Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Литература'
Боцманова М.Э. Захарова А.В. Самооценка как фактор нравственной саморегуляции в младшем школьном возрасте/ Нов. Исследования в психологии. М. Педагог...полностью>>
'Документ'
В процесі досліджень етногенетичних процесів у Східній Європі було помічено, що певні ареали характеризуються своїми особливими, хоча і нечисленними ...полностью>>
'Документ'
Направление исследований: Актуальные проблемы общей психологии, истории психологии, психологии личности и междисциплинарных аспектов психологического ...полностью>>
'Доклад'
Доклад Уполномоченного по правам коренных малочисленных народов в Красноярском крае «О соблюдении конституционных прав и свобод коренных малочисленны...полностью>>

Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли

Главная > Публичный отчет
Сохрани ссылку в одной из сетей:

1

Смотреть полностью

КБ «Уссури» (ОАО)

финансовая отчетность

открытого акционерного общества

коммерческий банк «уссури»

за 2010 год,

закончившийся 31 декабря 2010 года

финансовая отчетность за 2010 год

со сравнительными данными за 2009 год

СОДЕРЖАНИЕ

Страница

Отчет о финансовом положении…………………………………………………………………………….7

Отчет о совокупной прибыли ……………………………………………………………………………….8

Отчет об изменениях в собственном капитале……………………………………………………………..9

Отчет о движении денежных средств……………………………………………………………………….10

Примечания к финансовой отчетности …………………………………………………………………..11-66

Отчет о финансовом положении

по состоянию ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

Примечания

31 декабря 2010.г.

31 декабря 2009 г.

АКТИВЫ

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

11

149 517

145 642

Обязательные резервы в Центральном Банке

11

38 158

15 552

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках

12

114 158

58 204

Средства в других банках

13

158 500

26 167

Кредиты и дебиторская задолженность

14

1 566 920

1 197 640

Прочие активы

15

9 186

16 272

Текущие требования по налогу на прибыль

24

0

548

Отложенное налоговое требование по налогу на прибыль

10

889

7 245

Основные средства

16

217 448

110 524

Нематериальные активы

16

604

1 472

Активы, классифицируемые как «удерживаемые для продажи» (долгосрочные активы (группа выбытия), имеющиеся в наличии для продажи)

18

5 225

9 217

ИТОГО АКТИВЫ

2 260 605

1 588 483

 

ПАССИВЫ И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

ПАССИВЫ

Депозиты банков

19

0

0

Счета клиентов

20

2 031 817

1 461 625

Субординированный займ

21

55 500

37 000

Выпущенные долговые ценные бумаги

22

0

0

Прочие обязательства

23

4 183

2 573

Текущее налоговое обязательство

24

62

0

Отложенное налоговое обязательство

10

12 047

3 444

ИТОГО ПАССИВЫ

2 103 609

1 504 642

 

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

Уставный капитал

25

281 338

242 688

Фонд переоценки основных средств

16

48 188

13 955

Нераспределенная прибыль

(172 530)

(172 802)

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

156 996

83 841

ВСЕГО ПАССИВЫ И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

2 260 605

1 588 483

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров «15» июня 2011 года.

_____________________________

Председатель Правления

Д.Р. Филиппов

______________________________

Главный бухгалтер

Л.В. Глазкова

*Примечания на стр. 11-64 являются неотъемлемой частью финансовой отчетности

отчет о совокупной прибыли

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА

(в тысячах рублей)

Примеч.

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009 г.

Процентные доходы

5

236 602

181 911

в т.ч. по обесцененным кредитам

5

26428

10 091

Процентные расходы

5

(188 462)

(141 327)

Чистый процентный доход до формирования резервов под обесценение кредитов

5

48 140

40 584

Формирование резервов под обесценение кредитов и дебиторской задолженности

6

24 385

(12 026)

Чистый процентный доход после создания резерва под обесценение кредитов

72 525

28 558

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения

0

0

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

0

0

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

7

5 472

13 717

Чистая прибыль/(убыток) от переоценки иностранной валюты

(155)

(10 528)

Чистая прибыль/(убыток) по операциям с иностранной валютой

6 003

23 640

Доходы по услугам и комиссии полученные

8

37 600

39 688

Расходы по услугам и комиссии уплаченные

8

(4 705)

(3 337)

Чистые непроцентные доходы

44 215

63 180

Другие операционные доходы

9

30 731

6 929

Операционные расходы

9

(138 246)

(140 444)

Прибыль до формирования резервов и налогообложения по чистой денежной позиции

9 225

(41 821)

Резерв под убытки по прочим активам

(1 967)

0

Прибыль/(убыток) до налогообложения

7 258

(41 821)

Налог на прибыль

10

(6 986)

2 551

Прибыль после налогообложения

272

(39 270)

Прочая совокупная прибыль

0

Изменение фонда переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

0

0

Налог на прибыль, относящийся к изменению фонда переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

0

0

Изменение фонда переоценки основных средств до налогообложения

42 836

0

Налог на прибыль, относящийся к прочим компонентам совокупного дохода (по ставке 20%)

10

(8 603)

0

ПРОЧАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ ЗА ПЕРИОД, ЗА ВЫЧЕТОМ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

34 233

0

Итого совокупной прибыли за период

34 505

(39 270)

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров «15» июня 2011 года.

_____________________________

Председатель Правления

Д.Р. Филиппов

______________________________

Главный бухгалтер

Л.В. Глазкова

*Примечания на стр. 11-64 являются неотъемлемой частью финансовой отчетности

отчет об изменениях в собственном капитале

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА

(в тысячах рублей)

 

Примечания

Уставный капитал

Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Фонд переоценки основных средств

(Непокрытый убыток)/

Всего собственный капитал

Нераспределенная прибыль

Остаток за «31» декабря 2008 г.

31

242 688

0

13 955

(133 532)

123 075

Увеличение уставного капитала

0

0

Совокупная прибыль за период

(39 270)

(39 270)

Дивиденды

0

0

Остаток за «31» декабря 2009 г.

31

242 688

0

13 955

(172 802)

83 841

Увеличение уставного капитала

38 650

38 650

Совокупная прибыль за период

34 233

272

34 505

Дивиденды

0

0

Остаток за «31» декабря 2010 г.

281 338

0

48 188

(172 530)

156 996

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров «15» июня 2011 года.

_____________________________

Председатель Правления

Д.Р. Филиппов

______________________________

Главный бухгалтер

Л.В. Глазкова

*Примечания на стр. 11-64 являются неотъемлемой частью финансовой отчетности

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА

(в тысячах рублей)

Наименование статей

 Прим.

 2010 год

 2009 год

I. Денежные средства от операционной деятельности

 

 

 

Проценты полученные

5

236 388

182 119

Проценты уплаченные

5

(188 462)

(141 327)

Доходы по операциям с ценными бумагами

7

15 709

208

Доходы по операциям с иностранной валютой

 

6 003

13 112

Комиссии полученные

8

37 600

39 688

Комиссии уплаченные

8

(4 705)

(3 337)

Прочие операционные доходы

9

30 710

6 929

Уплаченные операционные расходы

9

(136 877)

(125 634)

Уплаченный налог на прибыль

 

8 012

(1 617)

Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

 

4 378

(29 859)

Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации

11

(22 606)

(13 497)

Чистый (прирост)/снижение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

12

(65 977)

10 275

Чистый (прирост)/снижение по кредитам и дебиторской задолженности

14

(478 043)

17 288

Чистый прирост/(снижение) по прочим активам

15

6 384

(5 187)

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

20

589 519

44 699

Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам

 22

-

-

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

23

1 076

(2 088)

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности

 

34 731

21 631

II. Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

Приобретение активов, имеющихся в наличии для продажи

18

3 992

(5 327)

Приобретение основных средств

16, 17

(74 153)

(7 244)

Выручка от реализации основных средств

16, 17

1 256

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности

 

(68 905)

(12 571)

III. Денежные средства от финансовой деятельности

 

Выплаченные дивиденды

 

-

Увеличение уставного капитала

 

38 650

-

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности

 

38 650

-

Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты

 

(601)

(2 041)

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

 

3 875

7 019

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

 

145 642

138 623

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

 

149 517

145 642

Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров «15» июня 2011 года.

_____________________________

Председатель Правления

Д.Р. Филиппов

______________________________

Главный бухгалтер

Л.В. Глазкова

*Примечания на стр. 11-64 являются неотъемлемой частью финансовой отчетности

Примечания к финансовой отчетности

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА

(в тысячах рублей)

  1. ОРГАНИЗАЦИЯ

Открытое акционерное общество коммерческий банк «Уссури» (КБ «Уссури» ОАО) (далее - Банк) был создан в 1990 году. В 2002 году банк преобразовался из общества с ограниченной ответственностью в Открытое акционерное общество и зарегистрирован Банком России как открытое акционерное общество 18 марта 2002 года (регистрационный номер 596).

Основными видами деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации.

Банк имеет две лицензии Центрального Банка России на право осуществления банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (юридических и физических лиц), выданные 18 марта 2002 года за номером 596.

Основными видами осуществляемых банком операций являются:

  • Открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

  • Рассчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

  • Привлечение денежных средств (вклады населения и депозиты юридических лиц);

  • Размещение денежных средств в кредиты, депозиты и ценные бумаги (кредитование предприятий среднего и малого бизнеса, розничный бизнес).

Деятельность Банка регулируется Центральным Банком Российской Федерации (далее – «Банк России»).

В 2004 году Банк был принят в государственную систему страхования вкладов (свидетельство № 345 от 23 декабря 2004г.), которая гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тыс. руб. в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи.

Основным местом ведения деятельности Банка является г. Хабаровск.

Головной офис Банка находится по адресу г. Хабаровск, ул. Краснореченская, 109.

Банк обслуживает клиентов через сеть своих офисов в г. Хабаровске и за его пределами (всего Банк имеет 6 офисов, один из которых расположен в г. Южно - Сахалинск).

Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2010 года составляло 212 человек (на 31 декабря 2009 года - 182 человека).

Данная отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее по тексту – «тысячах рублей»).

  1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Последние годы Российская Федерация переживает период политических и экономических изменений, которые оказали и могут продолжать оказывать значительное влияние на операции предприятий, осуществляющих деятельность в Российской Федерации. Вследствие этого, осуществление финансово-хозяйственной деятельности в Российской Федерации связано с рисками, которые нетипичны для стран с рыночной экономикой. Кроме того, недавнее сокращение объемов рынка капитала и кредитного рынка привело к еще большему увеличению уровня неопределенности экономической ситуации. Прилагаемая финансовая отчетность отражает оценку руководством Банка возможного влияния существующих условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и финансовое положение Банка. Последующее развитие условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства.

  1. ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности. Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО.

Основные корректировки

(в тысячах руб.)

N

Наименование показателей

Собственные

Финансовый результат

п\п

средства (капитал)

деятельности

 

Абсолютное значение <*>

В процентах к собственным средствам (капиталу) по РПБУ - отчетности

Абсолютное значение с учетом СПОД

В процентах к финансовому результату по РПБУ - отчетности

1

2

3

4

5

6

 

Значение показателя по РПБУ-отчетности

225 118

X

1 103

X

 

Перечень факторов, вызывающих изменение собственных средств (капитала) и финансового результата по РПБУ-отчетности, в результате применения МСФО, в том числе:

X

X

X

X

1

Эффект наращенных доходов и расходов

31

0%

15 352

1392%

2

Переоценка кредитных требований по амортизированной стоимости

(2 141)

-1%

33 688

3054%

3

Дополнительные резервы на покрытие возможных потерь

(2 467)

-1%

(1 967)

-178%

4

Основные средства

3 389

2%

14 228

1290%

6

Отложенное налогообложение

889

0%

(6 356)

-576%

7

Отражение пассивов по справедливой стоимости

90

0%

90

8%

8

Чистые курсовые разницы, классифицируемые как капитал

0%

0%

9

Другие факторы:

-

Списание материалов и дебиторской задолженности на расходы

(55 866)

-25%

(55 866)

-5065%

Отложенный налог отраженный в капитале

(12 047)

-5%

0%

 

Значение показателя по МСФО-отчетности

156 996

X

272

X

*) Значение собственных средств (капитала) – строка 27 формы 0409806 (публикуемая форма).

Банк не осуществлял переклассификацию финансовых активов из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в 2008 году, предназначенных для торговли, и имеющихся в наличии для продажи.

Переход на новые и пересмотренные стандарты и интерпретации

Применяемая учетная политика в основном соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Банком новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года.

Ниже представлены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка или могут быть применены к ней в будущем, а также представлено описание их влияния на учетную политику Банка. Все изменения в учетной политике были сделаны ретроспективно с учетом корректировок нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2009 года, если не указано иное.

МСФО(IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (далее - МСФО (IAS) 27) (пересмотренный в январе 2008 года; вступил в силу для годовых периодов, начинающихся

с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 27 применяется ретроспективно, за исключением следующих изменений:

  • организация распределяет общий совокупный доход между собственниками материнской организации и держателями неконтролирующего пакета (ранее именовавшимися "долей меньшинства") даже в том случае, когда результаты по неконтролирующему пакету представляют собой убыток;

  • изменения в доле собственности материнской организации в дочерней организации, не приводящие к потере контроля над дочерней организацией, подлежат отражению в учете как операции с собственниками;

  • на дату утраты контроля над дочерней организацией все инвестиции, сохранившиеся в бывшую дочернюю организацию, подлежат оценке по справедливой стоимости.

(Пересмотренный МСФО (IAS) 27 Банк не использует.)

МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" (далее - МСФО (IFRS) 1) (пересмотренный в ноябре 2008 года; вступил в силу для годовых периодов,

начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 сохраняет содержание предыдущей версии, но имеет другую структуру, что облегчает пользователям его понимание. (Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка.)

МСФО (IFRS) 3 "Объединение организаций" (далее - МСФО (IFRS) 3) (пересмотренный в январе 2008 года; вступил в силу для объединений организаций, с датой приобретения, приходящейся на начало или дату, следующую за началом первого годового отчетного периода, начинающегося с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 разрешает организациям по своему усмотрению выбирать метод оценки доли неконтролирующего пакета. Они могут использовать для этого существующий метод МСФО (IFRS) 3 (пропорциональная доля организации-покупателя в идентифицируемых чистых активах приобретенной организации) или проводить оценку на основе справедливой стоимости. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 содержит более подробное руководство по применению метода приобретения к объединению организаций. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения организации для целей расчета доли гудвила. Теперь гудвил оценивается как разница на дату приобретения между справедливой стоимостью ранее принадлежавшей приобретающей стороне доли участия в приобретаемой организации, справедливой стоимостью переданной суммы оплаты, стоимостью неконтрольной доли участия в приобретаемой организации и приобретенных чистых активов. Затраты, связанные с приобретением, учитываются отдельно от объединения организаций и поэтому отражаются как расходы, а не включаются в гудвил. Организация-покупатель отражает обязательство в отношении условной суммы оплаты за приобретение на дату приобретения. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения отражаются в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвила. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 применяется перспективно в отношении объединения организаций, для которого дата приобретения совпадает или наступает после начала первого годового отчетного периода, начинающегося с 1 июля 2009 года. (Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 Банк не использует).

Изменения к МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" - "Применимость к хеджируемым статьям" (выпущены в августе 2008 года; вступили в силу для годовых периодов,

начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Данные изменения разъясняют, каким образом принципы, определяющие применимость учета при хеджировании к хеджируемому риску или части потоков денежных средств, используются в различных ситуациях. (Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.)

Изменения к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Дополнительные исключения для принимающих стандарт впервые" (выпущены в июле 2009 года; вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения разъясняют правила перехода некоторых юрисдикций, принимающих стандарт впервые, на международные стандарты финансовой отчетности. (Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.)

МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» (далее – МСФО (IFRS) 8) (вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года или после этой даты). Новый МСФО (IFRS) 8 заменил МСФО (IAS) 14 «Сегментная отчетность». В соответствии с новым МСФО (IFRS) 8, отчетность по операционным сегментам должна соответствовать сегментной отчетности, которая представляется руководству Банка для анализа. Банк определил операционные сегменты на основе своей организационной структуры и географического расположения. Новый МСФО (IFRS) 8 оказал влияние на формат представления отчетности по сегментам в финансовой отчетности Банка, но не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков.

Изменения к МСФО (IFRS 2 "Выплаты на основе долевых инструментов" - "Групповые сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами" (выпущены в июне 2009 года; вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения уточняют сферу применения МСФО (IFRS) 2, взаимодействие МСФО (IFRS) 2 с другими МСФО, а также учет некоторых групповых сделок на основе долевых инструментов. (Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка.)

"Усовершенствования МСФО" (выпущены в апреле 2009 года; большинство изменений вступили в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил второй сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок:

  • поправка к МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" (далее - МСФО (IFRS) 5) разъясняет, что требования в отношении раскрытия информации о долгосрочных активах и выбывающих группах, классифицированных в качестве предназначенных для продажи, а также прекращенной деятельности излагаются исключительно в МСФО (IFRS) 5.

Требования в отношении раскрытия информации, содержащиеся в других МСФО, применяются только в том случае, если это специально оговорено для подобных долгосрочных активов или

прекращенной деятельности. Поправка к МСФО (IFRS) 5 применяется перспективно для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Банка);

  • поправка к МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" поясняет, что в качестве денежных потоков от инвестиционной деятельности могут классифицироваться только

затраты, приводящие к признанию актива;

  • поправка к МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов" разъясняет, что самым крупным подразделением, которое может использоваться для распределения гудвила, приобретенного в

результате объединения организаций, является операционный сегмент согласно МСФО (IFRS) 8 до агрегирования. Поправка к МСФО (IAS) 36 применяется перспективно для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года. Данная поправка не оказала влияния на финансовую отчетность Банка, поскольку ежегодно проводимая проверка на предмет обесценения осуществлялась на уровне индивидуальных операционных сегментов до их объединения.

Разъяснение КИМФО (IFRIC) 17 "Распределение неденежных активов владельцам" (далее - КИМФО (IFRIC) 17)(выпущено в ноябре 2008 года; вступило в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Данное Разъяснение применяется к распределению на пропорциональной основе неденежных активов между собственниками, кроме операций под общим контролем, и требует признания обязательства по выплате дивидендов в момент их объявления, рассчитанного исходя из справедливой стоимости чистых активов, подлежащих распределению, с отражением разницы между суммой уплаченных дивидендов и балансовой стоимостью распределяемых чистых активов в составе прибыли или убытка. В соответствии с КИМФО (IFRIC) 17 кредитная организация должна дополнительно раскрыть информацию в случае, если чистые активы, подлежащие распределению между собственниками, являются прекращенной деятельностью. (Разъяснение КИМФО (IFRIC) 17 не оказало существенного влияния на финансовую отчетность Банка.)

У Банка отсутствует влияние данного факта на финансовую отчетность Банка, так как распределение на пропорциональной основе неденежных активов между собственниками не осуществляется.

Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты, и которые Группа еще не приняла досрочно:

МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" (далее - МСФО (IAS) 24) (пересмотренный в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IAS) 24 повлияет на финансовую отчетность.

МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО (IFRS) 9) (выпущен в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Организации могут досрочно применить МСФО (IFRS) 9 для годовых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2009 года или после этой даты. МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход консолидированного отчета о совокупных доходах. В настоящее время Банк проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 9 повлияет на финансовую отчетность.

Изменения к МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (далее - МСФО (IAS) 32) - "Классификация прав на приобретение дополнительных акций" (выпущены в октябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты). В соответствии с изменениями определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты. Это применимо, если всем держателям непроизводных долевых финансовых инструментов организации одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

Изменения к (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Ограниченное исключение из сопоставимого раскрытия информации в соответствии с МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" для принимающих МСФО впервые" (выпущены в январе 2010 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты). Данные изменения уточняют раскрытие информации о финансовых инструментах при применении МСФО впервые. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

Изменения к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" - "Раскрытие информации - передача финансовых активов" (выпущены в октябре 2010 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2011 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения). В соответствии с изменениями информация о рисках, возникающих в

связи с передачей отчитывающейся организацией финансовых активов, в том числе при секьюритизации, подлежит раскрытию в примечаниях в составе финансовой отчетности. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

Разъяснение КИМФО (IFRIC) 19 "Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами" (выпущено в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты). Данное Разъяснение предоставляет руководство по учету у организации-должника долевых инструментов, выпущенных в погашение финансовых обязательств. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данное Разъяснение повлияет на финансовую отчетность.

Изменения к КИМФО (IFRIC) 14 "МСФО (IAS) 19 - предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь" - "Досрочное погашение минимальных требований к финансированию" (выпущены в ноябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Данные изменения применяются в определенных обстоятельствах - когда организация выполняет требования по минимальному финансированию и вносит предварительную оплату взносов в целях выполнения таких требований. Изменения разрешают организации учитывать выгоду от предварительной оплаты в качестве актива. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.

"Усовершенствования МСФО" (выпущены в мае 2010 года; большинство изменений вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок:

  • поправка к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" затронула вопросы изменений в учетной политике в год принятия МСФО, использования переоценки в качестве условной стоимости и использования условной стоимости для операций, подверженных тарифному регулированию. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;

  • поправка к МСФО (IFRS) 3 "Объединение организаций" затронула вопросы переходных положений для условного возмещения, относящегося к объединению организаций, которое произошло до даты вступления в силу пересмотренного МСФО, оценки неконтрольной доли участия и незаменяемых и произвольно заменяемых вознаграждений, основанных на долевых

инструментах. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;

  • поправка к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" уточняет порядок взаимодействия между количественным и качественным раскрытием информации о характере и степени рисков, возникающих по финансовым инструментам. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;

  • поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" уточняет раскрытие информации по отчету об изменениях в составе собственных средств. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;

  • поправка (2008 года) к МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" приводит к уточнению переходных положений МСФО (IAS) 21 "Влияние изменения валютных курсов", МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации" и МСФО (IAS) 31 "Участие в совместной деятельности". В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;

  • поправка к МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность" затронула вопрос раскрытия информации о значительных операциях и событиях. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;

  • поправка к КИМФО (IFRIC) 13 "Программы лояльности клиентов" уточняет определение справедливой стоимости призовых баллов с учетом справедливой стоимости призов, на которые они могут быть обменены. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность.

По мнению Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в течение периода их первоначального применения

Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывно действующего предприятия. Используя это суждение, руководство учитывало существующие намерения, прибыльность операций и имеющиеся в наличии финансовые ресурсы.

Пересмотр учетной политики

Применяемая учетная политика в основном соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году. Изменений учетной политики в связи с применением новых и пересмотренных стандартов Банк не проводил.

Отчетность скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» так, чтобы все суммы в рублях были выражены с учетом покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года.

Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

  1. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Основные принципы бухгалтерского учета – Настоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений.

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».

Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты являются статьями, которые легко конвертируются в определенную сумму денежной наличности и подвержены незначительному изменению стоимости. Средства, в отношении которых имеются ограничения по использованию на момент предоставления, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости. При составлении отчетов о движении денежных средств сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств ввиду существующих ограничений на их использование (см. Примечание 11).

Обязательные резервы на счетах в Банке России

Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления баланса и отчёта о движении денежных средств.

Обязательные резервы на счетах в Банке России отражаются по балансовой стоимости.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток - Банк классифицирует активы как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если эти активы:

1) приобретаются или принимаются главным образом с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе;

2) являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли в краткосрочной перспективе.

Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о совокупной прибыли за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о совокупной прибыли как доходы по финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о совокупной прибыли в составе операционных доходов.

Покупка и продажа финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или конвенцией для данного рынка (покупка и продажа по "стандартным контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Во всех других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчетов.

Банк классифицирует финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, могут быть переклассифицированы только в следующих случаях:

(а) в очень редких случаях возможна переклассификация финансовых активов из категории учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, в категории удерживаемых до погашения и имеющихся в наличии для продажи, если этот актив больше не удерживается для целей продажи или обратного выкупа в ближайшее время;

и

(б) возможна переклассификация из категории финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, в категорию "кредиты и дебиторская задолженность", если организация имеет намерение и способность удерживать данный финансовый актив в обозримом будущем до погашения.

Кредиты и дебиторская задолженность - Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

а) тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем, и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

b) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи;

с) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности определяется путем применения одного из методов оценки.

Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. При принятии решения о дисконтировании актива учитываются также принципы существенности, умеренности, сопоставимости и осмотрительности.

Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о совокупной прибыли как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о совокупной прибыли с использованием метода эффективной ставки процента.

Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и дебиторской задолженности.

Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются достоверной оценке. При оценке обесценения во внимание принимается качество обеспечения, предоставленного по ссудам.

Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств, рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под обесценение кредитного портфеля.

После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной основе.

Следует принимать во внимание, что оценка возможных потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на возможные потери по ссудам.

Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается в отчете о совокупной прибыли по кредиту строки «Формирование резервов под обесценение кредитов». Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля отражается в отчете о совокупной прибыли по кредиту строки «Формирование резервов под обесценение кредитов».

Прочие обязательства кредитного характера - В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам.

Основные средства Основные средства отражены по первоначальной стоимости за вычетом накопленного износа и резерва на обесценение. Под первоначальной стоимостью для зданий, имеющихся на балансе Банка на момент первого применения МСФО (за исключением незавершенного строительства и капвложений в арендованные объекты), понимается переоцененная стоимость на момент первого применения МСФО, для прочих основных средств - стоимость приобретения, скорректированная до эквивалента покупательной стоимости российской способности рубля на 31 декабря 2002 года. Если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о совокупной прибыли. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой реализуемой стоимости актива и ценности его использования. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.

Незавершенное строительство и капитальные вложения в арендованные объекты учитываются по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 31 декабря 2002 года, для объектов, незавершенных до 31 декабря 2002 года, за вычетом резерва под обесценение. По завершении строительства активы переводятся в соответствующую категорию основных средств или инвестиционную недвижимость и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода актива в эксплуатацию.

Офисное и компьютерное оборудование отражено по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, за вычетом накопленного износа.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о совокупной прибыли в момент их понесения.

Активы, классифицируемые как «удерживаемые для продажи» (долгосрочные активы (группа выбытия), имеющиеся в наличии для продажи)- Активы классифицируются как «удерживаемые для продажи», если их балансовая стоимость будет возмещена в результате совершения продажи в течение 12 месяцев с даты реклассификации, а не в результате продолжения эксплуатации. Продление периода завершения плана продаж может превышать 12 месяцев, если такое продление вызвано событиями или обстоятельствами, неподконтрольными организации, и при этом существуют подтверждения намерения организации осуществить имеющийся у нее план продажи. Реклассификация активов, удерживаемых для продажи, требует соблюдения следующих условий:

  • данные активы имеются в наличии для немедленной продажи в их текущем состоянии;

  • руководство Банка утвердило программу по поиску покупателя и приступило к ее реализации;

  • активы становятся предметом предложения на рынке по цене, сопоставимой с их справедливой стоимостью;

  • ожидается, что продажа будет осуществлена в течение 12 месяцев с момента реклассификации;

  • отсутствует вероятность существенного изменения плана продаж или его отмены.

Активы, классифицированные в отчете о финансовом положении в текущем отчетном периоде как «удерживаемые для продажи», не реклассифицируются и не меняют форму представления в сравнительных данных отчета о финансовом положении для приведения в соответствие с классификацией на конец текущего отчетного периода.

Активы, «удерживаемые для продажи», оцениваются по наименьшей величине из двух значений: их

балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Реклассифицированные долгосрочные финансовые инструменты, отложенные налоговые активы и инвестиционная недвижимость, отражаемая по справедливой стоимости, не подлежат оценке по наименьшей из балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Долгосрочные активы, «удерживаемые для продажи», не амортизируются.

Амортизация - Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

Здания и сооружения

2%

Компьютерная техника

25%

Офисное оборудование

10%

Автотранспорт

20%

Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива, превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации.

Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация прекращается с прекращением его признания.

Нематериальные активы

К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по стоимости приобретения. Стоимость приобретения нематериальных активов, полученных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения.

После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченные или неопределенные сроки полезного использования.

Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива.

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования не амортизируются. При этом они ежегодно анализируются на предмет обесценения либо по отдельности, либо на уровне подразделения, генерирующего денежные потоки. Срок полезного использования нематериального актива с неопределенным сроком использования анализируется на предмет наличия обстоятельств, подтверждающих правильность существующей оценки срока полезного использования такого актива. В противном случае срок полезного использования перспективно меняется с неопределенного на ограниченный.

Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения.

Затраты на разработку, напрямую связанные с идентифицируемым программным обеспечением, которое контролируется Банком и с высокой степенью вероятности принесет в течение периода, превышающего один год, экономические выгоды в размере, превышающем затраты, признаются нематериальным активом. Капитализированные затраты включают расходы на содержание команды разработчиков программного обеспечения и надлежащую долю общехозяйственных расходов.

Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения. Затраты, напрямую связанные с идентифицируемым программным обеспечением, которое контролируется Банком и с высокой степенью вероятности а) принесет в течение периода, превышающего один год, экономические выгоды в размере, превышающем затраты, признаются нематериальным активом. Прямые затраты включают расходы на содержание команды разработчиков программного обеспечения и надлежащую долю общехозяйственных расходов. Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Затраты по разработке программного обеспечения, признанные в качестве активов, амортизируются с использованием метода равномерного списания в течение срока их полезного пользования с использованием норм амортизации:

Программное обеспечение

33%

Прочие НМА

33%

Нормы амортизации берутся исходя из срока полезного использования нематериального актива.

Операционная аренда - Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием

метода равномерного списания в течение срока аренды. Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена.

Амортизация средств, сданных в аренду (Банк – арендодатель) начисляется в соответствии с амортизационной политикой, принятой для собственных основных средств.

Финансовая аренда

Когда Банк выступает в роли арендодателя, и риски и выгоды от владения объектами аренды передаются арендатору, передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально отражается на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату арендной сделки (датой арендной сделки считается дата заключения договора аренды или дата подтверждения участниками арендных отношений основных положений аренды в зависимости от того, какая дата наступила раньше).

Разница между суммой дисконтированной дебиторской задолженности и недисконтированной стоимостью будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные доходы признаются в течение срока аренды с использованием метода чистых инвестиций (до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока действия договора аренды.

Финансовые доходы по аренде отражаются в составе процентных доходов в отчете о совокупной прибыли.

Убытки от обесценения дебиторской задолженности по финансовой аренде признаются в отчете о совокупной прибыли по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания дебиторской задолженности по финансовой аренде. Убытки от обесценения дебиторской задолженности по финансовой аренде признаются путем создания резерва под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде в размере разницы между чистой балансовой стоимостью дебиторской задолженности по финансовой аренде и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (исключая будущие, еще не понесенные убытки), дисконтированных с применением встроенной в арендный договор нормы доходности. Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в результате получения и продажи актива по договору аренды.

Когда Банк выступает в роли арендатора, и все риски и выгоды, связанные с владением, передаются Банку, активы, полученные в аренду, отражаются в составе основных средств с даты возникновения арендных отношений по наименьшей из справедливой стоимости активов, полученных в аренду, и текущей стоимости минимальных арендных платежей. Каждый арендный платеж частично относится на погашение обязательства, а частично – на финансовые расходы с целью обеспечения постоянной процентной ставки от величины остатка задолженности по финансовой аренде. Соответствующие арендные обязательства за вычетом будущих финансовых расходов включаются в статью «Прочие заемные средства». Финансовые расходы по аренде отражаются в составе процентных расходов отчета о совокупной прибыли. Активы, приобретенные по договору финансовой аренды, амортизируются в течение срока их полезного использования.

Средства банков и клиентов. Средства банков и клиентов изначально отражаются по первоначальной стоимости, равной сумме полученных средств за вычетом затрат на совершение сделки. Впоследствии полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и суммой долга относится на финансовый результат в течение срока заимствования с использованием эффективной процентной ставки.

Справедливая стоимость средств банков и клиентов, привлеченных по ставкам, выше рыночных процентных ставок, представляет собой сумму основного долга и будущих процентных платежей, дисконтированную с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным заимствованиям. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о совокупной прибыли как расход от привлечения по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального расхода по заемным средствам, и отражаются в отчете о совокупной прибыли с использованием метода эффективной доходности.

Заемные средства (субординированный займ)- Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая, как правило, представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.

Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о совокупной прибыли в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о совокупной прибыли как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о совокупной прибыли с использованием метода эффективной доходности.

При принятии решения о дисконтировании пассива принимаются во внимание принципы существенности, умеренности, сопоставимости и осмотрительности.

Выпущенные долговые ценные бумаги - Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, выпущенные Банком. Долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между чистой выручкой и стоимостью погашения отражается в отчете о совокупной прибыли в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной доходности.

Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов от урегулирования задолженности.

Уставный капитал - Уставный капитал отражается по приведенной гиперинфлированной стоимости с учетом покупательной способности рубля на 31 декабря 2002 года. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль.

Дивиденды – отражаются в составе чистых активов, причитающихся акционерам в том периоде, за который они были объявлены.

Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли.

Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты.

Налог на прибыль - В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о совокупной прибыли за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью.

Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.

Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственных средств акционеров, также относятся непосредственно на собственные средства акционеров. При реализации данных ценных бумаг соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о совокупной прибыли.

Отложенные налоговые активы и обязательства создаются в отношении временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, кроме тех случаев, когда момент исчезновения временных разниц может контролироваться Банком и существует вероятность того, что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем.

Отражение доходов и расходов - Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупной прибыли по всем процентным инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной доходности.

Метод эффективной ставки процента – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентных доходов и процентных расходов на соответствующий период. Эффективная ставка процента – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, если применимо, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам. Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора, составляющие неотъемлемую часть эффективной ставки процента, затраты по сделке, а также все прочие премии или дисконты. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги.

Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.

Переоценка иностранной валюты- Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу Банка России, существующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет совокупной прибыли по официальному обменному курсу Банка России, действующему на дату операций.

Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса.

Курсовые разницы, связанные с долговыми ценными бумагами и прочими денежными финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются в доходы и расходы от переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы, связанные с неденежными статьями, такими, как долевые ценные бумаги, отнесенные к категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. Курсовые разницы по неденежным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете совокупной прибыли, поскольку они влияют на справедливую стоимость чистых активов, причитающихся акционерам.

На 31 декабря 2010 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,4769 рублей за 1 доллар США (2009 г. 30,2442 рубля за 1 доллар США), 40,3331 рубля за 1евро (2009 г. 43,3883 рубля за 1 евро). В настоящее время валюта Российской Федерации не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

Производные финансовые инструменты включают валютообменные контракты, процентные фьючерсы, соглашения о будущей процентной ставке, валютные и процентные свопы, валютные и процентные опционы, а также другие производные финансовые инструменты, и первоначально отражаются в балансе по стоимости приобретения (все затраты по сделке), а в последствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования потоков денежных средств, моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года в зависимости от типа сделки. Все производные финансовые инструменты учитываются как активы, если их справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной.

Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов относится на доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой либо доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми и инвестиционными ценными бумагами, в зависимости от предмета сделки.

Банк не проводил операций с производными финансовыми инструментами для целей хеджирования.

Резервы – Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или традиционных) до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть оценена с достаточной степенью надежности.

Отчисления в фонды социального назначения – Банк производит взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в отношении своих сотрудников. Расходы Банка по взносам в указанные фонды учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала.

Активы, находящиеся на ответственном хранении – Данные средства не отражаются на балансе Банка, так как они не являются активами Банка.

Взаимозачеты - Финансовые активы и финансовые обязательства взаимозачитываются, и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно закрепленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно.

Оценочные обязательства -Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенное по величине или с неопределенным сроком исполнения.

Оценочные обязательства признаются при наличии у Банка условных обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до конца отчетного периода. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов и сумма обязательств может быть надежно оценена.

Операции со связанными сторонами -Банк проводит операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными, в том числе, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений.

При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами Банк принимает во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическую форму

Отчетность по сегментам -Банк не представляет информацию по сегментам, так как не является компанией, чьи долевые и долговые ценные бумаги свободно обращаются на открытых рынках ценных бумаг.

Политика управления рисками - В Банке осуществляется управление следующими видами рисков:

Кредитный риск вероятность понесения Банком потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения заемщиком обязательств по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с условиями договора.

Оценка кредитного риска по каждой ссуде производится Банком на постоянной основе.

Профессиональное суждение при оценке кредитных рисков выносится работником соответствующего ответственного подразделения Банка по результатам всестороннего анализа деятельности заемщика, его финансового положения, качества обслуживания долга, а также с учетом имеющейся в распоряжении Банка информации о любых факторах риска в отношении заемщика.

По результатам оценки финансового положения заемщика составляется заключение, определяющее категорию качества ссуды в соответствии с утвержденным порядком оценки кредитного риска.

В случае, когда по ссуде имеется несколько солидарных должников, Банк может осуществлять классификацию ссудной задолженности с учетом оценки финансового состояния наиболее финансово устойчивого должника по солидарным обязательствам, в отношении которого отсутствуют какие-либо препятствия для реализации прав кредитора по предъявлению требований к солидарному должнику.

Валютный риск – риск изменений стоимости финансовых инструментов, связанных с изменениями курсов валют.

С целью ограничения валютного риска Банком установлены следующие предельно допустимые лимиты открытых валютных позиций:

1) по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) Банка;

2) по состоянию на конец каждого операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Банка.

В целях ограничения потерь Банка от проведения операций, подверженных валютному риску, могут быть установлены лимиты по видам операций в иностранной валюте.

Для управления валютным риском Банком могут быть применены следующие методы:

1) лимитирование – количественное ограничение объема вложений в отдельные иностранные валюты с целью ограничения вероятности возникновения потерь (убытков) или неполучения запланированного финансового результата;

2) отказ от риска – разрыв отношений с контрагентом, прекращение операций, закрытие позиций по финансовому инструменту;

3) изменение состава риска – замена операций, партнеров и финансовых инструментов на менее рискованные.

Оперативный контроль за реализацией принятых решений по управлению валютным риском и соблюдением установленных лимитов осуществляют руководители ответственных подразделений.

Ответственность за соблюдение установленных подразделениям лимитов несут непосредственно руководители данных подразделений.

Риск ликвидности – риск возникновения у Банка трудностей в привлечении средств для исполнения своих обязательств, связанных с финансовыми инструментами.

С целью определения текущей потребности в ликвидных средствах в Банке ежедневно рассчитывается плановая платежная позиция. С этой целью все отделы представляют информацию о предстоящих платежах и поступлениях средств. Ежемесячно составляется бюджет движения денежных средств, который включает все поступления и выбытия денежных средств на предстоящий месяц.

Избыток (дефицит) ликвидности определяется методом разрыва в сроках погашения требований и обязательств. При этом производится оценка реальных сроков реализации активов и требований и сроков исполнения обязательств.

В Банке ежедневно рассчитываются обязательные нормативы ликвидности. С целью избежания угрозы невыполнения расчетных нормативов ликвидности, производится анализ причин и выявление требований и обязательств, существенно влияющих на возможное ухудшение нормативов ликвидности. Разрабатываются мероприятия по доведению их значений до нормативных значений, которые могут быть следующими:

1) привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);

2) привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);

3) ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок.

При проведении активных операций учитываются источники, за счет которых производится размещение средств, соответственно с учетом сроков исполнения обязательств по привлеченным средствам принимается решение о сроках вложений с целью избежания риска ликвидности в будущих периодах.

Риск процентной ставки – риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение Банка и потоки денежных средств.

Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки.

Управление процентным риском осуществляется в основном посредством метода расчета процентной маржи (разности между процентами полученными и процентами уплаченными). Банк регулярно сопоставляет средние ставки привлечения и размещения.

При выдаче кредита под фиксированную процентную ставку по условиям кредитования Банка эта процентная ставка может быть изменена в связи с изменением конъюнктуры рынка и ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Прочий ценовой риск – риск того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен – помимо тех, которые вызваны риском процентной ставки или валютным риском независимо от того, вызваны эти изменения факторами, специфичными для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, влияющими на все финансовые инструменты, обращаемые на рынке.

Управление прочим ценовым риском осуществляется посредством установления предельных лимитов на операции c отдельными категориями ценных бумаг и эмитентами.

  1. ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

 

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

Процентные доходы

Проценты по ссудам и средствам, предоставленным клиентам

228 703

176 916

Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам

1 151

356

Проценты по долговым ценным бумагам

6 748

4 639

Всего процентные доходы

236 602

181 911

Процентные расходы

Проценты по депозитам и счетам клиентов

188 449

140 662

Проценты по депозитам банков

13

602

Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам

0

63

Всего процентные расходы

188 462

141 327

 

 

Чистый процентный доход до формирования резерва на возможные потери по ссудам

48 140

40 584

  1. РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

Резервы по ссудам и средствам, предоставленным банкам восстановлены (созданы)

66

(500)

Резервы по ссудам и средствам, предоставленным клиентам восстановлены (созданы)

24 454

(12 514)

Резервы по дебиторской задолженности восстановлены (созданы)

(135)

988

Всего изменений по резервам на возможные потери по ссудам и дебиторской задолжененности

24 385

(12 026)

  1. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ, УЧИТЫВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ/УБЫТОК

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

Чистый доход по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль/убыток, предназначенными для торговли

5 472

13 717

Чистый доход по операциям с прочими финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль/убыток

0

0

Итого чистый доход по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль/убыток

5 472

13 717

  1. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

(в тысячах рублей)

2010 год

2009 год

Комиссионные доходы

Комиссия по выданным гарантиям

1 027

0

Комиссия по кассовым операциям

21437

10 913

Комиссия по расчетным операциям:

31 601

22 407

Комиссия от аренды сейфов

274

278

Комиссия по прочим операциям

4 698

6 368

Итого комиссионных доходов

37 600

39 688

Комиссионные расходы

Комиссия по кассовым операциям

2 543

1 908

Комиссия за инкассацию

0

0

Комиссия по расчетным операциям

840

680

Комиссия по полученным гарантиям

0

0

Комиссия по прочим операциям

1 322

749

Итого комиссионных расходов

4 705

3 337

Чистый комиссионный доход

32 895

36 351

  1. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

От сдачи имущества в аренду

101

0

Доход от выбытия основных средств

21

0

Штрафы полученные

3 237

6 515

Прочие доходы

27 372

414

Итого прочих операционных доходов

30 731

6 929

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

Затраты на содержание персонала

72 219

73 539

Амортизационные отчисления

1 364

14 265

Ремонт и обслуживание оборудования

7 435

13 735

Расходы на аренду

14 213

10 580

Прочие

14 739

6 911

Страхование

7 386

5 376

Расходы на услуги связи

5 130

4 191

Расходы на обеспечение безопасности

772

3 574

Налоги, кроме налога на прибыль

274

3 468

Расходы на рекламу и маркетинг

12 872

3 257

Плата за профессиональные услуги

610

700

Транспортные и командировочные расходы

219

633

Канцелярские и прочие офисные расходы

1 013

171

138 246

140 444

  1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Расходы по налогу на прибыль включали следующие компоненты:

(в тысячах рублей)

2010г.

2009 г.

Текущие расходы по налогу на прибыль

630

929

Изменения отложенного налогообложения связанные:

6 356

- с возникновением и списанием временных разниц

14 959

(3 480)

за вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале

(8 603)

0

Расходы по налогу на прибыль

6 986

(2 551)

Банк составляет расчеты по налогу за текущий период в местной валюте на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с российскими правилами налогового учета, которые отличаются от МСФО.

Налоговые проверки в будущем могут выявить существенные начисления, которые, по мнению Банка, им произведены полностью или к нему не применимы, и, соответственно, каких-либо резервов в отчетности начислено не было.

Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.

(в тысячах рублей)

2010 год

2009 год

Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения

7 258

(41 821)

Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (20%)

1 452

(8 364)

Постоянные разницы:

резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу

(309)

(3 601)

расходы, не уменьшающие налоговую базу

0

0

доходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу

0

0

прочие невременные разницы

5 843

9 414

Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год

6 986

(2 551)

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Текущие налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20% (по состоянию за 31 декабря 2009 г. – по ставке 20%).

Временные разницы за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года, в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.

Временные разницы по состоянию за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года представлены следующим образом:

 

2010 г.

Изменение

2009 г.

2010-2009

Переоценка кредитов по амортизированной стоимости

-

29 633

(29 633)

Переоценка ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости

(3 405)

3 271

(6 676)

Амортизация основных средств

316

7 684

(7 368)

Списание на расходы будущих выплат, уменьшающих НОБ

(55 866)

(55 010)

(856)

Общая сумма отложенного налогового актива

(58 955)

(14 422)

(44 533)

Наращенные процентные доходы

15 352

7 598

7 754

Восстановление суммы НДС

5 471

4 918

553

Прочее

-

-

Переоценка кредитов по амортизированной стоимости

33 688

33 688

-

Общая сумма отложенного налогового обязательства

54 511

46 204

8 307

Итого чистое отложенное налоговое обязательство

(4 444)

31 782

(36 226)

Итого чистая сумма отложенного налогового обязательства (налогового актива), учитываемая в ОПУ

(889)

6 356

(7 245)

Чистое отложенное налоговое обязательство, учитываемое в капитале

12 047

8 603

3 444

ВСЕГО в том числе:

11 158

14 959

(3 801)

Отложенное налоговое обязательство в сумме 12 047 тысяч рублей (2009 г.: 3 444 тысячи рублей) было отражено в прочей совокупной прибыли отчета о совокупной прибыли в связи с переоценкой зданий Банка. См. примечание 20.

  1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

Остатки денежных средств за 31 декабря 2010 г составляют 149 517 тыс. руб. Сумма 38 158 тыс. руб. представляет собой обязательный резерв, перечисленный в ЦБ РФ. Банк обязан депонировать обязательные резервы в ЦБ РФ на постоянной основе. В связи с ограничением на использование обязательных резервов Банк не включает их в категорию денежных средств и их эквивалентов.

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 года

31 декабря 2009 года

Наличные средства

70 845

90 984

Средства на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)

50 398

53 439

Средства на корреспондентских счетах в банках – нерезидентах

0

0

Средства на корреспондентских счетах и депозитах «овернайт» в банках – резидентах

28 274

1 219

Денежные средства и их эквиваленты

149 517

145 642

По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк имел счета типа «Ностро» в 7 российских банках (на 31 декабря 2009 года – 6).

Географический анализ, анализ денежных средств и их эквивалентов по видам валют, по срокам погашения и анализ процентных ставок представлены в Примечаниях с 29 по 36.

  1. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

Банк относит к данной категории финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток.

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009г.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, предназначенные для торговли

Российские государственные облигации

63 098

43 615

Корпоративные облигации

23 130

0

Итого долговые ценные бумаги

86 228

43 615

Прочие финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток

Ценные бумаги – имеющие котировку

27 930

14 589

Итого ценные бумаги, имеющие котировку

27 930

14 589

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания

0

0

Итого финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток

114 158

58 204

Банк классифицировал долговые ценные бумаги (ОФЗ и корпоративные облигации) как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что ключевые руководящие сотрудники оценивают эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией.

Облигации Федерального займа являются котируемыми ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в рублях. Облигации продаются с дисконтом к номиналу. Облигации в портфеле Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года имеют сроки погашения 03.08.2016г. до 24.11.2021г. года, купонный доход в 2010 году от 7,5 до 8 %% годовых, в зависимости от выпуска.

Облигациям Федерального займа агентством Standard&Poors присвоен рейтинг ВВВ+.

Ценные бумаги представлены в категории котируемыми акциями российских предприятий ОАО «МТС», ОАО «Газпром», ОАО «Сургутнефтегаз» и ОАО «НК «Лукойл».

Финансовые активы данной категории отражаются по справедливой стоимости, что также отражает списание, обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Банк не анализирует и не отслеживает признаки обесценения.

Ниже приводится анализ долговых торговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009 г.

Текущие (по справедливой стоимости)

- российские государственные

63 098

43 615

- других российских муниципальных структур

0

0

- кредитных организаций

0

0

- крупных российских корпораций

51 060

14 589

- компаний среднего бизнеса

0

0

- малых компаний

0

0

Итого текущих сумм

114 158

58 204

Просроченные (по справедливой стоимости)

- с задержкой платежа менее 30 дней

0

0

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

0

0

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

0

0

- с задержкой платежа от 180 до 360 дней

0

0

- с задержкой платежа свыше 360 дней

0

0

Итого просроченных сумм

0

0

Итого торговых ценных бумаг

114 158

58 204

  1. ССУДЫ И СРЕДСТВА, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БАНКАМ

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009 г.

Ссуды, предоставленные банкам

135 065

25 000

Средства в банках

1 505

1 667

Учтенные векселя

21 801

0

Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами

563

0

За вычетом резервов на потери по ссудам

(434)

(500)

Итого средств банков, предоставленных банкам

158 500

26 167

Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля:

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

Резервы на возможные потери по ссудам:

На начало периода

500

0

Создание (восстановление) резерва за период

(66)

500

Списание безнадежных ссуд за счет резервов

0

На конец периода

434

500

По состоянию на 31 декабря 2010 года Банком были открыты 2 депозита банку АКБ «Приморье», расположенному на территории Хабаровского края от 2 до 3,5% годовых. Данные депозиты превышают сумму, соответствующую 10% от суммы капитала Банка.

По состоянию на 31 декабря 2010 года, кроме кредитов и депозитов, ссуды банкам включали в себя векселя банков: ОАО «Дальневосточный Банк». Доходность по векселям составляла 9,5 % годовых.

Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству:

(в тысячах российских рублей)

2010 г.

2009 г.

Текущие и необесцененные

- в российских банках (межбанковская задолженность и вексельная задолженность банков)

155 065

25 000

- в банках-нерезидентах стран ОЭСР

0

0

Итого текущих и необесцененных

155 065

25 000

Индивидуально обесцененные (общая сумма)

- без задержки платежа

3 869

1 167

- с задержкой платежа менее 30 дней

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

- с задержкой платежа от 180 до 360 дней

- с задержкой платежа свыше 360 дней

Итого индивидуально обесцененные (общая сумма)

3 869

1 167

За вычетом резерва под обесценение

(434)

(500)

Итого средств в других банках

158 500

26 167

Качество категории кредитов, которые не были просрочены и не имели признаков обесценения, может быть оценено в соответствии со стандартной системой присвоения кредитных рейтингов, принятой Банком. Ниже приведена градация в соответствии с данной системой:

(в тысячах рублей)

31 декабря

2010г.

31 декабря 2009 г.

Рейтинг 1-3 – удовлетворительный риск

158 500

25 000

Рейтинг 4 – включенные в список наблюдения

0

0

Рейтинг 5 – нестандартные, но без признаков обесценения

0

0

Итого

158 500

25 000

Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении депозита, является его просроченный статус.

Кредиты банкам, выданные Банком, не имели обеспечения.

Балансовая стоимость каждой категории сумм средств в других банках приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года. По состоянию за 31 декабря 2010 года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составляла 158 500 тысяч рублей (2009 г.: 26 167  тысяч рублей).

  1. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009 г.

Кредиты коммерческим организациям

750 388

638 267

Кредиты некоммерческим организациям

0

0

Кредиты индивидуальным предпринимателям

54 987

57 962

Кредиты физическим лицам

815 013

583 872

Дебиторская задолженность*)

6 740

7 606

Итого ссуды и средства, предоставленные клиентам до вычета резерва

1 627 128

1 287 707

Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности

(60 208)

(90 067)

Итого кредиты и дебиторская задолженность

1 566 920

1 197 640

*)Ниже представлена структура дебиторской задолженности по видам операций:

(в тысячах рублей)

2010

2009 г.

Уступка прав требования по кредитному договору

6 740

7 606

За вычетом резерва под обесценение

(135)

0

Итого дебиторская задолженность

6 605

7 606

По состоянию на 31 декабря 2010 года основная часть всех ссуд и средств кредитного портфеля Банка была предоставлена заемщикам, зарегистрированным в Хабаровском крае (на 31 декабря 2009 года - аналогично).

По состоянию на 31 декабря 2010 года Банком были предоставлены ссуды на сумму свыше 10% капитала по юридическим лицам 11 клиентам, совокупная задолженность которых составила 413 323 тыс. руб., по физическим лицам по 2 клиентам совокупная задолженность которых составила 45 251 тыс.руб.

На 31 декабря 2010 года 50,8% от кредитного портфеля составили кредиты, выданные физическим лицам. Кредиты, выданные физическим лицам по программе «Автокредитование» отсутствовали.

На 31 декабря 2009 года Банком были предоставлены ссуды на сумму свыше 10% от величины собственных средств Банка 34 клиентам, совокупная задолженность которых составила 757 727 тыс.руб. На 31 декабря 2009 года 45% от кредитного портфеля составляли кредиты, выданные физическим лицам.

По состоянию на 31 декабря 2010 года в остатке ссуд и средств, предоставленных клиентам, размер необслуживаемых ссуд, по которым не начислялись проценты, составил 16 729 тыс.руб. (на 31 декабря 2009 года – 10750 тыс.руб.).

Ниже представлена структура кредитного портфеля по секторам экономики:

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009г.

Строительство, ремонт

78 845

44 911

Торговля оптовая и розничная

235 109

150 575

Добывающее производство

23 205

57 018

Потребительские и прочие кредиты

821 753

583 872

Сдача в аренду недвижимого имущества и финансовый лизинг

312 021

276 978

Транспортные услуги

41 044

58 420

Прочие услуги

89 320

41 084

Уступка прав требования по кредитному договору

6 740

33 478

Прочие

19 091

74 848

Итого ссуд и средств, предоставленных клиентам

1 627 128

1 287 707

Резервы под обесценение кредитов

(60 208)

(90 067)

Итого ссуды и средства, предоставленные клиентам

1 566 920

1 197 640

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2010 года:

(в тысячах рублей)

Кредиты юридическим лицам

Кредиты индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица

Кредиты физическим лицам

Дебиторская задолженность

Итого

 

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2010 года

10 210

0

79 857

0

90 067

(Восстановление резерва)/отчисления в резерв под обесценение в течение года

5 4 89

0

(29 958)

150

(24 319)

Средства, списанные в течение года как безнадежные

0

(5 540)

0

(5 540)

Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия)

0

0

0

0

0

Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря 2010 года

15 699

0

44 359

150

60 208

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2009 года:

(в тысячах рублей)

Кредиты юридическим лицам

Кредиты индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица

Кредиты физическим лицам

Дебиторская задолженность

Итого

 

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2009 года

29 620

-

63 119

-

92 739

(Восстановление резерва)/отчисления в резерв под обесценение в течение года

(5 897)

-

18 411

-

12 514

Средства, списанные в течение года как безнадежные

(13 513)

-

(1 673)

-

(15 186)

Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия)

0

-0

0

-

0

Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря 2009 года

10 210

-

79 857

-

90 067

Эффективная ставка резерва по ссудам, предоставленным юридическим лицам (средняя величина резерва, рассчитанная как отношение суммы резерва к величине ссудной задолженности) на отчетную дату составила 1,9 %, что свидетельствует об удовлетворительном качестве кредитного портфеля. Эффективная ставка по потребительским ссудам составила 5,4%.

Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2010 г.:

(в тысячах рублей)

Кредиты коммерческим организациям

Кредиты некоммерческим организациям

Кредиты индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица

Кредиты физическим лицам

Дебиторская задолженность

Итого

Текущие и необесцененные

- кредиты коммерческим организациям

507 499

0

0

0

0

507 499

- кредиты некоммерческим организациям

0

0

0

0

0

0

- кредиты индивидуальным предпринимателям

0

0

16965

0

0

16965

- кредиты физическим лицам

0

0

0

422825

0

422825

- дебиторская задолженность

0

0

0

0

0

0

Итого текущих и необесцененных

507 499

0

16 965

422 825

0

947 289

Просроченные, но необесцененные

-без задержки платежа

- с задержкой платежа менее 30 дней

0

0

0

113

0

113

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

0

0

0

9 034

0

9 034

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

0

0

0

0

0

0

- с задержкой платежа от 180 до 360 дней

0

0

0

0

0

0

- с задержкой платежа свыше 360 дней

0

0

0

0

0

0

Итого просроченных, но необесцененных

0

0

0

9 147

0

9 147

Индивидуально обесцененные (общая сумма)

- без задержки платежа

544509

5566

35388

0

6 740

592 203

- с задержкой платежа менее 30 дней

0

0

0

0

0

0

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

0

0

0

0

0

0

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

0

0

600

4156

0

4756

- с задержкой платежа от 180 до 360 дней

13831

0

2034

12906

0

28771

- с задержкой платежа свыше 360 дней

0

0

0

44962

0

44962

Итого индивидуально обесцененные (общая сумма)

558340

5566

38022

62024

6 740

670692

Общая балансовая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва

1 065 839

5566

54987

493996

6 740

1 627 128

За вычетом резерва под обесценение

17 261

164

4726

37922

135

(60 208)

Итого кредитов и дебиторской задолженности

1 048 578

5 402

50 261

456 074

6 605

1 566 920

Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2009 г.:

(в тысячах рублей)

Кредиты юридическим лицам

Кредиты индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица

Кредиты физическим лицам

Дебиторская задолженность

Итого

Текущие и индивидуально необесцененные

575 671

57 962

468 002

7 606

1 109 241

Итого текущих и индивидуально необесцененных

575 671

57 962

468 002

7 606

1 109 241

В том числе просроченные, но индивидуально необесцененные

- с задержкой платежа менее 30 дней

251

-

-

-

251

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

1 417

-

-

-

1 417

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

35 154

-

-

-

35 154

Итого просроченных, но индивидуально необесцененных

36 822

-

-

-

36 822

Индивидуально обесцененные (общая сумма)

- без задержки платежа

13 122

-

1 661

-

14 783

- с задержкой платежа менее 30 дней

-

-

11 507

-

11 507

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней

-

-

12 313

-

12 313

- с задержкой платежа от 90 до 180 дней

-

-

18 202

-

18 202

- с задержкой платежа от 180 до 360 дней

4 909

-

50 341

-

55 249

- с задержкой платежа свыше 360 дней

7 743

-

21 846

-

29 590

Итого индивидуально обесцененные (общая сумма)

25 774

-

115 870

-

141 644

Общая балансовая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва

638 267

57 962

583 872

7 606

1 287 707

За вычетом резерва под обесценение

(10 210)

-

(79 857)

-

(90 067)

Итого кредитов и дебиторской задолженности

628 057

57 962

504 015

7 606

1 197 640

Качество категории кредитов, которые не были просрочены и не имели признаков обесценения, может быть оценено в соответствии со стандартной системой присвоения кредитных рейтингов, принятой Банком. Ниже приведена градация в соответствии с данной системой:

(в тысячах рублей)

31 декабря

2010г.

31 декабря 2009 г.

Рейтинг 1-3 – удовлетворительный риск

947 289

1 109 241

Рейтинг 4 – включенные в список наблюдения

-

-

Рейтинг 5 – нестандартные, но без признаков обесценения

-

-

Итого

947 289

1 109 241

Ниже приводится анализ информации о кредитах, которые были признаны обесцененными в индивидуальном порядке:

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009г.

 

Физические лица

88 846

115 870

Юридические лица

581 846

25 774

Итого

670 692

141 644

Кредиты, выданные Банком, обеспечены залогом имущества (недвижимости, ценных бумаг, товаров в обороте) и поручительствами юридических лиц.

Залогом обеспечена большая часть кредитов, кроме соглашений о покупке с обязательством обратной продажи ценных бумаг.

Политикой Банка в части оценки стоимости обеспечения, принимаемого для снижения кредитного риска, предусматривается, что параметры, используемые для оценки стоимости обеспечения, должны быть консервативными, регулярно пересматриваться и эмпирически доказываться. Принятое обеспечение подлежит регулярному мониторингу, подтверждающему, что обеспечение удовлетворяет предъявляемым к нему требованиям. Несмотря на то, что обеспечение является фактором, уменьшающим кредитный риск, политика Банка требует устанавливать размер кредита в соответствии с возможностью его погашения клиентом, а не полагаться на обеспечение. В некоторых случаях, в зависимости от положения клиента и типа продукта, обеспечения может не быть.

Оценка справедливой стоимости обеспечения по кредитам представлена ниже:

(в тысячах рублей)

Справедливая стоимость на 31 декабря 2010 г.

Справедливая стоимость на 31 декабря 2009 г.

По кредитам непросроченным и без признаков обесценения

Основные средства

Долевые ценные бумаги

Недвижимость

1 013 238

1 604 942

Движимое имущество

55 406

411 295

Товар в обороте

71 705

Поручительства

122 261

976 762

Прочие

11 500

По кредитам просроченным, но без признаков обесценения

Недвижимость

67 633

180 505

Движимое имущество

3 290

3 014

Поручительства

62 219

55 000

По обесцененным кредитам

Основные средства

Долевые ценные бумаги

Недвижимость

806 262

147 190

Товар в обороте

83 297

Движимое имущество

63 296

138 278

Поручительства

507 263

1783 34

Прочие

Итого

2 867 730

3 695 324

Активы, полученные Банком посредством приобретения контроля над залогом, полученным в качестве обеспечения, могут быть представлены следующим образом:

Вид имущества

Балансовая стоимость на 31 декабря 2010г.

Балансовая стоимость на 31 декабря 2009г.

Недвижимое имущество

-

-

- Гараж

-

1 718

- Нежилое административное здание

-

10 533

- Котельная

-

255

Рыболовецкие суда

-

44 000

Оборудование

-

2 790

Итого

0

56 509

Реструктуризация (пролонгация) задолженности проводится в целях управления клиентскими отношениями, минимизации возможного перехода заложенного имущества в собственность залогодержателя и максимизации сборов. Политика пролонгации и ее процедуры основаны на критериях, которые, по мнению руководства, свидетельствуют о вероятности того, что платежи будут продолжены.

Величина пролонгированных кредитов, которые иначе были бы просроченными либо имели признаки обесценения, на 31 декабря 2010 года составила 94 417 тыс. руб. (на 31 декабря 2009 года – 143 981 тыс.руб.).

Балансовая стоимость каждой категории кредитов и дебиторской задолженности приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года. На 31 декабря 2010 г. справедливая оценочная стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила 1 573 870 тыс. руб. (2009 г.: 1 197 640 тыс. руб.)

  1. ПРОЧИЕ АКТИВЫ

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

Начисленные комиссионные доходы

7

393

Расходы будущих периодов

482

1 359

Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к возмещению

648

0

Расчеты с поставщиками

7 951

14 517

Денежные средства, предоставленные работникам в подотчет и переплата по заработной плате

4

-

 Прочие активы

1 010

3

За вычетом резерва на возможные потери по прочим операциям

(916)

-

Итого прочих нефинансовых активов

9 186

16 272

Всего прочих активов

9 186

16 272

Резерв на возможные потери по прочим активам:

2010г.

2009г.

На начало периода

0

0

Сформировано (восстановлено) в отчетном периоде

1 702

0

Списано за счет резерва

(786)

0

На конец периода

916

0

Расчеты с поставщиками представлены обязательными суммами по расчетам банка по коммунальным платежам и рекламным услугам.

Анализ прочих активов по кредитному качеству показал, что по состоянию на 31 декабря 2010 года имеется просроченная дебиторская задолженность в сумме 916 тысяч рублей (на 31 декабря 2009 – 0 тысяч рублей).

Географический анализ, анализ прочих активов по видам валют, по срокам погашения и анализ процентных ставок представлены в Примечаниях с 32 по 36.

  1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

(в тысячах рублей)

Здания

Офисное и компьютерное оборудование, автотранспорт

Капитальные вложения

Итого

Остаточная стоимость на 31.12.2008

 

 

 

 

Первоначальная стоимость

107 883

27 012

-

134 895

Остаток на 31.12.2008

Поступления

-

3 093

4 499

7 592

Модернизация

-

Выбытие

-

-

(1 418)

(1 418)

Остаток на 31.12.2009

107 883

30 105

3 081

141 069

Поступления

61 872

3 894

67 157

132 923

Переоценка

47 392

-

-

47 392

Выбытие

-

(5 406)

(65 887)

(71 293)

Остаток на 31.12.2010

217 148

28 593

4 350

250 091

 

Накопленная амортизация.

4 358

11 923

-

16 281

Остаток на 31.12.2008

Амортизационные отчисления

2 152

12 114

-

14 266

Выбытия

-

-

-

-

Остаток на 31.12.2009

6 510

24 037

-

30 547

Амортизационные отчисления в т.ч. с учетом переоценки

2 748

5 291

-

8 039

Выбытия

(5 942)

-

(5 942)

Остаток на 31.12.2010

9 258

23 386

-

32 644

Остаточная стоимость на 31.12.2009

101 373

6 068

3 081

110 522

Остаточная стоимость на 31.12.2010

207 890

5 207

4 350

217 448

Приобретение оборудования или мебели учитываются в соответствующих категориях, минуя незавершенное строительство.

Снижение стоимости основных средств и нематериальных активов в финансовой отчетности раскрывается в соответствии с требованиями МСФО 36.

Здания были оценены независимым оценщиком на отчетную дату 31 декабря 2010 года. Оценка основных средств выполнялась аудиторской компанией ООО "Интеллект-капитал" ИНН 2721086015 ОГРН 1022700919339 дата внесения записи 21.11.2002г. г.Хабаровск, ул.Дзержинского, 65 офис 701.

В основу оценки была положена рыночная стоимость. В остаточную стоимость зданий включена сумма 60 235 тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Банка. На отчетную дату 31 декабря 2010 года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 12 047 тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий и отражено в составе собственных средств в соответствии с МСФО 16. Здания отражены по переоцененной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий за 31 декабря 2010 года составляет 207 890 тысяч рублей.

Транспорт, офисное, компьютерное и прочее оборудование отражено по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, за вычетом накопленного износа.

  1. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

(в тысячах рублей)

2010 год

2009 год

Первоначальная стоимость (или оценка)

Остаток на начало года

4 557

3 307

Поступления

31

1 250

Остаток на конец периода

4 588

4 557

Накопленная амортизация. Остаток на начало периода

3 085

2 496

Амортизационные отчисления

899

589

Остаток на конец периода

3 984

3 085

Остаточная стоимость на конец периода

604

1 472

Нематериальные активы включают в себя программное обеспечение, патенты и лицензии. Амортизация начисляется линейным методом в течение предполагаемого срока полезного использования.

  1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ, (ГРУППА ВЫБЫТИЯ), ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ

Активы, удерживаемые для продажи

2010г.

2009г.

Имущество, полученное за неплатежи

5 332

9 217

За вычетом резерва под обесценение

(107)

0

5 225

9 217

Резерв под обесценение долгосрочных активов:

2010г

2009г.

На начало периода

0

0

Сформировано (восстановлено) в отчетном периоде

107

0

Списано за счет резерва

0

0

На конец периода

107

0

Внеоборотные запасы

Стоимость, руб.

Нежилое помещение инв №4

1 397

Склад холодный литер Ж инв №5

78

Механические мастерские литер Б инв №6

104

Склад металлический литер Д инв №7

449

Гараж базы ПРП литер Е инв №8

451

Склад базы ПРП литер В инв №9

856

Механическая мастерская литер А ИНВ №10

1 997

Итого

5 332

В 2010 г. Банк принял на баланс имущество, полученное в качестве обеспечения по кредитным договорам (Протоколы Правления № 37 от 24.04.2010г.и № 105 от 24.11.2010г. от соответственно).

Имущество принятое в обеспечение в 2010г.

Стоимость тыс.руб.

Часть гостиницы Изумрудная (реализована в 2010г.)

5 742

Функциональное, нежилое помещение, расположенное на 8 этаже здания БЦ «Новый квартал». (в 2010г. перенесено на ОС для использования в собственной деятельности с учетом переоценки – 55 300 тыс.руб.

27928

Итого

33 670

В 2010 году банком было реализовано имущество, полученное ранее за неплатежи в сумме 3 885 тыс.руб.

На заседании Правления Банка принято решение о реализации данного имущества. Таким образом, данные активы в отчетном периоде были классифицированы как долгосрочные активы, предназначенный для продажи в соответствии с МСФО 5. При принятии данного решения Банком не было получено доходов или понесено убытков.

В категории активы, предназначенные для продажи основные средства отражаются по наименьшей из двух стоимостей - балансовой или справедливой - за вычетом расходов на продажу.

Общая стоимость имущества, классифицированная как долгосрочные активы, предназначенные для продажи составила 5 322 тыс. рублей (2009г. – 9 217 тыс.руб.).

  1. ДЕПОЗИТЫ БАНКОВ

На 31 декабря 2010 года и на 31 декабря 2009 года Банк не привлекал депозиты банков.

  1. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009 г.

Юридические лица

Текущие/расчетные счета и вклады до востребования

193 947

135 600

Срочные депозиты

179 533

52 641

Физические лица

Текущие/расчетные счета и вклады до востребования

24 351

14 165

Срочные депозиты

1 633 986

1 259 019

Итого

2 031 817

1 461 625

На 31 декабря 2010 года у Банка было 3 клиента (2009 г.: 3 клиента) с остатками свыше 10% собственных средств Банка. Совокупный остаток средств таких клиентов составил 132375 тысяч рублей (2009 г.: 55675 тысяч рублей), или 6,5% (2009: 4%) от общей суммы средств клиентов.

Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики:

2010г.

2009г.

Сумма

%

Сумма

%

Муниципальные организации

841

0,041

326

0,02

Обрабатывающие производство

13 443

0,7

1 693

0,1

Строительство

60 729

3,0

1 694

0,1

Транспорт

6 569

0,3

6 772

0,5

Оптовая и розничная торговля

5 686

0,3

4 638

0,3

Операции с недвижимым имуществом

48 033

2,4

12 378

0,8

Прочие виды деятельности

20 934

1,0

11 233

0,8

Страхование

23 298

1,2

14 107

0,9

Прочие (вклады ф.л.)

1 633 986

80,4

1 259 019

84,1

Остатки на р/с юридических и физических лиц

218 298

10,7

149 765

10,0

Итого средств клиентов

2 031 817

100

1 461 625

100

На 31 декабря 2010 года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила 2 031 817 тыс. руб. (на 31 декабря 2009 года – 1 461 625 тыс. руб. соответственно) (Примечание 29).

По состоянию на 31 декабря 2010 г. средства наиболее крупных групп связанных клиентов, составляющих от 7 % и более от стоимости капитала, составили 85 487 тыс.руб. или 4,2 % от общей суммы привлеченных средств и представляли собой 4 (четыре) группы, в том числе 1 группа -2 клиента (1,76% от общей суммы привлеченных средств), 2 группа – 6 клиентов (0,89% от общей суммы привлеченных средств), 3 группа – 3 клиента (0,78% от общей суммы привлеченных средств), 4 группа – 12 клиентов (0,77% от общей суммы привлеченных средств).

По состоянию на 31 декабря 2009 г. средства наиболее крупных групп связанных клиентов, составляющих от 7 % и более от стоимости капитала, составили 49 171 тыс.руб. или 3,36 % от общей суммы привлеченных средств и представляли собой 2 (две) группы, в том числе 1 группа -5 клиентов (2,2% от общей суммы привлеченных средств), 2 группа – 4 клиентов (1,16% от общей суммы привлеченных средств).

Географический анализ, анализ средств клиентов по видам валют, по срокам погашения и анализ процентных ставок представлены в Примечаниях с 32 по 36. Информация по связанным сторонам представлена в Примечании 27.

  1. СУБОРДИНИРОВАННЫЙ ЗАЙМ

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

Субординированный займ

55 500

37 000

ИТОГО

55 500

37 000

По состоянию на 31.12.2010 Банком заключено 4 договора (2009 год: 4 договора) привлечения денежных средств, имеющих статус субординированных займов на общую сумму 55 500 тыс. руб. (2009г. – 37 000 тыс. руб.).

Ниже представлены данные по субординированным депозитам:

2010г. 

2009г.

Сумма, тыс. руб.

% ставка

Дата возврата

Сумма, тыс. руб.

% ставка

Дата возврата

11 500

15%

01.08.2016

16 000

11%

16.07.2014

4 000

13%

18.07.2016

5 000

13%

18.07.2016

26 000

16%

27.03.2017

8 000

16%

27.03.2016

14 000

16%

27.03.2016

8 000

16%

27.03.2016

55 500

 

 

37 000

 

 

Вся задолженность по указанным займам участвуют в расчете собственных средств Банка. В случае банкротства или ликвидации Банка погашение субординированных займов производится после исполнения обязательств Банка перед всеми остальными кредиторами.

Балансовая стоимость средств клиентов приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31.12.2010 и 31.12.2009.

  1. ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

По состоянию на 31.12.2010 и по состоянию на 31.12.2009 Банк не имеет выпущенных долговых ценных бумаг.

  1. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009 г.

Расчеты с использованием платежных карт

105

0

Прочие финансовые обязательства

105

0

Начисленная заработная плата

1 066

487

Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к уплате (кроме налога на прибыль)

2 146

1 947

Кредиторская задолженность

685

Прочие

181

139

Прочие нефинансовые обязательства

4 078

2 573

Итого прочие обязательства

4 183

2 573

24. ТЕКУЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

В отчетном периоде Банк осуществлял авансовые платежи по налогу на прибыль. По состоянию на 31.12.2010г. величина текущих обязательств по налогу на прибыль составляет 62 тыс. руб. В связи с различием в МСФО и налоговым законодательством РФ, Банк не производит зачёт текущих требований по налогу на прибыль и отложенного налогового обязательства и показывает эти требования отдельно в составе активов Банка.

(в тысячах российских рублей)

2010г.

2009г.

Текущие требования по налогу на прибыль

0

0

Текущие обязательства по налогу на прибыль

62

0

Итого

62

0

  1. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Объявленный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает следующие компоненты:

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009г.

Количество

Номинал

Сумма, скорректированная с учетом инфляции

Количество

Номинал

Сумма, скорректированная с учетом инфляции

Обыкновенные акции

93 168

100

281 338

54 518

100

242 688

Привилегированные акции

За вычетом акций, выкупленных у акционеров

Итого уставный капитал

93 168

100

281 338

54 518

100

242 688

Для целей составления финансовой отчетности первоначальная стоимость уставного капитала, выраженная в рублях, была скорректирована с учетом влияния инфлирования по состоянию на 31.12.2002г.

Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 руб (100 руб.). Каждая акция представляет 1 голос.

Общим собранием акционеров 16 декабря 2009 года (протокол № 3) принято решение об увеличении уставного капитала Банка на сумму 300 000 тыс. руб. путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 3 000 тыс. штук номинальной стоимостью 100 рублей каждая путем закрытой подписки только среди акционеров Банка. Форма оплаты дополнительных акций – денежные средства в рублях Российской Федерации путем зачисления на накопительный счет - корреспондентский счет Банка, открытый в ГРКЦ ГУ БР по Хабаровскому краю.

Решение о дополнительном выпуске ценных бумаг зарегистрировано ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю 4 марта 2010 года.

Отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг количеством 386 500 штук номинальной стоимостью 100 рублей на общую сумму 38 650 тыс.руб., зарегистрирован ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю 31 мая 2010 года.

  1. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Операционная аренда - По состоянию на 31 декабря 2010 года действовало 19 соглашений с арендодателями юридическими и физическими лицами об операционной аренде нежилых помещений, гаражей, автомобилей, а также имущества, необходимого для банковской деятельности. Платежи осуществляются ежемесячно. Будущие минимальные арендные платежи Банка по нерасторгнутым соглашениям операционной аренды представлены ниже:

Год

тыс. руб.

2011

19 881

2012-2015

18 243

После 01.01.2016 г.

0

Экономическая среда - Основная экономическая деятельность Банка осуществляется в Российской Федерации. Законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Банка могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации.

Судебные иски - Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты выдвигают претензии к Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались. По состоянию на отчетную дату Банк не участвует в судебных разбирательствах, в которых выступал бы ответчиком.

Налогообложение - По причине наличия в российском коммерческом и, в частности, в налоговом законодательстве положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности налогоплательщика, в случае если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени. Налоговые органы могут проводить проверку данных по налогообложению за последние три года.

Обязательства кредитного характера - Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.

Обязательства кредитного характера Банка составляли:

(в тысячах рублей)

2010 г.

Номинальная сумма

2009 г.

Номинальная сумма

Неиспользованные кредитные линии

76 940

16 961

Импортные аккредитивы

0

0

Гарантии выданные

53 733

0

Итого

130 673

16 961

Резерв на возможные потери, созданный под гарантию:

2010г.

2009г.

На начало периода

0

0

Сформировано (восстановлено) в отчетном периоде

158

0

Списано за счет резерва

0

0

На конец периода

158

0

Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

  1. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если выполняется одно из условий:

- одна из них имеет возможность контролировать другую или находится с ней под общим контролем,

- одна их них имеет возможность оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений,

- одна из сторон имеет право совместного контроля над предприятием.

При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Информация о связанных сторонах, указанная в отчете, представлена руководством Банка по запросу аудиторской организации.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными акционерами. Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, предоставление гарантий. Операции осуществлялись преимущественно по рыночным ценам и на условиях, аналогичных условиям проведения операций с третьими сторонами.

В течение 2010 года, закончившегося 31 декабря 2010 года, Банком было выдано ссуд клиентам, являющимся связанными сторонами, на сумму 51 750 тыс. руб., в том числе ООО «Радинко» - 48 000 тыс. руб. и неотносящимся к аффилированным лицам Банка инсайдерам 3750 тыс. руб.

Получено средств в счет погашения ссуд 54 818 тыс. руб., в том числе от ООО «Юридическая компания «СэР» - 135 тыс. руб., от ООО «Универсал» - 4 728 тыс. руб., от ООО «Радинко» - 48 000 тыс. руб., по инсайдерам - 1 955 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2010 года на балансе Банка размер ссуд и средств, предоставленных клиентам, являющимся связанными сторонами, составил 37 136 тыс. руб., в том числе:

- по связанному с Банком юридическому лицу ООО «Универсал» 11 500 тыс. руб.;

- по связанному с Банком юридическому лицу Дальневосточное открытое акционерное страховое общество «ДальЖАСО» 12 000 тыс. руб.,

- неотносящимся к аффилированным лицам Банка инсайдерам 3 497 тыс. руб.

Резерв по ссудам, предоставленным связанным сторонам, на отчетную дату составил 22 тыс. руб., в т.ч. по инсайдерам – 22 тыс. руб.

В течение 2010 года, закончившегося 31 декабря 2010 года, гарантии связанным сторонам Банком не выдавались.

Обязательств по выдаче кредитов компаниям, являющимся связанными сторонами Банка, на конец периода, закончившегося 31 декабря 2010 года, не было.

В течение 2010 года, закончившегося 31 декабря 2010 года, Банком привлечено средств на счета клиентов, являющихся связанными сторонами, на сумму 88 205 тыс. руб. (31.12.2009-1 909 тыс.руб.), в том числе неотносящимся к аффилированным лицам Банка инсайдерам 88 205 тыс. руб.Выплачено с расчетных счетов средств на сумму 92 443 тыс. руб. (31.12.2009-15 141 тыс.руб.), в том числе Дальневосточное открытое акционерное страховое общество «ДальЖАСО» -4 500 тыс. руб. и неотносящимся к аффилированным лицам Банка инсайдерам 87 943 тыс. руб.По состоянию на 31 декабря 2010 года остаток на счетах связанных лиц составил 14 707 тыс. руб. (31.12.2009-9 414 тыс.руб.), в том числе Дальневосточное открытое акционерное страховое общество «ДальЖАСО» - 11 500 тыс.руб., ИП Фридман Э.М. – 3 207 тыс.руб.

В течение 2010 года, закончившегося 31 декабря 2010 года и (31.12.2009-нет), гарантии связанным сторонам Банком не выдавались. Обязательств по выдаче кредитов компаниям, являющимся связанными сторонами Банка, на конец периода, закончившегося 31 декабря 2010 года, не было.

В отчете о прибылях и убытках за 2010 год, закончившийся 31 декабря 2010 года, и за 2009 год, закончившийся 31 декабря 2009 года, были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами:

(в тысячах рублей)

2010 г.

2009 г.

2008г.

Процентные доходы

2764

3988

1416

Процентные расходы

1715

3590

0

Комиссионные доходы

0

0

69

Краткосрочные вознаграждения руководящему персоналу

0

0

0

Вознаграждения руководящему персоналу по окончании трудовой деятельности

0

0

0

Расходы, признанные в течение периода в отношении безнадежных или сомнительных долгов, причитающихся к получению со связанных сторон

0

0

0

  1. ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ

В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2010 года у Банка не было обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе на пенсию.

  1. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки с учетом ненаблюдаемых данных. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов Банк использует всю имеющуюся рыночную информацию.

По состоянию на 31 декабря 2010 года Банком использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой стоимости каждого типа финансовых инструментов:

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости – Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, отражены в балансе по справедливой стоимости на основании информации, полученной на сайте www.micex.ru.

Ссуды и средства, предоставленные банкам - Для данных активов, размещенных под плавающую процентную ставку, балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость этих средств на отчетную дату 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Ссуды и средства, предоставленные клиентам - Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. По мнению руководства Банка справедливая стоимость кредитов на отчетную дату 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Оценка резервов на возможные потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска.

Депозиты банков - По состоянию на 31 декабря 2010 года балансовая стоимость краткосрочных депозитов и депозитов до востребования представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.

Счета клиентов - По состоянию на 31 декабря 2010 года балансовая стоимость депозитов и текущих счетов клиентов Банка представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.

Выпущенные долговые ценные бумаги - Оценочная справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Справедливая стоимость финансовых инструментов и применяемые методы оценки финансовых инструментов представлены ниже:

 

2010 год

2009 год

(в тысячах рублей)

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

149 517

149 517

145642

145642

- Наличные средства

70 845

70 845

90 984

90 984

- Остатки по счетам в ЦБ РФ

50 398

50 398

53 439

53 439

Средства на корреспондентских счетах и депозитах «овернайт» в банках – резидентах

28 274

28 274

1 219

1 219

Обязательные резервы в ЦБ РФ

38 158

38 158

15 552

15 552

 

 

0

 

 

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

114 158

114 158

58204

58204

Российские государственные облигации

63 098 

63 098 

43 615

43 615

Корпоративные облигации

23 130

23 130

0

0

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

27 930 

27 930 

14 589

14 589

Средства в других банках

158 500

158 500

26 167

26 167

Ссуды банкам

134 631

134 631

25 000

25 000

Средства в банках

2 068

2 068

1 167

1 167

Векселя учтенные

21 801

21 801

-

-

Депозит в Банке России

0

0

-

-

Кредиты и дебиторская задолженность

1 566 920

1 566 920

1 197 640

1 197 640

- Кредиты юридическим лицам

711 446

711 446

628 057

628 057

-Кредиты индивидуальным предпринимателям

51 670

51 670

57 962

57 962

- Кредиты физическим лицам

797 199

797 199

504 015

504 015

-Дебиторская задолженность

6605

6 605

7 606

7 606

Прочие финансовые активы

0

0

0

0

Итого финансовых активов

2 027 253

2 027 253

1 443 205

1 443 205

 

 

0

 

 

Средства клиентов

2 031 817

2 031 817

1 461425

1 461425

- Текущие/расчетные счета юридических лиц

191 253

191 253

135 600

135 600

- Срочные депозиты юридических лиц

179 533

179 533

52 641

52 641

- Текущие счета/счета до востребования физических лиц

27 045

27 045

14 165

14 165

- Срочные вклады физических лиц

1 633 986

1 633 986

1 259 019

1 259 019

Прочие заемные средства

55 500

55 500

37000

37000

- Субординированный займ

55 500

55 500

37 000

37 000

Прочие обязательства

105

105

0

0

расчеты с использованим банковских карт

105

105

-

-

Итого финансовых обязательств

2 087 422

2 087 422

1 498 425

1 498 425

 

 

2010 год

 

(в тысячах рублей)

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

 

 

 

Рыночные котировки

Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков

Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных

Итого

Денежные средства и их эквиваленты

149 517

0

0

0

149 517

Наличные средства

70 845

0

0

0

70 845

Остатки по счетам в ЦБ РФ

50 398

0

0

0

50 398

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

0

0

0

0

0

Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах

28 274

0

0

0

28 274

Прочие размещенные средства в финансовых учереждениях

0

0

0

0

0

Обязательные резервы в ЦБ РФ

38 158

0

0

0

38 158

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

114 158

0

0

114 158

Российские государственные облигации

0

63 098

0

0

63 098

Корпоративные облигации

0

23 130

0

0

23 130

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

0

27 930

0

0

27 930

Средства в других банках

158 500

0

0

0

158 500

Депозиты и прочие размещенные средства в банке России

0

0

0

0

0

Ссуды, выданные другим банкам

134 631

0

0

0

134 631

Учтенные векселя

21 801

0

0

0

21 801

Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами

2 068

0

0

0

2 068

Кредиты и дебиторская задолженность

1 566 920

0

0

0

1 566 920

Кредиты юридическим лицам

711 446

0

0

0

711 446

Кредиты индивидуальным предпринимателям

51 670

0

0

0

51 670

Кредиты физическим лицам

797 199

0

0

0

797 199

Кредиты физическим лицам

6 605

6 605

Прочие финансовые активы

0

0

0

0

0

Итого финансовых активов

1 989 095

114 158

0

0

1 989 095

 

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства клиентов

2 031 817

0

0

0

2 031 817

Текущие/расчетные счета юридических лиц

191 253

0

0

0

191 253

Срочные депозиты юридических лиц

179 533

0

0

0

179 533

Текущие счета/счета до востребования физических лиц

27 045

0

0

0

27 045

Срочные вклады физических лиц

1 633 986

0

0

0

1 633 986

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

Векселя

0

0

0

0

0

Субординированный займ

55 500

0

0

0

55 500

Средства юридических лиц

55 500

0

0

0

55 500

Прочие обязательства

105

0

0

0

105

Расчеты с использованием банковских карт

105

0

0

0

105

Итого финансовых обязательств

2 087 422

0

0

0

2 087 422

(в тысячах рублей)

2009 год

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

Рыночные котировки

Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков

Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты

145642

0

0

0

- Наличные средства

90 984

0

0

0

- Остатки по счетам в ЦБ РФ

53 439

0

0

0

Средства на корреспондентских счетах и депозитах «овернайт» в банках – резидентах

1 219

0

0

0

Обязательные резервы в ЦБ РФ

15 552

0

0

0

0

0

0

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

58204

Российские государственные облигации

43 615

43 615

0

0

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

14 589

14 589

0

0

Средства в других банках

26 167

0

0

0

Ссуды банкам

25 000

0

25 000

0

Средства в банках

1 167

0

1 167

0

Кредиты и дебиторская задолженность

1 197 640

0

0

- Кредиты юридическим лицам

628 057

0

628 057

0

-Кредиты индивидуальным предпринимателям

57 962

0

57 962

0

- Кредиты физическим лицам

504 015

0

504 015

0

-Дебиторская задолженность

7 606

0

7 606

0

Прочие финансовые активы

0

0

0

0

Итого финансовых активов

1 443 205

58204

1 223 807

0

 

финансовыЕ обязательствА

Средства клиентов

1461425

0

0

0

- Текущие/расчетные счета юридических лиц

135 600

0

135 600

0

- Срочные депозиты юридических лиц

52 641

0

52 641

0

- Текущие счета/счета до востребования физических лиц

14 165

0

14 165

0

- Срочные вклады физических лиц

1 259 019

0

1 259 019

0

Прочие заемные средства

37000

0

0

- Субординированный займ

37 000

0

37 000

0

Прочие финансовые обязательства

0

0

0

0

Итого финансовых обязательств

1 498 425

0

1 498 425

0

Применяемые методы оценки по справедливой стоимости в отчетном периоде не изменялись.

  1. Сверка категорий финансовых инструментов с категориями оценки

В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк относит свои финансовые активы в следующие категории: (а) кредиты и дебиторская задолженность; (б) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; (в) финансовые активы, удерживаемые до погашения; и (г) финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Ниже представлена сверка категорий финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки

По состоянию на 31 декабря 2010 года:

(в тысячах российских рублей)

Категории финансовых инструментов

Виды финансовых инструментов

Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Кредиты и дебиторская задолженность

Удерживае-мые до погашения

Имеющиеся в наличии для продажи

Итого

 

 

 

 

 

 

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

149 517

149 517

Наличные средства

70 845

70 845

Остатки по счетам в ЦБ РФ

50 398

50 398

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

0

0

Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах

28 274

28 274

Обязательные резервы в ЦБ РФ

38 158

38 158

Депозит и прочие размещенные средства в Банке России

0

0

Депозит ЦБ РФ

0

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

114 158

114 158

Корпоративные облигации

0

Корпоративные акции

0

Средства в других банках

158 500

158 500

Депозиты и прочие размещенные средства в банке России

0

0

Ссуды, выданные другим банкам

134 631

134 631

Учтенные векселя

21 801

21 801

Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами

2 068

2 068

Кредиты и дебиторская задолженность

1 566 920

1 566 920

Кредиты юридическим лицам

711 446

711 446

Кредиты индивидуальным предпринимателям

51 670

51 670

Кредиты физическим лицам

797 199

797 199

Дебиторская задолженность

6 605

6 605

 

Итого финансовых активов

422 175

1 566 920

0

0

1 989 095

По состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)

Категории финансовых инструментов

Виды финансовых инструментов

Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Кредиты и дебиторская задолженность

Удерживае-мые до погашения

Имеющиеся в наличии для продажи

Амортизированная стоимость*)

Итого

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и

их эквиваленты 145 642

0

0

0

0

145642

- Наличные средства

0

0

0

0

0

90 984

- Остатки по счетам в ЦБ РФ

0

0

0

0

0

53 439

- Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

0

0

0

0

0

1 219

- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах

0

0

0

0

0

0

Обязательные резервы в ЦБ РФ

0

15 552

0

0

0

15 552

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

58204

0

0

0

0

58204

Российские государственные облигации

43 615

0

0

0

0

43 615

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

14 589

0

0

0

0

14 589

Средства в других банках

0

26 167

0

0

0

26 167

Векселя учтенные

0

25 000

0

0

0

25 000

Депозит в Банке России

0

1 167

0

0

0

1 167

Кредиты и дебиторская задолженность

0

1 197 640

0

0

0

1 197 640

- Кредиты юридическим лицам

0

628 057

0

0

0

628 057

- Кредиты индивидуальным предпринимателям

0

57 962

0

0

0

57 962

- Кредиты физическим лицам

0

504 015

0

0

0

504 015

Дебиторская задолженность

7 606

0

0

0

7 606

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

0

0

0

0

- Векселя

0

0

0

0

0

- Корпоративные акции, имеющие котировку

0

0

0

0

0

0

Паи паевых инвестиционных фондов

0

0

0

0

0

0

Прочие финансовые активы

0

0

0

0

0

Итого финансовых активов

58204

1 239 359

0

0

0

1 443 205

Средства клиентов

0

0

0

0

1 461 425

1 461 425

- Текущие/расчетные счета юридических лиц

0

0

0

0

135 600

135 600

- Срочные депозиты юридических лиц

0

0

0

0

52 641

52 641

- Текущие счета/счета до востребования физических лиц

0

0

0

0

14 165

14 165

- Срочные вклады физических лиц

0

0

0

0

1 259 019

1 259 019

Прочие заемные средства

-

0

0

0

0

37 000

37 000

 Субординированный займ

0

0

0

0

37 000

37 000

Прочие финансовые обязательства

0

0

0

0

0

0

Итого финансовых обязательств

0

0

0

0

1 498 425

1 498 425

  1. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ

Центральный банк Российской Федерации устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню достаточности капитала.

Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве составляющих капитала (собственных средств) кредитных организаций. На сегодняшний день в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации банки должны поддерживать норматив отношения величины капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала») выше определенного минимального уровня. По состоянию на 31 декабря 2010 года этот минимальный уровень составлял 10%. В течение 2010 года и 2009 года норматив достаточности капитала Банка соответствовал нормативно установленному уровню.

В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства:

(в тысячах рублей)

31 декабря 2010 г.

31 декабря 2009г.

Чистые активы в соответствии с РПБУ

169 618

142 350

За вычетом нематериальных активов

0

0

Плюс субординированный депозит

55 500

37 000

Прочее

0

ИТОГО НОРМАТИВНЫЙ КАПИТАЛ

225 118

179 350

Порядок определен в Отчете о международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (обновлен в апреле 1998 года) и в Дополнении к Базельскому соглашению о капитале, обычно называемым «Базель I».

Ниже представлена структура капитала Банка, рассчитанного на основе Базельского соглашения о капитале:

2010 г.

2009 г.

Капитал первого уровня

Уставный капитал

281 338

242 688

Нераспределенная прибыль

(172 530)

(172 802)

Итого капитал первого уровня

108 808

69 886

Капитал второго уровня

Фонд переоценки основных средств

48 188

13 919

Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

0

0

Субординированные займы

54 404

34 943

Итого капитал второго уровня

102 592

48 862

Итого капитал

211 400

120 841

Коэффициент достаточности капитала

Активы, взвешенные с учетом риска

1 945 241

1 406 355

Итого капитал (согласно расчету выше)

Коэффициент достаточности капитала

10,87%

8,59%

В течение 2010 года и 2009 года Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала.

  1. АНАЛИЗ ПО СРОКАМ ПОГАШЕНИЯ

В приведенной ниже таблице представлен анализ процентного риска и риска ликвидности. Активы и обязательства, по которым начисляются проценты, в основном, являются краткосрочными, процентная ставка изменяется только при наступлении срока погашения.

Ниже представлен анализ по срокам погашения на 31.12.2010 г.:

 

 

 

 

 

 

 

на конец

 

 Средневзвешенная эффективная процентная ставка, %

до 1 мес.и до востребования

1-6 мес.

6 мес. - 1 год

Свыше 1 года

Срок погашения не установлен

Резервы

Всего

 

 

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Средства в других банках

 5,0

158 500

0

0

0

0

0

158 500

Кредиты и дебиторская задолженость

 15,9

164 606

899 897

114 158

448 467

0

(60 208)

1 566 920

Всего активов, по которым начисляются проценты

 

323 106

899 897

114 158

448 467

0

(60 208)

1 725 420

Денежные средства и их эквиваленты

 

149 517

0

0

0

0

0

149 517

Средства в других банках

 

-

0

0

0

0

0

Обязательные резервы на счетах в Банка России (центральных банках)

 

38 158

0

0

0

0

0

38 158

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

114 158

0

0

0

0

0

114 158

Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи"

 

5 225

0

0

0

0

0

5 225

Основные средства

 

0

0

0

0

217 448

0

217 448

Нематериальные активы

 

0

0

0

0

604

0

604

Отложенное налоговое требование по налогу на прибыль

 

0

0

0

0

889

0

889

Прочие активы

 

9 186

(1 181)

9 186

Всего активов, по которым не начисляются проценты

 

316 244

0

0

0

218 941

(1 181)

535 185

ИТОГО АКТИВЫ

 

639 350

899 897

114 158

448 467

218 941

(61 389)

2 260 605

 

 

ПАССИВЫ

 

Средства клиентов

 11,5

0

486 482

466 848

860 189

0

0

1 813 519

Субординированный займ

 14,75

0

55 500

0

0

55 500

Всего обязательств, по которым начисляются проценты

 

0

486 482

466 848

915 689

0

0

1 869 019

Средства других банков

 

0

0

0

-

Средства клиентов

 

218 298

0

0

0

0

0

218 298

Выпущенные долговые ценные бумаги

 

0

0

0

0

0

0

-

Отложенное налоговое обязательство

 

0

0

0

0

12 047

0

12 047

Текущее обязательство по налогу на прибыль

 

0

0

0

0

62

0

62

Прочие обязательства

 

4 183

0

0

0

0

4 183

Всего обязательств, по которым не начисляются проценты

 

222 481

0

0

0

12 109

0

234 590

ИТОГО ПАССИВЫ

 

222 481

486 482

466 848

915 689

12 109

-

2 103 609

 

 

Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты

 

323 106

413 415

(352 690)

(467 222)

0

(60 208)

(143 599)

Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом

 

323 106

736 521

383 831

(83 391)

(83 391)

(143 599)

Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, в процентах к общей сумме активов, нарастающим итогом

 

14,29%

32,58%

16,98%

-3,69%

-3,69%

-6,35%

Ключевым показателем, используемым Банком для управления ликвидностью, выступает коэффициент, рассчитываемый как отношение чистых ликвидных активов к сумме депозитов клиентов. На отчетную дату значение такого коэффициента составило 11%.

Анализ по срокам погашения на 31.12.2009г.:

(в тысячах рублей)

 

 

 

 

 

 

Средневзвешенная эффективная процентная ставка, %

до 1 мес.и до востребования

1-6 мес.

6 мес. - 1 год

Свыше 1 года

Без срока

Резервы

Всего

 

 

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

Депозит и прочие размещенные средства в Банке России

0

0

0

0

0

0

0

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках

8,5%

58 204

0

0

0

0

0

58 204

Средства в других банках

4,0%

25 851

816

(500)

26 167

Кредиты и дебиторская задолженность

17,45%

32 811

33 635

19 320

1 201 942

0

(90 068)

1 197 640

Всего активов, по которым начисляются проценты

116 866

33 635

19 320

1 201 942

816

(90 568)

1 282 011

Денежные средства и их эквиваленты

145 642

0

0

0

0

0

145 642

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

0

0

0

0

15 552

0

15 552

Прочие активы

12 799

3 473

0

0

0

0

16 272

Текущие требования по налогу на прибыль

548

0

0

0

0

0

548

Отложенное налоговое требование по налогу на прибыль

7 245

0

0

0

0

0

7 245

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

0

0

9 217

0

0

0

9 217

Основные средства

0

0

0

0

110 524

0

110 524

Нематериальные активы

0

0

0

0

1 472

0

1 472

Всего активов, по которым не начисляются проценты

166 234

3 473

9 217

-

127 548

0

306 472

ИТОГО АКТИВЫ

283 100

37 108

28 537

1 201 942

128 364

(90 568)

1 588 483

 

ПАССИВЫ

Депозиты банков

0

0

0

0

0

0

0

Счета клиентов

10,5%

73 187

247 062

308 454

719 957

1 348 660

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

0

0

0

0

Субординированный займ

11%

37 000

37 000

Всего обязательств, по которым начисляются проценты

73 187

247 062

308 454

756 957

0

0

1 385 660

Депозиты банков

0

0

0

0

0

0

0

Счета клиентов

112 965

112 965

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обязательства

0

2 573

0

0

0

0

2 573

Отложенное налоговое обязательство

0

0

0

0

3 444

0

3 444

Всего обязательств, по которым не начисляются проценты

112 965

2 573

0

0

3 444

0

118 982

ИТОГО ПАССИВЫ

186 152

249 635

308 454

756 957

3 444

0

1 504 642

 

Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты

43 679

(213 427)

(289 134)

444 985

816

(90 568)

(103 649)

Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом

43 679

(169 748)

(458 882)

(13 897)

(13 081)

(103 649)

Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, в процентах к общей сумме активов, нарастающим итогом

2,75%

-10,69%

-28,89%

-0,87%

-0,82%

-6,53%

Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря 2010 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки, которые отличаются от сумм, отраженных в отчете о финансовом положении, так как балансовые суммы основаны на дисконтированных денежных потоках.

В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на отчетную дату. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на отчетную дату.

В таблице ниже представлен анализ финансовых активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2010 года:

 

 

 

 

 

 

на конец

 

Средне

взвеше

нная эфекти

вная проце нтная ставка % 

до 1 мес.и до востребования

1-6 мес.

6 мес. - 1 год

Свыше 1 года

Всего

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

Депозит и прочие размещенные средства в Банке России

5,00%

159 160

-

-

-

159 160

Кредиты и дебиторская задолженость

15,90%

166 787

935 668

127 771

519 773

1 749 999

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

8,50%

325 395

-

-

-

325 395

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

-

-

-

-

-

ИТОГО ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ БУДУЩИХ ПОСТУПЛЕНИЙ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ

 

325 947

935 668

127 771

519 773

1 909 159

 

 

ПАССИВЫ

 

Средства других банков

 

-

-

-

-

-

Средства клиентов

11,50%

218 298

500 468

507 114

959 111

2 184 991

Выпущенные долговые ценные бумаги

 

-

-

-

-

-

Субординированный займ

14,75%

-

-

-

63 686

63 686

Прочие обязательства

 

105

-

-

-

105

Обязательства по операционной аренде

 

19 881

18 243

38 124

Неиспользованные кредитные линии

 

76 940

76 940

Финансовые гарантии

 

53 733

53 733

ИТОГО ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ БУДУЩИХ ВЫПЛАТ ПО ФИНАНСОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

 

349 076

500 468

526 995

1 041 040

2 417 579

 

 

 

 

 

 

 

В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах рублей)

Средневзвешенная эффективная процентная ставка, %

до 1 мес. и до востребования

1-6 мес.

6 мес. - 1 год

1 год – 5 лет

Более 5 лет

Резервы

Всего