Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18

Из данной таблицы видно, что за счет активного самофинансирования

31 тыс. руб.

динамике удельный вес этой статьи останется высоким, то можно считать, что у ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» стабильное внутреннее финансирование

тыс.руб.,

Таблица 14 - Факторный анализ денежных потоков
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

В итоге

тыс.руб.,

что соответствует общему изменению остатка денежных средств на конец

В ходе анализа было выяснено, что в организации нет устойчивого состояния, то есть временами преобладает то дефицит денежных средств, то имеются

ОО «Медиа-Маркт-Сатурн» за счет экономии платежей по привлеченным ресурсам.

3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия

На сегодняшний день у ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» имеется недостаток

сделки:

• лизинговая компания – ООО «Коммерческие автомобили – Группа ГАЗ»;

ля расчета лизинговых платежей

Произведем теперь расчет лизинговых платежей на основе теории финансовых рент.

имущества.

Непосредственно лизинговые платежи предлагается рассчитывать по следующей формуле:

(1.14)

где С –

(руб.).

A₁ = 0

лизинговых платежей на основе теории финансовых рент

руб.

Остаточная

машин ООО «Медиа-Маркт-Сатурн», необходимо сопоставить

на срок 3,5 года при ставке 25% годовых.

Таблица 17 - График погашения кредита ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

руб.

Величина необходимой ссуды составляет 302 400,00 руб. По договору предприятие

число

Из этой суммы 18 900,00 руб. (302 400*0,0625) идет в погашение процентов и 14139,17 руб. (33 039,17 -1 8 900,00) идет в погашение ссуды.

Таким

бл.18.

Таблица 18 - Затраты на содержание транспортного средства при покупке за счет кредита

руб.

Для выбора оптимального варианта приобретения транспортного средства сравним затраты по каждой сделке (табл.19). Критерием оптимальности

928,44 – 408 960,61).

Таблица 19 - Сравнение затрат на приобретение транспортного средства ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

руб.

Лизингополучатель ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» включает лизинговые платежи в

= 200 973,17 руб.

4. Автоматизация процесса учета и анализа денежных потоков в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

Эффективный контроль за денежными потоками, формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов —

дных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров. Кассовый документ

Места хранения безналичных денежных средств предприятия — расчетный счета в банке — отображаются в информационной базе как элементы списка

».

Для обмена информацией с банком по электронным каналам связи в бухгалтерии ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» предназначена

анк Москвы».

ступления денежных средств).

Для эффективного управления планировать нужно все виды поступлений, такие

оформленных документов в новом интерфейсе, называемом пользовательский интерфейс Microsoft Office Fluent.

Простой

так и дополнительных: (небольшие приложения - календарь, калькулятор, записные книжки и т. д.).

Заключение

Осуществление

четный счет в банке для проведения безналичных расчетов.

Учет кассовых операций оформляется целым рядом документов:

• приходный кассовый ордер;

ркт-Сатурн» применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.

• выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего

ела внутреннего аудита

торый складывается из инвестиционной составляющей и дефинансирования,

потоков выявил, что на анализируемом предприятии временами преобладает то дефицит денежных средств, то имеются временно свободные денежные средства, причем в отчете о движении денежных средств финансовая деятельность ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» связана в

только

денежные средства и при этом сэкономить 200 973,17 руб.

Список используемых источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с в ред. от 04.10.10 г.)

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129- (в ред. от 28.09.10 г.)

3. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.03 г. N 54-ФЗ (в ред. от 27.10.10 г.)

4. Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. N 49 (в ред. от 08.11.10 г.)

5. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. N 34н (в ред. от 25.10.10 г.)

6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Приказ Минфина РФ от 06.07.99 г. N 43н (в ред. от 08.11.10 г.)

7. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. N 94н (в ред. от 08.11.10 г.)

8. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 08.11.10 г.)

9. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18.09.98 г. N 88 (в ред. от 03.05.00 г.)

12. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П. Утверждено ЦБР 19 декабря 1997 г.) (в ред. от 31.10.02 г.)

13. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБР от 03.10.02 г. N 2-П (в ред. от 22.01.08 г.)

14. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22.09.93 г. N 40) (в ред. от 26.02.96 г.)

15. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: Указание ЦБР от 20.06.07 г. N 1843-У (в ред. от 28.04.08 г.)

16. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 24.04.08 г. N 318-П (в ред. от 27.02.10 г.)

17. Анализ финансовой отчетности / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник М.В. – М.: Омега-Л, 2008. – 451 с.

18. Антонова, О.В. Экономика предприятия. /О.В. Антонова. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 536 с.

19. Бабук, И.М. Экономика предприятия /И.М. Бабук. – М.: ИВЦ Минфина, 2008. – 327 с.

20. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента /И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 513 с.

21. Абрютина, М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности /М.С.Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2004. - 192 с.

22. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ /В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. - М.: Дело и сервис, 2007. - 160 с.

23. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 80 с.

24. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений /C.Б. Барнгольц. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 407 с.

25. Белых, Л.П. Финансовый анализ в оценке инвестиционной привлекательности предприятий /Л.П. Белых // Бухгалтерский учет. – 2008. - № 10. – С. 95-98.

26. Бортников, А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия /А.П. Бортников // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 11. – С. 32-34.

27. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений /Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - СПб.: Издательский дом Герда, 2006. - 288 с.

28. Вахрушева, Е. Составление консолидированного отчета о денежных потоках /Е. Вахрушева / Финансовая газета. – 2008. - № 14

29. Глазов, М.М. Экономическая диагностика предприятия: новые решения /М.М. Глазов. – СПб ГУ, 2004. - 287 с.

30. Головизина, А.Т. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций /А.Т. Головизина, О.И. Архипова. - М.: ООО «ТК Велби», 2007. – 201 с.

31. Денежные средства: учет, анализ, аудит / Под ред. Пипко В.А. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.

32. Донцова, В.В. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности /В.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ИКЦ «ДИС», 2004. - 144 с.

35. Захарьин, В.Р. Справочник бухгалтера - кассира /В.Р. Захарьин. - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р., 2006. – 224 с.

36. Ефимова, О.В. Финансовый анализ /О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 208 с.

37. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности /В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 432 с.

38. Ковалев, В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ, 2006. - 424 с.

39. Ковалев, В.В. Как читать баланс /В.В. Ковалев, В.В. Патров. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 279 с.

40. Кожинов, В.Я. Основы бухгалтерского учета /В.Я. Кожинов. - Гарант, 2007. СПС «Гарант»

41. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет /Н.П. Кондраков. – М.: «ИПБ-БИНФА», 2006. СПС «Гарант»

42. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки /М.Н. Крейнина. - М.: ИКЦ «ДИС», 2004. - 224 с.

43. Лазовский, Л.Ш. Универсальный бизнес-словарь /Л.Ш. Лазовский. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 640 с.

44. Лермонтов, Ю.М. Рентабельность, финансовый результат или наличие положительного денежного потока: что поможет руководителю при получении кредита. Практические рекомендации /Ю.М. Лермонтов //Право и экономика. – 2008. - № 8. – с.24-26.

45. Лисицин, Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитал /Н. Лисицин // Вопросы экономики. - 2008. - № 3. - С.19.

46. Лоханина, И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности /И.М. Лоханина. - Ярославль, 2006. - 103 с.

47. Маркарьян, Э.А., Герасименко Г.П. Анализ хозяйственной деятельности /Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. – М.: КноРус, 2008. – 552 с.

48. Мяснянкина, О.В., Преображенский Б.Г. Экономика предприятия / О.В. Мяснянкина, Б.Г. Преображенский. – М.: КноРус, 2008. – 192 с.

49. Орлов, А. Роль организационно-управленческого фактора в решении проблемы неплатежей /А. Орлов // Экономист. - 2008. - № 6. – С. 47-51.

50. Остапенко, В.И. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения /В.И. Остапенко // Экономист. 2008. - № 7. – С. 37-42.

51. Перфильев, А.Б. Развитие и содержание действующих методик анализа финансового состояния российских предприятий / А.Б.Перфильев. - Яр.: изд-во МУБиНТ, 2006. – 156 с.

52. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент /Г.Б. Поляк. – М.: Финансы, издательское объединение «ЮНИТИ», 2006. – 145 с.

53. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа /Ф.Б. Риполь-Сарагоси. - М.: ПРИОР, 2004. – 224 с.

54. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции / В.М. Родионова, М.А. Федотова. - М.: Перспектива, 2006. – 98 с.

55. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2008. - 498 с.

56. Смирнов, А.Д. Финансовый анализ деятельности фирм /А.Д. Смирнов. - М.: Ист-Сервис, 2006. – 128 с.

57. Фащевский, В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / В.Н.Фащевский // Бухгалтерский учет. - 2008. – № 11. -С. 27-28.

58. Фащевский, В.Н. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления /В.Н. Фащевский // Экономист. - 2008. – № 1. - С. 36.

59. Шевченко, И. Оценка бизнеса методом денежных потоков /И. Шевченко //Двойная запись. – 2004. - № 5. – С.17-25

60. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 164 с.

61. Шишкин, А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии / А.К.Шишкин, В.А.Мирюков, И.Д.Дышкант. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 496 с.