Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Программа'
Давным-давно в далекой стране жили король с королевой. Когда у них родилась долгожданная дочь, в честь этого в королевстве был устроен большой праздн...полностью>>
'Документ'
Ежедневно - встреча на ж/д вокзале представителем фирмы с табличкой «К ИСТОКАМ КИЕВСКОЙ РУСИ». Встреча туристов начинается с 8:00 у вагона. В случае ...полностью>>
'Автореферат'
диссертационного совета Д. 001.012.01. при Учреждении Российской академии медицинских наук Научно-исследовательском институте медицины труда РАМН в з...полностью>>
'Программа'
Проблема патриотического воспитания и гражданского становления подрастающего поколения сегодня одна из актуальных задач государства и общества. В Нац...полностью>>

Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года

Главная > Публичный отчет
Сохрани ссылку в одной из сетей:

ЛЯХ И УБЫТКАХ отчетности, за год закончившийся 31 декабря 2007 года

  1. Общие положения

    1. Организационная структура и деятельность

Данная финансовая отчетность включает данные открытых акционерных обществ

«Селигдар», «Золото Селиграда», обществ с ограниченной ответственностью «Оренбургская горная компания», «Теплосервис», «Артель старателей «Поиск», Артель старателей «Селигдар», зарегистрированных в России, как это определено Гражданским кодексом Российской Федерации, а также ООО «А.Z. International», зарегистрированного в республике Кыргызстан. Далее по тексту указанные компании совместно именуются «Группа».

Основной деятельностью Группы является добыча, переработка и реализация золота.

Деятельность Группы ведется преимущественно в Республике Саха Российской Федерации и Алтайском крае. Группа также проводит геологоразведочные работы в Оренбургской области и Кыргызстане. Продукция Группы реализуется в Российской Федерации и за ее пределами.

Юридические адреса компаний Группы:

1. ОАО «Селигдар»: 678900 Россия, Республика Саха (Якутия), г. Алдан, 26-й Пикет, 12

2. ОАО «Золото Селигдара»: 678900 Россия, Республика __________Саха (Якутия), г. Алдан, 26-й Пикет,

12

3. ООО «Оренбургская горная компания»: 472243, Оренбургская область,

г. Кувандык, ул. Краснопартизанская, 1в

4. ООО «Теплосервис»: 678900, Республика Саха (Якутия), Г Алдан, ул. Мегино-

кангаласская, 24

5. Артель старателей «Селигдар»: 678900 Россия, Республика Саха (Якутия), г. Алдан, 26-й Пикет, 12

6. ООО «Артель старателей Поиск»: 658340 Россия, Алтайский край, Краснощеково село,

Краснощековский район, Ленина улица, Д 152,

7. ООО «А.Z. International»: Республика Кыргызстан, г. Бишкек, ул. Скрябина, Д 76-42.

Конечными Собственниками компаний Группы являются различные акционеры, большая

часть которых намеревается в обозримом будущем внести свои доли в единую холдинговую компанию. Деятельность предприятий Группы увязывается с потребностями Собственников, и цены, используемые в отношениях между Группой и Собственниками, устанавливаются в зависимости и по согласованию с другими компаниями, принадлежащими Собственникам. Подробная информация об операциях со связанными сторонами приводится в примечании 26.

    1. Условия осуществления хозяйственной деятельности

Условия осуществления хозяйственной деятельности в Российской Федерации

В Российской Федерации происходят политические и экономические изменения, которые уже оказали и, возможно, будут оказывать влияние на предприятия, осуществляющие свою деятельность в России. Как следствие, ведение бизнеса в Российской Федерации сопряжено с рисками, которые нетипичны для других рынков. Комбинированная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Российской Федерации на деятельность и финансовое положение Группы. Фактическое влияние будущих условий хозяйствования может отличаться от оценок их руководством.

Условия осуществления хозяйственной деятельности в Кыргызской Республике

В Кыргызской Республике происходят политические и экономические изменения, которые уже оказали и, возможно, будут оказывать влияние на операции предприятий, осуществляющих свою деятельность в данных условиях. Как следствие, ведение бизнеса в Кыргызской Республике сопряжено с рисками, которые нетипичны для других рынков.

Настоящая комбинированная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Кыргызской Республике на деятельность и финансовое положение Группы. Фактическое влияние будущих условий хозяйствования может отличаться от оценок их руководством.

  1. Основные принципы подготовки финансовой отчетности

    1. Заявление о соответствии МСФО

Данная комбинированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципами Международных стандартов финансовой отчетности (“МСФО”).

Настоящая комбинированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО». Анализ эффекта перехода на МСФО проведен в приложении 4 данной финансовой отчетности.

    1. Досрочное применение МСФО

Группа приняла решение применить изменения к требованиям МСФО (IAS) 23 «Затраты, связанные с привлечением заемных средств» до официально установленной даты перехода к применению изменений к данному Стандарту. Применение требований указанных изменений к Стандарту не оказало существенного влияния на финансовое положение Группы или результаты ее деятельности ни в один из годов, представленных в настоящей комбинированной финансовой отчетности.

    1. База для определения стоимости

Данная комбинированная финансовая отчетность подготовлена на основе исторической (первоначальной) стоимости, за исключением следующего: переоценки основных средств, а также лицензий на разработку месторождений была произведена в рамках перехода на МСФО с целью определения их условно-первоначальной стоимости.

    1. Функциональная валюта и валюта представления отчетности

Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль (“RUB”), и эта же валюта является функциональной для Группы. Данная комбинированная финансовая отчетность представлена в долларах США, так как руководство полагает это более удобным для конечных пользователей данной финансовой отчетности. Все числовые показатели, представленные в долларах США, округлены до (ближайшей) тысячи. В целях составления данной комбинированной финансовой отчетности, применялись следующие принципы перевода показателей отчетности из функциональной валюты в валюту представления отчетности:

• Активы и обязательства пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления отчетности по обменному курсу российского рубля к доллару США, установленному Центральным Банком России на каждую отчетную дату;

• Доходы и расходы пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления отчетности по среднему обменному курсу российского рубля к доллару США, рассчитанному исходя из курсов, установленных Центральным Банком России на каждый день в течение отчетного периода;

• Капитал и резервы пересчитываются по обменному курсу российского рубля к доллару США, установленному Центральным Банком России на дату признания соответствующей операции в отчетности;

• Возникающая в результате описанного выше пересчета курсовая разница отражается в составе капитала как резерв по переоценке валюты.

Российский рубль не является свободно конвертируемой валютой за пределами Российской Федерации. Соответственно, любой пересчет активов и пассивов, выраженных в рублях, в доллары США для целей данной комбинированной финансовой отчетности не означает, что Группа может или намеревается в будущем реализовать свои активы или погасить свои обязательства в долларовых суммах, указанных в отчетности.

Курсы российского рубля (российский рубль к 1 доллару США):

2007

2006

Курс на 31 декабря

24.5462

26.3311

Средний курс за год

25.6367

27.1852

    1. Использование профессиональных суждений, расчетных оценок и

допущений

При подготовке данной комбинированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО, руководство использовало профессиональные суждения, допущения и расчетные оценки, имеющие отношение к вопросам отражения активов и обязательств, и раскрытия информации об условных активах и обязательствах. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Допущения и сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями.

В следующих примечаниях представлена, в частности, информация об основных сферах, требующих оценки неопределенности, и о наиболее важных суждениях, сформированных в процессе применения положений учетной политики и оказавших наиболее значительное влияние на суммы, отраженные в финансовой отчетности:

• Примечание 12 – «Активы, связанные с разведкой и оценкой месторождений»

• Примечание 12 – «Горнодобывающие активы»

• Примечание 21 – «Резерв на восстановление окружающей среды»; и

• Примечание 25 – «Условные активы и обязательства».

  1. Основные положения учетной политики

Основные положения учетной политики, применявшиеся при подготовке комбинированной финансовой отчетности, описаны в примечаниях 3а – 3s. Эти положения учетной политики применялись последовательно.

    1. Принципы составления комбинированной отчетности

Данная комбинированная отчетность была составлена с целью представления суммарных активов и обязательств, финансового положения и изменений в финансовом положении компаний, которые в обозримом будущем образуют единый холдинг (см. также примечание 1 (а) к данной финансовой отчетности).

Данная комбинированная финансовая отчетность включает комбинированный баланс компаний, описанных в примечании 1(а) к данной финансовой отчетности, по состоянию на 31 декабря 2007 года, со сравнительными данными на 31 декабря 2006 года, а также отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств за 12 месяцев 2007 года со сравнительными данными за 12 месяцев 2006 года. Указанные данные рассчитаны таким образом, как если бы указанные компании составляли единое консолидированное предприятие, а именно:

1) Активы и обязательства, а также доходы и расходы компаний, представленных в данной комбинированной отчетности на отчетные даты/за отчетный период суммируются;

2) Остатки расчетов между компаниями Группы, доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ, услуг, а также нереализованная прибыль, возникшая в результате продажи активов внутри Группы элиминируются. Нереализованные убытки элиминируются в том же порядке, что и нереализованная прибыль, но только в части необесценившейся величины соответствующего (базового) актива.

Исключение было сделано для капитала и резервов компаний Группы: капитал и резервы в данной комбинированной отчетности представлены как сумма капитала и резервов компаний Группы, без выделения доли меньшинства. Данное исключение было сделано в связи с тем, что на каждую из отчетных дат ни одна из компаний Группы не является материнской компанией по отношению к остальным.

    1. Иностранная валюта

Операции в иностранной валюте

Операции в иностранной валюте пересчитываются в соответствующие функциональные валюты предприятий Группы по обменным курсам на даты совершения этих операций. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте на отчетную дату, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на эту отчетную дату. Немонетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и оцениваемые по справедливой стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, признаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением разниц, возникающих при пересчете долевых инструментов, классифицированных в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

    1. Финансовые инструменты

Непроизводные финансовые инструменты

К непроизводным финансовым инструментам относятся инвестиции в капитал (долевые ценные бумаги) и долговые ценные бумаги, торговая и прочая дебиторская задолженность, денежные средства и эквиваленты денежных средств, кредиты и займы, а также торговая и прочая кредиторская задолженность.

Непроизводные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости, которая увеличивается - применительно к инструментам, не относящимся к категории инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период - на сумму непосредственно относящихся к сделке затрат. Впоследствии непроизводные финансовые инструменты оцениваются в описанном далее порядке.

К денежным средствам и их эквивалентам относятся денежные средства в кассе и банковские депозиты до востребования. Банковские овердрафты, подлежащие погашению по первому требованию банка, и используемые в рамках политики Группы по управлению денежными средствами включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей подготовки отчета о движении денежных средств.

Метод эффективной процентной ставки

Метод эффективной процентной ставки используется для расчета амортизированной стоимости финансового актива и распределения процентных доходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка - это ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, если применимо, на более короткий срок.

Инвестиции, удерживаемые до срока погашения

Если Группа имеет намерение и возможность удерживать долговые ценные бумаги до наступления срока их погашения, то они классифицируются в категорию финансовых инструментов, удерживаемых до срока погашения. Инвестиции, удерживаемые до срока погашения, отражаются по амортизированной стоимости (рассчитываемой с использованием метода эффективной ставки процента) за вычетом убытков от их обесценения.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Инвестиции Группы в долевые ценные бумаги и определенные долговые ценные бумаги классифицируются в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

После первоначального признания они оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой, отличные от убытков от обесценения, и положительных и отрицательных курсовых разниц по монетарным активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются непосредственно в составе собственного капитала. В момент прекращения признания инвестиции, соответствующая сумма накопленной прибыли или убытка исключается из состава собственного капитала и переносится в отчет о прибылях и убытках.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе

прибыли или убытка за период

Инструмент классифицируется в категорию финансовых инструментов оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, если этот инструмент предназначен для торговли или определен в данную категорию при первоначальном признании. Группа определяет финансовые инструменты в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в тех случаях, когда она управляет такими инвестициями и принимает решения об их покупке или продаже исходя из их справедливой стоимости, в соответствии с документально оформленной инвестиционной стратегией Группы или ее стратегией управления рисками. При первоначальном признании инструмента, соответствующие затраты по осуществлению сделки признаются в отчете о прибылях и убытках в момент их возникновения. Финансовые инструменты, классифицированные в данную категорию, оцениваются по справедливой стоимости, и изменения их справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Прочие

Прочие непроизводные инструменты отражаются по амортизированной стоимости (рассчитываемой с использованием метода эффективной ставки процента) за вычетом убытков от их обесценения. Инвестиции в долевые ценные бумаги, которые не котируются на фондовой бирже, и их справедливую стоимость нельзя обоснованно определить другими способами, отражаются по фактической стоимости за вычетом убытков от обесценения.

    1. Акционерный капитал

Обыкновенные акции

Обыкновенные акции классифицируются в категорию собственного капитала. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с выпуском обыкновенных акций и опционов на акции, отражаются с учетом налогового эффекта как вычет из величины собственного капитала.

    1. Основные средства

          1. Признание и оценка

Основными средствами для целей МСФО считаются осязаемые активы, которые предприятие использует либо намеревается использовать для осуществления своей основной деятельности в течение более чем одного отчётного периода. Не являются основными средствами активы, удерживаемые исключительно с намерением извлечь из них доход в виде аренды или в результате повышения их цены с течением времени. Таковые активы классифицируются как инвестиционная собственность (доходные вложения). Объекты основных средств отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленных сумм амортизации и убытков от обесценения. Фактическая стоимость основных средств по состоянию на 1 января 2006 года, т.е. дату перехода на МСФО, была определена на основе их справедливой стоимости на указанную дату независимым оценщиком. В фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением соответствующего актива. В фактическую стоимость активов, возведенных (построенных) собственными силами включаются затраты на материалы, прямые затраты на оплату труда, все другие затраты непосредственно связанные с приведением активов в рабочее состояние для использования их по назначению, и затраты на демонтаж и перемещение активов и восстановление занимаемого ими участка. Затраты на приобретение программного обеспечения, неразрывно связанного с функциональным назначением соответствующего оборудования, капитализируются в стоимости этого оборудования.

Затраты по займам, относящиеся к приобретению или строительству квалифицируемых активов, капитализируются в стоимости данных активов.

Если объект основных средств состоит из отдельных компонентов, имеющих разный срок полезного использования, каждый из них учитывается как отдельный объект (значительный компонент) основных средств.

Прибыли или убытки от выбытия объектов основных средств признаются в нетто-величине по строке «прочие доходы» или «прочие расходы» в отчете о прибылях и убытках.

          1. Последующие затраты

Затраты, связанные с заменой части (значительного компонента) объекта основных средств увеличивают балансовую стоимость этого объекта в случае, если вероятность того, что Группа получит будущие экономические выгоды, связанные с указанной частью, является высокой и ее стоимость можно надежно определить. Балансовая стоимость замененной части списывается. Затраты на текущий ремонт и обслуживание объектов основных средств признаются в отчете о прибылях и убытках в момент их возникновения.

          1. Активы по разведке и оценке полезных ископаемых

Активы по разведке и оценке полезных ископаемых представляют собой капитализированные затраты на разведку и оценку полезных ископаемых. К числу таких затрат относятся:

• Приобретение прав на разведку;

• Топографические, геологические, геохимические, и геофизические исследования;

• Разведочное бурение;

• Прокладка траншей;

• Отбор образцов;

• Деятельность, связанная с оценкой технической осуществимости и коммерческой целесообразности добычи минеральных ресурсов.

Затраты по разведке и оценке месторождений капитализируются, когда предполагается, что затраты на освоение перспективной территории окупятся в ходе будущей эксплуатации, продажи, либо когда на отчетную дату деятельность по разведке и оценке не достигла уровня, позволяющего произвести обоснованную оценку наличия коммерческих извлекаемых запасов руды. Капитализированные затраты на разведку и оценку переводятся в состав горнодобывающих активов в момент, когда техническая осуществимость и коммерческая целесообразность добычи минеральных ресурсов доказана.

          1. Расходы по вскрытию и выемке грунта

Расходы по вскрытию и выемке грунта включаются в себестоимость произведенной продукции в периоде, когда извлеченный грунт был переработан и были извлечены содержащиеся в нем драгоценные металлы.Таким образом остаток руды на складах на каждую отчетную дату оценивается исходя из средних затрат по добыче и доставке на склад в течение отчетного периода и включается в состав незавершенного производства.

          1. Горнодобывающие активы

Горнодобывающие активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленных сумм амортизации и убытков от обесценения. Горнодобывающие активы включают затраты на приобретение и строительство производственных мощностей и соответствующей инфраструктуры, производственные накладные расходы, непосредственно связанные с работами по обустройству нового рудника также проценты по заемным средствам, капитализированные в период выполнения строительных работ.

Права и лицензии на разработку минеральных ресурсов не включаются в состав горнодобывающих активов, а включаются в состав нематериальных активов.

          1. Амортизация

Объекты основных средств амортизируются линейным методом на протяжении ожидаемого срока их полезного использования, и амортизационные отчисления включаются в отчет о прибылях и убытках. Начисление износа начинается с даты приобретения, или – для объектов, возведенных хозяйственным способом, – с даты завершения их строительства и готовности к эксплуатации.

Арендованные активы амортизируются на протяжении наименьшего из двух сроков: срока аренды и срока полезного использования активов, за исключением случаев, когда у Группы имеется обоснованная уверенность в том, что к ней перейдет право собственности на соответствующие активы в конце срока их аренды.

Износ по горнодобывающим активам начисляется линейным методом по доказанным и вероятным запасам золота, определенным в соответствии с кодексом Объединенного комитета по резервам руды («JORC code»). Начисление износа начинается с даты, когда новый рудник выходит на коммерческий уровень добычи золотоносной руды. Земельные участки не амортизируются.

Ожидаемые сроки полезного использования основных средств в отчетном и сравнительном периодах были следующими:

• здания 20-50 лет

• производственные машины и оборудование 5-30 лет

• сооружения 8-30 лет

• офисное оборудование 3-7 лет

• прочие основные средства 3-15 лет

Горнодобывающие активы амортизируются в течение 7-20 лет – в соответствии с объемом

оцененных и доказанных запасов руды.

    1. Нематериальные активы

          1. Права и лицензии на разработку минеральных ресурсов

Права и лицензии на разработку минеральных ресурсов признаются в качестве нематериальных активов в момент их приобретения по фактической стоимости.

Фактическая стоимость лицензий по состоянию на дату перехода на МСФО, т.е. 1 января 2006 года, была оценена независимым оценщиком.

Права и лицензии на разработку минеральных ресурсов амортизируются линейным методом в течение срока, на который они выданы.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 5 Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 6

    Публичный отчет
    Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках
  2. Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах рублей) 7 Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года 8

    Публичный отчет
    Нами проведен аудит прилагаемого бухгалтерского баланса Группы, головной кредитной организацией которой является Закрытое акционерное общество АКБ «ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОРОДСКОЙ БАНК» (далее – Группа) по состоянию на 31 декабря 2008 года
  3. Отчет о финансовом положении (неконсолидированный) 2 Отчет о совокупных доходах 4

    Публичный отчет
    Кредиты и дебиторская задолженность 34 9. Текущие требования по налогу на прибыль и прочие активы 37 10.
  4. Отчет о финансовом положении

    Публичный отчет
    11 4 Основные принципы учетной политики 1 5 Денежные средства и их эквиваленты 7 Средства в других банках 8 7 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 8 8 Финансовые активы, имеющиеся в
  5. Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «интер рао еэс» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)

    Публичный отчет
    (указывается место нахождения (адрес постоянно действующего исполнительного органа эмитента (иного лица, имеющего право действовать от имени эмитента без доверенности) эмитента)

Другие похожие документы..