Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Лиц. №2309 серия А №156366 от 15.04.2004, аккр. В № 73 от 01.04.2004. Адрес: 640024, г.Курган, а/я 2282 (для писем), ул.Маркса, 147-А. E-mail: kigms@...полностью>>
'Документ'
Аварийно-спасательные и другие неотложные работы (далее – АСДНР) на объектах и территориях, подвергшихся воздействию аварий, катастроф или стихийных ...полностью>>
'Документ'
Иностранный язык сегодня осознается как фактор, социально-экономического, научно-технического и общекультурного прогресса нашего общества. Сегодня Ре...полностью>>
'Документ'
Расизм — учение о превосходстве одной расы над другой в биологическом отношении. Из этого превосходства якобы вытекает легитимность господства одной ...полностью>>

Методические указания по выполнению курсовового проекта дисциплины

Главная > Методические указания
Сохрани ссылку в одной из сетей:

2.8.2. План доходов и расходов (план прибылей и убытков)

В него включаются только текущие расходы предприятия (табл. 16). Его основная цель – показать, насколько экономически эффективно планируемое дело.

2.8.3. План денежных поступлений и выплат

Одна из главных проблем, стоящих перед любым новым предприятием, – это правильное планирование денежной наличности. Вполне рентабельные фирмы терпят банкротство из-за того, что у них не хватает оборотных средств. План денежных поступлений и выплат (табл. 17) строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам, но при этом в стоимости материальных активов и услуг учитываются косвенные налоги.

В этот раздел финансового плана включаются все расчеты предприятия (притоки и оттоки денежных средств), соответственно включаются и расходы, не входящие в себестоимость, а носящие капитальный характер, или те из них, которые относятся на прибыль. Все расходы строго относятся на тот месяц, где они планируются к уплате.

В результате последняя строка «Остаток на конец месяца» показывает, правильно ли спланированы потоки денежной наличности и будет ли в каком – то месяце ее дефицит. В последнем случае, те из платежей, уплату которых можно варьировать во времени, необходимо перенести на другой, более благоприятный период или запланировать краткосрочный кредит.

Таблица 16

План доходов и расходов (прибылей и убытков)5

№ п/п

Показатели

Значения

1

Выручка от реализации услуг (без учета НДС)

2

Себестоимость услуг (расходы),

в том числе

2.1

Материальные расходы

2.2

Расходы на оплату труда

2.3

Суммы начисленной амортизации

2.4

Расходы по оплате коммунальных услуг

2.5

Расходы по оплате аренды

2.6

Расходы, связанные с проведением рекламных акций

2.7

Расходы по страхованию

2.8

Налоги, относимые на расходы

2.9

Прочие расходы, связанные с реализацией услуг6

2.10

Внереализационные расходы7

3

Налогооблагаемая прибыль

4

Налог на прибыль

5

Чистая прибыль (убыток)

2.8.4. Балансовый план отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец первого года. К составлению балансового плана (табл. 18) приступают, когда план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат уже имеются, поскольку они используются при его подготовке.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к концу первого года его существования. Он представляет собой счет активов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия.

Баланс – это как бы «мгновенный снимок», отражающий состояние дел на предприятии на определенный момент, но не имеющий временной протяженности.

2.8.5. План по источникам и использованию средств

План по источникам и использованию средств (табл. 19) показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель этого раздела – дать ясную картину того, из чего складываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов или на покрытие задолженностей.

Типичными источниками денежных средств предприятия являются: доходы от операций, собственные средства предпринимателя, долгосрочные займы и уменьшение активов. Типичными статьями расходов являются: прирост активов, выплаты по долгосрочным обязательствам, выкуп акций или доли одного из партнеров, выплата дивидендов. План по источникам и использованию средств показывает взаимосвязь между этими статьями и оборотным капиталом. Он помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.

Таблица 17

План денежных поступлений и выплат

№ п/п

Показатели

Месяцы

Всего

за

год

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

1

Поступления денежных средств8

Х

2

Платежи всего,

в том числе

Х

2.1

Стоимость сырья и материалов, включая МБП

Х

2.2

Стоимость основных средств и нематериальных активов

Х

2.3

Арендная плата

Х

2.4

Коммунальные платежи

Х

2.5

Заработная плата

Х

2.6

Стоимость рекламы

Х

2.7

Страхование

Х

2.8

Общая сумма налогов

Х

2.9

Прочие платежи, связанные с реализацией услуг

Х

2.10

Прочие платежи, непосредственно не связанные с реализацией услуг9

Х

3

Прирост денежной наличности

Х

4

Остаток на начало месяца

***

5

Остаток на конец месяца

****

*** совпадает с остатком на начало января; **** совпадает с остатком на конец декабря

Таблица 18

Баланс на конец планируемого года

Актив

Пассив

Основной капитал (внеоборотные активы)*

Собственный (акционерный) капитал***

Оборотный капитал (оборотные активы)**

Долгосрочные обязательства****

Краткосрочные обязательства*****

Итог актива

Итог пассива

Актив = Пассив

Пассив = Обязательства + Акционерный Капитал

Акционерный Капитал = Актив - Обязательства

___________________________________

*Включают стоимость основных средств и нематериальных активов за вычетом суммы начисленной амортизации и прочие внеоборотные активы.

**Включают запасы сырья и материалов, готовой продукции, дебиторскую задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы

***Включают уставный капитал и нераспределенную прибыль

****Включают долгосрочные займы и прочие долгосрочные обязательства

*****Включают краткосрочные займы, расчеты с кредиторами и прочие краткосрочные обязательства

Таблица 19

План по источникам и использованию средств на конец года

Средств из разных источников, всего

в том числе:

кредит или иной займ

средства учредителей

чистая прибыль

амортизация

Использовано средств, всего

в том числе на:

покупку оборудования или финансирование иных капитальных затрат

возврат заемных средств

Чистый прирост денежных средств

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

  1. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: «Дело и Сервис», 2005.

Дополнительная литература

  1. Бухалков М.М. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001.

1 Данная методика предплановых исследований не является обязательной и может быть заменена любой другой (по выбору студента), а также разработана студентом самостоятельно.

2 - 100 % исключения в случае ориентации предприятия на незанятый рынок услуг

- частичное исключение в случае «наступления» на позиции конкурентов

3 Метод ценообразования, а также окончательная ценовая стратегия может быть выбрана студентом самостоятельно.

41 В том числе налоги, включаемые в состав расходов.

2 Налогооблагаемая прибыль может быть увеличена на суммы превышения нормативов затрат (ставки Центробанка по кредитам, расходов на рекламу, подготовку кадров, представительских расходов и некоторых других), если предусмотренные в бизнес-плане расходы на эти целя превышают установленный законодательством норматив.

5 Форма таблицы и состав показателей может быть изменен в зависимости от выбранного режима налогообложения

6 Включают в себя расходы, связанные с проведением предплановых маркетинговых исследований, регистрацией предприятия, оформлением интерьера помещений и др.

7 Включают в себя проценты за пользование заемными средствами и др.

8 Включают доходы от реализации услуг, косвенные налоги, взносы учредителей, суммы заемных средств и др.

9 Включают в себя возврат заемных средств (с учетом процентов за пользование заемными средствами) и др.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Е. П. Балакина Рекомендовано редакционно-издательским

    Документ
    Васильева М.А. Балакина Е.П. Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Информационное обеспечение систем управления».- М.:МИИТ, 2007.

Другие похожие документы..