Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Конкурс'
- мотивация создания новых коллективов, расширение репертуара, повышение художественного уровня исполнительского мастерства, выявление лучших коллект...полностью>>
'Доклад'
Цель подготовки доклада: продемонстрировать умение собирать и анализировать логистическую информацию, а также излагать её в виде презентации и защиты ...полностью>>
'Документ'
К выпускнику школы XXI века оно предъявляет высочайшие требования. Все основополагающие документы сферы образования (Закон РФ «Об образовании», «Конц...полностью>>
'Книга'
Книга польского философа и писателя Владислава Татаркевича «О счастье и совершенстве человека» представляет широким калейдоскоп мнений, оценок, сужде...полностью>>

Программа дисциплины правовые основы систем налогов и сборов. Налоговый практикум для специальности

Главная > Программа дисциплины
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Министерство экономического

развития и торговли

Российской Федерации

Министерство образования

Российской Федерации

Государственный университет – Высшая школа экономики

Факультет права

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Правовые основы систем налогов и сборов.

Налоговый практикум.

для специальности 030501.65 «Юриспруденция»

для подготовки специалистов

Автор: преподаватель А.В. Реут

Рекомендовано секцией УМС Одобрено на заседании кафедры

_______________________________ _____________________________

Председатель Зав. кафедрой

_______________________________ _____________________________

" " 2008 г. " " 2008 г.

Утверждено УС факультета

_______________________________

Ученый секретарь

_______________________________

" " 2008 г.

Москва, 2008

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

п/п

Название темы

Всего

часов

Аудиторные часы

Самостоятельная

работа

Лекции

Сем. и практ.

занятия

1.

Эволюция системы налогов и сборов.

8

2

-

6

2.

Налог на добавленную стоимость.

16

4

2

10

3.

Акциз.

14

4

2

8

4.

Налог на доходы физических лиц.

16

4

2

10

5.

Единый социальный налог.

16

4

2

10

6.

Налог на прибыль организаций.

16

4

2

10

7.

Налог на добычу полезных ископаемых.

7

1

1

5

8.

Водный налог.

7

1

1

5

9.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

7

1

1

5

10.

Государственная пошлина.

7

1

1

5

11.

Региональные налоги

16

4

3

9

12.

Местные налоги

13

2

2

9

13.

Специальные налоговые режимы.

16

4

3

10

ИТОГО

162

36

24

102

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ:

Приступая к изучению дисциплины «Правовые основы системы налогов и сборов. Налоговый практикум», студенты должны знать финансовое право в том объеме, в котором эти отрасли права изучаются на юридических факультетах высших учебных заведений. Студенты должны также знать налоговое право в объеме, изучаемом на факультете права ГУ-ВШЭ. Студенты должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами.

АННОТАЦИЯ:

Курс «Правовые основы системы налогов и сборов. Налоговый практикум» является вузовским компонентом и изучается в группах финансово-правовой специализации факультета права ГУ–ВШЭ на четвертом курсе в третьем, четвертом и пятом модулях.

Цель курса: познакомить студентов с основами правового регулирования отдельных видов налогов и сборов, взимаемых в России.

В задачи курса входит:

- дать студентам представление о месте отдельных налогов и сборов в системе налогов и сборов, их публично-правовом назначении;

- дать основную характеристику налогам и сборам, составляющим систему налогов и сборов России.

Согласно Учебному плану факультета права ГУ–ВШЭ программой предусмотрено проведение лекционных занятий (36 часов), семинарских занятий (24 часа), написание реферата. Самостоятельная работа студентов включает освоение теоретического материала, изучение рекомендованных правовых источников, подготовку к семинарским занятиям (102 часа). По окончании изучения курса студенты сдают экзамен.

УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать основные элементы налогов и сборов, взимаемых в России;

уметь использовать полученные знания для решения конкретных практических ситуаций, учебных или жизненных;

иметь представление о практики разрешения судами отдельных вопросов уплаты налогов и сборов;

обладать навыками работы с нормативным материалом, материалами судебной практики и актами разъяснения законодательства.

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ

Контроль освоения студентами учебной дисциплины осуществляется следующим образом:

текущий контроль осуществляется на семинарских занятиях, а также путем проверки преподавателем реферата.

итоговый контроль осуществляется в форме экзамена, проводимого по окончанию изучения дисциплины. Экзамен проводится в письменной, тестовой, форме.

результирующая оценка складывается из следующих составляющих:

1.  оценки за реферат;

2.  оценки за экзамен.

Оценки по отдельным формам текущего и итогового контроля усредняются в 10-бальной шкале.

Результирующая оценка выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка.

Вес оценки, полученной за экзамен, в результирующей оценке0,7, вес оценки за реферат в результирующей оценке0,3.

Например, оценка за экзамен – 8 баллов; за реферат – 7 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 8 x 0,7+7 x 0,3 = 7,7. После округления получаем результирующую оценку – 8. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - отлично (8).

Например, оценка за экзамен – 4 балла; за реферат – 5 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 4 x 0,7+5 x 0,3 = 4,3. После округления получаем результирующую оценку – 4. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - удовлетворительно (4).

БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.

2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ

Тема 1. Эволюция системы налогов и сборов РФ

Эволюция понятия «налог». Понятие «пошлины» и его историческое развитие. Понятие «сборов». Соотношение понятий «налог», «сбор», «пошлина». Понятие системы налогов и сборов. Трансформация системы налогов и сборов.

Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства

Налоговый кодекс РФ (ст. 12-15, 18).

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Литература по теме

Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.

Дополнительная литература

Винницкий Д.В. Налоги и сборы. М.:НОРМА, 2002.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 1. У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 2. В.А. Лебедев. Финансовое право: Учебник. М.: Статут, 2000.

Золотые страницы финансового права/ Под ред. А.Н. Козырина. Том 3. И.И. Янжул. Основные начала финансовой науки. М.: Статут, 2002.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под. ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1998 .

Орлов М. Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации/ Налоговая политика и практика, 2003, № 1.

Раздел 1. Федеральные налоги и сборы

Тема 2. Правовые основы налога на добавленную стоимость.

Понятие налога на добавленную стоимость и его место в системе налогов и сборов России. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства

Налоговый кодекс РФ (глава 21 «Налог на добавленную стоимость»).

Бюджетный кодекс РФ (ст. 50).

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 23 января 2003г. № 41 «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов».

Постановление Правительства РФ от 31 марта 2001 г. № 251 «Об утверждении перечня предметов религиозного назначения, производимых и реализуемых религиозными организациями в рамках религиозной деятельности, реализация (передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 «Об утверждении перечня медицинских услуг, оказываемых населению медицинскими и санитарно - профилактическими учреждениями, по диагностике, профилактике и лечению, независимо от формы и источника их оплаты, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Приказ Министерства иностранных дел РФ и Минфина России от 8 мая 2007 г. № 6499/41н «Об утверждении перечня иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей».

Приказ Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения».

Письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29 «О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров».

Письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/31 «О порядке определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету у покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) при безденежных формах расчетов с 1 января 2007 года».

Письмо Минфина России от 28 июля 2006 г. № 03-04-15/140 «О начислении пени на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, в случае неподтверждения в установленном порядке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов».

Литература по теме

Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.

Дополнительная литература

Брызгалин А.В. Комментарий изменений к главе 21 (Налог на добавленную стоимость) Налогового кодекса РФ. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2006. – 240 с.

Нагорная Э. Налоговые споры (соотношение налогового законодательства с нормами других отраслей права) // Право и экономика. – 2004, № 12.

Кузнецова Н.Г. «Статья 176 Налогового кодекса Российской Федерации – проблемы старые и новые» / «Арбитражные споры», 2007,№4

Орлов М.Ю. «Доказательства по налоговым спорам в новых условиях»/Законы России №12 декабрь 2007 г

Прищепа М.А. Документы, служащие основанием для производства налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость // Законодательство и экономика. – 2004, № 2.

Практический комментарий: НДС (глава 21 Налогового кодекса РФ) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр, 2003. – 780 с.

Практический комментарий: НДС (глава 21 Налогового кодекса РФ) / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр, 2003. – 780 с.

Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. – М, Статут, 2006.

Тема 3. Правовые основы акциза.

Понятие, экономическая сущность и правовая природа акцизов. Место акцизов в системе налогов и сборов. Налогоплательщики акциза: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Правовые основы установления базы и налогового периода акцизов. Объект акцизов. Правовая регламентация исчисления и уплаты акцизов.

Нормативные правовые акты и акты разъяснения законодательства

Налоговый кодекс РФ (глава 22 «Акцизы»).

Таможенный кодекс РФ.

Постановления Правительства РФ от 4 сентября 1999 г. № 1008 «Об акцизных марках».

Приказ Минфина России от 14 ноября 2006г. № 146н «Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения».

Приказ Минфина России от 9 октября 2006 г. № 125н «Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом».

Приказ Минфина России от 3 октября 2006 г. № 123н «Об утверждении форм реестров счетов-фактур и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками акцизов».

Приказ Минфина России от 3 октября 2006 г. № 122н «Об утверждении Порядка выдачи свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином».

Приказ Минфина России от 25 августа 2006 г. № 108н «Об утверждении форм уведомлений о максимальных розничных ценах на табачные изделия»

Приказ ФТС России от 11 января 2007 г. № 7 «Об утверждении инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».

Приказ ФТС России от 6 декабря 2007 г. № 1501 «О взимании акцизов».

Приказ ФНС России от 15 сентября 2005 г. № САЭ-3-19/446@ «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам» (вместе с «Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам»)

Литература по теме

Основная литература

Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. А.А.Ялбулганова. М.: Юстицинформ, 2008.

Дополнительная литература

Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный)/ Под ред. А.А. Ялбулганова, Т.Н. Трошкиной. //СПС "Консультант Плюс".

Акцизы: комментарий к главе 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Под общей редакцией В.В. Семенихина. - М.: Эксмо, 2005.

Борисов А.Н. Комментарий к главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (постатейный). - М.: Юстицинформ, 2005.

Красноперова О.А. Особенности исчисления и уплаты акцизов. - М.: ГроссМедиа. 2005.

Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 Налогового кодекса РФ. - М.: «Статус-Кво 97». 2004.

Нечипорчук Н. А., Подгорная Т. К. Акцизы. М.: Статус-Кво , 2004.

Пошлины, акцизы 2004. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.

Практический комментарий: акцизы (глава 22 НК РФ). / Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. - М.: Информцентр XXI века, 2003.

Сперанский А.А., Лукин Е.В., Юсупова С.Р. Акцизы. – М.: Издательство «Альфа-Пресс».2006.

Трошкина Т.Н., Шахмамаетьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей - М.: Новая Правовая Культура. 2003.

Трошкина Т.Н. Обязательные платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. - М.: Ось-89. 2006.

Трошкина Т.Н. Таможенные платежи - М.: Городец. 2007.

Шепенко Р.А. Освобождение от уплаты акцизов. Возмещение акцизов // СПС «Консультант Плюс».



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для специальности «Юриспруденция» (по оксо 03. 05. 01) Составители

    Учебно-методический комплекс
    обладать теоретическими знаниями о предмете и методе гражданско-правового регулирования общественных отношений, содержании гражданских прав, порядке их реализации и защиты,
  2. Программа дисциплины «Налоговое право России» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» подготовки магистра Автор: Козырин А. Н., Орлов М. Ю

    Программа дисциплины
    Учебным планом факультета права НИУ ВШЭ предусмотрено 72 ч. лекций, 72 ч. семинаров, 150 ч. самостоятельной работы (итого – 294 ч., в т.ч. – 144 ч. аудиторных).
  3. Программа дисциплины аудит и международные стандарты учета и финансовой отчетности для направления 080100. 62 «Экономика» Специализация Финансы и кредит

    Программа дисциплины
    1. Приобретение студентами знаний о принципах международного учета, составе учетных и отчетных показателей, используемых в международной практике, правилах их формирования; приобретение умений и практических навыков составления финансовой
  4. Программа учебной дисциплины «налоговая система» для специальности 050501. 18 Профессиональное обучение (экономика и управление)

    Программа
    Налоги - необходимое звено экономических отношений любого общества. Изучение основ налогообложения и налоговой системы Российской Федерации является составной частью современного экономического образования.
  5. Программа дисциплины налоговое право цикл гос впо дс. 01. 06 входит в число обязательных дисциплин специализации к следующим образовательным профессиональным программам подготовки специалистов

    Программа дисциплины
    Программа разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования Российской Федерации по специальности 021100 «Юриспруденция».

Другие похожие документы..