Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Центр содействия трудоустройству создан в 1997 году, занимается обеспечением вторичной занятости студентов, трудоустройством выпускников, развитием ст...полностью>>
'Документ'
Введение. Прогнозирование землетрясений - одно из важнейших направлений геофизики. Существует множество методик и подходов для решения данной проблем...полностью>>
'Анализ'
Предпринимательство является одним из наиболее значимых явлений социально-экономической жизни нашего района. В отдельных социально-значимых отраслях ...полностью>>
'Регламент'
В условиях современного общества средства массовой информации (далее СМИ) являются ведущими проводниками медицинских и гигиенических знаний специалист...полностью>>

Организационно-экономические механизмы лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства (на примере малых промышленных предприятий Кировской области)

Главная > Автореферат
Сохрани ссылку в одной из сетей:

На правах рукописи

Обухов Андрей Викторович

Организационно-экономические механизмы лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства (на примере малых промышленных предприятий Кировской области)

Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями,

комплексами – промышленность)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Москва – 2008

Работа выполнена на кафедре “Менеджмент” Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Всероссийский заочный финансово-экономический институт».

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Блинов Андрей Олегович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Павлов Вячеслав Иванович

кандидат экономических наук, доцент

Ременников Владимир Бенеаминович

Ведущая организация: ГОУ ВПО «Вятский государственный гуманитарный университет»

Защита состоится «______»_____________2008 г. в «______» часов в аудитории А-200 на заседании диссертационного совета Д212.040.02 ГОУ ВПО «Всероссийский заочный финансово-экономический институт» по адресу: 123995, Москва, ул. Олеко Дундича, 23.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Всероссийский заочный финансово-экономический институт»

Автореферат разослан «____»____________2008 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета Д212.040.02

кандидат экономических наук, доцент Мостова В.Д.

I. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Малое предпринимательство является мощной движущей силой рыночной экономики. Оно содействует достижению оптимальной структуры экономики, выработке и реализации гибкой стратегии и тактики хозяйствования, высокому качеству и оперативности принимаемых управленческих решений, развитию мощной экономической мотивации и личной ответственности за результаты производства.

В развитых странах именно малый бизнес во многом определяет темпы экономического роста, структуру валового продукта, занимая в его объеме 40 - 70%, а иногда и до 80 %, в то время как в России этот показатель колеблется в пределах всего 11 %.

Одним из критических факторов развития малого промышленного предпринимательства является обеспечение его средствами производства, что обуславливает направленность поиска резервов в поле инвестиционной капиталообразующей деятельности малых предприятий. Одним из самых эффективных инструментов инвестирования в основной капитал в развитых странах является лизинг. К настоящему моменту лизинг в России обрел достаточно четкие организационные и правовые формы, однако, несмотря на дефицит инвестиций, его использование российскими малыми предприятиями нельзя назвать не то что массовым, но даже значимым с точки зрения доли лизинга в суммарном объеме инвестиций в основной капитал.

Процесс развития лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства нуждается в совершенствовании. В связи с этим существует необходимость в четком определении целевой направленности работы органов государственной власти, в выборе направлений развития лизинга, приводящих к его эффективному использованию на практике малыми предприятиями. Исследование проблем применения лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства и путей их решения приобретает большой научный и практический интерес.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка направлений развития комплекса организационно-экономических механизмов лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства. Для реализации поставленной цели в диссертации предстояло решить следующие задачи:

  • обобщить теоретические аспекты лизинга, при необходимости уточнить и дополнить его понятийный аппарат;

  • раскрыть преимущества лизинга на основе исследования взаимодействия его организационно-экономических механизмов, идентифицированных по частным сущностным характеристикам (свойствам) отношений, являющихся составной частью лизинговой сделки;

  • разработать основные направления государственной поддержки развития комплекса организационно-экономических механизмов лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства;

  • формализовать процесс принятия управленческого решения менеджментом малых промышленных предприятий о применении лизинга;

  • разработать методику оценки эффективности лизинга, адаптированную к особенностям функционирования субъектов малого предпринимательства.

Объектом исследования является система управления инвестиционной капиталообразующей деятельностью малых промышленных предприятий.

Предметом исследования является совокупность организационно-экономических отношений малых промышленных предприятий, направленных на использование преимуществ лизинга.

Степень изученности проблемы. Вопросы теории и практики лизинга нашли отражение в монографиях и публикациях В. Газмана, В. Горемыкина, Л. Прилуцкого, Е. Кабатовой, Е. Чекмаревой, В. Макеевой, А. Марголина, В. Голубева, Д. Лелецкого, В. Джухи, Н. Васильевой, М. Брагинского, В. Витрянского, Э. Човушяна. Проблемы становления и развития малого предпринимательства отражены в работах авторов, среди которых следует выделить таких, как Л. Абалкин, В. Горфинкель, А. Колесников и Л. Колесникова, Б. Ичитовкин, А. Блинов, Ю. Осипов и др. Оценке эффективности инвестиционных проектов посвящены труды выдающихся зарубежных экономистов И. Фишера (I. Fischer), В. Парето (W. Pareto), a также известных российских ученых Г. Бирмана, Е. Четыркина. В отечественной и зарубежной литературе встречается целый ряд методов и методик оценки эффективности лизинговых операций. В числе их авторов российские эксперты: В. Газман, В. Масленников, Е. Чекмарева, а также известные зарубежные специалисты в области финансов М. Брейли, Ю. Бригхем, Л. Гапенски, С. Майерс, Х.-Й. Шпиттлер и др. Представления о процессе принятия управленческих решений приведены в работах М. Максимцова и М. Комарова, теория взаимодействия между факторами производства, производственным процессом и итоговым выходом продукции отраженна в работах зарубежных авторов Р. Пиндайка и Д. Рубинфельда.

Однако вопросы эффективности лизинга в условиях действия особенностей функционирования малых предприятий остаются недостаточно разработанными. Несмотря на множественность изданий и публикаций о лизинге, лишь в отдельных из них нашли отражение вопросы лизинга в малом предпринимательстве. При этом лизинг для его субъектов (отношения, схемы, расчеты лизинговых платежей и т. п.) рассматривается практически в той же плоскости, что лизинг для крупных предприятий; особенности деятельности малых предприятий в расчет, как правило, не принимаются.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования выступили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам теории и практики лизинга.

В работе, исходя из цели исследования и логики анализа, нашли применение методы системного, структурного, ситуативного, логического и сравнительного анализа, методы экспертных оценок, методы оценки эффективности, основанные на дисконтировании денежных потоков.

Эмпирическую и информационную базу составили: законодательство Российской Федерации, данные Госкомстата России, результаты исследований российских и зарубежных ученых, плановая и отчетная документация лизингодателей и малых предприятий - лизингополучателей, интервью с представителями малого бизнеса и лизинговых компаний, результаты их анкетирования.

Научная новизна работы. Основной результат, полученный в работе, заключается в разработке направлений развития комплекса организационно-экономических механизмов лизинга, реализация которых будет способствовать устранению противоречий между дефицитом инвестиций и неразвитостью лизинга в российском малом предпринимательстве.

В ходе исследования получены следующие результаты, содержащие элементы научной новизны:

  • дополнен понятийный аппарат экономической науки определением лизинга персонала, расширена классификация лизинга и уточнено понятие ресурсосберегающей функции лизинга;

  • предложена модель комплекса организационно-экономических механизмов лизинга объектов основных средств, базирующаяся на совокупности принципов и свойств взаимоотношений, являющихся составной частью лизинговой сделки, раскрывающая преимущества лизинга перед альтернативными инструментами обеспечения основным капиталом производственной деятельности малых предприятий;

  • разработаны направления развития лизинга в малом промышленном предпринимательстве, заключающиеся в адаптации свойств организационно-экономических механизмов лизинга к особенностям использования малым бизнесом основных средств и трудовых ресурсов;

  • формализован на основе производственной функции процесс принятия менеджментом малых промышленных предприятий управленческого решения о применении лизинга;

  • предложена методика оценки эффективности лизинга, учитывающая особенности налогообложения деятельности малых предприятий.

Практическая значимость работы. Выполненное диссертационное исследование развивает еще недостаточно разработанное в отечественной науке направление. Оно также ориентирует на решение практической проблемы, имеющей большое значение для развития малого промышленного предпринимательства, роста его эффективности. Реализация предложенных направлений государственной поддержки развития лизинга в малом промышленном предпринимательстве обеспечит более качественный, органичный и быстрый рост данного сектора экономики, упростит вхождение в бизнес начинающих предпринимателей. Формализация схемы процесса принятия управленческого решения и методика оценки эффективности лизинга, адаптированная к особенностям использования малыми предприятиями основных средств, позволят оптимизировать процесс принятия решения и повысят вероятность его правильности.

Материалы работы могут быть использованы в учебном процессе при изучении курсов «Предпринимательство», «Основы бизнеса».

Апробация работы и внедрение результатов исследования. Положения и выводы диссертации, отражающие основные результаты исследования, докладывались и обсуждались на конференциях Вятского государственного университета, Второй Международной научно-практической конференции «Тенденции развития мировой торговли в ХХI веке».

Предложения по развитию лизинга использованы при разработке концепции политики Правительства Кировской области по развитию малого предпринимательства на 2004 - 2010 годы, а также областной целевой программы «Начинающий предприниматель» на 2005 - 2009 годы.

Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы и приложений.

Публикации. Основное содержание диссертации изложено в семи научных работах общим объемом 2,2 п.л., из них 2 работы опубликованы в издании, рекомендованном ВАК.

II. Основное содержание работы

Во введении обоснована актуальность темы, определены цель и задачи исследования, охарактеризована научная новизна и практическая значимость диссертационной работы.

В первой главе «Лизинг в системе инвестиционной капиталообразующей деятельности малых промышленных предприятий (на примере МПП Кировской области)» обобщены теоретические аспекты лизинга, уточнен и дополнен понятийный аппарат, раскрыта сущность преимуществ лизинга, на основе исследования практики применения лизинга малыми промышленными предприятиями обозначена проблема низкого уровня применения лизинга менеджментом малых предприятий.

Анализ отечественных определений лизинга показал, что, несмотря на различия по составу и степени учета в них свойств различных форм взаимодействий, почти все они имеют общую основу – лизинговые отношения возникают в связи с приобретением и последующей передачей в пользование имущества, основных фондов или актива. Государство, как правило, наделяет участников лизинговых сделок льготами, поощряя тем самым инвестиции в основные фонды (рис. 1).

Рис. 1. Схема лизинга объектов основного капитала

В диссертации дано определение лизинга персонала, который в перспективе призван стать эффективным инструментом минимизации трудовых издержек малого предприятия.

Лизинг персонала - форма привлечения и использования трудовых ресурсов, при которой трудовые функции лизингополучателя исполняются работником, направленным ему кадровым агентством – лизингодателем.

Дополнена классификация лизинга, по которой различают лизинг объектов основных средств и лизинг персонала (объектом лизинга является обязательство выполнения трудовой функции).

Перечень функций лизинга дополнен трудовой функцией, заключающейся в предоставлении лизингополучателю возможности привлечения трудовых ресурсов требуемой квалификации и на определенные сроки без вступления в трудовые отношения с вытекающими из них обязательствами и ответственностью работодателя.

Расширено понятие ресурсосберегающей функции лизинга, реализуемой в результате замещения лизингом менее эффективных способов привлечения основного капитала и труда.

В системе лизинговых отношений выявлены основные формы взаимодействия, на основе которых идентифицированы организационно-экономические механизмы лизинга объектов основных средств: арендный, кредитный, инвестиционный, купли-продажи и налоговый.

Свойства названных механизмов при формировании лизинговых отношений способны сочетаться и взаимопроникать друг в друга, формируя в зависимости от условий договора многочисленные конфигурации с различным набором участников, принципов и свойств, что иллюстрирует модель комплекса организационно-экономических механизмов лизинга объектов основных средств (рис. 2).

Именно способность лизинга концентрировать в рамках одной сделки наиболее приемлемый набор принципов и свойств различных форм взаимодействия лежит в основе преимуществ лизинга.

Практическое исследование выполнено на примере малых промышленных предприятий Кировской области.

Кировская область расположена на северо-востоке европейской части России, территория области - 120,4 тыс. кв. км, численность населения – 1442,9 тыс. человек. На начало 2007 года область представлена 18 городами, 39 муниципальными районами, 41 поселком городского типа, 4385 сельскими населенными пунктами.

Сектор малого и среднего бизнеса формировался, в основном, в отрасли торговли и общественного питания, к началу 2006 года он был представлен торговли и общественного питания, к началу 2006 года он был представлен чуть более 40 тыс. субъектов, в нем официально был занят каждый девятый трудоспособный житель области: 61,6 тыс. постоянных работников малых предприятий, 34,7 тыс. – занятых в индивидуальном бизнесе, 7,4 тыс. членов фермерских хозяйств.

Малые предприятия промышленности довольно широко представлены всеми ее отраслями (рис 3).

  1. Топливно-энергетический 0,8 %

  2. Металлургия 0,4 %

  3. Химическая 3,2 %

  4. Машиностроение и

металлообработка 21,9 %

  1. Лесопромышленная 35,0 %

  2. Строительных материалов 2,6 %

  3. Легкая 14,6 %

  4. Пищевая 12,8 %

  5. Прочие 8,7 %

Проведено анкетирование 60 представителей (руководители с опытом работы в рыночных условиях) малого промышленного предпринимательства и лизинговых компаний, по результатам которого выявлены сложившиеся тенденции использования лизинга малыми предприятиями.

76,67 % респондентов сообщили, что им необходимо оборудование в лизинг. Данные табл. 1 свидетельствуют о том, что действительное применение лизинга существенно отстает от потребности в нем – лизинг используется примерно одним из трех-четырех МПП, испытывающих в нем надобность, или одним из девяти, охваченных обследованием. В поиске причин противоречий между острой потребностью в лизинге и незначительным его применением произведена оценка эффективности лизинга по реальным лизинговым контрактам. В качестве измерителя эффективности выбрана чистая приведенная стоимость NPV. Оценка эффективности осуществлена путем сравнения показателей чистой приведенной стои-

Таблица 1

Потребности и фактический лизинг оборудования

Сфера деятельности

Потребность в лизинге и его

использование

(процент от числа респондентов)

Испытывают потребность в лизинге

Лизинг применяется

Лесное хозяйство

84 %

15 %

Сельское хозяйство

90 %

10 %

Материально-техническое снабжение и сбыт

50 %

10 %

Строительство

77 %

12 %

Пищевая промышленность

66 %

9 %

Торговля

33 %

8 %

Предприятия ЖКХ

0 %

0 %

мости затрат при лизинге и чистой приведенной стоимости затрат при кредите.

Выяснилось, что по большинству исследованных контрактов лизинг по сравнению с кредитом оказался менее эффективным инструментом, а процесс заключения большей части договоров останавливается на стадии их рассмотрения.

Исследование теории лизинга дало все основания полагать, что присущие ему преимущества могут служить мощным резервом повышения эффективности производства на российских малых промышленных предприятиях, но обобщения материалов анализа отечественной лизинговой практики малых предприятий выявили наличие неисследованных и неустраненных до настоящего момента проблем, препятствующих его использованию.

Исследованию этих проблем и поиску резервов для их решения посвящена вторая глава диссертации «Развитие комплекса организационно-экономических механизмов лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства», в которой выделены особенности использования малыми предприятиями основных средств и трудовых ресурсов, раскрыт резерв развития лизинга в сфере малого промышленного предпринимательства и предложены направления его реализации.

Способность субъектов малого предпринимательства реализовать преимущества лизинга зависят от того, насколько лизинговые механизмы адаптированы к особенностям использования ими основных средств и трудовых ресурсов. Особенности эти известны:

  • сложности, зачастую непреодолимые, в приобретении производственных помещений;

  • нерегулярность использования отдельных видов техники и оборудования;

  • особый характер налогообложения деятельности;

  • отсутствие возможности содержать в штате высококвалифицированных специалистов на постоянной основе вследствие высокого уровня издержек на оплату их труда;

  • сложность принятия взвешенного решения о выборе способа приобретения оборудования в силу дефицита знаний и времени на анализ (решения чаше принимаются на основе интуиции).

Лизинг применительно к производственным помещениям связан с проблемой привлечения лизинговыми компаниями долгосрочных ресурсов, поскольку у банковского сектора пока отсутствует возможность формирования недорогой долгосрочной ресурсной базы. Это означает ограниченность таких свойств кредитного механизма лизинга, как процентная ставка и срок договора.

Преодоление ограничений кредитного механизма лизинга предложено осуществлять через создание механизма рефинансирования долгосрочных ипотечных кредитов, выдаваемых лизинговым компаниям на покупку производственных помещений (рис. 4).

В процессе рефинансирования ипотечных кредитов участникам рынка отводится выполнение следующих функций:

  • банки - выдача ипотечных кредитов;

  • региональные операторы - выкуп стандартных закладных у банков и передача их агентству ипотечного кредитования;

  • агентство ипотечного кредитования - выкуп закладных у региональных операторов и банков с целью последующей выпуска ипотечных облигаций;

  • страховые компании - обязательное страхование заемщика;

  • оценочные компании - оценка рыночной стоимости предмета ипотеки.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Ситуации Кировская область один из крупнейших по территории регион в Приволжском федеральном округе, расположенный на северо-востоке европейской части страны

    Документ
    Кировская область - один из крупнейших по территории регион в Приволжском федеральном округе, расположенный на северо-востоке европейской части страны.
  2. Стратегия социально-экономического развития Кировской области на период до 2020 года

    Документ
    Кировская область - один из крупнейших по территории регион в Приволжском федеральном округе, расположенный на северо-востоке европейской части страны.
  3. Законодательное собрание кировской области пятого созыва (2)

    Закон
    На заседании присутствуют депутаты: Бакин В.Г., Березин О.Ю., Бруснигин Г.Ф., Бурханов И.Ф., Бусыгин Н.Г., Гозман К.М., Гукасов В.Н., Гущин С.С., Джамалутдинов Б.
  4. Областная целевая программа «повышение инвестиционной привлекательности, привлечение инвестиций и новых технологий в экономику кировской области» на 2007 2009 годы

    Программа
    распоряжение Правительства области от 07.11.2006 № 372 «О концепции областной целевой программы «Повышение инвестиционной привлекательности, привлечение инвестиций и новых технологий в экономику Кировской области» на 2007 – 2009 годы»
  5. Программа "развитие и размещение производительных сил республики татарстан на основе кластерного подхода до 2020 года и на период до 2030 года" Основные направления

    Программа
    1. Утвердить прилагаемую Программу развития и размещения производительных сил Республики Татарстан на основе кластерного подхода до 2020 года и на период до 2030 года.

Другие похожие документы..