Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Доклад'
Первое десятилетие XXI века стало периодом коренного перелома современной истории Российского государства, временем смены социальных и политических о...полностью>>
'Документ'
Ул. Ленина – обе стороны (четная, нечетная) от ул. Пионерской до ул. Коммунистической включая зеленую зону с обеих сторон, проезжую часть и ограждение...полностью>>
'Закон'
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, подведомственных Федеральному агентству ...полностью>>
'Решение'
Настоящий стандарт разработан в рамках Программы стандартизации Национального объединения строителей и направлен на реализацию «Градостроительного ко...полностью>>

«Финансы и кредит» (7)

Главная > Курсовая
Сохрани ссылку в одной из сетей:

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

Анализ и оптимизация налогообложения организаций.

Руководство к написанию курсовой работы для студентов специальности 06.04.00 «Финансы и кредит», 35.12.00 «Налоги и налогообложение», 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Владивосток, 2004 г.

ББК

Методическое руководство по выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ и оптимизация налогообложения организаций» предназначено для студентов специальности 35.12.00 «Налоги и налогообложение», 06.05.00. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 06.04.00 «Финансы и кредит». Написание курсовой работы является обобщающим этапом в изучении дисциплины «Анализ и оптимизация налогообложения организаций».

Цель написания курсовой работы заключается в том, что полученные знания систематизируются при исследовании вопросов анализа и оптимизации налогообложения организаций Студент, выполняющий курсовую работу, должен самостоятельно изучить и изложить результаты исследования анализа и оптимизации налогообложения организаций.

Курсовая работа выполняется в срок установленный в учебном плане.

Автор: Самсонова И.А., доцент кафедры Финансы и налоги

Рецензент:

Сазонов В.Г., профессор, д.э.н., заведующий кафедрой «Международного бизнеса и администрирования» ВИМО ДВГУ

Кох Л.В., к.э.н., доцент кафедры Финансы и налоги

Владивостокский государственный университет

экономики и сервиса, 2004 г.

Цель написания курсовой работы и основные требования, предъявляемые к ней.

Выполнение курсовой работы студентами специальности «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит» является важным этапом в процессе подготовки специалистов экономической направленности.

Цель написания курсовой работы – самостоятельное и критическое изучение студентами вопросов анализа и оптимизации налогообложения организаций (предприятий). Методическое руководство к выполнению курсовой работы составлено в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего, профессионального образования по направлению подготовки специальности «Налоги и налогообложение» «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит».

К курсовой работе предъявляются следующие требования:

- курсовая работа должна быть выполнена с учетом современных требований, на высоком теоретическом и практическом уровнях. При ее подготовке должны быть использованы специальная, экономическая и учебная литература, публикации в периодической печати, постановления правительства по вопросам анализа и оптимизации налогообложения предприятий, инструкции, нормативные и справочные материалы, относящиеся к избранной теме;

- содержание работы должно быть конкретным и насыщенным практическими данными, отражающими методику проведения анализа и оптимизации налогообложения предприятий.

- материал, почерпанный из литературных источников, должен быть переработан, органически увязан с избранной темой и изложен своими словами;

- курсовая работа представляет собой текст обычно от 25-30 страниц, написанных на листах стандартного формата.

Работа должна быть написана экономически грамотным языком.

Законченная работа, брошюруется в виде тетради с титульным листом (приложение 1).

Требования к оформлению курсовой работы.

При выполнении курсовой работы необходимо руководствоваться следующими требованиями.

Текст курсовой работы должен быть напечатан на одной стороне стандартного листа белой бумаги через полтора интервала с полями вокруг текста. Размер левого поля не менее – 30 мм, правого не менее – 10 мм, верхнего не менее – 20 мм, нижнего не менее – 20 мм.

При таких полях каждая страница должна содержать примерно 1800 знаков (30 строк, по 60-65 знаков в строке, считая каждый знак препинания и пробел между словами также за печатный знак).

Текст печатается строго в последовательном порядке. Не допускаются разного рода текстовые вставки и дополнения, помещаемые на отдельных страницах или на оборотной стороне листа, и переносы кусков текста в другие места.

Каждая новая глава начинается с новой страницы. Это же правило относится к другим основным структурным частям работы: введению, заключению, списку литературы, приложениям.

Расстоянием между названием главы и последующим текстом должно быть равно трем интервалам. Такое же расстояние выдерживается между заголовками главы параграфа. Расстояния между основаниями строк заголовка принимают такими же, как в тексте. Точку в конце заголовка, располагаемого посредине строки, не ставят. Подчеркивать заголовки и переносить слова в заголовке не допускается.

После перепечатки текст работы следует тщательно вычитать.

Курсовая работа выполняется при помощи программных документов «WORD» или «Excel». Текст набирается шрифтом 14; стиль «Обычный - Times New Roman»; текст строчный; красная строка – 1,25 или 1,27; выравнивание – по ширине; автоматический перенос слов. Номера страниц – в верху, в правом углу. Размер бумаги А 4 (210 x 297).

Объем текста работы строго не регламентирован. Обычно он находится в пределах 25-30 печатных страниц.

Структура и содержание курсовой работы.

Курсовая работа должна включать в себя:

  • титульный лист;

  • содержание;

  • основную часть, включающую в себя введение, теоретическую часть, аналитическую (расчетную) и заключение;

  • список литературы;

  • приложения.

Титульный лист оформляется в соответствии с приложением 1.

Содержание (план) включает в себя наименования всех разделов и подразделов с указанием начальных номеров листов.

Основной раздел курсовой работы должен быть выполнен с учетом следующих требований.

Введение, должно включать в себя цели, задачи, основные направления курсовой работы, методику и объекты исследования. Особое внимание нужно уделить краткой производственно-хозяйственной характеристике организаций (предприятия), которое будет взято за основу исследования, то есть предприятия, на базе учетных и аналитических данных которого будет выполнена курсовая работа. Объем этого раздела составляет 1-2 страницы.

В теоретической части необходимо отразить различные точки зрения отечественных и зарубежных авторов по выбранной теме, дать их критический анализ и на этой основе определить свой подход к данной проблеме. Эта глава позволить студенту показать свои теоретические знания по дисциплине «Анализ и оптимизация налогообложения организаций». Ее примерный объем – до 10-15 страниц.

Студенты, выполняя задание теоретической части, исходят из номера варианта, соответствующего первой букве их фамилии. Студенты могут выбрать любую из двух предложенных тем (темы приводятся далее).

Первая буква фамилии

Номер варианта задания теоретической части

А.Б.В

1, 11,17

Г.Л.Р.Я

2,10,18

Д.К.И

3, 9,19

Ц.Щ.Э.

4, 16,20

Е.Ж.М..

5,12,21

Т.У.Х.З

6,14,22

Н.С.Ч.Ф.

7,13,23

Ш.О.П.Ю.

8,15,24

В аналитической (расчетной) части даются анализ и оценка объекта исследования на основе собранного материала конкретного предприятия. Эта часть курсовой работы выполняется в соответствии с методическими указаниями, предлагаемыми в данном пособии. По материалам исследования должны быть сделаны конкретные предложения и рекомендации по совершенствованию налогообложения исследуемой организации (предприятия). Эта глава имеет наибольшее значение, и ее объем должен быть не менее 10 страниц.

В заключении необходимо обобщить сделанные в работе выводы и предложения по материалам аналитической (расчетной) части.

Список литературы содержит перечень источников, используемых для написания курсовой работы. Перечень источников располагается в алфавитном порядке фамилий авторов. При этом указывается точное название работы, место издания, издательство, год, количество страниц. По использованной журнальной статье указываются автор, название статьи, наименование журнала, его номер, год издания, страницы расположения статьи. Примерный список рекомендуемой литературы и нормативных актов приводиться в приложении 2,3.

После списка литературы следуют приложения связанные с темой исследования: это могут быть учетная политика, устав организации (предприятия), налоговые декларации, формы отчетности предприятия, акты налоговых проверок, анонсы и проекты по отдельным видам деятельности, правила проведения операций, образцы документов по проведению и учету операций, виды договоров и т.д.

Темы задания теоретической части курсовой работы

  1. Налоговая политика государства как инструмент регулирования налоговых платежей.

  2. Права и обязанности налогоплательщиков.

  3. Налоговая и учетная политики организации (предприятия) как инструменты налоговой оптимизации.

  4. Налоговое производство и его влияние на оптимизацию налогообложения.

  5. Средства и способы борьбы государства с уклонением от уплаты налогов.

  6. Уменьшение налогов как социальное явление.

  7. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне.

  8. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней.

  9. Организация налогового процесса на государственном уровне.

  10. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.

  11. Налоговая оптимизация как часть управленческой деятельности.

  12. Методики расчета налогового бремени экономического субъекта.

  13. Налоговое законодательство, его использование в целях налоговой оптимизации.

  14. Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию.

  15. Налоговая нагрузка на организацию. Методы расчета.

  16. Методики расчета эффективности налоговой оптимизации.

  17. Оптимизация налогообложения через договор. Методика экономического анализа договора.

  18. Налоговая оптимизация с точки зрения выбора правовой формы организации, ее структуры с учетом специфики деятельности (льготные предприятия).

  19. Особенности налоговой оптимизации в организациях-крупнейших налогоплательщиках.

  20. Специальные методы налоговой оптимизации.

  21. Льготные налоговые режимы.

  22. Налоговый мониторинг.

  23. Налоговый контроль.

  24. Налоговые правонарушения и ответственность по ним.

Методические указания по выполнению аналитической (расчетной) части курсовой работы.

Аналитическая (расчетная) часть курсовой работы это - анализ состояния налоговых расчетов.

Аналитическая (расчетная) часть курсовой работы должна быть выполнена на базе данных финансового, управленческого, налогового учета и отчетности конкретной организации (предприятия), что должно быть подтверждено соответствующими приложениями.

Исследование состояния налоговых расчетов должно быть направлено на:

  • совершенствование регулирования денежных потоков;

  • определение возможностей роста финансовых ресурсов за счет экономии налоговых платежей;

  • предотвращения уплаты пени и налоговых штрафов.

В качестве аналитической информации используются налоговые расчеты (декларации) предприятия, бухгалтерская отчетность и данные по таким счетам бухгалтерского учета, как сч.68 «Расчеты по налогам и сборам», сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 90 «Продажи», сч.91 «Прочие доходы и расходы», сч.99 «Прибыль и убытки» и др.

Общая схема анализа состояния налоговых расчетов включает несколько основных этапов. Этапы анализа должны быть выполнены по предложенной методике на основании данных конкретной организации (предприятия). Студент должен провести все расчеты и заполнить предлагаемые таблицы. В конце каждого этапа по материалам исследования должны быть сделаны конкретные предложения и рекомендации по оптимизации налоговых расчетов на исследуемой организации (предприятии).

Этап первый.

Прежде чем приступать к анализу налоговых расчетов, необходимо знать структуру системы налогообложения, основные принципы налогообложения и существующие функции налогов. После анализа всего налогового спектра России можно составить налоговую таблицу, характеризующую налоговое поле предприятия.

В таблице 1 приводится весь перечень налогов, сборов, пошлин, лицензий и т.п., которые нужно платить исследуемому предприятию.

Каждый налог должен быть описан с помощью следующих основных параметров:

  • налоговая база;

  • ставка налога;

  • сроки уплаты.

Налоговое поле конкретного предприятия должно быть оформлено в виде таблице №1.

Таблица 1

Налоговое поле предприятия на 200___ год

Наименование налога

Налоговая база

Ставка налога

Срок уплаты налога

На основании таблицы 1 сделаются выводы, какие налоги организация уплачивает ежемесячно, какие ежеквартально, какие один раз за налоговый период, платит ли оно авансовые платежи и т.д.

В соответствии с составленным налоговым полем определяется динамика каждого из уплачиваемых предприятие налогов за 2 и более года. Расчеты оформляются в таблице 2.

Таблица 2.

Анализ динамики уплачиваемых налогов

Наименование налога

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное отклонение (+или-),тыс. руб.

Отчетный год к предыдущему, %

По материалам исследования должны быть сделаны конкретные выводы по состоянию динамики и отклонениям от предыдущего периода размера, каждого из начисленных к уплате налогов.

Этап второй.

Для оценки структуры налоговых платежей за ряд лет составляется таблица 3.

Таблица 3.

Показатели структуры налоговых платежей за ряд лет.

Показатели

200_г.

200_г.

200_г.

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Всего, в том числе:

100

100

100

НДС

Налог на прибыль

Налог на имущество

Местные налоги

Другие налоговые платежи (расшифровать)

В выводах необходимо раскрыть содержание структуры налоговых платежей, ее изменения. Провести ранжирование на наиболее крупные и мелкие налоги. Показать зависимости, возникающие в структуре налогов.

Этап третий.

Анализируется налоговая база с помощью коэффициентов прироста основных показателей налоговой базы т.к. имущество, фонд оплаты труда, выручка от реализации и прибыль организации (предприятия). Расчеты целесообразно обобщить в отдельной таблице 4.

Таблица 4



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Финансы и кредит (2)

    Документ
    IX Международный ноябрьский семинар Клуба банковс­кий аналитиков стратегии наперекор кризисам Перечень материалов, опубликованных в журнале «Финан­сы и кредит» за 2008 год
  2. Финансы и кредит (3)

    Документ
    финансовая система ее структура и особенности доходы бюджетов различного уровня дополнительные виды доходов бюджета общегосударственный финансовый контроль классификация внутреннего и внешнего государственного долга и его
  3. Финансы и кредит вопросы к экзамену

    Вопросы к экзамену
    Характеристика централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов Распределительная функция кредита и ее особенности Общность и различия действительных (золотых) денег и представителей их (денежных знаков) Финансовое обеспечение
  4. Финансы и кредит: Государственный долг РФ

    Документ
    Кредитная история России началась в 1769 г., когда Екатерина II сделала первый заем в Голландии. За последующие два с половиной столетия Российская империя заняла на рынке примерно 15 млрд.
  5. Финансы и кредит (1)

    Лекции
    Учебно‑методический комплекс по курсу “Финансы и кредит” составлен в соответствии с государственным образовательным стандартом и утвержденным планом работы для подготовки студентов по специальности “Экономика и управление на предприятии”
  6. «Финансы и кредит» (11)

    Расписание
    физ.-мат.н. Бунегина В. А. Ценообразование К.эк.н., доцент Поройко Л. И. Деньги, кредит, банки (ФК) Доцент Пашенков Н. Е. Бухгалтерский учет часть К.

Другие похожие документы..