Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Формировать навыки сложения и вычитания положительных и отрицательных чисел, закрепить умения применять изученные правила при решении задач, уравнени...полностью>>
'Реферат'
Тревожным симптомом является рост числа несовершеннолетних с девиантным поведением, проявляющихся в асоциальных действиях (алкоголизм, наркомания, на...полностью>>
'Документ'
В настоящее время все научные направления развиваются достаточно динамично. Публикация результатов исследований является чрезвычайно ответственным и ...полностью>>
'Документ'
Возникновение и распространение христианства пришлось на период глубокого кризиса античной цивилизации упадка ее основных ценностей. Христианское учен...полностью>>

Учебно-методический комплекс (1)

Главная > Учебно-методический комплекс
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Таблица 1. Корреспонденция счетов по учету денег в кассе

Содержание операции

Дебет

Кредит

1

Получены денежные средства с текущего банковского счета в тенге

1010

1030

2

Сдана в кассу задолженность работников по подотчетным суммам

1010

1250

3

Получен доход от реализации продукции и оказания услуг

1010

6010

4

Получены доходы от реализации прочих активов

1010

6210

5

Получено от учредителя

1010

5020

6

Выплаты оплаты труда работникам и другие выплаты выданные персоналу организации и должностным лицам

3350

1010

7

Выплаты, выданные работникам организации в подотчет

1250

1010

8

Перечислены денежные средства на текущий банковский счет

1060

1010

9

Поступление валюты с текущего банковского счета

1010

1030

10

Поступление валютной выручки в кассу

1010

1210

11

На сумму курсовых разниц при падении курса тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам

1010

6250

12

На суммы валюты, сданные подотчетными лицами в кассу

1010

1250

13

На сумму иностранной валюты, выданной

подотчетным лицам

1252

1010

14

Суммы валюты, сданные на текущий банковский счет в валюте

1030

1010

15

На сумму курсовых разниц, образовавшихся в результате повышение курса тенге по отношению к соответствующим валютам (отрицательная курсовая разница)

7430

1010

16

Сдано из кассы на текущий банковский счет в тенге

1030

1010

17

На суммы, полученные в кассу от покупателей и заказчиков

1210

1010

18

Оприходованы излишки денег в кассе

1010

6280

19

Погашена прочая кредиторская задолженность

3390

1010

20

Обнаружена недостача денег в кассе

1280,2180

1010

&&&

$$$002-001-003$3.2.1.3 Учет денежных средств в банке. Денежные средства на валютном счете в банке.

Организации, осуществляя свою деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, которые основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов производится в безналичном порядке, то есть через учреждения банков. Деньги организации, как собственные, так и заемные, за исключением переходящих ос­татков денег в кассе, обычно хранятся на счетах в банках. Для открытия банковского счета организация заключает договор с соответствующим банком по приему депозита и соверше­нию банком операций, связанных с:

  1. обеспечением наличия и использованием банком денег, принадлежащих клиенту (данной организации);

  2. принятием (зачислением) денег в пользу клиента (данной организации);

  1. выполнением распоряжения клиента (данной организации) о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета или договором банковского вклада;

  2. исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента (данной органи­зации), если это предусмотрено договором банковского счета или договором банков­ского вклада;

  3. осуществлением приема от клиента (данной организации) и выдачи ему наличных

  4. денег в порядке, установленном договором банковского счета или договором бан­ковского вклада;

  5. представлением по требованию клиента (данной организации) информации о сумме денег клиента в банке и произведенных операциях в порядке, предусмотренном до­ говором банковского счета или договором банковского вклада;

  6. выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковско­го счета или договором банковского вклада;

  7. осуществлением иного банковского обслуживания клиента (данной организации), предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Банковские счета открываются при заключении между банком и организацией (клиен­том) договора банковского счета или договора банковского вклада. Банковские счета под­разделяются на текущие и сберегательные.

Банковский счет – это способ отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных с обеспечением наличия и использованием банком денег. Банковские счета под­разделяются на текущие и сберегательные. Банковские счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс, для хранения денежных средств и осуществления денежных расчетных операций. Организация может иметь неограниченное количество банковских счетов в одном или разных банках.

Банки обязаны по требованию клиента предоставлять информацию о возможных рисках, связанных с открытием, ведением, закрытием банковских счетов владельца счета и возможностью приостановления операций по ним.

Каждая организация обязана хранить свои денежные средства в кредитных организациях. Организация самостоятельно выбирает банк, который играет роль посредника в расчетах между плательщиками и получателями средств. Отношения между организацией и банком регулируются заключенным между ними договором банковского счета.

По договору банковского счета банк (кредитное учреждение) обязуется принимать и зачислять поступающие денежные средства на счет, открытый клиенту, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счета и проведении других операции по счету.

После оформления договора банковского счета и согласно распоряжению управляющего банком, текущему банковскому счету организации присваивается номер. Банк для внутреннего учета движения средств организации на каждый счет заводит лицевой счет, где ежедневно фиксирует все банковские операции по данному счету. Информация об открытии банковского счета передается банком в налоговый комитет, на учете, на учете которого состоит данная организация.

Хозяйственные операции, связанные с отчислением средств на банковский счет могут быть следующие:

- Поступление выручки от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, нематериальных активов и средств в обороте;

- Поступление средств, перечисленных дебиторами организации во исполнение своих обязательств;

- Внесение наличных денежных средств из кассы организации;

- Получение аванса;

- Поступление банковского кредита и займов.

Хозяйственные операции, связанные со списанием средств с банковского счета могут быть следующие:

1. Перечисление средств кредиторам во исполнение имеющихся перед ними обязательств, в том числе оплата счетов поставщиков и подрядчиков;

  1. Погашение, полученных ранее кредитов и займов;

  2. Выплата с банковского счета авансовых сумм подотчетным лицам.

Документом, являющимся основанием для записей в регистры синтетического учета операций по банковскому счету, является Выписка с банковского счета.

Выписка из банковского счета является вторым экземпляром банковского лицевого счета и содержит следующие данные:

1. Номер лицевого счета организации;

2. Дата предоставления выписки;

3. Дата представления предыдущей выписки;

4. Остаток средств на банковском счете на дату предыдущей выписки;

5. Номера банковских расчетных документов, на основании которых были произведены операции по банковскому счету;

6. Содержание операции по банковскому счету в кодовом обозначении;

7. Номера банковских счетов сторонних организаций, явившихся получателем средств.

Банковские счета могут открываться и вестись, как в тенге, так и в иностранной валюте.

Для оформления операций по банковскому счету и другим счетам в банке служат следующие документы.

Чек- приказ владельца счета банку выдать наличными указанную сумму на заработную плату, командировочные, хозяйственно-операционные и другие расходы. Цель, на которую организация получает деньги, указывают на оборотной стороне чека, который выписывают в одном экземпляре чернилами. Одновременно с чеком, заполняют корешок, который хранится в чековой книжке. Чеки могут быть именными и предъявительскими. Чеки выписываются на срок до 10 дней, не считая дня выдачи.

Объявление на взнос наличными – приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет в банке выручку, и другие суммы, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре, на принятие денег банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру.

Платежное поручение – приказ банку на перечисление средств на счет получателя; применяется в тех случаях, когда инициатива в платеже исходит от плательщика. Платежное поручение принимаются к исполнению только при наличии средств на счете у организации, если не оговорено между банком и владельцем счета. При равных постоянных расчетах между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием платежных поручений.

Платежное поручение плательщик представляет в банк не позднее 10 дней. Если счета плательщика и получателя находится в учреждении банка, и если осуществляются иногородние расчеты, поручения выписывают в трех экземплярах. Если плательщик обслуживается в одном банке, а получатель в другом банке, то платежное поручение оформляется в 4-хэкземплярах.

Платежное требование - поручение это требование поставщика к покупателю по оплате денежных сумм за полученные товары (работы и услуги). Платежное требование поручение должны быть акцептованы плательщиком.

По банковскому счету составляются следующие корреспонденции счетов:

Таблица 2. Корреспонденция счетов по учету денежных средств на текущем банковском счете в тенге

№ п\п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Поступил доход от реализации продукции, услуг, работ от покупателя

1030

1210,2110

2

Поступили деньги, числящиеся в пути

1030

1030

3

Получение иностранной и национальной валюты со специальных счетов в банке

1030

1060

4

Поступили авансы от покупателей и заказчиков

1030

3510,4410

5

Фактическое поступление сумм вкладов учредителей в Уставный капитал организации

1030

5020

6

Денежные средства сданы из кассы на банковский счет

1030

1010

7

Отражены суммы полученных кредитов банка

1030

3010

8

Поступила на банковский счет арендная плата

1030

6260

9

Поступили на банковский счет по векселям на сумму основного долга и начисленного процента

1030

1280,2180

10

Сумма, ошибочно зачисленная на банковский счет

1030

3390

11

Оплачены акцептованные счета поставщиков и подрядчиков за полученные материальные запасы, выполненные работы и услуги

3310,4110

1030

12

Приобретены акции, облигации, произведены вклады на депозитные счета в банках

1120, 1130,1140,

1030

13

Погашены кредиты банка

3010

1030

14

Уплачена арендная плата по долгосрочной аренде

3360

1030

15

Перечисление:

А) в бюджет налогов и платежей;

Б)взносов в Пенсионный фонд

3110-3190

3220

1030

1030

16

Погашение штрафов, пени, неустоек

7210

1030

17

Ошибочно списана сумма со счета

1280

1030

Организации по месту открытия расчетного счета могут открыть валютный счет, так как в настоящее время редкая организация не имеет хозяйственных операций, расчеты по которым необходимо производить в иностранной валюте. Это могут быть операции по полу­чению выручки из-за рубежа, по покупке-продаже валюты для расчетов с поставщиками-нерезидентами, привлечение заемных средств из-за рубежа, расходы, связанные с команди­рованием работников организации за рубеж, наличие зарубежных дочерних и зависимых компаний и т.п.

В соответствии с законодательством нашей страны валютными являются операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также ввоз и пересылка в страну или вывоз и пересылка из страны валютных ценностей различны­ми способами.

Все операции в иностранной валюте регламентируются IAS (International Accounting Standards) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют»).

Валютные операции обычно подразделяются на:

  1. текущие операции;

  2. операции, связанные с движением капитала.
    Текущими операциями являются:

  • переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, преду­сматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и ус­луги на срок не более 180 дней;

  • предоставление и получение кредитов на срок не более 180 дней;

  • перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям;

  • переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, зара­ботной платы, пенсии, алиментов и другие;

Синтетический учет операций по валютному счету ведутся на активном счете 1040 “Денежные средства на текущих банковских счетах”. Кредитовые обороты по счетам группы 1030 регистрируются в журнале-ордере №2, а дебетовые – в ведомости к нему.

Основанием для проведения валютных операций является Закон Республики Казахстан “ О валютном регулировании” от 24 декабря 1996г. № 54-1 ЗРК и правила проведения валютных операций в Республики Казахстан”, которые утверждены Правлением Нацбанка 23 мая 1997 г. № 206.

Операции по валютному счету оформляются следующими документами.

Поступление наличной валюты (выручка, остатки неиспользованных подотчетных сумм и другие) оформляется Приходным валютным ордером.

Копия приходного валютного ордера банка, заверенная печатью (штампом) банка и подписью кассира, исполнителя и контролера, служит основанием для выписки расходного валютного кассового ордера.

Выдача наличной валюты оформляется Поручением (расходный кассовый ордер). Копия поручения (расходного валютного ордера), заверенная банком, служит основанием для выписки приходного валютного кассового ордера.

Перечисление валютных средств бенефициару (получателю), находящемуся за рубежом, оформляется путем выписки “Заявления на перевод “ (“поручение”).

Данные выписки служат основанием для составления машинограмм по текущему банковскому счету в валюте.

Корреспонденция счетов по текущему банковскому счету в валюте представлена в таблице 3.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно-методический комплекс по дисциплине «всеобщая история» для студентов 1 курса гуманитарных факультетов

    Учебно-методический комплекс
    В состав учебно-методического комплекса входят программа курса всеобщей истории и пояснительная записка к ней, список источников и литературы, тематический план лекций по всеобщей истории, контрольные вопросы, методические указания
  2. Учебно-методический комплекс «Экономика здравоохранения» Габуева Л. А., Захарченко Н. Д

    Учебно-методический комплекс
    Данный курс, относящийся к блоку специальных дисциплин, занимает важное место в системе подготовки слушателей программы, поскольку обеспечивает не только знание теоретических вопросов экономики здравоохранения, но и овладение навыками
  3. Учебно-методический комплекс Составитель: В. В. Корякова, доцент история и практика художественно-спортивных представлений Учебно-методический комплекс для студентов дневного и заочного отделений

    Учебно-методический комплекс
    История и практика художественно-спортивных представлений: учебно-методический комплекс для студентов дневного и заочного отделения, обучающихся по специальности 070209.
  4. Учебно-методический комплекс основы права европейского союза бакалаврская программа №

    Учебно-методический комплекс
    Актуальность курса. Анализируя развитие современной мировой экономики, специалисты выделяют две основные тенденции, которые находятся в сложном, неоднозначном, и порой противоречивом взаимодействии.
  5. Учебно методический комплекс дисциплины «Психология и педагогика» для специальности Физика

    Документ
    Психология и педагогика является интегративной дисциплиной в системе общей и профессиональной подготовки будущих специалистов, основная цель которой - формирование систематизированного представления об общих основах психологии и педагогики,
  6. Учебно-методический комплекс (пособие) Тюмень 2011 Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тюменская государственная академия культуры, искусств и социальных технологий»

    Учебно-методический комплекс
    Автор - составитель: Корякова В. В., доцент, лауреат международных и всероссийских конкурсов сценарно-режиссерского мастерства, Почетный работник сферы молодежной политики.

Другие похожие документы..