Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Доклад'
Выбор темы обусловлен, с одной стороны, интересом к языковому наследию народов Севера, выраженному в топонимии Магаданской области, с другой – её недо...полностью>>
'Закон'
В соответствии с Федеральным законам от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», Федеральным законом от 30.03.1 № 53-ФЗ "О са...полностью>>
'Документ'
2 ноября 1902 года, в Нижнем Новгороде родился Лебедев С.А. - выдающий ученый , которому было суждено стать создателем отечественных ЭВМ. Более того, ...полностью>>
'Автореферат'
Российские финансовые корпоративные и фондовые системы - это слабоизученный объект экономического исследования. Возникновение рыночных отношений пред...полностью>>

1. Учет денежных средств в кассе

Главная > Учебное пособие
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Тема 2. Учет операций по расчетному счету

Краткая теория

Денежные средства предприятия должны храниться на счетах в банках.

Для открытия счета предприятие предоставляет в учреждение банка следующие документы:

 заявление об открытии счета;

 документ, удостоверяющий факт создания предприятия;

 нотариально заверенная копия устава;

 карточка с образцами подписей лиц, которые могут подписывать платежные документы (руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера);

 оттиски печати;

 справка о регистрации предприятия в Пенсионном фонде и других органах;

 справка из налоговых органов о том, что предприятие является налогоплательщиком.

Основные документы:

 объявление о взносе наличных денег – оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия;

 денежный чек – оформляется получение денег с расчетного счета, на обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы; чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете;

 платежное поручение выписываются самим предприятием – распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия.

Все документы составляются без помарок и исправлений; подписать их могут только те лица, образцы подписей которых есть на карточке в банке.

В бухгалтерии предприятия операции производятся на основании расчетных документов вместе с выпиской из банка.

Все платежи производятся в пределах имеющегося свободного остатка на счете.

Без согласия предприятия банк производит списание средств со счетов только по следующим случаям, предусмотренным законом:

 по судебным требованиям;

 по арбитражным требованиям;

 по распоряжению государственных органов из-за просрочки платежа в бюджет;

 другими уполномоченными органами.

Периодически банк выдает предприятию выписки с расчетного счета – копии лицевых счетов, в которых указывается дата совершения операции, номер документа-основания, сумма поступления/списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы, подтверждающие операции.

Бухгалтерия предприятия после проверки выписки отражает операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения операций на расчетных счетах применяется активный счет №51 "Расчетный счет", по дебету которого отражаются операции по поступлению, а кредиту – расходования денежных средств.

Все операции по дебету расчетного счета при журнально-ордерной форме учета отражаются в ведомости № 2, итогами за день или за время, указанное в выписке.

По кредиту счета ведется журнал-ордер № 2.

Все записи по счету №51 должны соответствовать выпискам из банка.

Некоторые банки выплачивают организациям вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетных счетах этих организаций. Выплата таких вознаграждений отражается в составе операционных доходов и проводкой:

Дебет 51 – кредит 91 – начислен банком процент на остаток по расчетному счету.

Корреспонденции

№ п/п

Содержание операций

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы на расчетный счет

51

50

2

Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой

51

51

3

Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет

51

55

4

Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет

51

62

5

Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет

51

66

6

Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет

51

67

7

Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет

51

71

8

Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал

51

75

9

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность

51

76

10

Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования

51

86

11

Денежные средства снятые с расчетного счета. Оприходованы в кассу

50

51

12

Купленная иностранная валюта зачислена на валютный счет

52

51

13

Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке

55

51

14

Погашена задолженность перед поставщиком или выдан аванс поставщику

60

51

15

Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему (начислены проценты Дебет 91 – Кредит 66)

66

51

16

Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему (начислены проценты Дебет 91 – Кредит 67)

67

51

17

Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет

68

51

18

Перечислен с расчетного счета ЕСН

69

51

19

Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам

70

51

20

Перечислено с расчетного счета под отчет

71

51

Контрольные вопросы

1. Кто регламентирует порядок ведения банковских операций?

2. Что такое БИК?

3. Сколько у предприятия может быть расчетных счетов?

4. Каково экономическое содержание расчетного счета организации для банка?

5. Какова структура расчетного счета?

6. Что показывает оборот по кредиту счета 51 и где мы его учитываем?

7. Где показывается остаток денег на расчетном счете?

8. Как к нам поступают выписки с расчетного счета?

9. Какими документами оформляется поступление денег на расчетный счет?

10. По каким документам снимаются деньги с расчетного счета?

Условие задачи По условию задачи за январь 2001 года предприятием выписано 10 платежных поручений.

Выписка из расчетного счета №40702810944230000123
за 5 февраля 2001 года

Входящее сальдо ____ руб.

№ док.

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственной операции

Д

К

31440

От Медсанчасти за продукцию

7800

По чеку №161541

1980

Энергосбыту за электроэнергию согласно счет-фактуре № 121

8064

Цветмедсбыту за материалы по счет-фактуре №144

21480

От госпиталя ТОФ за продукцию

11520

Цветмедсбыту за материалы по счет-фактуре №179

1419

В бюджет НДС

1728

Подоходный налог

576

Органам социального страхования

4032

В Пенсионный фонд

518

Медицинское страхование

Итого

Сальдо конечное __________

Выписка из расчетного счета №40702810944230000123
за 15 февраля 2001 года

Входящее сальдо ________ руб.

№ док.

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственной операции

Д

К

200

По чеку №161542

360

Горводоканалу за потребленную воду по счет-фактуре №159

4500

Главснабу за материалы по счет-фактуре №115

8880

Цветметсбыту за материалы по счет-фактуре №201

Итого

Сальдо конечное __________

Выписка из расчетного счета №40702810944230000123
за 22 февраля 2001 года

Входящее сальдо _________ руб.

№ док.

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственной операции

Д

К

24360

От крайбольницы за продукцию

12060

Цветметсбыту за материалы по счет-фактуре №233

7540

По чеку №161543

200

По квитанции №132754

Итого

Сальдо конечное __________

Задание



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учет денежных средств на расчетном счете в банках

    Документ
    Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс.
  2. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью

    Литература
    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью.
  3. Е. Н. Клипперт учет денежных средств

    Лекция
    Рассмотрены вопросы учета кассовых операций, учета денежных средств на счетах в банке и переводов в пути. Приведены основные бухгалтерские записи в разрезе корреспондирующих счетов.
  4. Тема 10 Учет денежных средств

    Документ
    Деньги, поступившие в кассу компании, вы теперь можете без разрешения банка направлять на те цели, которые недавно установил ЦБ РФ. При этом желательно уведомить банк в произвольной письменной форме о предстоящих операциях с наличными.
  5. Планирование аудита денежных средств 7 > Аудиторские процедуры 15

    Документ
    Любое предприятие, независимо от отраслевой принадлежности, формы собственности и вида деятельности, в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности сталкивается с необходимостью использовать в своей работе наличные денежные средства.

Другие похожие документы..