20206

Касса обменных пунктов

420 000

20208

Денежные средства в банкоматах

280 000

Итого по счету 202

1 104 000

Итого по разделу 2

1 104 000

Раздел 3.

Межбанковские операции

301

Корреспондентские счета

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

10 000 000

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

50 000 000

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

25 000 000

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

40 000 000

Итого по счету 301

75 000 000

50 000 000

302

Счета кредитных организаций по другим операциям

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

5 000 000

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

8 000 000

Итого по счету 302

13 000 000

313

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

31304

На срок от 8 до 30 дней

75 000 000

Итого по счету 313

88 000 000

75 000 000

Итого по разделу 3

88 000 000

125 000 000

Раздел 4.

Операции с клиентами

407

Счета негосударственных организаций

40701

Финансовые организации

100 000 000

40702

Коммерческие организации

500 000 000

Итого по счету 407

600 000 000

409

Средства в расчетах

40911

Транзитные счета

28 000 000

Итого по счету 409

28 000 000

413

Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41303

На срок от 31 до 90 дней

62 000 000

Итого по счету 413

62 000 000

420

Депозиты негосударственных финансовых организаций

42003

На срок от 31 до 90 дней

60 000 000

Итого по счету 420

60 000 000

423

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

42301

Депозиты до востребования

110 149 000

42305

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

90 101 000

Итого по счету 423

200 250 000

452

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

45203

На срок до 30 дней

500 000 000

45204

На срок от 31 до 90 дней

150 000 000

45215

Резервы на возможные потери

650 000

Итого по счету 452

650 000 000

650 000

455

45507
Кредиты, предоставленные физ. лицам (на срок свыше 3 лет)

146 100

Итого по счету 455

146 100

474
Расчеты по отдельным операциям
47411
Начисленные проценты по вкладам

0

47427
Требования по получению процентов

0

Итого по счету 474

0

0

475
Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами
47501
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

0

47502
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

0

Итого по счету 475

0

0

Итого по разделу 4

650 146 100

950 900 000

Раздел 5.

Операции с ценными бумагами

506

Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

50606

Прочие акции

230 650 000

50612

Резервы на возможные потери

230 000

Итого по счету 506

230 650 000

230 000

514

Векселя кредитных организаций

51402

Со сроком погашения до 30 дней

140 000 000

51410

Резервы на возможные потери

140 000

Итого по счету 514

140 000 000

140 000

Итого по разделу 5

370 650 000

370 000

Раздел 6.

Средства и имущество

604

Основные средства

60401

Основные средства (кроме земли)

71 970 000

Итого по счету 604

71 970 000

606

Амортизация основных средств

60601

Амортизация основных средств

3 520 000

Итого по счету 606

3 520 000

609

Нематериальные активы

60901

Нематериальные активы

3 000 000

Итого по счету 609

3 000 000

Итого по разделу 6

74 970 000

3 520 000

Раздел 7.

Результаты деятельности

701

Доходы

70101

Проценты, полученные по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам

40 500 000

70102

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

30 000 000

70103

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

10 000 000

70107

Другие доходы

30 000 000

Итого по счету 701

110 500 000

702

Расходы

70201

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

25 000 000

70202

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

25 000 000

70204

Расходы по операциям с ценными бумагами

3 000 000

70205

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

1 000 000

70206

Расходы на содержание аппарата

500 000

70209

Другие расходы

1 520 000

Итого по счету 702

56 020 000

703
Прибыль

70301

Прибыль отчетного года

20 300 000

Итого по счету 703

20 300 000

705

Использование прибыли

70501

Использование прибыли отчетного года

9 700 000

Итого по счету 705

9 700 000

Итого по разделу 7

65 720 000

130 800 000

БАЛАНС

1 380 590 000

1 380 590 000

3. 6 Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Возрождение» на 1 сентября 2004 года и на 2 сентября 2004 года.

Финансовое состояние АКБ «Возрождение» на 1 сентября 2004г. составил 1 280 340 000 рублей, а на 2 сентября 2004г. 1 380 590 000 рублей, на 2 сентября у АКБ «Возрождение» баланс увеличился на 100 250  000 рублей, что совершенно меня устраивает.

Заключение.

Многочисленные филиалы Сберегательного банка кредитуют российских граждан с 1988 года. Потребительское кредитование для самого крупного банка страны - одно из основных, профильных направлений деятельности. Финансовый кризис 1998 года негативным образом отразился на экономической ситуации в России в целом. Это, разумеется, повлияло и на платежеспособность населения, и, следовательно, на развитие программы потребительского кредитования в Сбербанке России. Развитие кредитования граждан - одно из основных направлений кредитной политики Сбербанка России. В настоящее время кроме традиционных видов (кредита на неотложные нужды и кредита на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости), филиалы Сбербанка России предоставляют:

кредиты под заклад ценных бумаг (экспресс-выдача);

“образовательный кредит” - на оплату обучения в образовательных учреждениях, зарегистрированных на территории Российской Федерации;

“связанное кредитование” - под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей;

кредиты под заклад мерных слитков драгоценных металлов;

“корпоративный кредит” - работникам предприятий и организаций - клиентов Сбербанка России;

“народный телефон” - кредит на оплату услуг по установке телефона и подключению к абонентской сети;

кредит на приобретение объектов недвижимости в рамках президентской программы “Государственные жилищные сертификаты”.

Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность – риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

Выдача потребительских кредитов населению является одним из основных направления деятельности банков. Потребительский кредит, как источник дополнительных доходов банка, является так же одним из наиболее надежных и обеспеченных, так как выступает в виде ссуды под залог, либо обеспечивается поручительством. Расширение работы банка всегда неразрывно связана с привлечением новых клиентов.

кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования:

возвратность и срочность кредитования;

дифференцированность кредитования;

обеспеченность кредита;

платность банковских ссуд;

целевой характер кредита.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основного принципа и приводит к банкротству банка.

Краткосрочные кредиты пользуются у населения большим спросом, чем долгосрочные, так как нестабильное положение в экономике страны не дает никакой гарантии в завтрашнем дне.

Приложения

Приложение 1

Вариант типового кредитного договора

г._________________ "___"_________20__ г.

__________ банк, именуемый в дальнейшем "Банк" в лице __________, действующего на основании Устава, с одной стороны и ________, именуемый в дальнейшем "Заемщик", в лице ___________, действующего на основании Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме _______ (цифрами и прописью) на срок ____________ до___ ____________ со взиманием _________________%% годовых.

1.2. Погашение кредита осуществляется с расчетно-текущего

счета ________________________________________________________________________

2. Объектом кредитования по настоящему договору

является ______________________________________________________________________

3. Порядок расчетов

3.1. Заемщик производит возврат ссуды в срок, обусловленный срочным обязательством, своим платежным поручением.

3.2. Проценты по выданной ссуде начисляются ежеквартально и на дату возврата ссуды. Расчет процентов производится за полный предыдущий квартал, сумма процентов перечисляется Банку платежными поручениями Заемщика до 10 числа или в следующий за ним рабочий день каждого квартала, за который производится начисление.

3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Банка.

3.4. С просроченной задолженности и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка 20% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.

4. Обязательства банка

4.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление ссуды в срок, указанный Заемщиком.

5. Обязательства Заемщика

5.1. Для получения ссуды Заемщик предоставляет Банку:

  • заявление на кредит с указанием цели его использования;

  • срочное обязательство на дату возврата кредита;

  • гарантии платежеспособности.

5.2. Заемщик обязуется своевременно возвратить ссуду и проценты по ней и в соответствии с действующим законодательством отвечает по своим обязательствам принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.

5.3. При досрочном возврате ссуды Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за 5 дней.

6. Прочие условия

6.1. Договор вступает в силу с даты списания средств по ссуде со счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком ссуды, перечисления процентов по ней и выполнения Заемщиком других условий договора.

6.2. Банк вправе востребовать с Заемщика ссуду и проценты по ней досрочно в случае задержки перечисления процентов или нарушения любого из условий договора.

6.3. В случае принятия Центробанком России мер по стабилизации денежного обращения Банк оставляет за собой право произвести изменение процентной ставки по настоящему договору, но не ранее, чем через три месяца после перечисления кредита Заемщику.

6.4. Все изменения и дополнения по настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

6.5. Если одна из сторон изменит свой адрес, то она обязана своевременно информировать об этом другую сторону.

6.6. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего договора, будут в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения.

6.7. При недостижении договоренности спор передается на рассмотрение в арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством.

7. Юридические адреса и реквизиты сторон:

Банк:______________________________________________________________________

Заемщик:___________________________________________________________________

Настоящий договор составлен в 4-х экземплярах: первый и четвертый хранятся в Банке, второй у Заемщика, третий находится в учреждении Банка по месту открытия расчетного счета Заемщика.

БАНК ЗАЕМЩИК

_________ ___________

М.П. М.П.

Приложение 2

Краткосрочный кредитный договор (Примерный образец)

г. _____________________ "_____"_____________20___г.

Коммерческий банк "_________________", именуемый в дальнейшем "Банк", в лице _______________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ____________________________, именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице _________________________________________________, действующего на основании ___________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

I. Предмет договора

1. Банк предоставляет Клиенту краткосрочный кредит в сумме________________________________________________________________________

(прописью и цифрами)

2. Объектами кредитования являются ______________________________________.

3. Цель кредитования состоит в финансировании затрат Клиента, указанных в п.2 настоящего договора.

4. Для учета полученного Клиентом кредита банк открывает ему ссудный счет Nо. _____________________________________________________________________________.

5. Клиент обязуется принять сумму, указанную в п.1 настоящего договора.

6. В процессе пользования кредитом Клиент обязуется соблюдать принципы кредитования: срочности, возвратности, целевого характера, платности, обеспеченности.

II. Срок договора

7. Срок действия договора составляет с ___________________ по _______________.

8. Банк обязуется предоставить кредит в следующие сроки:

Сумма (прописью и цифрами)

Дата выдачи кредита

Под датой выдачи кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана со счета банка и перечислена на счет Клиента.

9. Клиент обязуется возвратить полученный кредит в следующие сроки:

Сумма (прописью и цифрами)

Дата погашения кредита

Под датой погашения кредита в смысле настоящего следует понимать срок, когда соответствующая сумма списана с расчетного счета Клиента и перечислена Банку.

III. Цена договора

10. Клиент обязуется уплатить банку следующее вознаграждение за пользование кредитом:

10.1. В пределах срока пользования кредитом (до наступления обусловленного настоящим договором срока погашения кредита) ___________________________________________________________________ % годовых;

10.2. При нарушении срока возврата кредита _______________________ % годовых за весь период просрочки от обусловленного настоящим договором срока погашения кредита до его фактического возврата.

11. Проценты за пользование кредитом начисляются банком, который предоставляет Клиенту соответствующий расчет.

IY. Порядок расчетов

12. Банк предоставляет Клиенту кредит на условиях, предусмотренных настоящим договором, путем перечисления соответствующей нормы на расчетный счет Клиента в сроки, указанные в п.8 настоящего договора.

13. Клиент обязуется погасить выданный ему кредит в сроки, указанные в п.9 настоящего договора платежными поручениями.

14. Клиент выплачивает банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом платежным поручением на основании расчета банка ежеквартально не позднее 15 числа первого месяца квартала, следующего за расчетным. При просрочке уплаты процентов свыше 10 дней Банк вправе предъявить Клиенту платежное требование-поручение об уплате процентов за соответствующий квартал.

15. В случае образования просроченной задолженности по возврату полученного Клиентом кредита и процентам за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Клиентом в погашение указанной задолженности, направляются вначале на погашение долга по процентам, а затем засчитываются в счет возврата просроченного кредита.

Y. Контроль банка

16. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-хозяйственное положение Клиента, целевое использование кредита и его обеспеченность.

17. Для реализации контрольных прав банка, указанных в п.16 настоящего договора, Клиент обязуется предоставлять Банку следующие документы:

_____________________________________________________________________________

(ежеквартальный баланс, сведения по дебиторской и кредиторской задолженности).

Клиент обязуется также предоставлять по требованию Банка другие документы, отвечать на вопросы работников Банка, представлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п.16 настоящего договора.

18, Клиент обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок.

Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Клиентом не согласуются.

YI. Обеспечение кредита

19. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается

___________________________________________________________________________.

(залогом, поручительством, гарантией)

20. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и представляется Клиентом Банку не позднее одной недели с момента подписания настоящего договора.

YII. Ответственность сторон

21. В случае ухудшения финансово-хозяйственного положения Клиента, использования кредита не по целевому назначению, уклонения от банковского контроля, несвоевременного возврата ранее полученного кредита, а также в случаях, если выданный кредит окажется по различным причинам необеспеченным, Банк имеет право приостановить дальнейшую выдачу кредита и/или досрочно взыскать выданную сумму, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение.

22. В случае несвоевременной выдачи Банком кредита он уплачивает Клиенту пеню в размере ________________________________ процента за каждый день просрочки.

23. В случае нарушения обязательства, предусмотренного п.20 Банк имеет право отказать в выдаче кредита.

YIII. Другие условия

24. В случае изменения условий формирования кредитных ресурсов, связанных с изменением действующего законодательства, указаниями Центрального банка России (изменением учетных ставок, условий резервирования средств в ЦБ России, обязательных экономических нормативов) Банк может изменить процентную ставку по данному кредитному договору с уведомлением Клиента не менее чем за 10 дней, в течении которых Клиент вправе принять новые условия договора, либо досрочно погасить полученный кредит с уплатой процентов за фактическое время пользования кредитом.

25. Изменение, расторжение или продление срока действия договор оформляется письменно дополнительным соглашением сторон.

Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Юридические адреса и подписи сторон:

Банк: ___________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Клиент: _________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

За Банк За Клиента

_________________________ ________________________

(подпись руководителя, (подпись руководителя,

печать, дата) печать, дата)

Приложение 3

Договор о валютном кредите

(с залогом в рублях)

г._______________ "___"_________20__г.

____________ банк, именуемый в дальнейшем Банк, в лице ___________, действующего на основании ___________, с одной стороны, и __________, именуемый в дальнейшем Заемщик, в лице ___________________, действующего на основании _________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Банк открывает Заемщику кредит на сумму _________ инвалютных рублей в долларах США, перечисляемых на счет Заемщика со счета Банка N_________ во Внешэкономбанке. Кредит должен быть погашен до "___"_________20__г.

2. Погашение задолженности и начисленных процентов Банку производится платежными поручениями на счет N____ во Внешэкономбанке. Проценты начисляются из расчета ___% за полный или неполный месяц на каждую возвращаемую часть займа.

3. В целях обеспечения займа Заемщик вносит ___________ рублей на блокированный счет Банка через корреспондентский счет N___________ . Счет подлежит разблокированию в следующих случаях:

3.1. При возврате Заемщиком задолженности с установленными процентами, что составит _____ инвалютных рублей в долларах США, в указанные выше сроки счет разблокируется с перечислением находящихся на нем средств (________ рублей) на счет Заемщика.

3.2. При невыполнении Заемщиком обязательств по возврату кредита или процентов в срок счет разблокируется и находящиеся на нем средства поступают в распоряжение Банка, после чего стороны будут свободны от взаимных обязательств.

4. Настоящий договор действует с момента его подписания. Срок его действия истечет после выполнения сторонами принятых на себя обязательств и урегулирования расчетов.

5. Юридические адреса и реквизиты сторон

Банк______________________________________________________________

Заемщик__________________________________________________________

Заемщик Банк

_______________ _______________

М.П. М.П.

Приложение 4

Кредитный договор

(с залогом в валюте)

г._______________ "___"_________20__г.

____________ банк, именуемый в дальнейшем Банк, в лице ___________, действующего на основании ___________, с одной стороны, и __________, именуемый в дальнейшем Заемщик, в лице ___________________, действующего на основании ________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Банк открывает Заемщику кредит в сумме __________________________________ рублей со взиманием ______ процентов годовых.

1.2. В целях обеспечения кредита Заемщик вносит _____________________ (сумма валюты) _____ группы (код____) во Внешэкономбанке (г.Москва).

2. Объектами кредитования по настоящему договору устанавливаются:

2.1._______________________________________________________________

3. Условия кредитования

3.1. Окончательный срок погашения кредита и процентов по кредиту установлен "___"_______19__г.

3.2. Банк имеет право требовать от Заемщика

гарантии______________________________________________________________________

4. Ответственность сторон

Заемщик обязан:

4.1. Погашать кредиты в установленный срок.

4.2. Уплачивать проценты за пользование кредитом.

4.3. Предоставлять Банку необходимые для кредитования сведения.

4.4. Заемщик обязуется эффективно использовать кредиты на условиях соблюдения принципов кредитования: обеспеченности, целевого характера, возвратности и платности, за что несет всю полноту ответственности.

5. Сроки и условия действия договора

5.1. Срок действия настоящего Договора устанавливается с момента получения кредита Заемщиком до полного погашения с выплатой начисленных процентов "___"_______19__г.

5.2. При невыполнении Заемщиком обязательств по возврату кредита и процентов в сроки, определенные настоящим договором, находятся на текущем валютном балансовом счете Банка N___________, ______________ инвалютных рублей поступают в распоряжение Банка, после чего стороны будут свободны от взаимных обязательств по договору.

Частично выплаченные Заемщиком суммы в счет кредита возвращаются по истечении срока договора.

6. Юридические адреса и реквизиты сторон

Банк: _______________________________ (подпись) __________

Заемщик: _______________________________ (подпись) __________

Приложение 5

Договор поручительства (гарантии, если Поручитель также банк)

Договор поручительства N _________

г. ___________ "___"________20 г.

Коммерческий банк ________, именуемый в дальнейшем Кредитор, в лице (должность, Ф.И.О.), действующего на основании Устава и _____ (полное наименование юридического лица), именуемый в дальнейшем Поручитель, в лице (должность Ф.И.О), действующего на основании Устава, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Данный договор является неотъемлемой частью кредитного договора N _______ от "__"_____20 г. по которому Кредитор предоставил Заемщику (он же Должник) кредит в сумме (руб.) _______ (цифрами и прописью, далее "ц-п") до "_____"____20 г.

2. Поручитель обязуется перед Кредитором нести (солидарную или субсидиарную) ответственность за исполнение Заемщиком своих обязательств по вышеуказанному кредитному договору и возместить Кредитору в случае несвоевременного исполнения Заемщиком своих обязательств (вариантов):

  • полученную сумму кредита (руб.) __________ (ц-п);

  • проценты за пользование кредитом в сумме (руб.) __________ (ц-п) или без указания суммы;

  • неустойку (штраф, пеня - за что, сколько % в сумме (руб.) __________ (ц-п);

  • убытки Кредитора;

  • ответственность Поручителя ограничивается суммой выданного кредита и процентов по нему;

  • ответственность Поручителя ограничивается предельной суммой (руб.) ________ (ц-п).

3. Обязательства, предусмотренные п. 2 данного договора, должны быть исполнены Поручителем в течение - дней со дня получения извещения от Кредитора о нарушении Заемщиком взятых на себя обязательств по возврату кредита.

4. Поручитель, не выполнивший в срок требования п. 3 договора, обязан выплатить Кредитору неустойку в размере ______ % от суммы, подлежащей возмещению за каждый день просрочки.

5. При изменении условий кредитного договора в части уменьшения платы за кредит соответственно уменьшается размер требований, предъявляемых к Поручителю в случае неисполнение Заемщиком своих обязательств.

6. Кредитор, получивший удовлетворение полностью или в части своих требований от Заемщика обязан немедленно известить об этом Поручителя.

7. Если Заемщик исполнит обязательства, обеспеченные поручительством и Поручитель независимо от Заемщика исполнит обязательство, то в соответствии со ст. 366 ГК РФ Поручитель вправе взыскать с кредитора неосновательно полученное.

8. (Вариант при субсидиарной ответственности). Если Кредитор предъявит иск к Поручителю последний обязан привлечь Заемщика к участию на своей стороне в качестве третьего лица без самостоятельных требований.

9. К Поручителю исполнившему обязательства за Заемщика, переходят все права Кредитора, Последний в этом случае обязан передать Поручителю все документы, удостоверяющие требования к Заемщику, и права, обеспечивающие эти требования, а также подтверждение, что Заемщик (Должник) письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав Кредитора к Поручителю.

10. Споры сторон рассматриваются в арбитражном суде г. ________.

11. Данный договор вступает в силу со дня зачисления перечисленных Кредитором средств на расчетный счет Заемщика.

12. Действие данного договора прекращается (варианты):

с прекращением обеспеченного поручительством кредитного договора;

в случае изменения условий кредитного договора, влекущих увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для Поручителя, без его согласия;

если Поручитель не даст согласия Кредитору отвечать за нового Должника в случае перевода долга;

если Кредитор откажется принять надлежащее исполнение, предложенное Заемщиком или Поручителем;

по истечении указанного срока в договоре поручительства, на который оно дано;

если срок не установлен и если Кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством кредитного договора не предъявит иска к Поручителю;

если срок исполнения основного обязательства не указан, не может быть определен моментом востребования и если Кредитор не предъявит иска к Поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

Юридические адреса и реквизиты сторон

Кредитор Поручитель

__________ __________

М.П. М.П.

Приложение 6

Зарегистрирован

_____________________________________________________________________________

(орган, производящий регистрацию)

рег. № « » 20__ г.

Типовой договор залога

"_____"___________20___г

______________________________________________________________действующее

(наименование предприятия)

на основании Устава, учрежденного ______________________________________________

__________________________и зарегистрированного _______________________________

в лице _______________________________________________________________________

именуемого в дальнейшем Залогодатель и _________________________________________

банк, действующий на основании Устава, зарегистрированного_______________________

в лице _______________________________________________________________________

именуемое в дальнейшем Залогодержатель, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. По основному договору N от "____"_____________199__г.

Залогодержатель представил Залогодателю кредит в сумме_____________________

(___________________________________) млн. рублей со сроком погашения

(прописью)

"____"________20___г. из расчета______________________________________% годовых.

(прописью)

2. В обеспечение своевременного возврата кредита, уплаты процентов за пользование ссудой, включая возмещение потерь, причиненных Залогодержателю ненадлежащим выполнением основного договора, Залогодатель передает в залог Залогодержателю имущество, закрепленное за ним на праве полного хозяйственного ведения.

Опись заложенного имущества является неотъемлемой частью настоящего договора (прилагается).

Заложенное имущество оценивается в сумме ________________________________.

Акт оценки о т____ N _________________________________________________.

3.Залогодатель гарантирует, что:

  • залог осуществляется с согласия органа уполномоченного собственником имущества;

  • имущество, переданное в залог по настоящему договору, не является предметом залога по другому договору, свободно от долгов и не подлежит удержанию.

Заложенное имущество остается у Залогодателя.

4. Залогодатель обязан:

  • застраховать предмет залога за свой счет и на его полную стоимость;

  • принимать меры, необходимые для сохранения предмета залога, включая капитальный и текущий ремонт;

предоставлять Залогодержателю возможность осуществления проверки сохранности заложенного имущества, предъявлять по его первому требованию необходимые документы;

  • в случае возникновения у залогодержателя права обращения взыскания на заложенное имущество  реализовать его согласно существующему законодательству;

  • при отчуждении заложенного имущества должен получить согласие в соответствующем Комитете по управлению государственным имуществом.

5. Залогодатель имеет право:

владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением и при условии его сохранности;

  • при залоге товаров в обороте и переработке - владеть, пользоваться и распоряжаться ими с соблюдением правил, предусмотренных законом РФ "О залоге";

  • в любое время до момента реализации предмета залога прекратить обращение взыскания на заложенное имущество посредством исполнения обеспеченного залогом обязательства.

6. Залогодержатель обязан по требованию залогодателя выдать ему документы, подтверждающие полное или частичное исполнение обязательств.

7. Залогодержатель вправе:

  • проверять по документам и фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога и требовать от залогодателя принятия мер, необходимых для сохранения предмета залога;

  • проверять целевое использование выданной им под залог ссуды;

  • в случае невозвращения в установленном основным договором N___от________199__г. сроки полученных денежных средств, требовать от собственника имущества или уполномоченного им органа реализовать в установленном законом порядке заложенное имущество и обратить полученную выручку на погашение обязательств заемщика по полученным средствам;

  • получить в установленном законом порядке недостающую сумму от продажи другого имущества в случае, если сумма, вырученная от продажи заложенных ценностей, недостаточна для покрытия долга.

8. Помимо вышеуказанных прав сторон по настоящему договору Комитет по управлению имуществом также обладает самостоятельным правом проверять в любое время по документам и фактическое наличие, состояние и условия содержания и эксплуатации заложенного имущества, в том числе с привлечением соответствующих специалистов.

9. Настоящий договор вступает в силу с момента его регистрации в реестре согласования залоговых сделок Комитета по управлению имуществом, прекращается  с исполнением обеспеченного залогом обязательства.

10. Залогодатель обязан:

  • в 10-дневный срок с момента регистрации настоящего договора внести в книгу записи залогов запись о залоге указанного в договоре имущества и представить свидетельство о регистрации залога в комитет по управлению имуществом.

11. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны только при условии их оформления в письменном виде уполномоченными представителями сторон. При этом в необходимых случаях должно быть получено согласно соответствующего Комитета по управлению имуществом.

12. Настоящий договор составлен в 4 экземплярах, из которых первый и третий хранятся у Залогодержателя, второй экземпляр выдается Залогодателю четвертый  у Комитета по управлению имуществом.

13. Юридические адреса сторон:

Залогодатель_______________________________________________________________________________________________________________________________________________

Залогодержатель____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Залогодатель Залогодержатель

___________________________ ____________________________

(подпись) (подпись)

М.П. М.П.

Согласовано:

Председатель (Заместитель)

Комитета по управлению

имуществом ____________________

(подпись)

М.П. « _____ »____________199___г.

Список литературы

1.ЗАКОН О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

2.ПРАВИЛА КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ УЧРЕЖДЕНИЯМИ СБЕРБАНКА РОССИИ (№229-р) МОСКВА 1997 г.

  1. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 3) №229-3-р от 30 мая 2003 г.

  2. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник – М.: Финансы, 2001 г.

  3. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник – М., 2002 г.

Финансы денежное обращение и кредит Л.А. Дробозина Юнити 2000 г.10.ФИНАНСЫ,

Кредитная политика коммерческого банка Г. С. Панова Москва 1997 г.

1

Смотреть полностью


Скачать документ

Похожие документы:

  1. Московский банковский институт (1)

    Курсовая
    В бухгалтерском учете в России осуществляются кардинальные преобразования в целях его соответствия международным стандартам. Утверждена Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой
  2. Московский банковский институт (4)

    Курсовая
    Лизинг как особая сфера предпринимательской деятельности, широко распространенная за рубежом, в настоящее время получает развитие в России. При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может быть мощным импульсом
  3. Московский банковский институт (2)

    Реферат
    Коммерческие банки проводят множество различных операций. В моей курсовой речь пойдет о срочных операциях банка, которые учитываются в разделе Г плана счетов.
  4. Московский энергетический институт (национальный исследовательский университет)

    Документ
    на поставку лабораторного комплекса для исследования высокоэффективных электронных систем производства, преобразования и распределения электрической энергии перспективных автономных,
  5. Московский государственный институт международных отношений

    Документ
    ГОРДУНОВСКИЙ Виктор Максимович, ГУТНИК Сергей Александрович, САМОХВАЛОВ Сергей Юрьевич. Введение в системы баз данных: Учебное пособие/ Под редакцией ГРИГОРЬЕВА Владимира Викторовича.

Другие похожие документы..