Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Франция. 1937. На столе генерала Гоше, шефа французской разведки, лежал странный документ. Он представлял собой карту Европы с запланированными гитлер...полностью>>
'Программа'
Чжэн Чжоу встречает группы ,приезжающих на базу летнего лагеря институт “шьсяолун” организацию летнего лагеря, церемонию открытия,крометого обучение д...полностью>>
'Урок'
Раскрытие негативных медицинских, психологических, социальных и морально-нравственных аспектов, связанных с наркоманией; воспитание отрицательного от...полностью>>
'Исследовательская работа'
60 лет отделяет нас от сороковых роковых. Нет, наверное, ни одной семьи, которой так или иначе не коснулась бы Великая Отечественная война. Накрыла с...полностью>>

Методическое обеспечение оценки инфляционного воздействия на формирование финансовых результатов деятельности промышленных предприятий 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

Главная > Автореферат
Сохрани ссылку в одной из сетей:

На правах рукописи

Федин Дмитрий Александрович

МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОЦЕНКИ ИНФЛЯЦИОННОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ

РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Орел 2012

Работа выполнена в Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Давыдова Лариса Владимировна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Романова Людмила Ефимовна

кандидат экономических наук, доцент

Дедкова Елена Геннадьевна

Ведущая организация: Юго-Западный государственный

университет

Защита состоится «21» января 2012 года в 12 часов на заседании диссертационного совета Д 212.182.04 при Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс» в аудитории 212 по адресу: 302020, г. Орел, Наугорское шоссе, 29. ()

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс».

Автореферат разослан «20» декабря 2011 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета Коростелкина И.А.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях реформируемой экономики инфляция оказывает существенное влияние на экономические процессы, как то дестабилизация и искажение оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности, сокращение и нехватка мобильных активов, усложнение системы расчетных механизмов, трудности в организации и реализации процесса экономического планирования, искажение стоимостных показателей, невозможность обновления производственных фондов из-за недостатка и дороговизны инвестиционных ресурсов.

Невнимание к влиянию инфляции на финансовое состояние предприятий приводит к принятию различных управленческих решений, неадекватных реальности. На уровне предприятия наибольшие искажения под влиянием изменения цен «выплывают» в бухгалтерской отчетности, которые теряют свою информативность и полезность для различных пользователей информации. Поэтому для реальной оценки финансового состояния предприятия необходимо выбрать правильную финансовую стратегию, выработанную с учетом влияния фактора инфляции. Все это подтверждает актуальность темы диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. По проблемам инфляции опубликовано большое количество работ как отечественными, так и зарубежными авторами. Основное внимание в работах Д. Белоусова, Л. Красавиной, А. Кудрина, В. Мау, Н.Райской, В. Садкова, Я.Сергиенко, С.Синельникова-Мурылева, О. Сухарева, А. Улюкаева, С. Филлипса, С. Фишера, А.Френкеля уделяется особенностям влияния инфляции на экономический рост, инвестиционную активность, эффективность социально-экономического развития, а также инструментам её регулирования. В работах Л. Давыдовой, Д. Ендовицкого, В. Ендроновой, Н. Липчиу, Ю. Шевченко рассматриваются и раскрываются вопросы, связанные с формированием финансовых результатов под влиянием инфляции.

При этом остаются нерешенными вопросы, связанные с оценкой инфляционного воздействия на результативность деятельности хозяйствующих субъектов. В связи с чем, выбранная тема исследования является актуальной как с теоретической, так и с практической точек зрения.

Область диссертационного исследования соответствует п. 3.4 «Особенности развития системы финансовых ресурсов предприятий на различных стадиях экономического развития», п. 3.11 «Исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятий и корпораций», п. 3.13 «Теория, методология, методика финансового планирования на уровне хозяйствующих субъектов», п. 3.19 «Теория принятия решений и методы управления финансовыми и налоговыми рисками», п. 3.31 «Финансовая отчетность в системе финансового менеджмента», п. 8.12 «Теоретические основы исследования инфляционных процессов в экономике, роста реальных и денежных доходов, сбережений и других социально-экономических факторов» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» ВАК при Министерстве образования и науки России.

Объектом исследования являются финансовые результаты деятельности промышленных предприятий, сформированные в условиях нестабильной внешней среды.

Предметом исследования является процесс формирования финансовых результатов в условиях инфляции для обеспечения возможности адекватной их оценки.

Целью диссертационного исследования является формирование научно обоснованной системы учёта инфляционного воздействия на финансовые результаты деятельности промышленных предприятий для обеспечения его реального анализа, оценки финансового состояния и принятия обоснованных управленческих решений.

Для достижения поставленной цели в диссертационной работе потребовалось решение следующих задач:

- рассмотреть особенности формирования финансовых результатов деятельности предприятия в современных условиях;

- исследовать механизм воздействия инфляции на экономический рост в инфляционной экономике;

- проанализировать различные методики корректировки финансовой отчетности промышленного предприятия с учетом фактора инфляции;

- выявить и оценить финансовые последствия воздействия инфляции на экономические показатели деятельности промышленного предприятия;

- разработать методику планирования финансовых результатов промышленного предприятия с учетом фактора инфляции;

- предложить систему управления и оценки финансового риска обесценения денежных ресурсов промышленного предприятия.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды и разработки отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области анализа финансовых результатов деятельности промышленных предприятий и оценки степени влияния на них инфляционного фактора, законодательные и нормативные акты, регламентирующие ведение учета и составление бухгалтерской отчетности коммерческих организаций, а также Международные стандарты финансовой отчетности.

В процессе исследования применялись различные методы и способы научного познания: анализ и синтез, моделирование, системный и комплексный подходы, методы логического и экономико-статистического анализа.

Эмпирической базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики, Банка России, территориального органа Федеральной службы государственной статистики, «Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования» Института народнохозяйственного прогнозирования РАН, публикации по избранной проблематике в периодической печати, компьютерные издания и сайты сети Интернет, данные финансовой отчетности промышленных предприятий.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно-обоснованных положений и практических рекомендаций по оценке финансовых последствий инфляционного воздействия на финансовые результаты деятельности промышленных предприятий на основе предлагаемой методики корректировки финансовой отчетности.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором научными результатами, выносимыми на защиту:

- определены факторы и механизм формирования финансовых результатов деятельности промышленных предприятий, на основе которых построена схема процессного подхода к механизму оценки их формирования в условиях инфляции (п. 3.4 Паспорта специальности 08.00.10);

- предложена модель воздействия инфляции на уровни национальной экономики, которая показывает взаимосвязь и взаимодействие макро- и микроуровней, выраженная показателями ВВП, уровнем инфляции и безработицы, экономическим ростом, объемом инвестиций в основные фонды, прибылью предприятий (п. 8.12 Паспорта специальности 08.00.10);

- выявлена необходимость оценки и учета фактора инфляции при формировании финансовых результатов деятельности промышленных предприятий в российской экономике на основе анализа различных методик корректировки финансовой отчетности с учетом инфляционного воздействия (п. 3.31 Паспорта специальности 08.00.10);

- предложены методические подходы к оценке финансовых последствий влияния инфляции на финансовые результаты деятельности промышленных предприятий, основные положения которых заключаются в измерении влияния инфляции на каждый фактор изменения результативных показателей в отдельности и на общую финансовую результативность предприятия в целом, что позволяет определить механизм её воздействия (п.3.11 Паспорта специальности 08.00.10);

- обоснована методика расчета финансового результата промышленного предприятия с учетом фактора инфляции, заключающаяся в разработке программированного факторного метода планирования, принципиальными установками которого являются: прогнозный характер планирования, полный учет инфляционных изменений, использование базовых показателей за предшествующий период, четкая система факторов, влияющих на планируемый показатель (п.3.13 Паспорта специальности 08.00.10);

- разработано научно-методическое обеспечение создания системы риск-менеджмента финансовой деятельности промышленного предприятия в условиях нестабильной внешней среды, позволяющего определить зоны риска в соответствии со значениями финансовых коэффициентов с учетом фактора инфляции и снизить степень риска обесценения денежных ресурсов путем оптимизации финансовой структуры капитала (п. 3.19 Паспорта специальности 08.00.10).

Практическая значимость работы состоит в том, что разработанный в диссертации методический инструментарий для корректировки финансовой отчетности промышленных предприятий с учетом фактора инфляции может быть использован для выработки и принятия обоснованных управленческих решений в условиях нестабильной внешней среды.

Кроме того, указанные разработки и предложения автора могут использоваться в учебном процессе при преподавании дисциплин «Финансы организаций» и «Финансовый менеджмент», а также в системе подготовки и переподготовки руководителей и специалистов предприятий.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и получили положительную оценку на всероссийских и международных научно-практических конференциях, в частности: международных конференциях «Управление проектами: инновации и современные технологии» (г. Орел, 2009 г.), «Компьютерные и информационные технологии при моделировании, в управлении и экономике» (г. Харьков, 2009 г. и 2011 г.), «Актуальные проблемы развития социально-экономических систем: теория и практика» (г. Курск, 2010 г.), «Инновационная Россия: опыт регионального развития» (г. Курск, 2010 г.).

Разработанные в ходе диссертационного исследования методические подходы к корректировке финансовой отчетности с учетом фактора инфляции нашли практическое применение на промышленных предприятиях Орловской области.

Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 11 научных работах общим объемом 3,75 п .л, из них авторских 3,65, в том числе 5 работ в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Содержание работы изложено на 163 страницах текста, содержит 32 таблицы и 10 рисунков. Библиографический список содержит 123 наименования.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определена степень разработанности проблемы, цель, задачи, объект и предмет исследования, раскрыты научная новизна и практическая значимость.

В первой главе «Теоретико-методические аспекты формирования финансовых результатов деятельности предприятий в условиях инфляции» определяются особенности формирования финансовых результатов деятельности предприятий в условиях инфляции, раскрывается содержание механизма воздействия фактора инфляции на экономический рост в российской экономике и специфические особенности зарубежного опыта регулирования инфляционных процессов в экономике.

Во второй главе «Методика оценки влияния инфляции на формирование финансовых результатов деятельности промышленных предприятий» поведена оценка изменения результативных показателей деятельности промышленных предприятий под влиянием инфляции, проанализированы наиболее известные и часто применяемые методики оценки влияния инфляции при формировании финансовой отчетности предприятий, проведена оценка изменения результативных показателей деятельности промышленных предприятий под влиянием инфляции и финансовых последствий воздействия инфляции на экономические показатели деятельности предприятия.

В третьей главе «Методическое обеспечение формирования финансовых результатов промышленного предприятия в условиях нестабильной внешней среды» на основе системного подхода произведено обоснование расчета финансовых результатов деятельности промышленного предприятия с учетом фактора инфляции, разработан расчетный баланс промышленного предприятия с корректировкой на инфляцию и сформирована система снижения риска обесценивания денежных ресурсов для обеспечения устойчивой деятельности промышленного предприятия.

В заключении сформулированы основные теоретические выводы по теме исследования и предложения по формированию системы оценки инфляционного воздействия на финансовые результаты деятельности промышленных предприятий.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ,

ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Определены факторы и механизм формирования финансовых результатов деятельности промышленных предприятий, на основе которых построена схема процессного подхода к механизму оценки их формирования в условиях инфляции.

В процессе исследования установлено, что финансовые результаты – это системное понятие, которое отражает совместный результат от производственной и коммерческой деятельности предприятия в виде выручки от реализации, а также конечный результат финансовой деятельности в виде прибыли и чистой прибыли.

По нашему мнению, финансовый результат как реализованная стоимость представляет собой финансовую форму выражения коммерческого интереса, обладающую свойствами формирования и распределения.

Поскольку финансовые результаты имеют определяющее значение для жизнедеятельности предприятия, то они подлежать детальному и качественному анализу в целях повышения управляемости ими. Для этого необходимо иметь четкое представление о механизме формирования финансовых результатов хозяйствующих субъектов.

Автором сформировано определение экономического механизма как последовательности процессов, направленных на преобразование различных видов ресурсов, используемых для организации и осуществления любого экономического явления, с помощью которого раскрывается содержание экономического механизма оценки формирования финансовых результатов деятельности предприятия в условиях инфляции.

В связи с этим считаем целесообразным разработать схему экономического механизма оценки формирования финансовых результатов деятельности предприятия в условиях инфляции, представленную на рисунке 1.

Как следует из рисунка 1, на входе процесса присутствуют разрозненные ресурсы (может быть задан некий ресурсный потенциал), а на выходе процесса имеем созданный механизм, соответствующий возможностям и целям организации, а также заданным рыночным условиям.

При этом современные условия диктуют острую необходимость включения в состав механизма оценки формирования финансовых результатов элемента, учитывающего влияние инфляции.

Это обусловлено тем, что темпы прироста инфляции оказывают существенное влияние на общеэкономические показатели деятельности как государства в целом, так и хозяйствующих субъектов в экономике.



Материальные ресурсы

Методы и приемы оценки финансовых результатов



AutoShape 9

Оценка эффективности использования ресурсов

AutoShape 27 AutoShape 28 AutoShape 32

Трудовые ресурсы



AutoShape 8

Приемы управления



AutoShape 3

Финансовые ресурсы

AutoShape 29

AutoShape 5

Взаимосвязи с финансовыми институтами

AutoShape 33 AutoShape 35

AutoShape 4

Информационные ресурсы

Учет инфляционного фактора

AutoShape 26 AutoShape 34

Рисунок 1 – Процессный подход к механизму оценки формирования финансовых результатов

2. Предложена модель воздействия инфляции на уровни национальной экономики, которая показывает взаимосвязь и взаимодействие макро- и микроуровней, выраженная показателями ВВП, уровнем инфляции и безработицы, экономическим ростом, объемом инвестиций в основные фонды, прибылью предприятий.

В последнее время, в условиях нестабильной экономики, происходит качественное изменение в характере воздействия инфляции на экономические процессы, в том числе и на экономический рост.

В связи с чем представляется целесообразным рассмотреть иной подход к определению инфляции, раскрывающий функциональную взаимосвязь инфляции и динамического потенциала рынка.

Сущность инфляции раскрывается в четырёх определениях:

1) инфляция — механизм динамического денежного равновесия системы рынков;

2) инфляция — воплощение единства денег как стоимостного экви­валента и совокупности денежных оборотов;

3) инфляция — внут­реннее для формы стоимости взаимодействие денег как стоимостного эквивалента и воспроизводственной модели;

4) инфляция — механизм реализации динамического потенциала экономического роста в условиях синергетической модели рынка.

Из данных определений следует, что регулирование инфляции должно быть направлено не на её подавление, а на расширение рыночного потенциала экономики.

На наш взгляд, рассмотрение содержания термина «инфляция» и понятийного аппарата приводит к объединению определений в две большие группы:

1-ая группа – определения «понятийного» типа, то есть раскрывающие смысл термина «инфляция»;

2-ая группа - определения «функционального» типа, то есть раскрывающие не только и не столько смысл термина «инфляция», но и показывающие её «деятельность».

На рисунке 2 нами представлена предлагаемая модель воздействия инфляции на уровни национальной экономики, где показаны главные направления «деятельности» или воздействия инфляции в экономике:

- на отдельные хозяйствующие субъекты и на домашние хозяйства, что принято называть микроуровнем;

- на государство, то есть макроуровень.

Несбалансированность национальной экономики


Изменение цен


инфляция



Последствия

AutoShape 74 AutoShape 75 AutoShape 76 AutoShape 77

На микроуровне

На макроуровне



Отдельного домохозяйства

Хозяйствующего субъекта



Рисунок 2 – Модель воздействия инфляции на уровни национальной экономики

Таким образом, выявлены взаимосвязи и взаимовлияние двух представленных уровней.

Основной причиной, приводящей в движение инфляционный механизм, является несбалансированность в отечественной экономике, сохранившаяся со времен командно-административной экономики.

Данные диспропорции в отраслевой структуре, а также монополизм на рынке топлива и энергии, приводят к изменению цен, что вызывает к жизни инфляцию.

При этом инфляция приводит к различным последствиям для предприятия, государства и домохозяйств. Но так как в условиях рыночной экономики национальный продукт создается на уровне отдельного хозяйствующего субъекта, а значит, и экономический рост им обеспечивается, то и выполнение функций и задач государства напрямую зависит от эффективности функционирования предприятия. При этом и благосостояние человека или домохозяйства также зависит от работоспособности и эффективной деятельности хозяйствующих субъектов.

Выход из этого замкнутого круга лежит в сфере долгосрочных экономических процессов и состоит в постепенном повышении технологической сбалансированности экономики и переходе к нормальному воспроизводству доходов и расходов хозяйственных агентов через активную промышленную политику государства и крупных хозяйственно-финансовых субъектов.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Формирование косвенного налогообложения в управленческой учетно-аналитической системе 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит 08. 00. 12 Бухгалтерский учет, статистика

    Автореферат
    Работа выполнена в Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Государственный университет – учебно-научно-производственный комплекс»
  2. Методология и механизмы денежного обращения в россии 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат
    Защита диссертации состоится 16 мая 2008 г. в 10.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.029.04 при ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет» по адресу: 4 62, г.
  3. Программа минимум кандидатского экзамена по специальности 08. 00. 10 «Финансы, денежное обращение и кредит» по отрасли

    Программа
    Согласно паспорту специальности 08.00.10 программа кандидатского минимума состоит из двух частей, включающих 8 разделов: часть 1 «Финансы» (теория и методология финансов, государственные финансы, финансы предприятий и организаций,
  4. Программа минимум кандидатского экзамена по специальности 08. 00. 10 «Финансы, денежное обращение и кредит»

    Программа
    Согласно паспорту специальности 08.00.10 программа кандидатского минимума состоит из двух частей, включающих 8 разделов: часть 1 «Финансы» (теория и методология финансов, государственные финансы, финансы предприятий и организаций,
  5. Рабочая программа дисциплины по специальности 08. 00. 10 «Финансы, денежное обращение и кредит» («Финансы»)

    Рабочая программа
    Программа составлена в соответствии с Федеральными государственными требованиями к структуре основной профессиональной образовательной программы послевузовского профессионального образования (аспирантура), Приказом Минобрнауки РФ от 05.

Другие похожие документы..