Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Закон'
(Відповідно до статті 8 Закону України „Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності" та Методики проведення анал...полностью>>
'Документ'
В системе выпуска отработавших газов следует установить глушитель шума, снабженный устройством для слива смеси несго-ревшего топлива и масла, выбрасы...полностью>>
'Документ'
В современном обществе в век развития информационно-коммуникационных технологий у школьников наблюдается нежелание читать книги. Телевидение, компьют...полностью>>
'Документ'
Болгарскую прорицательницу и целительницу из г. Петрича знают не только в Болгарии. О ней снимались фильмы, написано немало научных статей и книг, но...полностью>>

Лизинг: теория, практика, механизмы регулирования и стимулирования (на материалах Республики Казахстан) 08. 00. 05 Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности) 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

Главная > Автореферат
Сохрани ссылку в одной из сетей:

УДК 339.187.62 На правах рукописи

Смагулов Адилбек

Лизинг: теория, практика, механизмы регулирования и

стимулирования (на материалах Республики Казахстан)

08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством

(по отраслям и сферам деятельности)

08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Республика Казахстан

Алматы, 2010

Работа выполнена в Казахском экономическом университете им.Т.Рыскулова

Научный консультант:

академик НАН РК, доктор экономических наук, профессор Сагадиев К.А.

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук

Арыстанов А.К.

доктор экономических наук, профессор Апсалямов Н.А.

доктор экономических наук, профессор Сигарев М.И.

Ведущая организация:

Университет «Туран»

Защита состоится 27 октября 2010 года в 14.30 часов на заседании диссертационного совета Д 20.01.07 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора экономических наук в Университете Международного Бизнеса по адресу: 050010 Республика Казахстан, г.Алматы, пр.Абая, 8 а.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Университета Международного Бизнеса

Автореферат разослан «____» сентября 2010 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

доктор экономических наук,

профессор Мухаммедов А.У.

Введение

Актуальность темы исследования. Лизинг как экономическая категория – явление относительно новое для современной рыночной экономики. Он является одним из видов инвестиционной деятельности. Не требуя от предприятий крупных единовременных затрат собственных средств, лизинг позволит привлечь в различные отрасли национальной экономики не использованные ранее возможности отечественного рынка капитала, а также средства зарубежных инвесторов.

Как вид инвестиционной деятельности лизинг стимулирует научно-технический прогресс, открывает путь к новой технике и передовым технологиям производства, обеспечивает рост реального сектора экономики, создает условия для устойчивого экономического роста, дает возможность повысить качество и конкурентоспособность выпускаемой продукции. Лизинг содействует диверсификации экономики, позволит уйти от ее сырьевой ориентации и создает условия для роста перерабатывающих отраслей. Лизинг в современных условиях может стать важным рычагом активизации инновационной деятельности предприятий, расширения предпринимательства.

Лизинг как барометр чутко реагирует на изменения макроэкономических показателей в глобальной и национальной экономике. Он зависит также от состояния финансового и реального секторов экономики. Глобальный финансовый кризис повлиял на ужесточение условий кредитования предприятий реального сектора экономики и лизингового бизнеса.

Выступая 21 мая 2009 года на внеочередном XII съезде партии «Нур Отан» Президент Казахстана Н.А. Назарбаев отметил: «Кризис четко показал отсутствие альтернативы диверсификации экономики. Сегодня на рассмотрение партии «Нур Отан» я представляю базовые принципы Плана посткризисного прорыва экономики Казахстана. С первого января 2010 года в рамках Стратегии «Казахстан-2030» мы начинаем пятилетку форсированного индустриально-инновационного развития»1.

Приоритетом экономической политики на новом этапе развития Казахстана государством был выбран путь индустриализации экономики и развития высоких технологий.

В настоящее время имеются проблемы в области модернизации и обновле-

ния основных фондов, что существенным образом сказывается на конкурентоспособности отечественной продукции. Обновление основных фондов и техническое перевооружение должны стать приоритетом государственной индустриальной политики, так как повышение производительности труда напрямую зависит от состояния основных средств.

«Низкие темпы обновления основных фондов, наблюдаемые в Казахстане, и, соответственно, значительный физический износ основных фондов являются причиной низкой эффективности производства и невозможности освоения


1Выступление Президента Казахстана Н.А.Назарбаева на внеочередном XII съезде партии «Нур-Отан» / Казахстанская правда. – 2009. – 21 мая.

новых видов продукции. Главным инструментом государственной поддержки в сфере обновления основных фондов станет система лизинга по льготной процентной ставке. В этих целях необходима разработка соответствующих бюджетных программ, предусматривающих предоставление лизинговых услуг по обновлению основных фондов и техническому перевооружению через институты развития по приоритетным направлениям на основе проведенного анализа2».

Одним из инструментов, который выправит ситуацию с обновлением основного капитала в лучшую сторону, является финансовый лизинг.

Степень изученности проблемы. Лизинг как самостоятельная отрасль современной рыночной экономики формируется с 50-х годов ХХ века. Это сравнительно новая, особая сфера инвестиционной, предпринимательской деятельности. История современного лизинга в мировой и национальных экономиках насчитывает не более полувека. Если же взять объектом изучения развитие лизинга на новых формирующихся рынках, то срок его становления и того меньше, немногим более 20-30 лет. Поэтому многие проблемы теории и практики современного лизинга разработаны неравномерно и в неполной мере, являются предметом широких обсуждений и дискуссий на международных и республиканских научных, научно-практических конференциях, симпозиумах, «круглых столах» и семинарах, до сих пор вызывают споры.

Слабая теоретико-методологическая разработанность арендных и лизинговых отношений была вызвана тем, что «рынок», «аренда», «арендные отношения», начиная с 30-х до конца 80-х годов ХХ века, то есть вплоть до принятия Президиумом Верховного Совета СССР Указа от 7 апреля 1989 года «Об аренде и арендных отношениях в СССР»3, оказались в числе запретных для изучения тем наряду с такими областями, как «генетика», «кибернетика», ряд произведений по национальной истории и литературе. Это одна из причин, другая причина – сложность, многогранность и многоаспектность самого лизинга, не умещающегося в рамки одной научной специальности.

Первые работы о лизинге в советской экономической и юридической литературе появились к концу 70-х годов. В 1977-1979 годах были написаны статьи А.Белова, В.Волынского, С.Медведкова и Е.Кабатовой с описанием зарубежного опыта организации лизинга. В 80-х и в первой половине 90-х годов были опубликованы десятки статей в различных журналах, небольшие брошюры и книги Андреева П.А., Баутина В.М., Голикова Р.П., Юсуповой А.Т., Анташова В.А., Уваровой Г.В., Голощапова В.И., Мозгового О.Н., Сусаняна К.Г., Смирнова А.Л. и других.

В России и в Казахстане за последние 15 лет были опубликованы свыше 150-200 книг, монографий, учебников и учебных пособий по тематике лизинга. Лизинг стал также объектом дипломных работ, магистерских, кандидатских и


2Стратегия индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на 2003-2015 годы (в редакции Указа президента РК от 2 июля 2008 года № 627) – с. 19.

3Об аренде и арендных отношениях в СССР. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 7 апреля 1989 года // газета «Правда». - 1989. - 9 апреля.

докторских диссертаций.

Теоретические, методологические и практические аспекты развития лизинговых отношений в современной рыночной экономике нашли отражение в трудах таких зарубежных ученых, как Т.М.Кларк, Х.-Й.Шпиттлер, В.Хойер, Д.Портер, П.Балтус, Б.Майджер, Ж.Пас и других.

Активно разрабатывали различные аспекты развития лизинга в России Н.А.Адамов и А.А.Тилов, В.Д.Газман, В.А.Горемыкин, В.М.Джуха, Ю.Б.Долгушина, Е.В.Кабатова, Т.А.Красева, М.И.Лещенко, В.Г.Макеева, В.В.Ковалев, Т.Г.Философова, Е.Н.Чекмарева и другие.

Проблемы становления и развития лизинга в экономике Казахстана и ее отдельных отраслях стали объектом кандидатских диссертаций Демеуовой Г.Т., Тагашева И.Е., Аскаровой З.Б., Оралбаевой Ж.З., Бейсековой Ж.Ы., Бирюкова В.В., Таипова Т.А., Шаукеровой З.М., Искалиева Е.С. Отдельные аспекты развития лизинга затрагивались в работах Н.А.Апсалямова, У.Б.Баймуратова, Т.А.Есиркепова, М.Каирленова, В.Д.Ли, К.А.Сагадиева, Ф.С.Сейдахметовой, Г.С.Сейткасымова, М.И.Сигарева, А.Н.Токсановой и других казахстанских ученых.

В то же время в работах отечественных и зарубежных авторов не получили освещения вопросы комплексного, системного изложения теоретических и концептуальных аспектов лизинга на новых формирующихся рынках. В литературе в течение длительного периода времени господствовала правовая или экономико-правовая трактовка сути лизинга и не уделялось должного внимания раскрытию сложной, многогранной и многоаспектной природы данной экономической категории.

Назрела также острая потребность в проведении всестороннего и сравнительного и сопоставительного анализа существующей практики лизингового предпринимательства на рынках стран СНГ. Особую актуальность приобрели в условиях мирового финансового и экономического кризиса изучение механизмов регулирования и стимулирования лизинговых отношений в национальной экономике, а также роли государства в гражданско-правовом, налоговом, таможенном, валютном регулировании финансового лизинга, организации и методологии статистики лизинговых операций.

Наличие ряда нерешенных и дискуссионных вопросов теории и практики, механизмов регулирования и стимулирования лизинговых отношений предопределили выбор темы диссертационного исследования.

Цель исследования заключается в разработке теоретических и концептуальных аспектов лизинговых отношений на новых формирующихся рынках и выработке научно-практических предложений и рекомендаций по совершенствованию механизмов регулирования и стимулирования развития лизингового рынка Казахстана с учетом мирового опыта.

Задачи исследования. Для достижения цели исследования в работе были поставлены следующие задачи:

- изучить и осмыслить процесс формирования лизинга как сложного, многоаспектного продукта современной рыночной экономики;

- исследовать экономическое содержание и уточнить функции лизинга;

- разработать основные концепции лизинговых отношений и направления их эволюции;

- провести сравнительный анализ становления и развития лизинговых индустрий на новых формирующихся рынках в странах СНГ;

- проанализировать современное состояние, проблемы и перспективы развития лизинга в экономике Казахстана и ее важнейших отраслях и секторах;

- разработать стратегию и уточнить источники финансирования лизинговых компаний;

- уточнить классификацию лизинговых рисков и осуществить систематизацию методов управления рисками лизинговой деятельности;

- изучить особенности и механизм применения рейтинговой системы для оценки транспарентности, конкурентоспособности и надежности лизинговых компаний;

- выработать рекомендации по совершенствованию гражданско-правового, налогового, таможенного, валютного регулирования и стимулирования финансового лизинга, организации и методологии статистики лизинговых операций.

Объектом исследования является совокупность лизинговых компаний Казахстана, составляющих лизинговую отрасль.

Предметом исследования является комплекс экономических отношений, возникающих в процессе функционирования и развития рынка лизинговых услуг в Казахстане.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют фундаментальные положения современной философии, общей дисциплинарной теории науки и экономической теории о категориях, гипотезах, концепциях, тенденциях, труды отечественных и зарубежных ученых об экономическом содержании и формах, функциях и аспектах лизинговых отношений, роли государства в экономике, механизмах регулирования и стимулирования лизинга в национальной экономике.

В ходе исследования использованы системный метод, методы исторического, структурного и функционального анализа, а также диалектический метод познания процессов и явлений действительности – движение от общего к частному и далее к особенному, анализа и синтеза.

Информационной базой исследования стали законодательные акты, указы Президента Республики Казахстан, постановления Правительства Республики Казахстан и другие нормативно-правовые документы по вопросам финансового лизинга, данные Агентства Республики Казахстан по статистике, материалы министерств и ведомств страны, ведущих лизинговых компаний, статистических обследований и опросов лизинговых компаний, а также данные, опубликованные в научной литературе и периодических изданиях.

Научная новизна. Данная работа является первой попыткой комплексного исследования теории и концептуальных основ лизинговых отношений на новых формирующихся рынках, а также обобщения практики развития лизинговых услуг в экономике Казахстана в целом и ее отдельных отраслях и секторах с разработкой рекомендаций по дальнейшему совершенствованию механизмов их регулирования и стимулирования.

Основные результаты, определяющие научную новизну работы, состоят в следующем:

1. Обобщены и развиты теоретические и концептуальные аспекты лизинговых отношений на новых формирующихся рынках:

- представлена новая научная концепция – концепция современного лизинга, отличающаяся от распространенной концепции финансовой аренды (лизинга);

- предложена авторская периодизация развития лизинговых отношений в мировой экономике и в экономике Казахстана;

- раскрыта сложная, многогранная и многоаспектная природа лизинга как экономической категории;

- выявлены 12 парных концепций и триад лизинговых отношений и направления их эволюции;

- впервые в научный оборот введены новые термины «Технологический лизинг», «Кластерный лизинг», даны их описания и определения.

2. Определены основные проблемы, новые тенденции и перспективы рынка лизинга Казахстана в условиях докризисного, кризисного и посткризисного развития:

- обобщена практика развития лизингового бизнеса Казахстана с учетом тенденций глобализации и мирового опыта;

- раскрыта взаимосвязь маркетинга, логистики, инжиниринга и лизинга, комплексное использование принципов которых в реализации лизинговых инвестиционных проектов даст в целом инновационный и синергетический эффект;

- выявлена прогрессивная тенденция постепенного перехода от концепции традиционного лизинга к концепции технологического лизинга, а затем и к концепции кластерного лизинга;

- разработан SWOT-анализ состояния лизингового рынка Казахстана, отражающий сильные и слабые его стороны в настоящее время, возможности

и угрозы в перспективе.

3. Раскрыты специфика и особенности новых инструментов финансово-экономического механизма управления лизинговой деятельностью:

- предложены для применения новые нетрадиционные источники и стратегия финансирования и кредитования лизинговых операций;

- обоснована необходимость внедрения в казахстанских лизинговых компаниях комплексной системы управления рисками и рейтинговой системы оценки их надежности и конкурентоспособности.

4. Предложены пути улучшения механизмов государственного регулирования и стимулирования финансового лизинга в Казахстане:

- выработаны предложения и рекомендации по совершенствованию гражданско-правового регулирования лизинговых отношений в Казахстане;

- разработаны меры по улучшению налогового, таможенного и валютного регулирования и стимулирования лизингового бизнеса Казахстана;

- выявлены с учетом мирового опыта направления совершенствования организации и методология статистики лизинговых операций.

Основные положения, выносимые на защиту. На защиту выносится целостная концепция современного лизинга, содержащая теоретико-методологические положения об этапах (периодах) становления лизинга в развитых, развивающихся и на новых формирующихся рынках, о стадиях развития лизинговой индустрии, о сложном и многоаспектном характере лизингового продукта, практические рекомендации по совершенствованию механизмов регулирования и стимулирования лизинговых отношений в экономике Казахстана. Эти положения диссертационного исследования способствуют дальнейшему развитию теории и практики современного лизинга на новых формирующихся рынках. Они состоят:

- в трактовке современного лизинга:

а) как вида инвестиционной деятельности и сложного продукта рыночной экономики, имеющего тройственную – арендную, кредитную и коммерческую – основу в отличие от концепции финансовой аренды (лизинга);

б) как многовариантного понятия, вмещающего в себя экономический процесс; вид договора (или совокупность договорных отношений); вид деятельности (бизнеса, предпринимательства); отрасль экономики (лизинговая индустрия); самостоятельная отрасль знаний и науки;

- в системном подходе к аспектам современного лизинга путем выделения 4 групп и 24 подгрупп аспектов лизинговой деятельности;

- в предложениях автора по уточнению и упорядочению системы функций лизинга и их новой интерпретации;

- в выдвинутых автором положениях о 12 парных концепциях и триадах лизинговых отношений и направлениях их эволюции в современной рыночной экономике;

- в рекомендациях по совершенствованию механизмов рыночного и государственного регулирования и стимулирования финансового лизинга.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в разработке конкретных предложений и рекомендаций по использованию полученных автором результатов в практике лизингового бизнеса Казахстана и в учебном процессе в вузах, в системе повышения квалификации менеджеров, предпринимателей в секторе малого и среднего предпринимательства, в частности, предложения о расширении источников финансирования, применении новых, нетрадиционных источников на принципах исламского финансирования, по совершенствованию нормативно-законодательных актов – внесению изменений и дополнений в Закон РК «О финансовом лизинге», улучшению налогового, таможенного, инвестиционного регулирования и стимулирования, статистического учета, бухгалтерского учета и финансовой отчетности по лизинговым операциям на принципах МСФО №17.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные теоретические и практические положения диссертационной работы внедрены:

- в законодательную практику при принятии Закона Республики Казахстан «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000 года №78-II, новой его редакции принятой Законом РК от 10 марта 2004 года №532-II, при внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК от 12 июня 2001 года №209-II в части амортизационной политики в 2004 году и при принятии Налогового кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года №99-IV ЗРК (новая редакция на 01.01.2009 г.), а также использованы в деятельности ряда ведущих лизинговых компаний Казахстана (АО «КазАгроФинанс», АО «Агро-Лизинг» и других);

- в учебный процесс при проведении лекционных и практических занятий у бакалавров, магистрантов по курсам «Лизинг и рентинг», «Основы лизинга», «Лизинг в агропромышленном комплексе», «Лизинг» в 12 вузах Казахстана, при разработке учебно-методических комплексов дисциплины «Лизинг» для экономических специальностей вузов, в системе повышения квалификации фермеров и предпринимателей в сфере МСБ. Материалы исследования использовались министерствами сельского хозяйства, индустрии и торговли, экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.

Основные теоретико-методологические и методические положения и рекомендации диссертации прошли широкую апробацию за 1992-2009 годы на 70 международных и республиканских научных, научно-практических и практических конференциях, «круглых столах», семинарах, в выступлениях через СМИ.

Публикации результатов исследования. По теме диссертации опубликованы 44 работы общим объемом 124,3 п.л., в том числе 8 книг, монографий, учебных пособий и брошюр. В изданиях, рекомендованных Комитетом по контролю в сфере образования и науки МОН РК опубликованы 20 статей, 4 статьи в изданиях Российской Федерации, Украины и Кыргызстана, 11 докладов в материалах международных, республиканских научных и научно-практических конференций.

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, содержит 57 таблиц и 37 рисунков.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Совершенствование экономического механизма управления малым бизнесом в аграрном секторе (на материалах аграрного сектора Республики Казахстан) 08. 00. 05 Экономика и управление народным хозяйством (сельское хозяйство)

    Автореферат
    Защита состоится «07» ноября 2009 года в 13:00 часов на заседании объединенного диссертационного совета ОД. 18.08.01 при Казахском агротехническом университете им.
  2. Программы кандидатских экзаменов 05. 09. 03 «Электротехнические комплексы и системы» 05. 12. 04 «Радиотехника, в том числе системы и устройства телевидения» 05. 12. 13 «Системы, сети и устройства телекоммуникаций»

    Программа-минимум
    В основу настоящей программы положены следующие дисциплины: основные технологические процессы и машины текстильного производства; приводные системы машин и агрегатов; анализ и синтез исполнительных механизмов; основы расчета механизмов
  3. Стратегические приоритеты индустриально-инновационного развития казахстана в условиях интеграции на пространстве СНГ

    Автореферат
    Работа выполнена на кафедре теории и практики государственного регулирования рыночной экономики Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации.
  4. Концепция развития регионального маркетинга как науки 27 > Теория, методология и социально-этические проблемы регионального маркетинга 37 Зарубежный опыт маркетингового управления

    Диссертация
    Актуальность темы исследования определяется реформированием всех сфер хозяйственной деятельности и теми кардинальными изменениями, которые вызваны этим процессом.
  5. Научно-образовательный материал (1)

    Документ
    Жукова Г.С. д.ф.-м.н., проф., зав. кафедрой высшей математики и информатики, профессор проректор по дополнительному профессиональному образованию, повышению квалификации и переподготовке кадров.

Другие похожие документы..