Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Реферат'
Педагогическая технология – это научно обоснованный выбор характера воздействия в процессе организуемого преподавателем и мастером производственного ...полностью>>
'Изложение'
Следуюшие изложение возникло по побуждению Г. Хильрингхауза и является объединением лекций о мистериях на побережье Черного моря, которые я читал в Д...полностью>>
'Документ'
Процессы, происходящие в мировой экономике, не могли не отразиться на работе промышленности.В условиях  минимизации последствий глобального экономичес...полностью>>
'Курс лекций'
Центральная проблема современного бизнеса заключается не в дефиците товаров, а в дефиците потребителей. Мировые производители в основной своей массе ...полностью>>

Программа микрофинансирования субъектов малого и среднего предпринимательства городского округа Тольятти

Главная > Программа
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Приложение № 7

к Заявке на предоставление микрозайма субъекту малого и

среднего предпринимательства городского округа

Тольятти

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СДЕЛКИ

1. Наименование заемщика ________________

2. Сфера деятельности: ____________________

3. Размер требуемого кредита -_____________ рублей

4. Назначение кредита: ___________________

5. Товар (продукция) будет реализована _________________

. Срок кредита

7. Расходы по сделке составят:

1. Сырье и материалы

2. Заработная плата

3. Начисления на з/п

4. Коммунальные услуги

5. Налоги

6. Прочие расходы

Итого:

Доходы составят:

1. Доходы от реализации

2.

Проценты за кредит

Прибыль составит:

Рентабельность сделки:

Подписи:

Руководитель ___________________________

Главный бухгалтер ______________________

М. П.

Приложение № 8

к Программе предоставления займов муниципальным Фондом поддержки и развития субъектов малого и среднего предпринимательства городского округа Тольятти «Бизнес-Гарант»

Методика оценки кредитоспособности заемщиков, использующих

общую систему налогообложения

Определение финансового состояния Заемщика

Для оценки финансового состояния Заемщика используются следующие
оценочные показатели:

Анализ структуры баланса:

1. Структура баланса СБ - баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях. Активами баланса считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. Обязательствами баланса считается существующая на отчетную дату задолженность организации, которая образовалась вследствие осуществления проектов ее хозяйственной деятельности и расчеты, по которой должны привести к оттоку активов. Капитал представляет собой вложения собственников и прибыль, накопленную за все время деятельности организации. Анализ структуры баланса подразумевает соотношение балансовых показателей (данные по разделам или отдельным балансовым статьям). Следует обратить внимание на вид деятельности предприятия, т.к. например структура баланса торговой организации будет отличаться от производственного предприятия.

2. Отношение суммы займа к валюте баланса ОЗБ – рассчитывается отношением размера рассматриваемого займа к валюте баланса.

Анализ финансовой устойчивости:

3. Коэффициент финансовой независимости ФН - характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Интерпретация этого показателя зависит от многих факторов: средний уровень этого коэффициента в других отраслях, доступ компании к дополнительным долговым источникам финансирования, особенности текущей производственной деятельности. Рассчитывается как отношение собственного капитала (стр.490) к суммарным активам (стр.300).

4. Суммарные обязательства к суммарным активам ОА - демонстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов. Рассчитывается как отношение суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств (стр.590 и стр.690) к суммарным активам (стр.300).

5. Суммарные обязательства к собственному капиталу ОК - характеризует зависимость фирмы от внешних займов, чем выше значение коэффициента, тем больше займов у компании и тем выше риск неплатежеспособности. Рассчитывается как отношение суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств (стр.590 и стр.690) к собственному капиталу (стр.490).

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ОСС - Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств (стр.490) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (стр.190) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (стр.290).

Анализ ликвидности:

7. Коэффициент абсолютной ликвидности АЛ - показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидных активов. Рассчитывается как отношение денежных средств (стр.260) и краткосрочных финансовых вложений (стр.260) к краткосрочным обязательствам (стр.690) за вычетом доходов будущих периодов (стр.640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650).

8. Коэффициент срочной ликвидности СЛ - коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции, за счет наиболее ликвидной части оборотных средств. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Рассчитывается как отношение денежных средств (стр.260), краткосрочных финансовых вложений (стр.260), краткосрочной дебиторской задолженности (стр.240) к краткосрочным обязательствам (стр.690) за вычетом доходов будущих периодов (стр.640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650).

9. Коэффициент текущей ликвидности ТЛ - Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Рассчитывается как отношение текущих (оборотных) активов (стр.290-стр.230) к краткосрочным обязательствам (стр.690-стр.640-стр.650).

Анализ рентабельности:

10. Коэффициент рентабельности продаж РП - коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж. Рентабельность продаж вычисляется как отношение чистой прибыли к обороту и прочим торговым доходам (к выручке от продаж). Вычисляется как отношение чистой прибыли (стр.190 Ф.2) к выручке от продаж (стр.010 Ф.2).

11. Коэффициент рентабельности активов РА - позволяет определить эффективность использования активов, инвестированных в бизнес. Рентабельность активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная в бизнес. Вычисляется как отношение чистой прибыли (стр.190Ф.2) к активам (стр. 300).

Анализ деловой активности:

12. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООС - показатель числа оборотов, совершенных оборотными средствами за рассчитываемый период. Отражает время, затрачиваемое предприятием на движение оборотных средств через все стадии кругооборота, и длительность их пребывания в каждой фазе. Коэффициент показывает эффективности использования оборотных средств, и рассчитывается как отношение оборотных активов (стр.290) к выручке от продаж и оказанных услуг (стр.010 Ф.2) умноженному на 365 дней. При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение объема продаж и расчетного периода в днях должно быть соответствующим образом скорректировано.

13. Коэффициент оборачиваемости запасов ОЗ - отражает скорость реализации запасов. Данный показатель рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе. Рассчитывается как отношение среднегодовой показатель запасов (стр.210) к себестоимости проданных товаров (стр.020 Ф.2) умноженное на 365 дней. При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение себестоимости продаж и расчетного периода в днях должно быть соответствующим образом скорректировано.

14. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ОДЗ - показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а следовательно повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Рассчитывается отношением среднегодового значения дебиторской задолженности (стр.240) к чистому объему продаж (стр.010 Ф.2) умноженному на 365 дней. При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение объема продаж и расчетного периода в днях должно быть соответствующим образом скорректировано.

15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ОКЗ - выражает оборачиваемость кредиторской задолженности как среднее число дней, в течение которых компания оплачивает свои долги. Показатель рассчитывается отношением среднегодового значения кредиторской задолженности (стр.) к себестоимости проданных товаров (стр.020 Ф.2) умноженной на 365 дней. При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение себестоимости продаж должно быть соответствующим образом скорректировано.

Расчет показателей производится на основе стандартной бухгалтерской отчетности (формы 1, 2).

Определение финансового положения Заемщика

В зависимости от фактической величины рассчитанных оценочных показателей определяется финансовое положение Заемщика. Для этого, каждый коэффициент, исходя из полученной расчетной величины, относится к определенной категории с присвоением балла, после чего баллы суммируются. Предлагается следующая разбивка показателей на категории:

Коэффициенты

Показатели

1 категория

(1 балл)

2 категория

(2 балла)

3 категория

(3 балла)

Структура баланса СБ

Определяется экспертом с учетом специфики деятельности предприятия

Отношение суммы займа к валюте баланса ОЗБ

до 50% (включительно)

от 51% до 100% (включительно)

свыше 100%

Коэффициент финансовой независимости ФН

от 0,8 и выше

от 0,5 до 0,7

до 0,5

Суммарные обязательства к суммарным активам ОА

менее 0,2

от 0,2 до 0,5 (включительно)

свыше 0,5

Суммарные обязательства к собственному капиталу ОК

до 0,25 (включительно)

от 0,26 до 1,0 (включительно)

свыше 1,0

Коэффициент обеспеченности собственными средствами ОСС

свыше 0,1

0,1

менее 0,1

Коэффициент абсолютной ликвидности АЛ

от 0,5 и выше

менее 0,5 до 0,2 (включительно)

менее 0,2

Коэффициент срочной ликвидности СЛ

от 1,0 и выше

менее 1,0 до 0,3 (включительно)

менее 0,3

Коэффициент текущей ликвидности ТЛ

от 2,0 и выше

менее 2,0 до 1,0 (включительно)

менее 1,0

Коэффициент рентабельности продаж РП

Определяется экспертом с учетом специфики деятельности предприятия.

Коэффициент рентабельности активов РА

Определяется экспертом с учетом специфики деятельности предприятия.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ОС

до 90 дней (включительно)

до 180 дней (включительно)

свыше 180 дней

Коэффициент оборачиваемости запасов ОЗ

до 30 дней (включительно)

до 60 дней (включительно)

свыше 60 дней

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ОДЗ

до 30 дней (включительно)

до 60 дней (включительно)

свыше 60 дней

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ОКЗ

до 30 дней (включительно)

до 60 дней (включительно)

свыше 60 дней

Устанавливается три категории финансового положения Заемщиков:

  • первая категория – сумма баллов не более 25 (двадцать пять), финансовое положение - хорошее.

  • вторая категория – сумма баллов не более 42 (сорок два), финансовое положение - среднее.

  • третья категория – сумма баллов свыше 42 (сорок два), финансовое положение - плохое.

Определение кредитоспособности Заемщика

  • не выше, чем в 3 категорию кредитоспособности, не зависимо от финансового положения, классифицируются Заемщики, срок деятельности которых менее одного квартала, а в случае наличия сезонности менее трех кварталов. Предоставление займов таким Заемщикам в рамках настоящего Положения требует взвешенного подхода.

  • не выше, чем во 2 категорию кредитоспособности, не зависимо от финансового положения, классифицируются Заемщики, срок деятельности которых менее двух кварталов, а в случае наличия сезонности менее одного года. Предоставление займов таким Заемщикам может осуществляться в рамках настоящего Порядка при условии наличия положительной кредитной истории.

  • в 1 категорию кредитоспособности, в соответствии с финансовым положением, классифицируются Заемщики, срок деятельности которых более двух кварталов, а в случае наличия сезонности более года.

Методика оценки кредитоспособности заемщиков, использующих

упрощенную систему налогообложения или ЕНВД

Определение финансового состояния Заемщика

Для оценки финансового состояния Заемщика используются следующие
оценочные показатели:

  • отношение суммы займа к совокупной выручке за период пользования займа ОЗВ;

  • коэффициент текущей ликвидности КЛ;

  • соотношение собственных и заемных средств КСЗ;

  • коэффициент рентабельности КР.

ОЗВ – рассчитывается как произведение среднемесячной выручки Заемщика за шесть месяцев, а при наличии сезонности за двенадцать месяцев, на количество месяцев пользования займом. Отражает степень нагрузки займа на выручку;

КЛ - рассчитывается как частное от деления оборотных средств (оборотные активы) на краткосрочные обязательства и показывает достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств;

КСЗ - отношение собственного капитала к заемному капиталу. Коэффициент показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Чем ниже этот коэффициент, тем больше займов у компании и тем рискованнее ситуация, которая может привести в конечном итоге к банкротству;

КР - отношение чистой прибыли к выручке (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). Коэффициент рентабельности рассчитывается на основании отчета о прибылях и убытках.

Расчет показателей производится на основе приведенных ниже упрощенной формы баланса и упрощенной формы отчета о прибылях и убытках.

УПРОЩЕННАЯ ФОРМА БАЛАНСА

(составляется на дату выезда к Заемщику)

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Оборотные активы

Заёмный капитал

1. Денежные средства, в т.ч.

1. Краткосрочные обязательства, в т.ч.

Касса

Кредиты и займы

Расчетный счет

Поставщики

Другое (расшифровать)

Авансы покупателей и заказчиков

2. Краткосрочные финансовые вложения (расшифровать)

Прочие кредиторы (расшифровать)

2. Долгосрочные обязательства, в т.ч.

3. Дебиторская задолженность, в т.ч.

Банковские кредиты

Предоплата поставщикам

Долгосрочные займы

Покупатели и заказчики

Другое (расшифровать)

Другое (расшифровать)

Собственный капитал

4. ТМЗ, в т.ч.:

Сырье и материалы

Расходы будущих периодов

Готовая продукция

Внеоборотные активы

1. Нематериальные активы, (расшифровать)

2. Основные средства, в т.ч.

Офисная техника и мебель

Производственное оборудование

Транспортные средства

Недвижимость

Незавершенное строительство

3. Долгосрочные финансовые вложения (расшифровать)

Общая сумма активов

Денежные средства - в графу вносятся: остаток наличных денег в кассе; остатки средств на расчетных, текущих валютных и депозитных счетах Заемщика, подтвержденные банковскими выписками.

Краткосрочные финансовые вложения - в графе отражаются: ценные бумаги компаний (векселя, акции, облигации и пр.), государственные и муниципальные ценные бумаги, сертификаты, выписки, расписки со счетов депо, регистры 58 счета, долговые расписки, договоры займа; вложения в уставные фонды других предприятий.

Дебиторская задолженность - в графу вносятся: информация о средствах перечисленных поставщикам в качестве предоплаты, информация по расчетам с покупателями и заказчиками по отгруженным, но неоплаченным товарам/услугам/продукции.

ТМЗ - в графу вносятся: документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) информация о стоимости находящегося в наличии сырья и полуфабрикатов, готовой продукции.

Нематериальные активы - в графе отражаются: право аренды, патенты, ноу-хау, товарные знаки и т.п.

Основные средства - в графу вносится документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении Заемщика и используемых в его хозяйственной деятельности основных средств (в том числе приобретенные заемщиком-предпринимателем в качестве физического лица) с расшифровкой по их видам.

Долгосрочные финансовые вложения - в графе отражаются: ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя), вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ), предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, прочие аналогичные вложения.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства - в графу вносятся суммы кредиторской задолженности Заемщика с расшифровкой по их видам.

Собственный капитал - в графу вносится разница между общей суммой активов и заемного капитала.

УПРОЩЕННАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Программа комплексного социально-экономического развития городского округа тольятти на 2010 2020 годы тольятти 2010 г (1)

    Программа
    «Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года» в ред. распоряжения Правительства от 02.11.2009 № 1622-р;
  2. Программа комплексного социально-экономического развития городского округа тольятти на 2010 2020 годы тольятти 2010 г (2)

    Программа
    1.1.Экономика. Анализ развития промышленного, малого бизнеса и туризма; демографической ситуации, трудовых ресурсов, ситуации на рынке труда и в сфере занятости; финансово – экономического положения; потребительского рынка и сферы услуг 8
  3. Принять ежегодный отчёт мэра о результатах его деятельности и деятельности мэрии городского округа Тольятти за 2010 год с оценкой «удовлетворительно» (Приложение №1). Отметить перечень нерешённых проблем и предложить мэру

    Документ
    Заслушав и обсудив ежегодный отчёт мэра о результатах его деятельности и деятельности мэрии городского округа Тольятти за 2010 год, в том числе о решении вопросов, поставленных Думой, руководствуясь Федеральным законом от 06.
  4. Пояснительная записка к докладу мэра городского округа Тольятти о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа Тольятти за 2011 год и их планируемых значениях на 2012-2014 гг

    Пояснительная записка
    Основные результаты и перспективы деятельности органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения и обеспечению социально-экономического развития городского округа Тольятти
  5. Мэрия городского округа тольятти отдел информационной политики (2)

    Документ
    1 ноября начинается прием заявок на участие в конкурсе за достижения в области журналистики по итогам 2010 года. Положение и форма заявки размещены на портале мэрии в разделе «Конкурсы/объявления».

Другие похожие документы..