Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Методические указания'
Рецензент: Т.М. Анциферова руководитель методического объединения МБОУ «Гимназия № 1» г. Канска, победитель Краевого конкурса на получение денежного ...полностью>>
'Литература'
«Спартак» Купер Д.Ф. «Последний из могикан», «Зверобой, или Первая тропа войны», «Следопыт, или Озеро-Море» Мериме П. «Маттео Фальконе», «Таманго», «...полностью>>
'Учебники'
Сластенин В.А. и др. Педагогика: Учеб. пособие для студ. высш. пед. учеб. заведений / В. А. Сластенин, И. Ф. Исаев, Е. Н. Шиянов; Под ред. В.А. Сласте...полностью>>
'Документ'
По данным, предоставленным Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия, производство алкогольной продукции в отчетном перио...полностью>>

Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года 5

Главная > Публичный отчет
Сохрани ссылку в одной из сетей:

1

Смотреть полностью

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Закрытого акционерного общества

коммерческого банка "Златкомбанк"

за год, закончившийся 31 декабря 2009 года,

подготовленная в соответствии с

международными стандартами финансовой отчетности

Содержание

Аудиторское заключение независимого аудитора

Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года 5

Отчет о совокупном доходе (убытке) за год, закончившийся 31 декабря 2009 года 6

Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года 7

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года 8

1. Основная деятельность Банка 9

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность 9

3. Основы представления отчетности 10

4. Принципы учетной политики 10

5. Денежные средства и их эквиваленты 23

6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 23

7. Средства в других банках 23

8. Кредиты и дебиторская задолженность 24

9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 27

10. Основные средства 27

11. Прочие активы 28

12. Средства клиентов 28

13. Выпущенные долговые ценные бумаги 30

14. Прочие обязательства 30

15. Уставный капитал 30

16. Процентные доходы и расходы 31

17. Комиссионные доходы и расходы 31

18. Операционные расходы 32

19. Налог на прибыль 32

20. Сегментный анализ 34

21. Управление финансовыми рисками 34

22. Условные обязательства и производные финансовые инструменты 39

23. Справедливая стоимость финансовых инструментов 40

24. Операции со связанными сторонами 41

25. События после отчетной даты 42

Аудиторское заключение независимого аудитора

ЗАО КБ "Златкомбанк"

Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года

(в тысячах рублей)

 

Прим.

31 декабря 2009

31 декабря 2008

АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты

5

331 283

437 226

Обязательные резервы на счетах в Банке России

-

5 700

847

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

6

45 666

0

Средства в других банках

7

251 997

44 394

Кредиты и дебиторская задолженность

8

315 442

406 456

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

9

21 153

79 271

Основные средства

10

21 564

25 472

Отложенный налоговый актив

19

0

3 214

Прочие активы

11

158

634

Текущие требования по налогу на прибыль

1731

0

ИТОГО АКТИВОВ

 

994 694

997 514

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства клиентов

12

797 461

778 527

Выпущенные долговые ценные бумаги

13

0

5 044

Резерв на возможные потери под обязательства условного характера

-

140

184

Прочие обязательства

14

2 504

2 474

Отложенное налоговое обязательство

19

61

0

Текущие обязательства по налогу на прибыль

19

0

1 481

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

 

800 166

787 710

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (ДЕФИЦИТ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА)

Уставный капитал

15

742 983

742 983

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

9

242

(9 547)

Прибыль (убыток) прошлых лет

-

(531 432)

(531 110)

Прибыль (убыток) за период

-

(17 265)

7 478

Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)

 

194 528

209 804

 

 

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (ДЕФИЦИТА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА)

 

994 694

997 514

Заместитель Председателя Правления Смирнов О.В.

Главный бухгалтер Щугорев А.Л.

25 июня 2010 года

Примечания на страницах с 10 по 45 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.

ЗАО КБ "Златкомбанк"

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

(в тысячах рублей)

 

Прим.

2009 год

2008 год

Процентные доходы

16

97 858

77 865

Процентные расходы

16

(4 191)

(8 674)

Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)

93 667

69 191

Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм
обесценения) кредитов

8

(43 227)

(22 245)

Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов

 

50 440

46 946

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами (обязательствами), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток

6

(32)

1

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

9

(157)

6

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

-

20 694

53 241

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

-

4 502

602

Доходы по дивидендам

-

0

24

Комиссионные доходы

17

26 827

28 446

Комиссионные расходы

17

(2 782)

(2 423)

Изменение резерва на возможные потери по оценочным обязательствам

-

(1 077)

(76)

Прочие операционные доходы

-

545

1 927

Чистые (доходы) расходы

98 960

128 694

Административные и прочие операционные расходы

18

(115 397)

(118 680)

Прибыль (убыток) до налогообложения

(16 437)

10 014

Расходы (возмещение) по налогу на прибыль

19

(828)

(2 536)

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД

20

(17 265)

7 478

 

 

Заместитель Председателя Правления Смирнов О.В.

Главный бухгалтер Щугорев А.Л.

25 июня 2010 года

Примечания на страницах с 10 по 45 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.

ЗАО КБ "Златкомбанк"

Отчет о совокупном доходе (убытке) за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

(в тысячах рублей)

Прим.

31 декабря 2009 г.

31 декабря 2008 г.

Прибыль (убыток) за период, признанные в отчете о прибылях и убытках

(17 265)

7 478

Прочие компоненты совокупного дохода

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

9

12 237

(11 934)

Налог на прибыль, относящийся к прочим компонентам совокупного дохода

19

(2 448)

2 387

 

 

 

 

Прочие компоненты совокупного дохода за вычетом налога

9 789

(9 547)

 

 

 

 

СОВОКУПНЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД

(7 476)

(2 069)

 

 

 

 

Заместитель Председателя Правления Смирнов О.В.

Главный бухгалтер Щугорев А.Л.

25 июня 2010 года

Примечания на страницах с 10 по 45 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.

ЗАО КБ "Златкомбанк"

Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

(в тысячах рублей)

Уставный капитал

Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

(Накопленный дефицит) Нераспределённая прибыль

Итого собственные средства акционеров (дефицит)

Остаток на 31 декабря 2007 года

742 983

0

(531 110)

211 873

Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

0

(9 547)

0

(9 547)

Чистая прибыль (Убыток) за 2008 год

0

0

7 478

7 478

Остаток на 31 декабря 2008 года

742 983

(9 547)

(523 632)

209 804

Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

0

9 789

0

9 789

Чистая прибыль (Убыток) за 2009 год

0

0

(17 265)

(17 265)

Дивиденды объявленные

0

0

(7 800)

(7 800)

Остаток на 31 декабря 2009 года

742 983

242

(548 697)

194 528

Заместитель Председателя Правления Смирнов О.В.

Главный бухгалтер Щугорев А.Л.

25 июня 2010 года

Примечания на страницах с 10 по 45 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.

ЗАО КБ "Златкомбанк"

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

(в тысячах рублей)

2009

2008

Денежные средства от операционной деятельности

Проценты полученные

96 434

75 268

Проценты уплаченные

(3 993)

(9 199)

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи

221

89

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

23 091

47 531

Комиссии полученные

26 763

28 438

Комиссии уплаченные

(2 793)

(2 339)

Прочие операционные доходы

501

1 921

Уплаченные операционные расходы

(109 721)

(113 106)

Уплаченный налог на прибыль

(3 212)

(1 107)

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

27 291

27 496

(Прирост) снижение операционных активов и обязательств

Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России

(4 853)

6 069

Чистый (прирост) снижение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

(45 666)

(67 369)

Чистый (прирост) снижение по средствам в других банках

(208 671)

25 317

Чистый (прирост) снижение по кредитам и дебиторской задолженности

50 454

(72 515)

Чистый (прирост) снижение по прочим активам

494

4 057

Чистый (прирост) снижение по средствам клиентов

18 736

279 835

Чистое (прирост) снижение налогового обязательства

0

0

Чистый (прирост) снижение прочих обязательств

(1 176)

247

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

(163 391)

203 137

Денежные средства от инвестиционной деятельности

Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

(57 760)

0

Выручка от погашения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

125 900

0

Приобретение основных средств

(504)

(8 904)

Выручка от реализации основных средств

0

327

Дивиденды полученные

0

24

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

67 636

(8 553)

Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты

2 105

6 312

Денежные средства от финансовой деятельности

Чистый прирост (снижение) от выпуска долговых ценных бумаг

(5 044)

(45 100)

Выплаченные дивиденды

(7 800)

0

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

(12 844)

(45 100)

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

(106 494)

155 796

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчётного периода

438 128

282 332

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчётного периода

331 634

438 128

Заместитель Председателя Правления Смирнов О.В.

Главный бухгалтер Щугорев А.Л.

25 июня 2010 года

1. Основная деятельность Банка

Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность ЗАО КБ "Златкомбанк". ЗАО КБ "Златкомбанк" (далее - Банк) – это кредитная организация, созданная в форме закрытого акционерного общества.

Банк работает на основании лицензии, выданной Центральным Банком Российской Федерации (Банком России), с 1990 года.

Основным видом деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 52, ст.5029; 2004, № 34, ст. 3521; 2005, № 1, ст. 23; № 43, ст. 4351; 2006, № 31, ст. 3449; 2007, № 12, ст. 1350; 2008, № 42, ст. 4699; № 44, ст. 4981). Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей (до 1 октября 2008 года: 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 100 тысяч рублей, и 90% возмещения по вкладам, размер которых составляет от 100 тысяч рублей до 400 тысяч рублей), на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

Банк не имеет филиалов и представительств. Банк имеет три дополнительных офиса в городе Москва.

Банк зарегистрирован по следующему адресу: 119071, г. Москва, 2-ой Донской проезд, д. 10, стр.2.

По состоянию на 31 декабря 2009 года численность персонала Банка составила 105 человек (на 31 декабря 2008 года – 106 человек).

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

Экономика Российской  Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе сравнительно высокая инфляция.

Налоговое, валютное и таможенное законодательства Российской Федерации подвержено различным интерпретациям и изменениям, которые происходят достаточно часто. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение по кредитам, а также в других недостатках правовой и фискальной систем.

Правительство Российской Федерации продолжает осуществление экономических реформ и совершенствование юридического, налогового и нормативного законодательства. Пути дальнейшего экономического развития Российской Федерации и стабильность российской экономики в будущем в значительной степени зависят от эффективности мер, предпринимаемых правительством в экономической, финансовой и денежно-кредитной сферах, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем.

Экономика Российской Федерации чувствительна к негативным тенденциям на финансовых рынках, а также к замедлению темпа экономического роста в других странах. Глобальный финансовый кризис 2008-2009 годов привел к возникновению неустойчивости на рынках капитала, значительному сокращению ликвидности в банковском секторе, а также к более жестким кредитным требованиям к заемщикам на территории Российской Федерации.

Увеличение безработицы, уменьшение общей ликвидности и доходности, снижение платежеспособности юридических и физических лиц в Российской Федерации повлияли на способность заемщиков погашать ссудную задолженность перед Банком. Изменения экономических условий также возможно приведут к снижению стоимости имущественного залога по кредитам и другим обязательствам. В пределах всей имеющейся информации, Банк отразил изменения в оценках при определении ожидаемых денежных потоков для целей тестирования своих активов на обесценение.

Руководство Банка уверено, что в текущей ситуации предпринимает все необходимые меры для поддержания устойчивости и роста бизнеса. 

3. Основы представления отчетности

Настоящая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности.

Банк составляет финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) ежегодно на 31 декабря отчетного года. Необходимость составления для опубликования промежуточной финансовой отчетности у Банка отсутствует, поскольку выпущенные Банком финансовые инструменты не имеют котировок и не торгуются на финансовых рынках.

Банк ведет бухгалтерский учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с российскими законодательно-нормативными актами и инструкциями по бухгалтерскому учету и банковской деятельности (РПБУ). Прилагаемая финансовая отчетность составлена на основании данных российской отчетности с учетом корректирующих и реклассифицирующих проводок, необходимых для ее приведения в соответствие с требованиями МСФО.

Подготовка отчетности в соответствии с МСФО требует от менеджмента дополнительных суждений, расчетов и предположений, необходимых для применения учетной политики и расчета величин активов, обязательств, доходов и расходов, входящих в отчетность. Несмотря на то, что такие расчеты и предположения основываются на опыте менеджмента и его знании текущей ситуации, окончательный результат может отличаться от этих предположений.

Финансовая отчетность подготовлена на основе исторической стоимости активов и обязательств, за исключением аспектов, раскрытых далее в учетной политике.

Данная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (тыс. рублей), если не указано иное.

Изменения в учетную политику Банка в отчетном периоде не вносились.

4. Принципы учетной политики

4.1. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в других кредитных организациях и банках-нерезидентах (далее – банках). Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

4.2. Обязательные резервы на счетах в Банке России

Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

4.3. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Банк относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

Прочие финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, которые при первоначальном признании были отнесены к этой категории. Банк относит финансовые активы к данной категории только в том случае, если выполняется одно из условий:

  • такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов;

  • группа финансовых активов управляется и оценивается по справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией. Информацию о группе финансовых активов, управляемых на основе справедливой стоимости, Банк регулярно раскрывает и пересматривает.

Финансовый актив классифицируется как предназначенный для торговли, если он приобретается в целях продажи в краткосрочной перспективе и является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми, свидетельствуют о фактическом получении прибыли. Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость (т.е. имеют потенциально выгодные условия), также определяются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов.

Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат.

4.4. Средства в других банках

Средства в других банках включают непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, предоставленные Банком банкам-контрагентам (включая Банк России), за исключением:

  • размещений «овернайт»;

  • тех, в отношении которых у Банка есть намерение их продажи немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

  • тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи;

  • тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Средства, размещенные в других банках, отражаются, начиная с момента выдачи (размещения) денежных средств. При первоначальном признании текущие кредиты и депозиты оцениваются по справедливой стоимости. Переклассифицированные финансовые активы из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» или из категории «имеющиеся в наличии для продажи» подлежат признанию по справедливой стоимости на дату переклассификации. Прибыли или убытки, уже признанные в прибылях и убытках на момент переклассификации финансовых активов из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», не восстанавливаются. В дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные депозиты учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита или размещенного депозита, рассчитанной с учетом сложившихся процентных ставок по аналогичным кредитам и депозитам, действовавших на дату предоставления кредита или размещения депозита.

Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита (депозита), возникающая при предоставлении кредитов (размещении депозитов) по процентным ставкам выше или ниже сложившихся ставок, отражается в отчете о прибылях и убытках в момент выдачи такого кредита (размещения депозита) по статье «Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных». Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов (депозитов) корректируется с учетом амортизации данного дохода/(расхода), и процентный доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

4.5. Представленные кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля

Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определен­ным платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

  • тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первона­чальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

  • тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи;

  • тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифици­ровать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения).

Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента.

Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным ставкам отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.

Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и дебиторской задолженности.

Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются достоверной оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств, рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под обеспечение кредитного портфеля.

После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной основе.

Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитного портфеля". Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитного портфеля".

4.6. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Данная категория включает непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Данная категория включает долговые и долевые ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обменены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением финансового актива. При этом, как правило, справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению финансового актива.

Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, осуществляется по справедливой стоимости, основанной на котировках на покупку финансовых активов. Некоторые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по которым не имеется котировок из внешних независимых источников, оцениваются Банком по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также на применении других методик оценки.

В зависимости от обстоятельств могут быть применены различные методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена.

Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете об изменении в собственном капитале.

При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи".

Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной ставки процента и отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные в отчете о прибылях и убытках в момент установления права Банка на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов.

4.7. Основные средства

Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, либо по переоцененной стоимости, как отмечено ниже, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо).

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли (убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения.

4.8. Амортизация

Амортизация начисляется исходя из предполагаемого срока использования. Примененный по отношению к активу метод амортизации должен пересматриваться, по крайней мере, один раз в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива будет отражаться на использовании метода его амортизации. Такое изменение будет учитываться в качестве изменения бухгалтерских оценок в соответствии с МСФО 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива, превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации.

Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, то есть когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация прекращается с прекращением его признания.

4.9. Операционная аренда

Если Банк выступает в качестве арендатора, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о доходах и расходах с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

4.10. Заемные средства

К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков, прочие заемные средства.

Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной ставки процента.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных, или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности.

4.11. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, депозитные сертификаты и облигации, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги, отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента.

При выпуске конвертируемых облигаций определяется справедливая стоимость опциона на конвертацию, которая отражается отдельно в отчете о движении собственного капитала. Оставшееся обязательство по будущим платежам держателям облигаций в отношении основной суммы и процентов рассчитывается с использованием рыночной процентной ставки для эквивалентной неконвертируемой облигации и отражается по амортизированной стоимости, с использованием метода эффективной ставки процента, в составе прочих заемных средств до тех пор, пока данное обязательство не будет погашено при конвертации или истечении срока погашения облигации.

Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов (расходов) от (досрочного) урегулирования задолженности.

4.12. Уставный капитал и эмиссионный доход

Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции; неденежными активами – по справедливой стоимости на дату их внесения. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций.

4.13. Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)

В соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности в качестве дивидендов между акционерами Банком может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.

4.14. Налог на прибыль

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Балансовая стоимость отложенного налогового актива пересматривается на каждую отчетную дату и снижается в той степени, в какой более не является вероятным получение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов. Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату и признаются в той степени, в которой появляется вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит использовать отложенные налоговые активы.

Отложенные налоговые активы и обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств и отложенные налоги относятся к одной и той же организации-налогоплательщику Группы и налоговому органу.

Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках.

4.15. Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам. Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора, составляющие неотъемлемую часть эффективной ставки процента, затраты по сделке, а также все прочие премии или дисконты. В случае если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости.

Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Комиссионные доходы за предоставление кредитов, которые еще не выданы, но выдача которых вероятна, отражаются в составе прочих активов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и впоследствии учитываются при расчете к эффективной ставке процента по кредиту. Комиссионные доходы по осуществлению сделок для третьих сторон, например, приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг, или покупка или продажа организаций, отражаются в отчете о прибылях и убытках по завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг. Доходы от оказания услуг, связанных с управлением активами (доверительным управлением) отражаются в соответствии с условиями договора на дату, когда Банк получает право на получение указанных доходов и сумма доходов может быть определена. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг.

Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.

4.16. Переоценка иностранной валюты

Статьи, включенные в финансовую отчетность каждой организации Банка, измеряются в валюте первичной экономической среды, в которой функционирует Банк ("функциональная валюта"). Финансовая отчетность представлена в валюте Российской Федерации, которая является функциональной валютой Банка и валютой представления отчетности.

Операции в иностранной валюте отражаются по официальному курсу Банка России, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по официальному курсу Банка России, действующему на дату операции.

Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по официальному курсу Банка России на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с долговыми ценными бумагами и прочими денежными финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются в доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы, связанные с неденежными статьями, такими, как долевые ценные бумаги, отнесенные к категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. Курсовые разницы, по неденежным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, относятся на собственный капитал через фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

На 31 декабря 2009 года официальный обменный курс, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,2442 рубля за 1 доллар США и 43,3883 рублей за 1 евро, на 31 декабря 2008 года курс 1 доллара США и 1 евро составили 29,3804 и 41,4411 соответственно. В настоящее время российский рубль не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

4.17. Взаимозачеты

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство.

4.18. Учет влияния инфляции

До 31 декабря 2002 года считалось, в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно Банк применял МСФО 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО 29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Федеральной службой государственной статистики (до 2004 года - Государственный комитет Российской Федерации по статистике), и в соответствии с индексами, полученными из других источников за периоды до 1992 года.

4.19. Оценочные обязательства

Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенное по величине или с неопределенным сроком исполнения.

Оценочные обязательства признаются при наличии у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена.

4.20. Обязательства по уплате единого социального налога

Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования в отношении своих работников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала.

4.21. Отчетность по сегментам

Сегмент – это идентифицируемый компонент Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Сегмент подлежит отдельному раскрытию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет продаж внешним покупателям и его доходы, финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарных активов всех сегментов. Контрагенты Банка, входящие в различные финансовые и промышленные группы, были отнесены к тем или иным географическим сегментам с учетом местонахождения головной организации соответствующего Банка с целью отражения экономического, а не юридического риска контрагента.

4.22. Новые стандарты и интерпретации

Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Банком новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года.

Некоторые новые МСФО стали обязательными для Банка в период с 1 января по 31 декабря 2009 года. Далее перечислены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка, а также представлено описание их влияния на учетную политику Банка.

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» вступил в силу для периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. Пересмотренный МСФО (IAS) 1 оказал влияние на формат представления Банком информации в финансовой отчетности, но не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков. Основное изменение заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупных доходах (или на отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных доходах) и замене баланса на отчет о финансовом положении. Изменение не затрагивает показателей отчета о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2008 года и предыдущие отчетные даты по сравнению с ранее представленными Банком бухгалтерскими балансами.

В финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, Банк принял решение представить отдельно отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупных доходах.

МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» (далее - МСФО (IFRS) 8) вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. Новый МСФО (IFRS) 8 заменил МСФО (IAS) 14 «Сегментная отчетность». В соответствии с новым МСФО (IFRS) 8 отчетность по операционным сегментам должна соответствовать сегментной отчетности, которая представляется Председателю Правления Банка, отвечающему за принятие операционных решений для анализа. Поскольку Банк не имеет выпущенных ценных бумаг, обращающихся на открытых рынках, то он не предоставляет отчетность по сегментам, соответственно новый МСФО (IFRS) 8 не оказал влияние на формат представления отчетности по сегментам в финансовой отчетности Банка и не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков.

МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» (далее - МСФО (IAS) 23) вступил в силу с 1 января 2009 года. Основным изменением в МСФО (IAS) 23 является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, связанных с активами, требующими значительного времени на подготовку их к использованию по назначению или к продаже. Соответственно, эти затраты по займам должны капитализироваться как часть стоимости данного актива. Пересмотренный МСФО (IAS) 23 применяется перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года. Пересмотренный МСФО (IAS) 23 не оказал влияния на финансовую отчетность Банка.

«Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации - изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и дополнительные изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. Данные дополнительные изменения требуют, чтобы определенные финансовые инструменты с правом обратной продажи эмитенту, соответствующие определению финансового обязательства, классифицировались как долевые инструменты. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

Изменения к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов» - «Условия вступления в долевые права и аннулирование» вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. Данные изменения разъясняют, что условия вступления в долевые права представляют собой только условия, связанные с предоставлением услуг, и условия, связанные с показателями деятельности. Прочие характеристики выплат на основе долевых инструментов не являются условиями вступления в долевые права. Данные изменения указывают, что все аннулирования, осуществленные как организацией, так и другими сторонами, должны отражаться в учете одинаково. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

Изменения к МСФО (IFRS) 7 «Улучшение раскрытия информации о финансовых инструментах» (выпущены в марте 2009 года) вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. В первом году применения Банк может не предоставлять сравнительной информации для раскрытий, требуемых данными изменениями. Данные изменения вводят трехуровневое раскрытие информации в отношении расчетов справедливой стоимости в зависимости от значимости использованных исходных данных. Кроме того, изменения расширяют требования к раскрытию информации в отношении характера и значимости риска ликвидности, связанного с финансовыми инструментами, в отношении которых организация принимает на себя риски. Данные изменения не оказали влияния на финансовое положение Банка, но привели к тому, что раскрываемая информация относительно справедливой стоимости и риска ликвидности стала более подробной.

Изменения к КИМФО (IFRIC) 9 «Ссылка на пересмотр результатов анализа встроенных производных финансовых инструментов» и МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» - «Встроенные производные финансовые инструменты» (выпущены в марте 2009 года) вступают в силу для годовых периодов, заканчивающихся 30 июня 2009 года или после этой даты. Данные изменения разъясняют, что при переносе финансового актива из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» все встроенные производные финансовые инструменты должны оцениваться и при необходимости учитываться отдельно. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил первый сборник изменений к МСФО - «Усовершенствования МСФО» (выпущены в мае 2008 года) главным образом с целью устранения несоответствий и уточнения формулировок. В отношении каждого МСФО существуют отдельные переходные положения. Изменения, включенные в «Усовершенствования МСФО», не оказали существенного влияния на учетную политику, финансовое положение, результаты деятельности Банка.

В МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи» было внесено изменение (вступило в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года), согласно которому займы, полученные от государства с процентной ставкой ниже рыночной, должны признаваться и оцениваться в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Выгода от государственной субсидии оценивается в начале срока, на который она предоставлена, как разница между полученными денежными средствами и суммой, по которой субсидия первоначально признается в отчете о финансовом положении. Выгода учитывается согласно МСФО (IAS) 20. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

Интерпретация КИМФО (IFRIC) 13 «Программы формирования лояльности клиентов» (выпущена в июне 2007 года) вступила в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2008 года. В соответствии с данной интерпретацией вознаграждения за лояльность клиентов должны учитываться как отдельный компонент сделки, в результате которой они были получены, и тем самым часть справедливой стоимости общего полученного вознаграждения резервируется и откладывается на период, когда происходит ее использование.

Интерпретация КИМФО (IFRIC) 15 «Соглашения по возведению недвижимости» вступила в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. Данная интерпретация уточняет, когда и как должны признаваться выручка и соответствующие расходы, связанные с продажей объекта недвижимости, если договор между застройщиком и покупателем заключен до завершения строительства. Интерпретация также содержит руководство по определению того, попадает ли договор в сферу применения МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство» или МСФО (IAS) 18 «Выручка», и заменяет собой текущее руководство, приведенное в приложении к МСФО (IAS) 18.

Интерпретация КИМФО (IFRIC) 16 «Хеджирование чистой инвестиции в зарубежную деятельность» (выпущена в июле 2008 года) вступила в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 октября 2008 года. Данная интерпретация содержит руководство по определению рисков, соответствующих критериям учета хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность, когда инструмент хеджирования принадлежит любой организации в группе, а также по определению положительных и отрицательных курсовых разниц, относящихся к чистым инвестициям и инструменту хеджирования, которые должны быть учтены в составе прибылей или убытков в момент выбытия чистых инвестиций.

Интерпретация КИМФО (IFRIC) 18 «Получение активов от клиентов» выпущена в январе 2009 года. Данная интерпретация должна применяться на перспективной основе в отношении учета активов, полученных от клиентов 1 июля 2009 года или после этой даты. В данной интерпретации представлено руководство в отношении того, как необходимо учитывать договоры, по которым организация получает от своего клиента объект основных средств, который в дальнейшем должен использоваться организацией либо для подключения клиента к сети, либо для предоставления клиенту доступа к поставке товаров или услуг.

Новые интерпретации КИМФО (IFRIC) 13, 15, 16 и 18 не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.

Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2010 года и которые Банк еще не принял досрочно.

МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее - МСФО (IAS) 24) (пересмотренный в ноябре 2009 года) вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года. Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный МСФО (IAS) 24 повлияет на финансовую отчетность.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)» (далее - МСФО (IFRS) 9) (выпущен в ноябре 2009 года) вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Организации могут досрочно применить первую часть стандарта для годовых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2009 года или после этой даты. Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход отчета о совокупных доходах. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный МСФО (IFRS) 9 повлияет на финансовую отчетность.

«Усовершенствования МСФО» (выпущены в апреле 2009 года) большинство изменений вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты. Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил второй сборник изменений к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок. В отношении каждого МСФО существуют отдельные переходные положения. Изменения, включенные в «Усовершенствования МСФО», не окажут существенного влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Банка.

Интерпретация КИМФО (IFRIC) 17 «Распределение неденежных активов владельцам» (выпущена в ноябре 2008 года) вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты. Данная интерпретация применяется к распределению на пропорциональной основе неденежных активов между собственниками, кроме операций под общим контролем, и требует признания обязательства по выплате дивидендов в момент их объявления, рассчитанного исходя из справедливой стоимости чистых активов, подлежащих распределению, с отражением разницы между суммой уплаченных дивидендов и балансовой стоимостью распределяемых чистых активов в составе прибыли или убытка. В соответствии с данной интерпретацией кредитная организация должна дополнительно раскрыть информацию в случае, если чистые активы, подлежащие распределению между собственниками, являются прекращенной деятельностью. Банк полагает, что данное изменение не окажет влияния на финансовую отчетность.

Следующие новые стандарты, поправки к ним и интерпретации, по мнению Руководства Банка, не окажут влияния на финансовую отчетность, поскольку Банк не осуществляет рассматриваемые в данных стандартах и интерпретациях операции, а также не составляет консолидированную отчетность, не входит ни в какую Группу:

- МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты;

- МСФО (IFRS) 3 «Объединение организаций» (пересмотренный в январе 2008 года) вступает в силу для объединений организаций, с датой приобретения, приходящейся на начало или дату, следующую за началом первого годового отчетного периода, начинающегося с 1 июля 2009 года или после этой даты;

- МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» (введен в действие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 года или позднее) применяется к Компаниям, долговые или долевые инструменты которых продаются на публичном рынке и которые подают свою финансовую отчетность в соответствующие регулирующие органы с целью выпуска любого вида инструментов на публичном рынке;

- Изменения к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» - «Применимость к хеджируемым статьям» (выпущены в августе 2008 года) вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты;

- Изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» (далее - МСФО (IAS) 32) – «Классификация прав на приобретение дополнительных акций» (выпущены в октябре 2009 года) вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты;

- Изменения к МСФО (IFRS) 1 «Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые» - «Дополнительные исключения для принимающих стандарт впервые» (выпущены в июле 2009 года) вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты;

- Изменения к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов» - «Групповые сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами» (выпущены в июне 2009 года) вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты.

По мнению Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую отчетность в течение периода их первоначального применения.

5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

 

2009

2008

Наличные средства

21 282

48 846

Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов)

258 543

344 170

Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках:

Российской Федерации

18 380

10 593

других стран

0

1 402

Организация экономического сотрудничества и развития

33 422

33 117

Счет участника РЦ ОРЦБ

7

0

Резерв на возможные потери

(351)

(902)

Итого денежных средств и их эквивалентов

331 283

437 226

Анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлен в Примечании 21.

6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают в себя:

 

2009

2008

Облигации кредитных организаций

36 222

0

Векселя

9 444

0

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

45 666

0

На 31 декабря 2009 года облигации кредитных организаций представляют собой облигации банков ОАО Банк ЗЕНИТ и ОАО "Промсвязьбанк" и свободно обращаются на биржевых площадках.

В составе финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 31 декабря 2009 года представлен вексель ОАО "Банк Москвы".

На 31 декабря 2008 года финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, у Банка не было.

7. Средства в других банках

 

2009

2008

Текущие кредиты и депозиты в других банках

148 328

14 918

Банковские векселя

105 035

29 774

Резерв под обесценение средств в других банках

(1 366)

(298)

Итого кредитов банкам

251 997

44 394

По состоянию на 31 декабря 2009 года в составе средств других банков отражены депозиты в Банке России на сумму 80 000 тысяч рублей, предоставленный АКБ "Металлинвестбанк" кредит в сумме 60 000 тысяч рублей, а также кредиты, банкам-нерезидентам.

В 2009 году векселя банков представлены долгосрочными векселями "НОМОС-БАНК" (ОАО), ОАО "РОСБАНК", ОАО "ОТП Банк".

В 2008 году векселя банков были представлены долгосрочными векселями ОАО "Промсвязьбанк".

В течение 2009 года средства другим банкам по ставкам ниже/выше рыночных не предоставлялись.

Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за 2008 и 2009 год.

 

2009

2008

Резерв под обесценение средств в других банках на 31 декабря года, предшествующего отчетному

(298)

(700)

Восстановление резерва/отчисления в резерв под обесценение средств в других банках в течение года

(1 068)

402

Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря отчетного года

(1 366)

-298

По состоянию на 31 декабря 2009 года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составила 251.997 тысяч рублей (2008 год: 44.394 тысяч рублей). Географический анализ, анализ средств в других банках по структуре валют, по срокам погашения и анализ процентных ставок представлены в Примечании 21.

8. Кредиты и дебиторская задолженность

 

2009

2008

Текущие кредиты

388 521

435 746

Резерв под обесценение кредитного портфеля и дебиторской задолженности

(73 079)

(29 290)

Итого кредитов и дебиторской задолженности

315 442

406 456

В течение 2009 года кредитов по ставкам ниже/выше рыночных не предоставлялось.

Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля за год.

 

2009

2008

Резерв под обесценение кредитного портфеля на начало года

(29 290)

(7 316)

Восстановление резерва/отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года

(43 789)

(21 974)

Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря отчетного года

(73 079)

(29 290)

Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики.

2009

2008

Торговля

212 585

252 438

Строительство

35 200

32 390

Частные лица

29 066

34 425

Финансы и инвестиции

14 880

52 750

Лизинг

13 786

20 306

Легкая промышленность

9 925

14 147

Итого кредитов и дебиторской задолженности

315 442

406 456

На 31 декабря 2009 года оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила 315.442 тысяч рублей (2008 год: 406.456 тысяч рублей).

Географический анализ и анализ кредитов и дебиторской задолженности по структуре валют, по срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 21. Банк предоставил ряд кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация по кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 24.

Ниже приведена информация о стоимости обеспечения в разрезе видов выданных Банком кредитов по состоянию на 31 декабря 2009 года.

Кредиты юридическим лицам

Потребительские кредиты

Итого

- объектами жилой недвижимости,

35 811

11 853

47 664

- другими объектами недвижимости,

422 211

0

422 211

- прочими активами (ТМЦ, основными средствами, автотранспортом)

339 971

27 772

367 743

- поручительствами

370 115

16067

386 182

- собственными векселями Банка

0

0

0

- акциями

0

10000

10 000

Итого кредитов

1 168 108

65 692

1 233 800

Информация об обеспечении по состоянию на 31 декабря 2008 года приведена ниже.

 

Кредиты юридическим лицам

Потребительские кредиты

Итого

Акциями

0

10 000

10 000

Недвижимостью

439 864

11 853

451 717

Транспортными средствами

15 715

18 050

33 765

Оборудованием

56 032

0

56 032

Оборудованием и транспортными средствами

58 500

0

58 500

ТМЦ

247 528

0

247 528

Недвижимостью, оборудованием, транспортными средствами и ТМЦ

54 480

0

54 480

Поручительствами

309 640

12 493

322 133

Итого

1 181 758

52 396

1 234 154

Анализ выданных Банком кредитов по состоянию на 31 декабря 2009 года в разрезе качества долга представлен ниже.

Кредиты юридическим лицам

Кредиты предпринимателям

Потребительские кредиты

Овердрафты по картам

Итого

Текущие и индивидуально необесцененные

289 222

0

28 064

1 320

318 606

Итого просроченных, но не обесцененных

0

0

0

0

0

Индивидуально обесцененные (общая сумм)

69 915

0

0

0

69 915

- с задержкой платежа менее 30 дней,

0

0

0

0

0

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

37 930

0

0

0

37 930

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

4 970

0

0

0

4 970

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

9 957

0

0

0

9 957

- с задержкой платежа от 180 до 360 дней

6 478

0

0

0

6 478

- с задержкой платежа свыше 360 дней

3 580

0

0

0

3 580

Итого индивидуально обесцененных

69 915

0

0

0

69 915

Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва

359 137

0

28 064

1 320

388 521

Резерв под обесценение

72 762

0

304

13

72 544

Итого кредитов и дебиторской задолженности

286 375

0

27 760

1 307

315 442

Ниже приведен анализ выданных Банком кредитов по состоянию на 31 декабря 2008 года в разрезе качества долга.

 

Кредиты юридическим лицам

Кредиты предпринимателям

Потребительские кредиты

Овердрафты по картам

Итого

Текущие и индивидуально необесцененные

397 589

0

34 323

782

432 694

Просроченные, но не обесцененные:

- с задержкой платежа менее 30 дней

2 947

0

12

0

2 959

- с задержкой платежа более 30 дней

93

93

Итого просроченных, но не обесцененных

2 947

0

105

0

3 052

Итого индивидуально обесцененных

0

0

0

0

0

Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва

400 536

0

34 428

782

435 746

Резерв под обесценение

28 506

0

768

16

29 290

Итого кредитов и дебиторской задолженности

372 030

0

33 660

766

406 456

9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

2008

2008

Облигации кредитных организаций

21 153

79 271

Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

21 153

79 271

Облигации кредитных организаций на 31 декабря 2009 года были представлены облигациями ОАО Банк ЗЕНИТ и "НОМОС-БАНК" (ОАО).

Облигации кредитных организаций в портфеле Банка имеют сроки погашения от 3 до 5 лет (от даты размещения) и доходность к погашению от 9.06% до 9.78%.

Далее приводится анализ долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2009 года:

Корпоративные облигации

Итого

Текущие необесцененные

Кредитный рейтинг по национальной шкале агентства Fitch Ratings:

A-(rus)

10 504

10 504

Без рейтинга

10 649

10 649

Итого текущих и необесцененных

21 153

21 153

Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

21 153

21 153

Облигации кредитных организаций на 31 декабря 2008 года были представлены облигациями ОАО Банк ЗЕНИТ, КБ "Ренессанс Капитал" (ООО), ОАО МКБ, ОАО "Промсвязьбанк". Облигации кредитных организаций в портфеле Банка имели сроки погашения от 3 лет до 5 лет (от даты размещения) и доходность к погашению от 8 % до 14,5 % в зависимости от эмитента.

10. Основные средства

Ниже представлено изменение стоимости основных средств за 2008 и 2009 годы:

Здания

Офисное и компьютерное оборудование

Транспортные средства

Незавершенное строительство

Итого

Стоимость основных средств на 31 декабря 2007 года

6 151

19 274

2 441

78

27 944

Поступления

2 621

4 810

1 551

0

8 982

Выбытия

0

341

290

78

709

Стоимость основных средств на 31 декабря 2008 года

8 772

23 743

3 702

0

36 217

Поступления

0

504

0

0

504

Выбытия

0

0

0

0

0

Стоимость основных средств на 31 декабря 2009 года

8 772

24 247

3 702

0

36 721

Амортизация основных средств на 31 декабря 2007 года

27

5 868

698

0

6 593

Списанная по выбывшим основным средствам

0

20

282

0

302

Начисленная за отчетный период

256

3 659

539

0

4 454

Амортизация основных средств на 31 декабря 2008 года

283

9 507

955

0

10 745

Списанная по выбывшим основным средствам

0

0

0

0

0

Начисленная за отчетный период

292

3 514

606

0

4 412

Амортизация основных средств на 31 декабря 2008 года

575

13 021

1 561

0

15 157

Остаточная стоимость на начало отчетного периода

8 489

14 236

2 747

0

25 472

Остаточная стоимость на конец отчетного периода

8 197

11 226

2 141

0

21 564

11. Прочие активы

 

2009

2008

Незавершенные расчеты

5

588

Дебиторская задолженность и авансовые платежи

143

95

Предоплата по налогам

100

0

Резерва под обесценение прочих активов

(90)

(48)

Итого прочих активов

158

634

Географический анализ и анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 21.

12. Средства клиентов

Ниже представлена информация о средствах корпоративных клиентов, субъектов предпринимательства и физических лиц на текущих/расчетных счетах и в срочных депозитах.

 

2009

2008

Государственные и общественные организации

Текущие (расчетные) счета

18

406

Срочные депозиты

0

0

Негосударственные некоммерческие организации

Текущие (расчетные) счета

3 560

2 289

Срочные депозиты

0

21 000

Негосударственные коммерческие организации

Текущие (расчетные) счета

706 612

708 524

Срочные депозиты

0

111

Негосударственные финансовые организации

Текущие (расчетные) счета

2 824

10 374

Срочные депозиты

0

3 141

Физические лица

Текущие счета (вклады до востребования)

11 913

10 594

Срочные вклады

72 534

22 088

Итого средств клиентов

797 461

778 527

На 31 декабря 2009 года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила 797.461 тысяч рублей (2008 год: 778.527 тысяч рублей).

Анализ средств клиентов по отраслям представлен ниже:

2009 г.

2008 г.

Сельское и лесное хозяйство

377

552

Деревообработка

125

1 725

Пищевая промышленность

599

184

Производственная деятельность

6 769

18 527

Издательская и полиграфическая деятельность

1 723

22 932

Строительство

132 095

107 339

Торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт

9 679

4 325

Оптовая и розничная торговля

232 339

377 666

Транспортные услуги

15 244

13 324

Услуги связи

19

334

Финансовые услуги

3 471

14 959

Операции с недвижимостью

195 703

114 166

Предоставление услуг

106 737

60 105

Образование

1 262

792

Медицинские услуги

67

95

Прочее

6 805

8 820

Физические лица

84 447

32 682

Итого средств клиентов

797 461

778 527

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банк имеет трех клиентов – юридических лиц с остатками на расчетных и депозитных счетах, превышающими 5% от общей суммы привлеченных средств юридических лиц. Общая сумма остатков на счетах указанных клиентов составила 201.673 тысячи рублей, что представляет собой 28.3% от всех средств юридических лиц (на 31 декабря 2008 года: 2 клиента, общая сумма остатков на счетах которых составила 127.909 тысяч рублей, что представляет собой 17.3% от всех средств юридических лиц).

Географический анализ и анализ средств клиентов по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 21. Банк привлекал средства от связанных сторон. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 24.

13. Выпущенные долговые ценные бумаги

На 31 декабря 2009 года выпущенных долговых ценных бумаг не было.

На 31 декабря 2008 года оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг составила 5.044 тысяч рублей. Выпущенные долговые ценные бумаги представляли собой вексель, выпущенный Банком.

Географический анализ и анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 21.

14. Прочие обязательства

Ниже представлена информация о прочих обязательствах Банка:

 

2009

2008

Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу

1 234

1 036

Обязательства по налогам

513

677

Обязательства перед поставщиками, подрядчиками и покупателями

740

744

Прочие

17

17

Итого прочие обязательства

2 504

2 474

По состоянию за 31 декабря 2009 года обязательства по налогам представляют собой начисленные и неуплаченные налог на имущество, транспортный налог и НДС. В обязательства с поставщиками, подрядчиками, покупателями включены суммы начисленных расходов по хозяйственным операциям в размере 356 тысяч рублей, а также авансы, полученные за сдачу в аренду банковских ячеек, в размере 384 тысячи рублей.

По состоянию за 31 декабря 2008 года обязательства по налогам представляют собой начисленные и неуплаченные налог на имущество, транспортный налог и НДС. В обязательства с поставщиками, подрядчиками, покупателями включены суммы начисленных расходов по хозяйственным операциям в размере 350 тысяч рублей, а также авансы, полученные за сдачу в аренду банковских ячеек, в размере 394 тысячи рублей.

Географический анализ, а также анализ прочих обязательств по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам изложены в Примечании 21.

15. Уставный капитал

2009

2008

 

количество акций

номинал, руб.

сумма, скорректированная с учетом инфляции, тыс. руб.

количество акций

номинал, руб.

сумма, скорректированная с учетом инфляции, тыс. руб.

Обыкновенные акции

200 000 000

1

742 983

200 000 000

1

742 983

Привилегированные акции

За вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров

Итого уставный капитал

200 000 000

 

742 983

200 000 000

 

742 983

Увеличения уставного капитала в 2009 году не происходило.

16. Процентные доходы и расходы

Структура процентных доходов и расходов представлена ниже:

 

2009

2008

Процентные доходы

Кредиты и дебиторская задолженность

84 237

66 156

Долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

8 449

925

Корреспондентские счета в других банках

3 955

4 459

Процентные доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

0

16

Итого процентных доходов по финансовым активам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

96 641

71 556

Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1 217

6 309

Итого процентных доходов

97 858

77 865

Процентные расходы

Срочные депозиты юридических лиц

177

154

Выпущенные долговые ценные бумаги (векселя)

616

4 725

Срочные вклады физических лиц

3 377

3 625

Полученные кредиты от кредитных организаций

21

170

Итого процентных расходов

4 191

8 674

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

93 667

69 191

17. Комиссионные доходы и расходы

 

2009

2008

Комиссионные доходы

Комиссия по расчетным операциям

12 926

9 113

Комиссия по кассовым операциям

6 127

12 304

Комиссия за инкассацию

212

239

Комиссия по выданным гарантиям

399

102

Прочие

7 163

6 688

Итого комиссионных доходов

26 827

28 446

Комиссионные расходы

Комиссия по расчетным операциям

2 398

1 797

Комиссия по кассовым операциям

347

594

Прочие

37

32

Итого комиссионных расходов

2 782

2 423

Чистый доход (расход) по комиссионным операциям

24 045

26 023

Прочие комиссионные доходы, полученные в 2009 году, представляют собой в том числе: комиссию за выполнение функций агента валютного контроля в размере 5.670 тысяч рублей, плату за предоставление в аренду сейфовых ячеек в размере 905 тысяч рублей, комиссию за заверение документов в размере 203 тысячи рублей, доход от оказания услуг по комиссионным договорам в размере 85 тысяч рублей и прочие доходы.

Прочие комиссионные доходы, полученные в 2008 году, представляют собой в том числе: комиссию за выполнение функций агента валютного контроля в размере 5.288 тысяч рублей, плату за предоставление в аренду сейфовых ячеек в размере 1.071 тысяч рублей, комиссию за заверение документов в размере 167 тысяч рублей и прочие доходы.

18. Операционные расходы

Структура операционных расходов представлена ниже:

 

2009

2008

Затраты на персонал

65 681

61 759

Аренда

20 984

19 788

Страхование

927

10 531

Охрана

8 549

8 451

Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации

5 397

5 442

Амортизация основных средств

3 797

3 459

Услуги связи

3 671

3 348

Реклама и маркетинг

428

800

Профессиональные услуги (аудит, публикации и другие)

546

616

Прочие

5 417

4 486

Итого операционных расходов

115 397

118 680

Прочие операционные расходы, произведенные в 2009 году, включают в себя в том числе затраты по списанию стоимости материальных запасов в размере 1.698 тысяч рублей, расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) в размере 933 тысяч рублей, расходы по ремонту основных средств и другого имущества в размере 2.075 тысяч рублей.

Прочие операционные расходы, произведенные в 2008 году, включают в себя в том числе затраты по списанию стоимости материальных запасов в размере 2.187 тысяч рублей, расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) в размере 917 тысяч рублей.

19. Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль в 2009 году включают следующие компоненты:

 

2009

2008

Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль

0

2 726

Изменения отложенного налогообложения, связанные с:

- возникновением и списанием временных разниц

828

-296

- изменением ставки налога

0

106

Итого расходы (возмещение) по налогу на прибыль

828

2 536

Текущая ставка налога на прибыль, применимая в 2009 году к прибыли Банка, составляет 20% (в 2008 году: 24%).

Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.

 

2009

2008

Финансовый результат до налогообложения по МСФО

(16 437)

10 014

Теоретическое налоговое обязательство/требование по соответствующей ставке

(3 287)

2 403

Поправки на необлагаемые доходы/расходы, не увеличивающие/не уменьшающие налогооблагаемую базу:

- доходы, облагаемые по другим ставкам

0

0

- доходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу

0

(6)

- расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

78

113

- прочие разницы

(235)

(140)

Изменение непризнанного налога

4 272

0

Влияние изменения ставки налога

0

166

Итого расходы (возмещение) по налогу на прибыль

828

2 536

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20%.

Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банком не был признан в отчете о финансовом положении отложенный налоговый актив в отношении временных разниц, относящихся на отчет о прибылях и убытках, в размере 4 272 тысяч рублей, в связи с тем, что Банком получен убыток за 2009 год.

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком был признан в отчете о финансовом положении отложенный налоговый актив в отношении временных разниц, относящихся на отчет о прибылях и убытках, в размере 828 тысяч рублей.

В связи с переоценкой финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, у Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года возникло отложенное налоговое обязательство в сумме 61 тысяч рублей, отраженное в составе собственного капитала через прочие совокупные доходы.

В связи с переоценкой финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, у Банка по состоянию на 31 декабря 2008 года возникал отложенный налоговый актив в сумме 2 387 тысяч рублей, отраженный в составе собственного капитала.

20. Сегментный анализ

Сегмент - это идентифицируемый компонент Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Банком раскрывалась информация по географическому принципу в Примечании 21.

21. Управление финансовыми рисками

Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков.

Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. Риск на одного заемщика, включая банки, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.

Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц.

Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.

Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.

Географический риск. Банк не несет географический риск, поскольку осуществляет операции на территории РФ и, главным образом, в валюте РФ.

Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний официальных курсов Банка России на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.

В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Банка на отчетную дату. Финансовые активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют.

На 31 декабря 2009 года

На 31 декабря 2008 года

 

Денежные финансовые активы

Денежные финансовые обязательства

Чистая балансовая позиция

Денежные финансовые активы

Денежные финансовые обязательства

Чистая балансовая позиция

Рубли

947 200

724 666

1 671 866

966 951

(782 544)

184 407

Доллары США

23 648

60 040

83 688

1 017

(833)

184

ЕВРО

299

12 754

13 053

182

(194)

(12)

Прочие

94

1

95

44

0

44

Итого

971 241

797 461

1 768 702

968 194

(783 571)

184 623

Банк предоставлял кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам.

В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными.

На 31 декабря 2009 года

На 31 декабря 2008 года

 

Воздействие на прибыль/убыток до налогообложения

Воздействие на капитал

Воздействие на прибыль/убыток до налогообложения

Воздействие на капитал

Укрепление доллара США на 10 %

8 369

6 695

18

14

Ослабление доллара США на 10 %

(8 369)

(6 695)

(18)

(14)

Укрепление ЕВРО на 10 %

1 305

1 044

(1)

(1)

Ослабление ЕВРО на 10 %

(1 305)

(1 044)

1

1

Укрепление прочих на 10 %

10

8

4

3

Ослабление прочих на 10 %

(10)

(8)

(4)

(3)

Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.

Риск ликвидности. Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента) или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.

Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Управление анализа и контроля рисков.

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2009 года.

 

До востребования и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

От 1 года до 5 лет

С неопределенным сроком

Итого

АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты

331 283

0

0

0

0

331 283

Обязательные резервы на счетах в Банке России

5 700

0

0

0

0

5 700

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

45 666

0

0

0

0

45 666

Средства в других банках

138 800

110 530

2 668

0

0

251 997

Кредиты и дебиторская задолженность

111

57 724

99 877

144 853

12 877

315 442

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

0

21 153

0

21 153

Итого финансовых активов

521 560

168 254

102 545

166 006

12 877

971 241

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства клиентов

725 981

58 518

12 962

0

0

797 461

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

0

0

0

Итого финансовых обязательств

725 981

58 518

12 962

0

0

797 461

Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2008 года

-204 421

109 736

89 583

166 006

12 877

173 780

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2008 года.

 

До востребования и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

От 1 года до 5 лет

Итого

АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты

437 226

0

0

0

437 226

Обязательные резервы на счетах в Банке России

847

0

0

0

847

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

0

0

0

0

0

Средства в других банках

29 774

0

14 620

0

44 394

Кредиты и дебиторская задолженность

1 479

49 394

178 858

176 725

406 456

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

0

79 271

79 271

Итого финансовых активов

469 326

49 394

193 478

255 996

968 194

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства клиентов

755 681

17 191

5 466

189

778 527

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

5 044

5 044

Итого финансовых активов

755 681

17 191

5 466

5 233

783 571

Чистый разрыв ликвидности за 31 декабря 2008 года

-286 355

32 203

188 012

250 763

184 623

Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.

Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.

Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают:

  • Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования, на 31 декабря 2009 года составил 45,6% (2008 год: 59,6%);

  • Норматив текущей ликвидности (Н3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней, на 31 декабря 2009 года составил 72,8% (2008 год: 68,4%);

  • Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств в размере их (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года, на 31 декабря 2009 года составил 68,6% (2008 год: 73,7%).

Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.

Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка по средневзвешенным процентным ставкам. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по видам основных банковских операций.

 

до востребования и менее 1 месяца

от 1 до 6 месяцев

от 6 до 12 месяцев

от 1 года до 5 лет

 

руб.

дол.

руб.

дол.

руб.

дол.

руб.

дол.

Активы

 

 

 

 

 

 

 

 

учтенные векселя

10,85

-

13,92

1,25

12,21

6,10

-

-

кредиты физическим лицам

-

-

-

-

21,92

-

17,36

-

кредиты нефинансовым организациям

22,00

-

20,76

-

17,65

-

18,14

-

кредиты, предоставленные кредитным организациям

5,39

-

-

-

16,00

14,00

-

-

Пассивы

собственные векселя

-

-

11,25

0,10

-

-

-

-

депозиты и вклады физических лиц

0,10

0,10

8,71

7,65

12,28

8,50

13,07

8,29

депозиты и вклады нефинансовых организаций

-

-

10,00

-

-

-

-

-

депозиты и вклады кредитных организаций

8,18

-

-

-

-

-

-

-

На отчетную дату 31 декабря 2009 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.

Увеличение средних процентных ставок по размещению на 100 базисных пунктов привело бы в 2009 году к увеличению процентных доходов на 11.828 тыс. руб. Снижение процентных ставок по размещению на ту же величину привело бы к снижению процентных доходов на 11.828 тыс. руб.

Увеличение процентных ставок по привлечению на 100 базисных пунктов привело бы в 2009 году к увеличению процентных расходов на 572 тыс. руб. Аналогичное снижение ставок по привлечению привело бы к снижению процентных расходов на 572 тыс. руб.

Увеличение средних процентных ставок по размещению на 100 базисных пунктов привело бы в 2008 году к увеличению процентных доходов на 11.293 тыс. руб. Снижение процентных ставок по размещению на ту же величину привело бы к снижению процентных доходов на 11.293 тыс. руб.

Увеличение процентных ставок по привлечению на 100 базисных пунктов привело бы в 2008 году к увеличению процентных расходов на 1.315 тыс. руб. Аналогичное снижение ставок по привлечению привело бы к снижению процентных расходов на 1.315 тыс. руб.

22. Условные обязательства и производные финансовые инструменты

Налоговое законодательство. Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Соответственно, Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные налоговым законодательством Российской Федерации с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной финансовой отчетности. По мнению Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Банк не сформировал резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций.

Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.

Обязательства по операционной аренде. Банком заключены договоры операционной аренды основных средств и другого имущества. Договоры аренды помещения заключены как на срок до одного года, так и на более длительный срок. Минимальная сумма будущей арендной платы по операционной аренде помещений, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора, составляет 51.974 тысяч рублей (на 31 декабря 2008: 77.563 тысяч рублей).

2009

2008

Менее 1 года

21 952

23 168

От 1 до 5 лет

30 022

54 395

После 5 лет

0

0

Итого обязательств по операционной аренде

51 974

77 563

Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии и гарантийные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, как и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Группы от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

2009

2008

Неиспользованные кредитные обязательства

13 995

18 413

Гарантии

0

0

Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством Банка, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

23. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Как отмечено в примечании 2, экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках, рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять суждения.

Несмотря на то, что при расчете справедливой стоимости руководство использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.

По мнению руководства, справедливая стоимость некоторых активов и обязательств незначительно отличается от их балансовой стоимости. Эти инструменты включают денежные средства, средства в других банках, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, финансовые активы, удерживаемые до погашения, кредиты и дебиторская задолженность, средства банков на корреспондентских счетах, включая межбанковские кредиты, текущие счета, депозиты и прочие привлеченные средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства. Руководство полагает, что балансовая стоимость этих финансовых активов и обязательств несущественно отличается от их справедливой стоимости.

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в балансе по справедливой стоимости. Как отмечалось по некоторым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отсутствуют внешние независимые рыночные котировки. Справедливая стоимость этих активов была определена Банком на основании результатов недавней продажи долей в организациях - объектах инвестиций несвязанным третьим сторонам, анализа прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об организациях - объектах инвестиций, а также на основании применения других методик оценки.

Средства в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Информация об оценочной справедливой стоимости средств в других банках на отчетную дату приведена в примечании 7. По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов банкам на 31 декабря 2009года и 31 декабря 2008 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Кредиты и дебиторская задолженность. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам. Информация об оценочной справедливой стоимости кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату приведена в примечании 8. По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. в отношении оценочной справедливой стоимости средств других банков, средств клиентов, выпущенных долговых ценных бумаг и прочих заемных средств соответственно.

24. Операции со связанными сторонами

Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах". При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими акционерами, ключевым управленческим персоналом, а также с другими связанными сторонами. Эти операции включают осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам. Далее представлены остатки на конец года, статьи доходов и расходов за год по операциям со связанными сторонами.

2009

2008

 

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Кредиты

2 272

3 399

Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря отчетного года

23

-34

Процентный доход

538

632

Депозиты

3 633

3 988

Процентные расходы по депозитам

131

51

В 2009 году суммы вознаграждения участников Совета директоров Банка, включая пенсионные выплаты и единовременные выплаты отсутствовали (2008 год - отсутствовали). Заработная плата и другие краткосрочные выплаты руководящему персоналу Банка в 2009 году составили 5.682 тыс. руб. (в 2008 году: 5.586 тысяч рублей).

25. События после отчетной даты

В течение 2010 года общим собранием акционеров Банка принято решение о распределении прибыли 2009 года в резервный фонд в сумме 867 тысяч рублей. Выплату дивидендов по результатам 2009 года на решено не производить.

Заместитель Председателя Правления Смирнов О.В.

Главный бухгалтер Щугорев А.Л.

25 июня 2010 года

42

1

Смотреть полностью


Скачать документ

Похожие документы:

  1. Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 5

    Публичный отчет
    Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи
  2. Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года

    Публичный отчет
    Нами проведен аудит прилагаемой комбинированной финансовой отчетности ОАО «Золото Селигдара», ОАО «Селигдар», Артель старателей «Селигдара», ООО «Артель старателей «Поиск», ООО «Теплосервис», ООО «Оренбургская горная компания» и ООО
  3. Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках 3

    Публичный отчет
    переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 17 177 11 7 Финансовые активы, предоставленные в качестве залога по договорам репо – 14 948 Средства в кредитных учреждениях
  4. Отдельный отчет о прибылях и убытках 3 Отдельный отчет о совокупном доходе 4

    Публичный отчет
    Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, за вычетом отложенного налога на прибыль в сумме 3,761 за 2010 год (78,032 тыс.
  5. Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств 5

    Публичный отчет
    активы: Денежные средства и их эквиваленты 11 103 79 357 831 Обязательные резервы в Центральном Банке 11 87 9 047 Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 131 579 94 101 Средства в других банках 13 33 7 5 9

Другие похожие документы..