Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18

2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств

Ведение кассовых операций в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» осуществляется в

Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств бухгалтерия ООО «

Сверх лимита

которых выдаются деньги из кассы (например, на

приятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Журнал ведется в течение года.

Сумму

кассовыми документами (расходными и приходными ордерами).

В ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» бухгалтерский учет осуществляется по плану счетов

По окончании месяца итоговые данные по счету 50 отражаются в Главной книге по счету 50 (Приложение 11).

Согласно

руб. на приобретение канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 980 руб., сдал их на

ше операциям сведены в табл.4.

Таблица 4 - Корреспонденции счетов при учете кассовых операций в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

Продолжение табл.4

Организация хранит денежные средства в ОАО «Банк Москвы». В ООО «Медиа-

(табл.5).

В нем указывается наименование предприятия, за что сдаются деньги, подпись вносителя

Получение денег, сумму получаемых средств, город, где производится выплата, число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Таблица 6 - Порядок получения наличных денег
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» в ОАО «Банк Москвы»

Для получения в банке денег ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» имеет чековую книжку.

в Главной

814 341.9 руб. В итоге дебетовый оборот составил 45 325 701.9

расчетный счет ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» на сумму 27672,81, в т.ч. НДС – 4221,28 руб. в

счетов, связанные с использованием денежных средств на расчетном счете ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

Продолжение табл.7

Учет документов и переводов в пути в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» осуществляется на счете 57. На нем учитываются:

ых

записи по учету переводов в пути ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных потоков в

«

вверенной ему кассе наличные деньги частных лиц и посторонних организаций не хранятся. Этим предупреждается возможность перекрытия из других

о выписывается приходный кассовый ордер на сумму излишка, который регистрируется в кассовой книге.

Так,

риального ущерба» – 1000 руб. – удержано с кассира Ефремовой В.Б. в качестве недостачи денежных средств в кассе по результатам инвентаризации.

2.3. Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков

Учет денежных потоков в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

учет безналичных денежных потоков ведется в карточке счета по счету 51.

Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 «Расчетный

• ения к

• наличие оправдательных документов на снятие денежных средств с расчетного счета;

• расходы, производимые в безналичном порядке, начисляются в

график документооборота по учету денежных потоков в виде перечня работ по

ения

• лнения к нему, накладная или акт о выполнении, счет - фактура,

.

ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.

, когда вопросы, поставленные в отчетах отдела внутреннего аудита, рассмотрены руководителем предприятия и когда издано официальное распоряжение о принятии (непринятии) рекомендаций отдела внутреннего

троля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос.

000 руб. (табл.9).

Таблица 9 - Годовые затраты на организацию внутреннего контроля
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

Экономическая эффективность создания отдела внутреннего аудита будет достигнута за счет

тивность совершенствования системы внутреннего контроля ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

Таким образом, за экономия в размере 1 649 тыс.руб.