Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
В последние годы на наших глазах рассыпалось немало исторических мифов. Это относится и к изучению повстанческого крестьянского движения в годы гражда...полностью>>
'Документ'
Всемирный день гражданской обороны в СССР долго игнорировался. Еще в 1961 г. было принято положение "О гражданской обороне СССР". Положение...полностью>>
'Курсовая'
Актуальность работы: еще в глубокой древности учёные, наблюдая внешние особенности поведения людей, обратили внимание на большие индивидуальные разли...полностью>>
'Документ'
3. Загальні характеристики учасників передвиборчої кампанії – власник значних виборчих ресурсів, що мають важелі впливу на розвиток ситуації в державі...полностью>>

Н. И. Валенцева Сборник Задач по Банковскому Делу

Главная > Сборник задач
Сохрани ссылку в одной из сетей:

2.2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ

Задачи этого параграфа иллюстрируют содержание модели формирования балансовой прибыли российских коммерческих банков и приемы оценки уровня рентабельности банка.

Задачи 2.8-2.10 посвящены формированию прибыли банка на основе периодического закрытия доходных и расходных сче­тов и отнесения их сальдо на счет прибылей или убытков.

В задачах 2.11-2.13 рассматриваются способы анализа уров­ня прибыльности банка.

При оценке прибыльности банка выделяют два основных направления: количественный анализ и оценка качества доход­ной базы банка. Количественный анализ основан на финансовых коэффициентах, оценке динамики в их изменении, анализе фак­торов, повлиявших на их уровень. В России нет общепринятых коэффициентов оценки прибыльности банков и критериев их оценки. Поэтому в основу решения задач положены коэффици­енты, используемые в мировой практике. Среди них можно вы­делить: ROA - показатель рентабельности активов, который оп­ределяется как отношение чистой прибыли после выплаты нало­гов, но до выплаты дивидендов, к активам, и ROE - показатель рентабельности капитала, который рассчитывается, как отноше­ние чистой прибыли к акционерному капиталу банка. При ана­лизе опираются также на взаимосвязь, существующую между этими базовыми коэффициентами. Приемы количественного анализа рассматриваются в задаче 2.11.

Качественное направление в анализе предполагает струк­турный анализ источников формирования прибыли (зада­ча 2.12), факторный анализ коэффициентов (задача 2.13), а так­же структурный анализ доходов и расходов (см. п. 2.1).

ЗАДАЧА 2.8

Остатки на доходных и расходных счетах на 31 марта при­ведены в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Требуется:

1. Объяснить порядок закрытия доходных и расходных счетов.

2. Определить финансовый результат деятельности за I квар­тал.

ЗАДАЧА 2.9

Определить балансовую прибыль банка на конец I квартала и I полугодия, за 9 месяцев и год с учетом данных, приведенных в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Тыс. руб.

Закрытие доходных и расходных счетов производится бан­ком ежемесячно.

Заключительные обороты в январе следующего года соста­вили: доходы - 500 тыс. руб. и расходы - 800 тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.10

Определить результаты деятельности банка на конец I квар­тала на основе данных о величине доходов и расходов, отра­женных на балансовых счетах (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.11

Для разработки тактики поведения банка на рынке в пред­стоящем году руководство поручило аналитическому отделу провести оценку прибыльности и рентабельности банка за от­четный период (табл. 2.11-2.14). Главный эксперт аналитиче­ского отдела банка получил задание от своего руководителя провести анализ прибыльности банка с учетом влияния всех факторов на значения ключевых финансовых коэффициентов. По результатам проведенной работы необходимо назвать при­чины изменения показателей ROA и ROE и внести предложения по повышению их значений.

Главный эксперт обращается к вам с просьбой оказать по­мощь в проведении анализа и формулировании выводов и пред­ложений. Он предоставляет всю необходимую информацию для проведения такой работы.

При проведении анализа примите во внимание внешние факторы: в экономике наблюдается сужение финансовых рын­ков; предполагается, что уровень инфляции в предстоящем пе­риоде составит 1% в месяц; ожидается, что требования Цен­трального банка РФ в следующем году будут ужесточаться; правительство твердо намерено реструктурировать рынок цен­ных бумаг в направлении повышения доходности рынка корпо­ративных ценных бумаг.

Требуется:

1. На основании предоставленной вам информации о тен­денциях в изменении показателей ROA и ROE провести фактор­ный анализ.

2. Сформулировать выводы и предложения по результатам проведенного анализа.

3. Оформить выводы в виде заключения для представления эксперту аналитического отдела.

Таблица 2.11

Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка

Таблица 2.12

Структура доходов и расходов банка за отчетный период

Тыс. руб.

Таблица 2.13

Структура актива баланса банка в динамике, %

Таблица 2.14

Структура пассива баланса банка в динамике, %

ЗАДАЧА 2.12

Источники формирования прибыли коммерческого банка по кварталам характеризуются данными, приведенными в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Млн. руб.

Продолжение

Требуется оценить динамику совокупной прибыли и ее ис­точников.

ЗАДАЧА 2.13

Для фактического анализа динамики коэффициента, равного отношению прибыли к собственному капиталу, в табл. 2.16 при­ведена информация за год.

Таблица 2.16

Требуется:

1. Определить модель факторного анализа уровня прибыль­ности коммерческого банка путем разложения коэффициента П / СК на сомножители и дать ее объяснение.

2. Выявить понижающие и повышающие факторы динамики коэффициента П / СК.

3. Определить на основе этих факторов возможные направ­ления анализа.

2.3. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

В данном параграфе задача 2.14 раскрывает методику расче­та фактической маржи, а задача 2.15 - достаточной маржи, зада­чи 2.16 и 2.17 знакомят с приемами анализа ее уровня.

Коэффициенты процентной маржи рассчитываются по сле­дующей методике:

а) фактической маржи

б) достаточной маржи

где OP - общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;

ПД - прочие доходы непроцентного и относительно стабильно­го характера за период;

Ад - средний в течение определенного периода остаток акти­вов, приносящих доход.

Основными приемами анализа процентной маржи являются:

• сопоставление коэффициента фактической маржи с коэф­фициентом достаточной маржи;

• оценка динамики коэффициентов;

• факторный анализ изменения уровня коэффициента факти­ческой процентной маржи;

• сопоставление динамики коэффициентов фактической про­центной маржи, рассчитанных разными способами (с учетом активов, приносящих доход, или всех активов банка).

ЗАДАЧА 2.14

Для оценки уровня процентного дохода коммерческого бан­ка в табл. 2.17 приведены следующие данные.

Таблица 2.17

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты фактической процентной маржи.

2. Оценить динамику и уровень процентного дохода банка.

ЗАДАЧА 2.15

Рассчитать коэффициент достаточной (необходимой) про­центной маржи по данным отчетов коммерческого банка (табл. 2.18).

Таблица 2.18

Тыс. руб.

Продолжение

ЗАДАЧА 2.16

Для анализа величины и динамики процентной маржи, дос­таточной для покрытия издержек коммерческого банка, в табл. 2.19 приведены данные.

Таблица 2.19

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать коэффициент достаточной процентной маржи по кварталам.

2. Определить размер фактической маржи.

3. Проанализировать динамику процентной маржи.

ЗАДАЧА 2.17

О характере процентной маржи коммерческого банка на протяжении 9 месяцев свидетельствуют данные, приведенные в табл. 2.20.

Таблица 2.20

Требуется:

1. Определить тенденцию в динамике коэффициентов фак­тической и достаточной процентной маржи.

2. Оценить соответствие уровней фактической и достаточ­ной маржи.

3. Проанализировать степень влияния отдельных факторов на уровень коэффициента фактической маржи.

Глава 3

ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В данном параграфе содержатся задачи, позволяющие усво­ить методику расчета и оценки состояния экономических нор­мативов ликвидности коммерческих банков, предусмотренную Банком России в Инструкции № 1, а именно: Н2, Н3, H5, H6, H7.

При этом задачи 3.1-3.5 позволяют закрепить методику рас­чета каждого составляющего указанных коэффициентов: 3.1 и 3.3 - величину высоколиквидных и ликвидных (текущих) акти­вов; 3.2 - величину обязательств до востребования и текущих обязательств банка; 3.5 - объем реальных активов банка. Одно­временно задачи 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 позволяют усвоить методику расчета коэффициентов Н2, Н3, Н5, Н6 и H7 и дать оценку их со­стояния. Задача 3.8 представляет собой сводное задание, предназначенное для самостоятельного выполнения во внеаудиторное время и самопроверки усвоения пройденной темы. В ней содержатся расчет всей совокупности коэффициентов и сводная оценка состояния ликвидности баланса.

Задачи 3.1-3.7 являются условными примерами, а задача 3.8 составлена по фактическим данным одного из банков г. Москвы.

В процессе решения задач необходимо усвоить: а) методику расчета показателей; б) навыки пользования современным Пла­ном счетов, основанным на современных стандартах; в) методы формирования выводов по результатам расчета и их обоснова­ние.

В процессе решения задач следует использовать:

1. Учебник «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина (М., 1998, гл. 6.).

2. Инструкцию Банка России № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории РФ.

ЗАДАЧА 3.1

На основании данных о состоянии активов коммерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.1) определите суммы высоколиквидных (Лм) и ликвидных (Лт) активов.

Таблица 3.1

ЗАДАЧА 3.2

Используя данные о состоянии привлеченных ресурсов ком­мерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.2), рассчи­тайте суммы обязательств банка до востребования (ОВм) и те­кущих обязательств (0Вт).

Таблица 3.2

Продолжение

ЗАДАЧА 3.3

На основе данных синтетического и аналитического учета коммерческого банка «Кредит» (табл. 3.3) рассчитайте по со­стоянию на 01.03.98 г. объемы высоколиквидных (Лм) и ликвид­ных (Лт) активов, а также определите различия по сумме и структуре между указанными видами активов банка.

Таблица 3.3

Продолжение

ЗАДАЧА 3.4

На основании решения задач 3.1 и 3.2 по банку «Форвард» по состоянию на 01.04.98 г.:

рассчитайте нормативы мгновенной (Н;) и текущей (Нз) ли­квидности;

дайте оценку состояния указанных нормативов;

сопоставьте значения Н2 и Н3 и укажите факторы, обуслов­ливающие их различия.

ЗАДАЧА 3.5

Используя данные, приведенные в табл. 3.4, а также резуль­таты расчета задачи 3.3 по банку «Кредит» на 01.03.98 г.:

1. Рассчитайте сумму обязательств до востребования (ОВм) и текущих обязательств (0Вт).

2. Определите различия по сумме и структуре указанных ви­дов обязательств.

3. С учетом результатов расчета задачи 3.1 определите нор­мативы мгновенной (H2) и текущей (Н3) ликвидности.

4. Дайте оценку состояния нормативов H2 и Н3 в соответст­вии с требованиями Инструкции № 1 Банка России.

Таблица 3.4

Продолжение

ЗАДАЧА 3.6

По банку «Форвард» на 01.04.98 г. рассчитайте норматив общей ликвидности (Н5) и дайте оценку его состояния, исполь­зуя результаты решения задачи 3.1 и приведенные ниже данные.

Показатели синтетического и аналитического учёта банка

Общая сумма активов по балансу........................………………………………........................... 12570,6

В том числе:

собственные доли уставного капитала (акции),

выкупленные банком (сч. 105)..........................……………………………………........................... 105,0

расчеты с филиалами, расположенными в РФ (актив) (сч. 30302) ……………….......................................………………………………………..............................................123.7

расчеты с филиалами (пассив), расположенными в РФ (сч. 30304)..............................................……………………………………………….......................................146,5

переоценка средств в иностранной валюте (отрицательные разницы) (сч. 61406). .........................67,5

переоценка ценных бумаг на ОРЦБ (отрицательные разницы) (сч. 61407).......................................35,0

расходы банка.......................................................................……………………………………...........625,4

использование прибыли (сч. 70501)......................…………………………………….........................78,6

обязательные резервы кредитной организации (сч. 30202, 30204)................................................ 1290,0

ЗАДАЧА 3.7

Требуется рассчитать: а) максимальный размер риска на од­ного заемщика (Н6) и б) максимальный размер кредитных рис­ков (Н7) данного банка, а также дать оценку состояний указан­ных нормативов при следующих исходных данных.

Собственный капитал банка определен на 1 апреля 1998 г. в сумме 85 млн. руб. На эту же дату банк в кредитном портфеле имел задолженность следующих заемщиков (тыс. руб.):

Промышленное предприятие № 1 (рублевый кредит) ......…………………………………...............3250

Промышленное предприятие № 1 (валютный кредит) .………………………………..................15 000

Строительная организация..............................................…………………………………..................25 000

Торговая организация № 1...........................................………………………………….....................10 500

Торговая организация № 2.......................................………………………………….........................15 300

Кредитная линия на I квартал (лимит).................………………………………….......................... 15 500

Банк № 1 ....................................................................………………………………….........................15 000

Банк № 2 .................................................................…………………………………............................10 000

Банк № 3..................................................................…………………………………............................... 5500

Банк № 4..............................................................................……………...……………………….............4000

Банк№ 5...................................................................................……………………………………............8000

Учетный вексель предприятия ........................................………………………………….....................5500

Гарантия Банка № 4......................................................……………………………………..................... 1000

Частные лица (15 заемщиков, максимальная сумма заемщика составляет 50 тыс. руб.)……….…..2000

Прочие заемщики ........………………………………….....................................................................108 750

Итого срочная задолженность .....................…………………………………....................................229 300

Просроченная задолженность по ссудам...................................……………………………………...25 300

В том числе:

торговой организации № 1 ..............................……………………………………….............................2300

прочих заемщиков.....................................................………………………………………..................23 000

ЗАДАЧА 3.8

Используя данные баланса, приведенного в табл. 1.9 к зада­че 1.10, рассчитайте показатели ликвидности Н2, Н3, H5, а также дайте оценку состояния каждого из этих показателей и сводную оценку состояния ликвидности банка.

Дополнительные данные



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно-Методический комплекс по изучению дисциплины «Банковское дело» Для направления 080100. 62 Экономика

    Учебно-методический комплекс
    Курс «Банковского дела» является факультативной дисциплиной является важнейшим элементом процесса подготовки высококвалифицированных специалистов по направлению 080100.
  2. Рабочая программа по дисциплине «Банковское дело» Условное обозначение рабочей программы сд

    Рабочая программа
    3.1. Целью курса является приобретения теоретических и практических знаний в области организации деятельности коммерческих банков, квалифицированного проведения банковских операций на российском и международном рынках.
  3. Федерации Кафедра «Банковское дело»

    Документ
    II. МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ», СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО» 5
  4. Программа дисциплины дс. 07 Банковское дело Цели и задачи дисциплины

    Программа дисциплины
    изу­чение и практическое освоение студентами особенностей построения банковской системы, структуры и функций Центрального банка РФ, роли и значения деятельности коммерческих банков;
  5. Программа дисциплины для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит», специализации «Банковское дело»

    Программа дисциплины
    Дисциплина "Учет и операционная деятельность в коммерческих банках" относится к циклу специальных дисциплин при подготовке экономистов, специализирующихся в области кредита и банковского дела, а также бухгалтерского учета и аудита в банке.

Другие похожие документы..