Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Методические указания'
В методических указаниях приведено описание работы с программой Galileo, указана последовательность операций по формированию основных рабочих документ...полностью>>
'Документ'
1 .11 по 5.01.1 Каникулы с .01.1 по 05.0 .1 Практика(уч., произв.,преддипл.) с 0 .0 .1 по 04.03.1 Подготовка и защита ВКР с 05.03.1 по 4.0 .1 Декан фа...полностью>>
'Документ'
Алгебраическая форма комплексного числа. Сложение, вычитание, умножение и деление комплексных чисел в алгебраической форме. Сопряженные комплексные чи...полностью>>
'Документ'
1. Установить перечень документов, подлежащих хранению, и сроки их хранения в банках второго уровня согласно приложению 1 к настоящему постановлению....полностью>>

Программа производственной преддипломной практики ( для студентов, обучающихся по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение» ) Москва 2008

Главная > Программа
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Налоги и налогообложение»

Д.К. ГРУНИНА

ПРОГРАММА

производственной преддипломной

практики

( для студентов, обучающихся по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение»)

Москва 2008

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Налоги и налогообложение»

УТВЕРЖДАЮ

Ректор

проф. М.А. Эскиндаров

«___»__________ 2008 г.

Д.К. ГРУНИНА

ПРОГРАММА

производственной преддипломной

практики

( для студентов, обучающихся по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение»)

Рекомендовано Ученым советом по праву, налогам и управлению

(протокол № 33 от 22 апреля 2008 г.)

Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение»

(протокол № 11 от 29 февраля 2008 г.)

Москва 2008

УДК 378. 046.2 (073)

ББК 74.58я7

Г90

Грунина Д.К., Программа производственной преддипломной практики (для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»). / Под редакцией проф. Л.И. Гончаренко.

— М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, кафедра «Налоги и налогообложение», 2008. с.35.

Рецензенты: Л.П. Голубева, к.э.н., доцент, почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации.

Н.И. Осетрова, к.э.н., доцент, советник налоговой службы 1 ранга, заслуженный экономист Российской Федерации.

Программа производственной преддипломной практики предназначена для студентов, обучающихся по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение» специализаций «Налоговое администрирование» и «Налоговое консультирование. В нее включены: организационно- методический раздел, в котором определяются цели и задачи производственной преддипломной практики; содержание практики по месту ее прохождения (в налоговых органах, центрах налогового консультирования, налоговых отделах организаций и др.), обязанности студентов, проходящих практику, требования к составлению и защите отчета о практике, учебно-методическое обеспечение производственной преддипломной практики.

Грунина Джемма Константиновна

Формат 60х90 /16. Гарнитура Times New Roman

Усл.. п.л. 2,0 Изд. №______- 2008. Тираж 20 экз..№13 по плану издания.

Электронное издание

Отпечатано в ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»

@ ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве РФ», 2008.

СОДЕРЖАНИЕ

1.ОРГАНИЗАЦИОННО- МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ........................4-8

2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
ПО МЕСТУ ПРОХОЖДЕНИЯ 9

2.1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) 9

2.2.Территориальные налоговые органы 13

2.4. Налоговые отделы организаций 22

3. РУКОВОДСТВО ПРАКТИКОЙ 26

4. ОБЯЗАННОСТИ СТУДЕНТОВ,
ПРОХОДЯЩИХ ПРАКТИКУ 28

Приложение 1 35

Примерный календарно-тематический план
прохождения производственной преддипломной практики
в территориальных органах Федеральной налоговой службы 35

Приложение 2 37

Примерный календарно-тематический план
прохождения производственной преддипломной практики
в налоговом отделе организации 37

Приложение 3 39

Примерный календарно-тематический план
прохождения производственной преддипломной практики
в организации (центре) налогового консультирования 39

Приложение 4 41

Дневник
прохождения производственной преддипломной практики 41

1.Организационно- методический раздел

Практика студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования является составной частью основной образовательной программы и предусмотрена в стандарте высшего профессионального образования.

В соответствии с требованиями к организации практики, содержащимися в ГОС ВПО и «Положения о порядке проведения практики студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования», утвержденным Приказом Министерства образования РФ от 25.03.2003 г. № 1154 , вузы самостоятельно разрабатывают и утверждают документы, регламентирующие организацию практического обучения студентов с учетом специфики подготовки специалистов.

Основным видом практики студентов высших учебных заведений, обучающихся по основным образовательным программам высшего профессионального образования, является производственная практика, включающая преддипломную. Как часть основной образовательной программы производственно - преддипломная практика является завершающим этапом обучения и проводится после освоения студентами программы теоретического и практического обучения.

Производственная преддипломная практика студентов факультета «Налоги и налогообложение » Финакадемии проводится в соответствии с учебным планом и является важной частью подготовки кадров по специальности « Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» и «Налоговое консультирование». Продолжительность производственной преддипломной практики составляет 12 недель.

Цель производственной преддипломной практики - закрепить теоретические знания, полученные студентами в процессе обучения по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение», развить практические навыки контрольной и аналитической работы специалиста налоговых органов и налоговых отделов организаций, ознакомиться с формами и методами налогового администрирования и налогового консультирования.

Производственная преддипломная практика проводится в центральном аппарате Федеральной налоговой службы (ФНС России), территориальных налоговых органах, а также в консультационных центрах (консалтинговых организациях) налогового консультирования. По согласованию с кафедрой «Налоги и налогообложение» практика студента может проходить в отделах (структурных подразделениях) организаций, в функции которых входит исчисление и уплата налогов (сборов). Производственная преддипломная практика проводится непосредственно на рабочих местах, которые выделяются для студентов в налоговых органах (или в организациях). Студенты, заключившие договор с организациями на их трудоустройство, производственную и преддипломную практику, как правило, проходят в этих организациях по программе, разработанной кафедрой «Налоги и налогообложение», утвержденной Финакадемией.

Основные задачи производственной преддипломной практики:

а) закрепить практические навыки осуществления расчетов (проверки) по налогам (сборам) и другим обязательным платежам в бюджет;

б) приобрести умение выявлять, анализировать и оценивать экономические причины и последствия налоговых правонарушений, разрабатывать меры по их пресечению и недопущению;

в) развить практические навыки соотнесения содержания и формы проводимых операций и оценки их налоговых последствий;

г) овладеть новыми профессиональными знаниями при использовании современных технологий налогового администрирования;

д) развить навыки профессионального общения с должностными лицами налоговых органов и организаций налогоплательщиков;

е) изучить информацию по текущему состоянию и предстоящему изменению законодательства РФ по налогам и сборам, а также методические материалы по реализации механизма налогообложения, включая правовое регулирование налогов (сборов).

Конкретные задачи, которые ставятся перед студентом, зависят от места прохождения практика и функциональных обязанностей студента на рабочем месте.

Если производственная преддипломная практика проходит в налоговых органах, то студентам следует: ознакомиться с организацией налогового администрирования, его основными формами и методами; нормативными актами, методическими и инструктивными материалами; освоить порядок составления налоговых деклараций и формы налогового контроля за представляемой налогоплательщиками отчетностью, а также этапы и методы администрирования своевременности и полноты исчисления и взимания налогов, в том числе с использованием новых информационных технологий. Особое внимание студенты должны уделить правилам и методике проведения камеральных и выездных налоговых проверок, формам и методам работы налоговых органов с налогоплательщиками.

При прохождении практики в центрах налогового консультирования студенту следует сделать акцент: на организации налогового консультирования, формах и методах взаимоотношений налогового консультанта и налогоплательщика, в том числе при консультировании порядка применения отдельных налогов.

Если производственная преддипломная практика проходит в налоговых отделах организаций, то студенту следует изучить: а) учетную политику, принятую в целях налогообложения; б) применяемые способы и методы налогового планирования и прогнозирования; в) ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности; г) организацию, порядок и методы взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами и налоговыми консультантами.

Руководители по месту прохождения практики вправе дать студентам- практикантам дополнительные задания, но они не должны носить технический характер. Требования, которые могут быть предъявлены к студенту, должны учитывать степень его подготовленности, быть посильны студенту и реально выполнимы.

В период производственной преддипломной практики студент не только овладевает навыками практической деятельности в соответствии со специальностью, но и выполняет выпускную квалификационную (дипломную) работу. Сбор и анализ материала к выпускной квалификационной (дипломной) работе осуществляется студентом в сроки, согласованные с руководителями практики.

Кафедра «Налоги и налогообложение» может дать студентам индивидуальные задания в рамках общих задач практики в соответствии с тематикой научных исследований, проводимых кафедрой. Студентам, активно ведущим научно-исследовательскую работу, по заданию кафедры, могут утверждаться индивидуальные планы проводимых исследований. В заданиях предусматриваются научно-исследовательские и научно-методические вопросы с последующим обсуждением результатов на заседаниях студенческих научных кружков и научных студенческих конференциях.

Результатом производственной преддипломной практики по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение» должно стать овладение профессиональными приемами и методами администрирования и (или) консультирования исчисления и взимания налогов с организаций и физических лиц.

Завершающим этапом практики является сбор, систематизация и анализ практического материала для написания выпускной квалификационной (дипломной) работы, написание отчета о прохождении производственной преддипломной практике и его защита.

2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
ПО МЕСТУ ПРОХОЖДЕНИЯ

2.1. Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Производственная преддипломная практика студентов в центральном аппарате Федеральной налоговой службы проходит в одном из его управлений. Выбор управления ФНС в качестве места прохождения практики определяется в зависимости от темы выпускной квалификационной (дипломной) работы студента. Приступая к производственной преддипломной практике, студент должен иметь представление об организационной структуре ФНС и ее функциях.

Целью производственно-преддипломной практики студентов в ФНС России является: ознакомление с новейшими разработками по совершенствованию налогового администрирования в Российской Федерации, закрепление теоретических знаний о правовом механизме и методах обеспечения полноты и своевременности поступления налоговых платежей в бюджетную систему РФ, получение и развитие практических навыков контрольно-аналитической работы на макро- уровне; сбор, изучение, обобщение и анализ фактического материала для подготовки и написания выпускной квалификационной (дипломной) работы.

В период практики студенты должны ознакомиться с:

а) основными функциями и полномочия управления, в котором проходит производственно - преддипломная практика;

б) методическими рекомендациями для налоговых органов по проверке достоверности, представляемой организациями бухгалтерской и налоговой отчетности;

в) разрабатываемыми инструкциями, методическими указаниями и другими нормативными актами по вопросам, входящим в компетенцию управления, а также проектами форм налоговых деклараций, предложениями о порядке их заполнения, иных расчетов, представляемых для утверждения в Министерство финансов РФ;

г) проблемами налогообложения и налогового администрирования, выявляемыми специалистами управлений;

д) предложениями соответствующего управления (отдела) по совершенствованию налогового законодательства РФ по налогам и сборам;

е) разрабатываемыми ФНС России предложениями по совершенствованию налогового администрирования, входящими в компетенцию соответствующего управления.

Вопросы, которые изучает студент во время прохождения практики, зависят от управления, в котором проходит производственная преддипломная практика. Например:

В Управлении налогового контроля – обращается внимание на изучение:

- методологического и организационного обеспечения налогового контроля;

- обеспечения методического руководства налоговых органов по составлению отчетности о контрольной работе;

- методики выявления и пресечения форм и способов уклонения от уплаты налогов;

- практики и результатов контрольной работы налоговых органов;

-предложений по повышению эффективности налогового администрирования, в том числе налоговых проверок.

В аналитическом управлении – обращается внимание на ознакомление и анализ:

- разрабатываемых управлением методических рекомендаций по выбору объекта выездных налоговых проверок;

- проведения предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации налогоплательщика;

- сбора комплекса сведений о налогоплательщике, в т.ч. формированию «досье» налогоплательщика;

- критериев оценки эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых органов;

- методов планировании и прогнозирования налоговых поступлений в бюджетную систему РФ;

-других вопросов, входящих в компетенцию управления.

В Управлении налогообложения – обращается внимание на изучение и анализ:

- организации работы налоговых органов по администрированию важнейших налогов: НДС, акцизов по отдельным товарам, налога на прибыль организаций, единого социального налога, налога с доходов физических лиц и других, согласно положению о данном управлении;

- методических рекомендаций по проверке достоверности представляемых налогоплательщиками деклараций по налогам, относящихя к компетенции управления;

-организации работы по координации деятельности налоговых органов по налогообложению юридических и физических лиц и иным вопросам, согласно положению об управлении;

- разрабатываемых по поручению Минфина РФ предложений по изменению законодательства РФ о налогах и сборах.

Результатом прохождения производственной преддипломной практики в центральном аппарате ФНС России должен стать отчет в форме аналитической записки с отражением информации и анализа материала по повышению качества налогового администрирования и предложений по совершенствованию законодательства РФ по налогам и сборам.

На примере условных цифровых данных «условного» налогоплательщика студенты должны выполнить следующие задания:

- провести проверку соответствия данных налоговых деклараций и показателей, приведенных в бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, регистрах и ведомостях (по одному из отчетных или налоговых периодов);

- сделать расчет по одному (или нескольким) налогам за налоговый (или отчетный) период в соответствии с требованиями формы налоговой декларации;

- сделать расчет авансовых платежей по одному из налогов и определить сроки их уплаты;

- рассчитать суммы пени и штрафов при выявленных нарушениях порядка исчисления налогов и налоговых правонарушениях;

- заполнить на основе условных цифровых данных бланки документов: требований и уведомлений об уплате налогов (сборов), а также других документов, формирование которых относится к компетенции соответствующего управления (или отдела).

- сделать анализ налоговых поступлений (по одному из налогов) в бюджетную систему РФ за истекший налоговый (отчетный) период.

Задания, выполненные студентом самостоятельно, отражаются в отчете о производственной преддипломной практике.

2.2.Территориальные налоговые органы

2.2.1. Управление Федеральной налоговой службы (УФНС России) по субъекту Российской Федерации

При прохождении производственно-преддипломной практики в Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации студенты должны изучить:

- состав и структуру управления, его функции и задачи, в т.ч. основных отделов (внутренних подразделений);

- формы и методы налогового администрирования (ознакомиться с методиками проверок, целесообразно при возможности принять участие в повторных выездных проверках налогоплательщиков организаций, проводимых УФНС);

- формы и методы контроля за налоговым администрированием, осуществляемым нижестоящими инспекциями, ознакомиться с актами комплексных проверок, принятым по ним решениям и материалами по их реализации (выполнению), а также материалами по обобщению итогов контрольной работы налоговых органов;

- работу по оказанию методической и практической помощи нижестоящим инспекциям, ознакомиться с материалами, обобщающими практику работы территориальных налоговых органов, подконтрольных УФНС и их анализом;

- организацию работы по реализации материалов проверок и выявленным нарушениям налогового законодательства;

- формы и методы работы по информированию налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов о действующем законодательстве РФ по налогам и сборам;

- работу с письмами и вопросами налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов;

- предложения нижестоящих инспекций по повышению эффективности налогового администрирования и изменению законодательства РФ о налогах и сборах, поступающие в УФНС России.

2.2.2. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам

Производственно-преддипломная практика студентов может проходить в одной из межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Выбор инспекции в качестве места прохождения практики определяется с учетом темы выпускной квалификационной (дипломной) работы студента и отрасли экономики, на базе которой предполагается провести исследование в соответствии с выбранной темой дипломной работы.

При прохождении производственной преддипломной практики в межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам студент изучает и анализирует:

- состав и структуру инспекции, ее задачи и функции;

- критерии, отнесения налогоплательщиков к категории крупнейших в соответствующей отрасли, которая администрируется инспекций;

-порядок постановки на учет крупнейших налогоплательщиков;

- ведение оперативно-бухгалтерского учета по видам налогов (сборов), уплачиваемых крупнейшими налогоплательщиками;

- особенности мониторинга начислений и прогнозирования налоговых платежей от крупнейших налогоплательщиков;

- организацию налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков (следует ознакомиться с методикой проверок, при возможности принять участие в проводимых камеральных или выездных проверках);

- порядок информирования крупнейших налогоплательщиков о действующем законодательстве РФ о налогах и сборах;

- информацию, поступающую от налогоплательщиков, налоговых органов и иных источников, характеризующую деятельность крупнейших налогоплательщиков, схемы уклонения от налогообложения, подготавливаемые предложения по выявлению, пресечению и предупреждению данных схем;

- предложения межрегиональной ИФНС России по повышению эффективности налогового администрирования и изменению законодательства РФ о налогах и сборах.

2.2.3. Инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления; инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня.

При прохождении практики в инспекции студент, прежде всего, знакомится с ее структурой, задачами и функциями, основными отделами, осуществляющими налоговое администрирование. Студент проходит практику на рабочем месте налогового инспектора. Целесообразна практика в отделах: контроля налогообложения организаций, контроля налогообложения физических лиц, учета и отчетности, работы с налогоплательщиками.

При прохождении практики в отделе налогообложения организаций студент должен изучить:

- задачи и функции отдела, распределение обязанностей между его внутренними подразделениями ;

- формы и методы налогового администрирования налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, акцизов, единого социального налога, налога на имущество организаций и других региональных и местных налогов с организаций, дающих наиболее крупные суммы налоговых поступлений в бюджет;

- формы и методы контроля правильности, своевременности и полноты уплаты в бюджетную систему вышеуказанных налогов;

- порядок мониторинга соблюдения плательщиками установленного порядка налогообложения, в том числе выявления способов занижения налоговой базы, схем ухода от налогов;

- организацию налоговых проверок налогоплательщиков, в т.ч. камеральных и выездных (следует ознакомиться с планированием налоговых проверок, принципами отбора налогоплательщиков и налоговых агентов при включении их в план проведения выездных налоговых проверок; а также методами и методиками, применяемыми налоговыми органами в целях установления достоверности отчетности, представленной налогоплательщиками);



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования (3)

    Документ
    Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников Финансового университета по специальности «Налоги и налогообложение». Часть I.
  2. О. В. Кононова владивостокский государственный университет эконо

    Документ
    Перед Вами каталог образовательных программ бакалавриата в области экономики и юриспруденции Владивостокского государственного университета экономики и сервиса.

Другие похожие документы..