Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Об'єкт вивчення. Розміщення продуктивних сил (РПС) — галузь економічної науки, що вивчає специфічні, просторові аспекти вияву економічних законів. Об...полностью>>
'Документ'
Роберт Мертон утверждал, что есть связь между наукой и демократией. Наука, считал он, расцветает при демократических режимах и увядает при автократич...полностью>>
'Документ'
Михайловский Николай Константинович (5.11.1842 - 28.1.1904) - критик, социолог, публицист. Учился в Костромской гимназии. С 1856 г. - студент Петербур...полностью>>
'Документ'
Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 г. N 1085 "О лицензировании деятельности по обороту наркотических средств, психотропных веществ и и...полностью>>

Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение» по специальности 060400 «Финансы и кредит» новосибирск 2001

Главная > Учебно-методический комплекс
Сохрани ссылку в одной из сетей:

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

Д.В. Куницын

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

по специальности 060400 «Финансы и кредит»

НОВОСИБИРСК 2001

Введение

Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.

Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.

Изучение всего этого требует хорошего знания действующего законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим, слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны получить определенные знания налогового законодательства, уяснить существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.

Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.

В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении обучающимися комплексного представления о налогах и налогообложении.

Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся должны:

иметь представление:

  • об экономической сущности налогов

  • о влиянии налогов на социально-экономические процессы

  • о положениях основных экономических теорий, рассматривавших вопросы налогообложения

  • об основах налоговой системы Российской Федерации

  • об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств

знать:

  • функции налогов

  • принципы формирования эффективной налоговой системы

  • виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты

  • участников налоговых отношений, их права и обязанности

уметь:

  • определять объекты налогообложения

  • определять налоговую базу

  • определять основания для применения и конкретный размер налоговых льгот

  • рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

  • определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения

Оглавление

Методические рекомендации по изучению курса «Налоги и налогообложение»

Тема 1. Налоги как экономическая категория

Тема 2. Основы налоговой системы Российской Федерации

Тема 3. Федеральные налоги и сборы Российской Федерации

Тема 4. Региональные налоги и сборы Российской Федерации

Тема 5. Местные налоги и сборы Российской Федерации

Тема 6. Учет, отчетность и контроль в налоговой системе России

Словарь терминов

Контрольные задания по учебной дисциплине

Методические рекомендации по изучению курса «Налоги и налогообложение»

Предлагаемый учебно-методический комплекс предназначен для самостоятельного обучения слушателей ИПС СибАГС в рамках дистанционной образовательной технологии по специальности 060400 «Финансы и кредит».

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» должно играть важную роль в формировании знаний, необходимых работникам различных отраслей народного хозяйства. Как показывает время, с переходом к рыночной экономике роль налоговых платежей в экономической системе Российской Федерации неуклонно возрастает. В настоящее время значительная часть валового внутреннего продукта перераспределяется именно посредством налоговой системы и не учитывать этот фактор нельзя. Вот почему знание основ налоговой системы и налогового производства позволит специалисту финансовых подразделений предприятий и организаций избежать ненужных проблем с налоговыми и иными контролирующими органами. Основанная на точном знании норм и положений Закона организация системы налогового планирования позволит оптимизировать налоговую составляющую финансово-хозяйственной деятельности, что, в конечном счете, улучшит показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Знание основ налоговой системы, принципов и методов реализации налоговой политики государства позволит работникам практически всех государственных органов, так или иначе связанных с ней, повысить эффективность различных государственных мероприятий.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для того, чтобы дать теоретические представления об основах эффективного и справедливого налогообложения, принципах, методах и инструментах реализации эффективной налоговой политики государства, комплексное представление о современной налоговой системе России и тенденциях ее развития.

Сложность и запутанность законодательства, характерная для современной российской налоговой системы, к сожалению, не позволяет при исчислении и уплате налогов пользоваться только одним законодательным актом. В большинстве случаев необходимо использовать положения нескольких законодательных актов. При этом в ряде случаев, между некоторыми из них могут возникать противоречия. Многие причины этого, возможные негативные последствия, а также некоторые способы и подходы к их разрешению даны в лекционной части предлагаемого учебно-методического комплекса.

Лекционный материал является для слушателей той минимальной основой, которую им предстоит усвоить и расширить, дополнить и углубить самостоятельной работой.

Более основательное представление об основах налоговой системы нашей страны, налоговой политике государства, а также о системе налогового производства можно получить в литературе, которая рекомендована к каждой теме курса.

Для подготовки контрольных работ и итогового тестового задания, кроме лекций, в качестве основных учебных пособий рекомендуется использовать один или несколько из предлагаемых учебных пособий:

Куницын Д.В. Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс. Новосибирск: СибАГС, 2000.

Налоги и налоговое право: Учебно-методическое пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги. Учебное пособие./ Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2000.

Налоговое право./ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М.: Книжный мир, 2000.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие./ Под общ. ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Инвест фонд, 1995.

Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000.

Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. – М.: ЮНИТИ, 1998.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: Инфра-М., 1998.

Неоценимую помощь в изучении дисциплины может оказать также информационно-справочное издание: Налоги. Словарь-справочник. М.: Инфра-М, 2000.

Поскольку современное налоговое законодательство с течением времени претерпевает значительные изменения, рекомендуем активно применять в ходе самостоятельной подготовке справочно-консультационные электронные правовые базы данных, такие как Консультант-плюс, Гарант, Кодекс и др. При этом, лицам желающим углубить свои знания следует обращаться с запросами в специализированные отраслевые или региональные версии правовых систем. Например, неоценимую помощь в разрешении многих практических вопросов налогообложения может оказать использование базы данных Консультант-Финансист. Изучению регионального и местного законодательства могут помочь соответствующие региональные версии правовых систем (Гарант. Новосибирский выпуск, Консультант. Новосибирский выпуск и др.).

Как дополнительный источник получения знаний в области налогообложения, налогового права можно порекомендовать использование специализированных экономических изданий (журналы и еженедельники). Особенно хотелось бы отметить высокий профессиональный уровень, качество и оперативность представляемого материала такими журналами, как «ГлавБух», «Консультант», «Налоговый Вестник», «Российский налоговый курьер» (всероссийские издания), «Налоги и экономика», «Налоговый курьер» (межрегиональные издания) и др.

Среди еженедельников особо выделяются и заслуживают внимания такие издания, как «Экономика и жизнь», «Финансовая Россия», «Эпиграф» с соответствующими приложениями.

При изучении материала представленного в лекционном курсе, необходимо знание основных терминов, понятий, используемых в налогообложении. Многие из них представлены в словаре терминов.

В ходе изучения курса предполагается в первую очередь изучение материала, касающегося определения места и роль налогов в экономической системе государства, выявление экономической сущности налогообложения. После этого предполагается изучение основ налоговой системы Российской Федерации, включая виды налогов и сборов, участников налогового производства, основные элементы налоговой системы и др.

Следующим блоком, подлежащим изучению слушателем, является изучение системы налогов и сборов (федеральных, региональных и местных налогов и сборов), которое нашло свое отражение в темах 3, 4 и 5.

Заключительной этапом изучения дисциплины является тема «Учет, отчетность и налоговый контроль в налоговой системе Российской Федерации».

Тема 1. Налоги как экономическая категория

В ходе изучения данной темы предполагается знакомство слушателей со специализированной экономической литературой в области государственных финансов и истории экономической мысли. При изучении эффектов, к которым приводит налогообложение, распределении налогового бремени особенно хотелось бы отметить работы Стиглица Дж., Якобсона Л.И. При изучении зарубежного опыта налогообложения следует обратить внимание на работы Д.Г. Черника. История финансовой мысли и политики налогообложения хорошо изложена в работах Блауга М., Пушкаревой В., Худокормова А.Г. Вопросы налоговой политики государства и реформирования налоговой системы затронуты в публикациях Куницына Д.В., Юткиной Т.Ф.

Изучение налогов как экономической категории невозможно без знания истории развития этого феномена, а также логической взаимосвязи его с местом и ролью государства в экономических процессах. Вот почему необходимо ознакомиться не только с учебниками по налогообложению, но и работам в области государственных финансов, особенно таких авторов как Аткинсон Э., Стиглиц Дж., Якобсон Л.И.

Тема 2. Основы налоговой системы Российской Федерации

Изучение основ налоговой системы необходимо начинать с изучения системы налогового законодательства в основе которого лежит Налоговый кодекс Российской Федерации. В связи с чем, необходимо познакомиться с его текстом. Использование постатейного комментария при первоначальном знакомстве с основами налогового законодательства является излишним, но может быть очень полезным.

При изучении налогового законодательства следует обратить внимание не только на перечень нормативно-правовых актов, являющихся источниками налогового права, но и порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах. Предлагается самостоятельно разобраться с примерами вступления в силу различных актов законодательства о налогах и сборах.

Следующим этапом в изучении основ налоговой системы страны должно стать знакомство с видами налогов и сборов, а также различными основаниями для их классификации. Кроме примеров приведенных в лекционном материале следует обратить внимание на системы классификации, опубликованные такими авторами, как Брызгалиным А.В., Юткиной Т.Ф.

Заключительной стадией в изучении основ налоговой системы Российской Федерации должно стать изучение основных ее элементов. Особо следует обратить внимание на обязательные элементы налоговой системы, без законодательного установления которых ни один налог и сбор не будет считаться действующим.

При изучении понятия «налогоплательщик» следует соотнести его с другими понятиями, такими как «плательщик сборов», «налоговый агент» и выявить сходство и различие. Здесь же следует определиться и со значением других лиц в налоговом производстве (банков, свидетелей, экспертов и др.)

Особое внимание следует посвятить изучению системы налоговых органов, органов внебюджетных фондов, федеральной службы налоговой полиции, которое следует проводить в первую очередь на основе выполняемых ими функций. Права и обязанности указанных органов также должны находиться в поле пристального внимания слушателей.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы

Самостоятельное изучение порядка исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов, как правило, вызывает наибольшие затруднения. Связано это как с большим количеством федеральных налогов, так и с методическими сложностями их исчисления и уплаты. Для упрощения изучения материала, хотелось бы порекомендовать проводить изучение порядка исчисления и уплаты вначале косвенных налогов (НДС, акцизы и др.), а затем прямых налогов (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и др.).

При изучении НДС рекомендуем проанализировать приведенные в тексте лекций примеры, соотнести их с положениями Налогового кодекса РФ. В случае необходимости, следует обратиться за специализированной литературой. Хорошие аналитические статьи по вопросам исчисления и уплаты НДС публикуются в журналах «Налоговый Вестник» и «Российский налоговый курьер»

Акцизы являются важнейшим источником пополнения федерального бюджета Российской Федерации. Результатом изучения порядка их исчисления и уплаты акцизов должно стать не только получения знаний о перечне подакцизных товаров, но и группах плательщиков акцизов, особенностях определения налогооблагаемой базы и видах ставок акцизов.

Таможенный кодекс РФ является основополагающим документом для установления и взимания таможенных платежей. При изучении данной темы следует иметь ввиду, что не все таможенные платежи можно отнести к налоговым и что механизм исчисления уже знакомых налогов, таких как НДС и акцизы, при таможенном оформлении товаров и транспортных средств может претерпеть значительные изменения.

При изучении таможенного тарифа следует познакомиться с Законом РФ «О таможенном тарифе в РФ», в котором необходимо обратить внимание на виды таможенных пошлин и порядок установления их ставок.

Налог на прибыль организаций является одним из налогов, являющихся доходной базой для бюджетов всех уровней. Механизм исчисления данного налога основан на понимании механизма формирования прибыли на предприятиях (организациях). При изучении механизма исчисления и уплаты данного налога особо следует обратить внимание на различиях в механизме налогообложения прибыли от реализации товаров (работ, услуг), основных средств и иного имущества и внереализационных операций. Необходимо разобраться в причинах исключения для целей налогообложения из налогооблагаемой базы определенных видов доходов.

При изучении платежей служащих источниками формирования дорожных фондов необходимо обратить внимание на сходства и различия налога на пользователей автомобильных дорог и НДС, налога с владельцев транспортных средств – с налогами на имущество физических лиц.

При изучении единого социального налога следует обратить внимание на порядок определения налоговой базы, постараться изучить механизм применения регрессивной шкалы налогообложения

Налог на доходы физических лиц является одним из основных налогов, который взимается с физических лиц. При изучении данного налога необходимо обратить внимание на порядок определения доходов и применения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных).

Тема 4. Региональные налоги и сборы

При изучении системы региональных налогов и сборов необходимо, прежде всего, обратить внимание на основные налоги: налог с продаж, единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и налог на имущество предприятий.

Налог с продаж является относительно недавним нововведением для налоговой системы Российской Федерации и относится к разряду налогов субъектов Российской Федерации. Это в свою очередь накладывает серьезный отпечаток на порядок установления и введения в силу данного налога, который необходимо изучить на основе анализа положений Закона РФ от 31.07.1998 №150-ФЗ.

Следует обратить также внимание на соответствие норм региональных налогов нормам, закрепленным в федеральном законодательстве. При изучении порядка исчисления и уплаты налога с продаж следует остановиться на разборе тех операций, которые приравниваются к продажам за наличный расчет, а также механизму применения расчетной ставки.

При изучении единого налога на вмененный доход необходимо обратить внимание на порядок его исчисления, в том числе на порядок применения корректирующих коэффициентов.

При изучении налога на имущество предприятий необходимо попытаться ответить на следующий вопрос: «Что органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации могут изменить в исчислении и уплате налога на имущество?», затем необходимо разобраться с плательщиками этого налога и объектами налогообложения. Основываясь на примере, приведенном в тексте лекции, следует самостоятельно исчислить среднегодовую стоимость имущества, а также попробовать произвести расчет налога в ситуации, когда имеются основания для использования налоговых льгот.

Тема 5. Местные налоги и сборы в Российской Федерации

В силу существования особенностей системы местных налогов и сборов на территории различных административно-территориальных образований, лекционный материал представлен на основе общих принципов и подходов, предусмотренных налоговым законодательством, а практические примеры приведены для г. Новосибирска. Однако превосходным результатом усвоения данной темы явилось бы изучение особенностей системы местных налогов того административно-территориального образования, в котором проживают слушатели. При изучении данной темы необходимо обратить внимание на пределы нормативно-правового регулирования различных уровней власти в вопросах установления местных налогов и сборов. Особенного внимания заслуживает изучение порядка исчисления и уплаты налога на рекламу, налогов на имущество физических лиц и целевых сборов с граждан и организаций.

Тема 6. Учет, отчетность и налоговый контроль в налоговой системе Российской Федерации

Заключительная тема лекционного курса потребует от слушателей пристального внимания как к нормам Налогового кодекса, так и целого ряда других нормативно-правовых актов.

Изучение системы налогового контроля необходимо проводить в неотрывной связи с изучением видов ответственности в налоговой системе. При изучении действующей системы налогового контроля следует обратить внимание на виды государственных органов, занятых его осуществлением, проанализировать их права и обязанности, на основе дополнительной литературы (например, работы Брызгалина А.В.) познакомиться с формами налогового контроля.

При изучении учета и отчетности в налоговой системе Российской Федерации необходимо выявить экономическое назначение учета в налоговой системе. Целесообразно также познакомиться с положениями Налогового и Гражданского кодексов, касающимися вопросов регистрации предприятий и постановки на учет.

Отчетность в налоговой системе РФ предполагает представление законодательно установленной информации не только налогоплательщиками и налоговыми агентами, но и целым рядом других лиц, примерное представление о которых должно сложиться после прочтения курса лекции и изучения части первой Налогового кодекса РФ.

Тема 1. Налоги как экономическая категория

Целью данной темы является получение представлений о налогах как экономической категории. В результате изучения данной темы предполагается изучение экономической сущности налогообложения, основных теоретических концепциях, сформированных в различные годы. Обучающиеся должны узнать место и роль налогов в государстве, принципы и методы построения хорошей налоговой системы.

1.1 Экономическая сущность налогообложения

1.2 Трансформация отношения к налогам в истории финансовой мысли

1.3 Влияние налогов на социально-экономические процессы

1.4 Функции налогов и их практическая реализация

1.5 Налоговая политика и принципы совершенствования налоговых систем



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла гсэ. Ф. 06 для студентов очной формы обучения по специальности 060400 «финансы и кредит»

    Учебно-методический комплекс
    Настоящий учебно-методический комплекс составлен в соответствии с действующим Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 060400 -«Финансы и кредит», №180эк/сп, утвержденного 17.
  2. Учебно-методический комплекс страхование удк ббк с рекомендовано к изданию Учебно-методическим советом

    Учебно-методический комплекс
    Учебно-методический комплекс «Страхование» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит».
  3. Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин гсэ. Ф. 11 Для студентов заочной формы обучения по специальностям: 080105. 65 «Финансы и кредит»

    Учебно-методический комплекс
    Экономическая теория: учебно-методический комплекс для студентов заочной формы обучения / сост. А.У. Абдуллин; Кузбас. ин-т экон. и права. – Кемерово, 2006.
  4. Методические рекомендации по выполнению курсовых работ по дисциплине «Экономическая теория» Методическое пособие

    Методические рекомендации
    Настоящее пособие содержит перечень рекомендуемых тем курсовых работ по экономической теории, памятку «Как писать курсовую работу», список основных учебников и учебных пособий, журналов, газет и официальных сайтов Интернет, содержащих
  5. Методические указания по подготовке к государственной итоговой аттестации (электронный вариант) для студентов специальности "Финансы и кредит"

    Методические указания
    Методические указания разработаны зав. методическим кабинетом кафедры финансового менеджмента ВЗФЭИ Зенгер О.Ф., под редакцией д.э.н., профессора Лукасевича И.

Другие похожие документы..