Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
1. Положение об оказании платных услуг, предоставляемых государственными архивными учреждениями Тверской области (далее – Положение), разработано в с...полностью>>
'Курсовая'
Здоровье человека – первостепенная тема для разговора. Мы все понимаем, как важно беречь здоровье свое, учащихся. Воспитание уважительного отношения ...полностью>>
'Документ'
К участию в соревнованиях допускаются спортсмены 1997 г.р. и старше средних и высших учебных заведений, ПЛ, ДЮСШ, детских оздоровительно-образователь...полностью>>
'Сказка'
Решил как-то мудрый старец Истину найти. Собрал небольшие пожитки, и отправился в дорогу. Не раз слышал он притчу о Чудо-Камне на развилке трёх дорог...полностью>>

Н. И. Валенцева Сборник Задач по Банковскому Делу

Главная > Сборник задач
Сохрани ссылку в одной из сетей:

3.2. БАЛАНСИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Согласование активов и пассивов коммерческого банка по срокам, а также по их качественным признакам, связанным с факторами ликвидности, является одним из способов управле­ния риском несбалансированной ликвидности.

Использование краткосрочных ресурсов банка для относи­тельно долгосрочных активных операций может привести к не­ликвидности баланса кредитной организации. Поэтому макси­мальное соответствие структуры активов и пассивов по срокам и суммам снижает риски коммерческого банка. Метод такого балансирования активов и пассивов рассматривается в задачах 3.9 и 3.10. Сроки активов и пассивов, по которым осуществляет­ся группировка статей баланса банка, являются периодом, кото­рый остался до дня погашения требования банка или исполне­ния его обязательства. К сожалению, план счетов отражает об­щие договорные сроки требований или обязательств. Поэтому данный вид балансирования требует создания банком специаль­ной информационной базы.

Для поддержания ликвидности баланса банка имеет значе­ние структурное соответствие активов и пассивов по качеству. Последнее определяется степенью ликвидности активов и востребуемости пассивов, природой операций по привлечению и размещению средств. В частности, самыми ликвидными акти­вами являются денежные средства (кроме средств на счете фон­да обязательных резервов), а самыми востребуемыми пассивами - остатки депозитов клиентов до востребования. При этом на­званный остаток делится на летучую и стабильную части. Соот­ношение между ними колеблется по периодам года в зависимости от экономической ситуации, а также по группам клиентов. Наиме­нее востребуемыми пассивами, которые могут использоваться для покрытия рисковых и долгосрочных активов, является собствен­ный капитал и стабильная часть депозитных ресурсов.

Балансирование активов и пассивов по качественным крите­риям основано на «фондировании», т.е. распределении ресурсов по активным операциям с учетом приоритетов, установленных банком. В основе этих приоритетов лежит несколько критериев, включающих степень стабильности ресурсов и ликвидности ак­тивов.

Фондирование производится в несколько этапов.

1. Реструктуризация баланса, предполагающая группировку активов и пассивов по качественным критериям.

2. Определение приоритетов в очередности распределения ресурсов.

3. Составление шахматной ведомости, фиксирующей это распределение.

Данному способу управления риском несбалансированной ликвидности посвящена задача 3.11.

ЗАДАЧА 3.9

На основе приведенных в табл. 3.5 данных по коммерческо­му банку «Импульс» сопоставьте активы и обязательства соот­ветствующих сроков, дайте оценку ликвидности банка и качест­ва управления активами и пассивами.

ЗАДАЧА 3.10

Распределение активов и пассивов банка на 17 августа при­ведено в табл. 3.6. Самый ликвидный актив (денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах) отнесен к группе акти­вов сроком на 2-7 дней. Этот срок определен исходя из их сред­ней оборачиваемости за последние полгода. Средства на расчет­ных и текущих счетах клиентов, на счетах «лоро» распределены по группам в соответствии со сроками оборачиваемости депози­тов до востребования у различных групп клиентов банка.

Собственный капитал банка отнесен к самой долгосрочной группе пассивов.

При группировке остальных пассивов за основу принят срок, оставшийся до погашения требования или обязательства.

Излишек или дефицит ресурсов определен в табл. 3.6 как разница между общим размером пассивов и активов, относя­щихся к одной группе.

Таблица 3.5

Тыс. руб.

Таблица 3.6

Тыс. руб.

Требуется:

1. Выполнить счетную проверку предложенной в табл. 3.6 группировки активов и пассивов.

2. На основе данных о дефиците и излишке ресурсов опреде­лить, с какой группой активов-пассивов связан риск несбалан­сированной ликвидности.

3. Объясните, какие меры может принять банк для сглажи­вания риска.

ЗАДАЧА 3.11

Реструктурированный баланс коммерческого банка, приве­денный в табл. 3.7, включает семь групп активов и шесть групп пассивов. Группы активов (денежные средства, средства в рас­четах, вложения в ценные бумаги, МБК выданные, вложения в фиксированные активы и валютные операции) расположены по мере снижения ликвидности. Группы пассивов (ресурсы на кли­ентских и прочих счетах, средства в расчетах, выпущенные цен­ные бумаги, МБК привлеченные, резерв на покрытие возмож­ных потерь по ссудам, собственный капитал) расположены по мере снижения востребуемости и роста стабильности. При этом в денежных средствах (I группа актива) выделена неликвидная их часть - обязательные резервы в Центральном банке. В группе депозитных ресурсов (I группа пассива) выделена стабильная часть - стабильная часть вкладов до востребования и срочных депозитов. Из средств в расчетах (II группа) выделена рисковая часть, требующая стабильных ресурсов, - длительная дебитор­ская задолженность. В группе кредитов клиентам (V группа) наи­более рисковой частью является просроченная задолженность.

Ресурсы распределяются по активам на дату баланса с уче­том следующих приоритетов:

• стабильные ресурсы используются в первую очередь для покрытия низколиквидных активов;

• летучие депозитные ресурсы распределяются прежде всего между высоколиквидными активами;

• ресурсы, привлеченные с отдельных сегментов рынка (ры­нок МБК, рынок ценных бумаг), размещаются в первую очередь на этих сегментах;

•депозитные ресурсы являются основой развития ссудных операций;

• собственный капитал служит основой формирования фик­сированных активов;

• учитывается целевое назначение отдельных видов ресурсов (например, целевое назначение фондов покрытия рисков).

С учетом этих приоритетов ресурсы размещены по актив­ным операциям (табл. 3.8).

Таблица 3.7

Млн. руб.

Продолжение

Таблица 3.8

Млрд. руб.

Глава 4

КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КЛИЕНТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

При анализе кредитоспособности клиентов коммерческого банка опираются на метод коэффициентов и денежный поток. Каждый из методов имеет свои достоинства и недостатки. Толь­ко комплексная оценка финансового состояния заемщика может дать объективную картину о его способности вернуть кредит.

Метод коэффициентов обычно ограничен кругом показате­лей. Среди них показатели, характеризующие основные пара­метры работы заемщика с количественной стороны, и ряд коэф­фициентов, используемых для оценки качества активов и обяза­тельств.

Количественная оценка кредитоспособности основана на ко­эффициентах ликвидности; финансового левереджа, включая показатели обеспеченности собственными источниками средств и собственными оборотными средствами; показателях прибыль­ности клиента и др. Коэффициенты ликвидности обычно рас­считываются как коэффициенты мгновенной, быстрой и теку­щей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности (покры­тия) показывает, насколько краткосрочная задолженность клиента покрыта оборотными активами.

Показатели, используемые для оценки качества активов и обязательств, отражают срок оборота дебиторской задолженно­сти по ее видам, материальных запасов и кредиторской задол­женности. Зная динамику оборачиваемости активов и обяза­тельств клиента, аналитик кредитного отдела получает хорошую возможность корректно оценить вышеназванные коэффициен­ты, не приукрашивая их количественное значение.

Денежный поток заемщика является прекрасным инструмен­том, позволяющим аналитику проанализировать, какие виды деятельности заемщика и в какой мере влияли на прирост наличности по его счетам. Для этого все потоки денежных средств, вызванные деятельностью клиента, можно распреде­лить при прямом методе анализа на три основные группы:

• поток денежных средств от текущей (производственно-хозяйственной) деятельности заемщика;

• поток от инвестиционной деятельности;

• поток денежных средств от финансовой деятельности.

Совокупность названных видов потоков денежных средств позволяет оценить их влияние на изменение остатка денежных средств по расчетному счету, в кассе и прочих денежных средств, хранящихся в банке, а также выявить меру влияния ка­ждого из них с учетом их значимости.

При косвенном методе анализа выделяются блоки, позво­ляющие оценить разные аспекты управления деятельностью клиента:

• средства, полученные от прибыльных операций;

• поступления (расходы) по текущим операциям;

• финансовые обязательства;

• другие вложения средств;

• требования по финансированию.

Такая структура анализа позволяет оценить, как управляют прибылью, запасами и расчетами, налоговыми, процентными и другими платежами, инвестициями и прочими активами-пассивами, соотношением между собственным капиталом и кредитами.

Параграф 4.1 посвящен оценке кредитоспособности клиента банка на основе финансовых коэффициентов. Задача 4.1 знако­мит с методикой расчета коэффициентов кредитоспособности, относящихся к различным группам. В задачах 4.2-4.5 показаны приемы оценки уровня кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов. В условиях приведены модели форм этого анализа.

В параграфе 4.2 рассмотрены методы анализа денежного потока заемщика. В задачах 4.6 и 4.7 предлагается использо­вать прямой метод, в задаче 4.8 - косвенный метод. Задача 4.9 иллюстрирует прием использования коэффициента денеж­ного потока для оценки класса кредитоспособности клиента банка.

4.1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ

ЗАДАЧА 4.1

Для оценки качества ссуд, составляющих кредитный порт­фель, банк регулярно определяет кредитоспособность клиентов на основе системы финансовых коэффициентов. В эту систему входят коэффициент текущей ликвидности (соотношение теку­щих активов и текущих пассивов), быстрой ликвидности (соот­ношение ликвидных активов и текущих пассивов), коэффициен­ты оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей, коэффициент финансового левеража (соотношение собственно­го капитала и активов), коэффициент покрытия процентных платежей (соотношение прибыли до уплаты процентов и про­центов, уплаченных за период).

Для расчета этих коэффициентов необходимая информация берется из отчетного баланса (табл. 4.1), отчета о финансовых результатах (табл. 4.2), а также используются дополнительные сведения, предоставленные клиентом, и собственные данные банка. В частности, из расшифровки клиентом дебиторской и кредиторской задолженности видно, что она носит в основном краткосрочный характер, кроме прочих дебиторов. В их составе на начало и конец анализируемого периода была длительная де­биторская задолженность на 270 тыс. руб. Краткосрочные фи­нансовые вложения на конец отчетного периода складывались из пакета ГКО на 50 000 тыс. руб., долговых обязательств Пра­вительства Москвы на 500 тыс. руб. и неликвидных векселей на 24 300 тыс. руб. За отчетный квартал клиент полностью рас­считался с банком по начисленным процентам в сумме 24 530 тыс. руб.

Требуется:

1. Определить структуру текущих активов и текущих пасси­вов, а также их размер на начало и конец периода.

2. Определить структуру и размер ликвидных активов на на­чало и конец периода.

3. Рассчитать финансовые коэффициенты текущей и быст­рой ликвидности, оборачиваемости запасов и дебиторской за­долженности, покрытия процентных платежей.

Таблица 4.1

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Таблица 4.2

Данные о финансовых результатах и их использовании предприятия С* за 3 месяца

ЗАДАЧА 4.2

Производственное предприятие «Превосходное» специали­зируется на выпуске продуктов питания. В конце года менеджер предприятия оценил итоги деятельности за истекший год, а так­же перспективы на будущий год. В нем предприятие намерива­ется расширять свою деятельность. Реализовать намеченные планы без получения кредита невозможно. Финансовый дирек­тор подготовил отчетность для коммерческого банка за два по­следних года и представил ее в коммерческий банк «Бизнес». Ранее предприятие не обращалось в банк за кредитом. Кредит­ный работник приступил к анализу кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов и показателей. Используя имеющуюся информацию (табл. 4.3 и 4.4), окажите помощь кредитному работнику в анализе и расчете показателей кредито­способности предприятия «Превосходное». Форма отчета при­ведена в табл. 4.5.

Таблица 4.3

Балансовый отчет предприятия «Превосходное»

Млн. руб.

Таблица 4.4

Отчет о финансовых результатах за два предшествовавших года

Млн. руб.

Таблица 4.5

Сводная таблица финансовых коэффициентов и показателей

Продолжение

ЗАДАЧА 4.3

Коммерческая фирма «Капитал» занимается торгово-посреднической деятельностью. Для закупки очередной партии товаров фирма решила обратиться в банк за кредитом, предоставив кредитному инспектору банка отчетность на последнюю отчетную дату (табл. 4.6).

Таблица 4.6

Тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах

Тыс. руб.

Требуется. На основании отчетности предприятия рассчи­тать показатели ликвидности и дать им оценку.

Справка

В среднем по отрасли срок оборота дебиторской задолжен­ности составляет 32 дня, срок оборота производственных запа­сов - 65 дней и срок оборота готовой продукции - 12 дней.

В статье «Краткосрочные финансовые вложения» отражены векселя банка, в котором обслуживается фирма «Капитал».

Критериальные уровни показателей ликвидности:

коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности (Км и Кт)

Класс.......................................... I II III

Км.............................................. 0.75 0.5 0,35

Кт............................................... 2,3 1.7 1,2

ЗАДАЧА 4.4

Предприятие А обратилось в банк за кредитом для приобре­тения нового вида сырья. Оно является клиентом банка и уже имеет ссудную задолженность по ранее полученному кредиту на приобретение оборудования.

Предложите свои рекомендации кредитному работнику бан­ка по проведению оценки предприятия А для получения кратко­срочного целевого кредита.

Требуется:

1. Рассчитать показатели ликвидности, обеспеченности соб­ственными средствами и другие, исходя из имеющейся инфор­мации (табл. 4.7).

2. Дать оценку полученным показателям и рекомендации кредитному работнику.

Таблица 4.7

Балансовый отчет предприятия А

Тыс. руб.

Справка

Среднеотраслевой показатель ликвидности - 0,6 (I класс), покрытия - 2,5 (I класс).

Выручка от реализации продукции за 1997 г. составила 250 млн руб., а доля затрат на производство в выручке от реали­зации продукции - 60%.

ЗАДАЧА 4.5

Деятельность предприятия характеризуется данными, при­веденными в табл. 4.8.

Таблица 4.8

Тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты финансового левеража и при­быльности на начало и конец периода.

2. Оценить возможность повышения класса кредитоспособ­ности клиента по уровню указанных коэффициентов, принимая стандарты мирового значения.

Справочно: по мировым стандартам значение соотношения всех долговых обязательств и собственного капитала должно находиться в пределах от 0,25 до 0,6, всех долговых обяза­тельств и акционерного капитала - от 0,66 до 0,2.

4.2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

ЗАДАЧА 4.6

Производственное предприятие «Превосходное» специали­зируется на выпуске продуктов питания. В конце года менеджер предприятия оценил итоги деятельности за истекший год, а так­же с учетом расширения производства продуктов питания в бу­дущем году пришел к выводу о том, что без кредита продолжить наращивание производства невозможно. Финансовый директор подготовил отчетность для коммерческого банка за два послед­них года и представил ее в коммерческий банк «Бизнес». Ранее предприятие не обращалось в банк за кредитом. Коммерческий банк потребовал от клиента составить отчет о движении денеж­ных средств за прошедший год. Финансовый директор обраща­ется к вам с просьбой оказать помощь в составлении отчета о движении денежных средств. Используя данные, приведенные в табл. 4.3 и 4.4, составьте отчет о движении денежных средств. Форма отчета приведена в табл. 4.9.

Таблица 4.9

Отчет о движении денежных средств предприятия «Превосходное» за отчетный год

Требуется:

1. Составить отчет о движении денежных средств предпри­ятия «Превосходное» за отчетный год.

2. Проанализировать отчет о движении денежных средств и сделать выводы.

3. Назвать информацию, которая содержится в этом отчете для принятия решения о выдаче кредита.

ЗАДАЧА 4.7

Предприятие занимается производством обуви. Руководство предприятия обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита. Однако в соответствии с новыми требованиями наряду с балансовым отчетом, отчетом о прибылях и убытках коммер­ческий банк потребовал отчет о движении денежных средств. Финансовый директор предприятия обращается к вам за помо­щью - составить отчет о движении денежных средств на основе имеющейся в табл. 4.10-4.12 информации.

Таблица 4.10

Балансовый отчет за предыдущий год

Таблица 4.11

Балансовый отчет за отчетный год

Таблица 4.12

Отчет о прибылях и убытках за отчетный год

Требуется:

1. На основе имеющейся информации составить отчет о движении денежных средств за отчетный год (форму отчета см. в задаче 4.6).

2. Дать оценку полученному результату.

ЗАДАЧА 4.8

Используя данные банков, а также отчетов о финансовых ре­зультатах на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября (табл. 4.13 и 4.14), работник банка анализирует денежный поток предприятия косвенным методом. Цель анализа - решить вопрос о возможно­сти выдачи ссуды и ее допустимом размере. При анализе можно использовать также данные о процентном расходе предприятия, который в I квартале составил 29 744 руб., во II - 46 980 руб. и в III - 64 575 руб.

Требуется:

1. Определить размер общего денежного потока в I, II и III кварталах и заполнить табл. 4.15.

2. Оценить уровень кредитоспособности клиента.

3. Решить вопрос о возможности выдачи ссуды.

Таблица 4.13

Баланс предприятия

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Таблица 4.14

Данные отчета о финансовых результатах и их использовании

Таблица 4.15

Продолжение

ЗАДАЧА 4.9

Общий (чистый) денежный поток клиента банка составил в I квартале + 70 млн. руб., во II - + 33 млн. руб., в III - + 40 млн. руб., в IV - + 39 млн. руб. Все долговые обязательства - соответ­ственно 350 млн. руб., 200 млн. руб., 250 млн. руб. и 290 млн. руб.

Структура притока средств приведена в табл. 4.16.

Таблица 4.16

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты денежного потока.

2. Оценить уровень кредитоспособности клиента коммерче­ского банка.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно-Методический комплекс по изучению дисциплины «Банковское дело» Для направления 080100. 62 Экономика

    Учебно-методический комплекс
    Курс «Банковского дела» является факультативной дисциплиной является важнейшим элементом процесса подготовки высококвалифицированных специалистов по направлению 080100.
  2. Рабочая программа по дисциплине «Банковское дело» Условное обозначение рабочей программы сд

    Рабочая программа
    3.1. Целью курса является приобретения теоретических и практических знаний в области организации деятельности коммерческих банков, квалифицированного проведения банковских операций на российском и международном рынках.
  3. Федерации Кафедра «Банковское дело»

    Документ
    II. МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ», СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО» 5
  4. Программа дисциплины дс. 07 Банковское дело Цели и задачи дисциплины

    Программа дисциплины
    изу­чение и практическое освоение студентами особенностей построения банковской системы, структуры и функций Центрального банка РФ, роли и значения деятельности коммерческих банков;
  5. Программа дисциплины для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит», специализации «Банковское дело»

    Программа дисциплины
    Дисциплина "Учет и операционная деятельность в коммерческих банках" относится к циклу специальных дисциплин при подготовке экономистов, специализирующихся в области кредита и банковского дела, а также бухгалтерского учета и аудита в банке.

Другие похожие документы..