Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Автореферат'
заседании диссертационного совета Д208.041.06 при ГОУ ВПО «Московский государственный медико-стоматологический университет Росздрава» по адресу: 1274...полностью>>
'Закон'
Визнати такими, що втратили чинність, накази ДПА України від 7.0 . 001 N 1 "Про затвердження Положення про збір інформації про сумнівні та значн...полностью>>
'Документ'
«Об итогах деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов и организаций потребительской кооперации в 2011 году и перспективах развити...полностью>>
'Документ'
Допуски ответственных изделий: подшипников качения и элементов корпусов для них, шеек коленчатых валов, шпинделей прецизионных и точных металлорежущих...полностью>>

Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках 3

Главная > Публичный отчет
Сохрани ссылку в одной из сетей:

1

Смотреть полностью

Приложение №1

Банк ВТБ 24

Финансовая отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности

За год, окончившийся 31 декабря 2009 года

Финансовая отчетность

За год, закончившийся 31 декабря 2009 года

Финансовая отчетность

Отчет о финансовом положении 2

Отчет о прибылях и убытках 3

Отчет о совокупном доходе 4

Отчет об изменениях в капитале 5

Отчет о движении денежных средств 6

Примечания к финансовой отчетности

Отчет о финансовом положении

По состоянию на 31 декабря 2009 года

(в млн. российских рублей)

Активы

Прим.

2009

2008

Денежные средства и их эквиваленты

5

60 352

95 512

Обязательные резервы в ЦБ РФ

4 286

585

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

6

17 177

11 676

Финансовые активы, предоставленные в качестве залога по договорам репо

14 948

Средства в кредитных учреждениях

7

157 231

34 106

Кредиты и авансы клиентам

8

470 554

425 946

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

9

1 180

1 840

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

6

90

Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании

33

Основные средства и нематериальные активы

10

10 966

9 729

Чистые отложенные активы по налогу на прибыль

11

1

Текущие активы по налогу на прибыль

11

698

Прочие активы

12

2 996

1 916

Итого активы

724 776

597 046

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством

13

12 296

88 721

Средства кредитных учреждений

13

28 520

30 228

Средства клиентов

14

506 873

352 384

Выпущенные долговые ценные бумаги

15

47 273

37 521

Субординированные кредиты

16

21 060

17 939

Прочие заемные средства

17

23 336

10 251

Производные финансовые инструменты

18

321

1 959

Текущие обязательства по налогу на прибыль

11

131

Чистое отложенное обязательство по налогу на прибыль

11

218

Прочие обязательства

12

3 791

2 698

Итого обязательства

643 601

541 919

Собственные средства

19

Оплаченный акционерный капитал

55 593

38 524

Эмиссионный доход

22 688

14 597

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(740)

(745)

Фонд переоценки основных средств

1 297

1 405

Нераспределенная прибыль и прочие резервы

2 337

1 346

Итого собственные средства

81 175

55 127

Итого обязательства и собственные средства

724 776

597 046

Утверждено от имени и по поручению Правления Банка

И.о. Президента-Председателя Правления Д.В. Руденко

И.о. главного бухгалтера О.Г. Апейкина

25 июня 2010 года

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности

Отчет о прибылях и убытках

За год, окончившийся 31 декабря 2009 года

(в млн. российских рублей)

Прим.

2009

2008

Процентные доходы

- кредиты и авансы физическим лицам

57 875

37 261

- кредиты и авансы юридическим лицам

1 755

3 430

- кредиты и авансы малому и среднему бизнесу

12 623

9 601

Итого кредиты и авансы клиентам

72 253

50 292

Средства в кредитных учреждениях

9 413

2 765

Инвестиционные ценные бумаги

1

81 666

53 058

Торговые ценные бумаги

2 366

1 389

Дебиторская задолженность по финансовой аренде

84 032

54 447

Процентные расходы

- физические лица

(26 808)

(15 875)

- юридические лица

(1 762)

(1 365)

Итого средства клиентов

(28 570)

(17 240)

Средства кредитных учреждений

(10 200)

(5 816)

Выпущенные долговые ценные бумаги

(4 255)

(2 047)

(43 025)

(25 103)

Чистый процентный доход без учета расходов по резервам

41 007

29 344

Расходы по резервам под обесценение активов, приносящих процентные доходы

- физические лица

(14 291)

(8 808)

- малый и средний бизнес

(5 865)

(1 221)

- юридические лица

363

(73)

- ценные бумаги, реклассифицированные в кредиты и авансы клиентам

(72)

Итого расходы по резервам под обесценение кредитов и авансов клиентам 8

(19 793)

(10 174)

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8

(8)

(19 785)

(10 182)

Чистый процентный доход за вычетом расходов по резервам

21 222

19 162

Комиссионные доходы

9 243

5 368

Комиссионные расходы

(2 981)

(1 661)

Чистый комиссионный доход

21

6 262

3 707

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой:

- переоценка валютных статей

1 408

233

- торговые операции

(2 776)

3 870

Доходы/(расходы) по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2 319

(1 622)

Убыток от первоначального признания финансовых инструментов

(143)

Прочие доходы

22

2 623

961

Итого непроцентные доходы

3 431

3 442

Заработная плата и выплаты сотрудникам

23

(12 166)

(11 557)

Расходы по аренде

(2 677)

(2 284)

Расходы по амортизации

10

(1 939)

(1 244)

Прочие расходы

23

(7 701)

(5 669)

Прочие расходы/(доходы) от обесценения и создания/(восстановления) резервов

(93)

Итого непроцентные расходы

(24 576)

(20 754)

Прибыль до налогообложения

6 339

5 557

Расход (экономия) по налогу на прибыль

11

(1 347)

(1 394)

Чистая прибыль текущего года

4 992

4 163

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности

Отчет о совокупном доходе

За год, закончившийся 31 декабря 2009 года

(в млн. российских рублей)

Прим.

2009

2008

Чистая прибыль текущего года

4 992

4 163

Прочий совокупный доход

Переоценка основных средств

10

(25)

Эффект от изменения ставки налога на прибыль на отложенный налог по переоценке основных средств

73

Налог на прибыль, относящийся к компонентам прочего совокупного дохода

11

5

Прочий совокупный доход за год, за вычетом налогов

(20)

73

Итого совокупный доход за год

4 972

4 236

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности

Отчет об изменениях в капитале

За год, окончившийся 31 декабря 2009 года

(в млн. российских рублей)

Уставный капитал

Дополнительный капитал

Собственные выкупленные акции

Фонд переоценки основных средств

Нераспределенная прибыль и прочие резервы

Итого

31 декабря 2007 года

34 964

11 373

(678)

1 387

(2 193)

44 853

Итого совокупный доход за год

73

4 163

4 236

Перенос резерва переоценки в связи с амортизацией зданий (за вычетом налога)

(55)

55

Увеличение уставного капитала (Примечание 19)

3 560

3 158

6 718

Дивиденды, выплаченные акционерам Банка (Примечание 19)

(679)

(679)

Продажа собственных акций

66

678

744

Выкуп собственных акций

(745)

(745)

31 декабря 2008 года

38 524

14 597

(745)

1 405

1 346

55 127

Итого совокупный доход за год

(20)

4 992

4 972

Перенос резерва переоценки в связи с амортизацией зданий (за вычетом налога)

(45)

45

Перенос резерва переоценки в связи с выбытием зданий (за вычетом налога)

(43)

43

Увеличение уставного капитала (Примечание 19)

17 069

8 097

25 166

Дивиденды, выплаченные акционерам Банка (Примечание 19)

(4 089)

(4 089)

Продажа собственных акций

(6)

745

739

Выкуп собственных акций

(740)

(740)

31 декабря 2009 года

55 593

22 688

(740)

1 297

2 337

81 175

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности

Отчет о движении денежных средств

За год, окончившийся 31 декабря 2009 года

(в млн. российских рублей)

Прим.

2009

2008

Движение денежных средств в результате операционной деятельности

Чистая прибыль

4 992

4 163

Корректировки:

Износ

10

1 939

1 244

Резервы под обесценение

19 878

10 182

Отложенное налогообложение

11

(214)

151

Нереализованная переоценка финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

(365)

149

Начисленные процентные доходы

(8 748)

(5 140)

Начисленные процентные расходы

1 506

2 308

Начисленные комиссионные доходы и расходы

(31)

(184)

Начисленный убыток от первоначального признания финансовых инструментов

302

-

Начисленная заработная плата и выплаты сотрудникам

315

1 020

Начисленные платежи в фонд обязательного страхования вкладов

141

64

Нереализованная переоценка по производным финансовым инструментам

18

(1 572)

1 087

Нереализованная прибыль по операциям с иностранной валютой

(108)

121

Нереализованные курсовые разницы

(1 408)

(233)

Прочее

246

35

Чистое движение денежных средств от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

16 873

14 967

Изменение по обязательным резервам по счетам в Центральном банке

(3 701)

2 785

Чистое прирост по средствам в кредитных учреждениях

(104 188)

(22 691)

Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам

(49 033)

(183507)

Чистый снижение по финансированию кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

656

941

Чистое изменение по финансовым активам, переоцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

(4 722)

(4 412)

Чистый прирост по прочим активам

(85)

(561)

Чистый прирост/снижение по средствам кредитных учреждений

(1 647)

394

Чистый прирост по прочим обязательствам

396

292

Чистый прирост по средствам клиентов

154 192

146 208

Чистое изменение по выпущенным векселям и депозитным сертификатам

273

(330)

Изменение текущего налогового актива

828

(602)

Чистый расход денежных средств по операционной деятельности

 9 842

(46 516)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств и нематериальных активов

10, 19

(2 930)

(3 424)

Продажа основных средств

10

277

Вложения в дочернии компании

33

(2)

Чистый (расход) / поступление денежных средств по инвестиционной деятельности

(2 686)

(3 426)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Взносы в акционерный капитал

24 000

6 000

Продажа собственных акций у акционеров

19

739

744

Выкуп собственных акций у акционеров

19

(740)

(745)

Выплаченные дивиденды

(4 089)

(679)

Погашение еврооблигаций

(14 002)

(522)

Выпуск облигаций

23 000

16 000

Привлечение прочих заемных средств

7 867

31

Погашение прочих заемных средств

(6 489)

(4 618)

Привлечение субординированных кредитов

3 116

15 000

Погашение субординированного кредита

-

(540)

Изменение задолженности перед ЦБ РФ

(75 836)

88 103

Чистое поступление денежных средств по финансовой деятельности

(42 434)

118 774

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

118

701

Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов

(35 160)

69 533

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

5

95 512

25 979

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

5

60 352

95 512

Справочно

Уплаченный налог на прибыль

727

1 846

Проценты выплаченные

41 519

22 795

Проценты полученные

75 284

49 389

Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности

1. Основные направления деятельности

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее по тексту – "Банк") - является специализированным розничным банком, фокусирующимся на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках Группы ВТБ. Основным акционером Банка является Банк ВТБ (ОАО). Банк ВТБ и его дочерние организации образуют "Группу ВТБ" (далее по тексту "Группа ВТБ"). На розничном рынке его деятельность осуществляется с использованием торговой марки "ВТБ 24".

Банк имеет генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – «ЦБ РФ») на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензию дилера на рынке ценных бумаг, лицензию брокера на рынке фьючерсов и опционов.

Банк принимает вклады от населения, предоставляет кредиты, осуществляет платежи в России и за рубежом, проводит операции с ценными бумагами и валютообменные операции, а также предоставляет банковские услуги коммерческим предприятиям и физическим лицам.

С 22 февраля 2005 года Банк участвует в системе обязательного страхования банковских вкладов. Деятельность такой системы предусмотрена федеральными законами и нормативными актами, а ее руководство осуществляется Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов". По вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, а именно банкротство или отзыв лицензии Банка России, начиная с 1 октября 2008 года, предусмотрено возмещение вкладчику в размере 100 процентов суммы его вкладов в банке в пределах 700 тыс. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов следующие акционеры владели зарегистрированными полностью оплаченными акциями Банка:

Акционер

2009

%

2008

%

ОАО Банк ВТБ

98,93%

98,01%

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0,94%

1,42%

ООО "ВБ-Сервис"

0,13%

0,20%

ОАО Банк ВТБ Северо-Запад

0%

0,37%

Итого

100,00%

100,00%

Основным акционером Банка ВТБ (OAO), а также стороной, осуществляющей фактический контроль над Группой ВТБ, является Правительство Российской Федерации, владеющее через Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом пакетом акций, который на 31 декабря 2009 года составлял 85,5% от зарегистрированного уставного капитала (2008 г. - 77,5%).

Головной офис Банка расположен в г. Москве. Юридический адрес Банка: РФ, 101000, г. Москва, Мясницкая ул., д. 35.

По состоянию на 31 декабря 2009 года филиальная сеть Банка состояла из 9 филиалов (2008г. - 28), 59 региональных операционных офисов (2008 г. – 39), 181 дополнительных офисов (2008 г. – 335), 220 операционных офисов второго порядка (2008 г. – 94), 7 операционных касс вне кассового узла (2008 г. – 7), расположенных на территории РФ. По состоянию на 31 декабря 2009 года в территориальной сети Банка отсутствовали кредитно-кассовые офисы (2008 г. – 1).

Численность сотрудников Банка по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 года составляла 16 687 чел. и 17 881 чел., соответственно.

2. Принципы подготовки финансовой отчетности

Общая информация

Данная финансовая отчетность подготовлена за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, для представления в ЦБ РФ. В соответствии с указанием ЦБ РФ №1363-У от 25 декабря 2003 «О подготовке и представлении финансовой отчетности кредитными организациями», кредитные организации должны представлять в ЦБ РФ консолидированную и неконсолидированную финансовую отчетность, подготовленную за отчетный период с 1 января по 31 декабря.

Банк также подготовил консолидированную финансовую отчетность по МСФО для Банка и дочерних компаний («Группа»). В консолидировнной финансовой отчетности были консолидированы дочерние компании, то есть компании, в которых Банку косвенно принадлежит более половины голосующих акций.

Для того, чтобы получить полную информацию о финансовом положении и результатах деятельности и изменениях финансового положения Банка в целом, данная финансовая отчетность должна рассматриваться совместно с консолидированной финансовой отчетностью Банка за год, закончившийся 31 декабря 2009 года.

Настоящая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – "МСФО"). Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное.

Данная финансовая отчетность представлена в миллионах российских рублей (далее по тексту – "млн. руб."), поскольку большинство операций Банка выражается, измеряется или финансируется в этой валюте. Операции в других валютах считаются операциями с иностранной валютой.

Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства и правилами бухгалтерского учета Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе бухгалтерских данных и соответствующим образом скорректирована в соответствии с МСФО.

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банк осуществлял контроль над следующими компаниями:

Доля владения банком, %

Название

2009

2008

Страна

регистрации

Дочерние компании

ООО ''Бизнес-Финанс''

100%

100%

Россия

ООО "Микрофинансовое агентство"

50%

50%

Россия

ЗАО "Система Лизинг 24"

100%

100%

Россия

ООО ''Долговой центр''

1%

100%

Россия

Русские ипотечные ценные бумаги

100%

100%

Люксембург

ЗАО ''НИА ВТБ 001''

100%

-

Россия

Поскольку данная финансовая отчетность не является консолидированной, она не включает в себя отчетность данных компаний. Вложения в дочерние компании учтены в данной финансовой отчетности по первоначальной стоимости. Аудированная консолидированная финансовая отчетность Банка ВТБ 24 (ЗАО) в соответствии с МСФО по состоянию на 31 декабря 2009 г. также доступна для пользователей.

3. Основные положения учетной политики


Финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением отмеченного в разделе "Основные положения учетной политики". Например, финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и здания оценивались по справедливой стоимости.

Составление финансовой отчетности требует от руководства субъективных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм с учетом информации, имеющейся на дату подготовки финансовой отчетности. В связи с этим фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Изменения в учетной политике

В течение года Банк применил следующие пересмотренные МСФО и новые Интерпретации. Влияние данных изменений представлено ниже:

Усовершенствования МСФО

В мае 2008 года Совет по Международным стандартам финансовой отчетности выпустил первый сборник поправок к своим стандартам, главным образом, с целью устранения несоответствий и уточнения формулировок. В отношении каждого стандарта существуют отдельные переходные положения. Поправки, включенные в «Усовершенствования МСФО», опубликованные в мае 2008 года, не оказали влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты финансовой деятельности Банка, за исключением поправки к МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи», которая описана ниже.

В МСФО (IAS) 20 была внесена поправка, согласно которой займы, полученные от государства с процентной ставкой ниже рыночной, должны признаваться и оцениваться в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Выгода от государственной субсидии оценивается в начале срока, на который она предоставлена, как разница между полученными денежными средствами и суммой, по которой субсидия первоначально признается в отчете о финансовом положении. Выгода учитывается согласно МСФО (IAS) 20. Поправка применяется перспективно в отношении займов, полученных от государства 1 января 2009 года или после этой даты.

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (Новая редакция)

МСФО (IAS) 1 в новой редакции был выпущен в сентябре 2007 года, и должен применяться для годовых отчетных периодов, которые начинаются 1 января 2009 г. или после этой даты. В новой редакции стандарта разделены изменения в капитале, связанные с операциями с собственниками, и прочие изменения в капитале. Отчет об изменениях в капитале будет содержать подробную информацию только в отношении операций с собственниками, а прочие изменения будут представлены одной строкой. Кроме того, новая редакция стандарта вводит отчет о совокупном доходе, в котором будут представлены все доходы и расходы либо в форме единого отчета, либо в форме двух взаимосвязанных отчетов. Согласно новой редакции стандарта должен раскрываться налоговый эффект для каждого компонента прочего совокупного дохода. Кроме того, если компания на ретроспективной основе применила изменения в учетной политике, осуществила пересмотр отчетности или какие-либо переклассификации, то она обязана представить отчет о финансовом положении по состоянию на начало самого раннего сравнительного периода.

Банк принял решение представлять информацию о совокупном доходе в виде двух самостоятельных отчетов: отчета о прибылях и убытках и отчета о совокупном доходе. Банк не представил пересмотренный отчет о финансовом положении по состоянию на начало сравнительного периода, т.к. не применял новые положения учетной политики, не пересматривал и не переклассифицировал какие-либо статьи в финансовой отчетности на ретроспективной основе.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

В соответствии с новой редакцией стандарта, выпущенной в марте 2009 года, необходимо раскрытие дополнительной информации об оценке по справедливой стоимости и риске ликвидности. Информацию об оценке по справедливой стоимости необходимо раскрывать в зависимости от используемых исходных данных с использованием трехуровневой иерархии для каждого класса финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости. Также новая редакция стандарта требует раскрытия детальной информации в отношении уровня 3 иерархии, а также информации о перемещении инструментов между уровнями иерархии. Поправки также разъясняют требования о раскрытии информации о риске ликвидности в отношении производных финансовых инструментов и активов, используемых для целей управления ликвидностью. Банк представил сравнительную информацию.

Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» и МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» — «Финансовые инструменты с правом погашения и обязательства, возникающие при ликвидации».

Данные поправки к МСФО (IAS) 32 и МСФО (IAS) 1 были опубликованы в феврале 2008 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 года или после этой даты. Согласно данным поправкам, финансовые инструменты с правом погашения, которые представляют собой право на долю активов компании после вычета всех ее обязательств, должны отражаться в составе капитала при условии соблюдения определенных критериев. Данные поправки не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты, основанные на акциях» - «Условия наделения правами и аннулирование вознаграждения»

Указанные поправки были опубликованы в январе 2008 года и вступили в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты. Данные поправки уточняют определение условий наделения правами и правила учета вознаграждений, которые были аннулированы вследствие невыполнения условий, не относящихся к наделению правами. Данные поправки не оказали влияния на финансовую отчетность Банка.

МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (новая редакция)

Новая редакция МСФО (IAS) 24, опубликованная в ноябре 2009 года, упрощает требования к раскрытию информации для компаний, контролируемых государством, а также уточняет определение связанной стороны. Предыдущая версия стандарта требовала, чтобы предприятие, контролируемое или находящееся под существенным влиянием государства, раскрывало информацию обо всех сделках с другими предприятиями, также контролируемыми или находящимися под существенным влиянием государства. В соответствии с новой редакцией стандарта информацию о таких сделках необходимо раскрывать, только если они являются существенными по отдельности или в совокупности. Новая редакция стандарта обязательна к применению для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года, при этом допускается досрочное применение. Банк принял решение досрочно применить новую редакцию МСФО (IAS) 24 с 1 января 2009 года.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

МCФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»

МСФО (IFRS) 8 применяется для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты. Данный стандарт требует раскрытия информации об операционных сегментах Банка и отменяет требование об определении первичных (бизнес) и вторичных (географических) отчетных сегментов Банка. Применение данного стандарта не оказало влияния на финансовое положение или результаты Банка. Банк определил, что операционные сегменты совпадают с географическими сегментами, поскольку Банком осуществляется диверсификация бизнеса по географическим признакам, а также управленческая отчетность формируется по принципу территориальной принадлежности точек продаж.

Интерпретация IFRIC 13 «Программы, направленные на поддержание лояльности клиентов»

Интерпретация IFRIC 13 была выпущена в июне 2007 г. и вступила в силу для отчетных периодов, которые начинаются 1 июля 2008 г. или после этой даты. В соответствии с данной Интерпретацией бонусные единицы за лояльность клиентов должны учитываться как отдельный компонент сделки по реализации товаров или услуг, в результате которой они были предоставлены, и тем самым, часть справедливой стоимости полученного вознаграждения относится на бонусные единицы и отражается в качестве отложенного дохода до того момента, когда происходит использование бонусных единиц. Данная Интерпретация не оказала влияния на финансовую отчетность Банка, так как на настоящий момент подобные программы не проводятся.

Интерпретация IFRIC 15 «Договоры на строительство объектов недвижимости»

Интерпретация IFRIC 15 была выпущена в июле 2008 года и вступила в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты, на ретроспективной основе. Данная Интерпретация уточняет, когда и как должны признаваться выручка и соответствующие расходы, связанные с продажей объекта недвижимости, если договор между застройщиком и покупателем заключен до завершения строительства. Интерпретация также содержит руководство по определению того, попадает договор в сферу применения МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство» или МСФО (IAS) 18 «Признание выручки» и заменяет собой текущее руководство, приведенное в приложении к МСФО (IAS) 18. Данная Интерпретация не оказала влияния на финансовую отчетность Банка.

Интерпретация IFRIC 16 «Хеджирование чистых инвестиций в иностранное подразделение»

Интерпретация IFRIC 16 была выпущена в июле 2008 года и вступила в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 октября 2008 г. или после этой даты. Данная Интерпретация содержит руководство по определению рисков, удовлетворяющих критериям учета хеджирования чистых инвестиций в иностранное подразделение, когда инструмент хеджирования принадлежит любой компании в группе, а также по определению положительных и отрицательных курсовых разниц, относящихся к чистым инвестициям и инструменту хеджирования, которые должны быть включены в отчет о прибылях и убытках в момент выбытия чистых инвестиций. Данная Интерпретация не оказала влияния на финансовую отчетность Банка.

Поправки к Интерпретации IFRIC 9 «Повторный анализ встроенных производных инструментов»

В соответствии с данными поправками компании должны оценить необходимость выделения встроенного производного инструмента из основного договора в случае, если они переклассифицируют составной финансовый актив из категории переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Такая оценка должна производиться с учетом обстоятельств, которые существовали на более позднюю из дат: когда компания стала стороной по договору и когда изменение условий договора привело к существенному изменению ожидаемых денежных потоков. Поправки применяются в отношении годовых отчетных периодов, заканчивающихся 30 июня 2009 г. или после этой даты. Данные изменения не оказали влияния на финансовую отчетность Банка, поскольку переклассификация инструментов, содержащих встроенные производные инструменты, не осуществлялась.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Интерпретация IFRIC 18 «Активы, предоставленные клиентам»

Интерпретация IFRIC 18 была опубликована в январе 2009 года и должна применяться к передачам активов, предоставленных клиентами 1 июля 2009 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения при условии, что на дату передачи получены соответствующие оценки. Данная интерпретация должна применяться перспективно. IFRIC 18 содержит руководство по учету соглашений, по которым предприятие получает от клиента объект основных средств, который впоследствии должен использоваться для подсоединения клиента к сети или для обеспечения клиенту постоянного доступа к каналам поставки товаров или услуг, или для того и другого вместе. Данная интерпретация не оказала влияния на финансовое положение или результаты Банка, поскольку Банк не получал активов от своих клиентов.

Учет инфляции

До 31 декабря 2002 года считалось, что в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, Банк применял МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО (IAS) 29 заключается в том, что немонетарные статьи финансовой отчетности, включая статьи капитала, были пересчитаны в единицах измерения на 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

Финансовые активы

Первоначальное признание

В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39 финансовые активы классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, либо как кредиты и дебиторская задолженность, либо как инвестиции, удерживаемые до погашения, либо как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. При первоначальном признании в учете финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости. В случае, если инвестиции не классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. При первоначальном признании в учете финансовых активов Банк присваивает им соответствующую категорию, и в дальнейшем может переклассифицировать финансовые активы в определенных случаях, как описано ниже.

Дата признания

Все стандартные операции по покупке и продаже финансовых активов отражаются на дату поставки актива покупателю. К стандартным операциям по покупке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке.

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли, включаются в категорию "финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как предназначенные для торговли, если только они не были классифицированы как инструменты, используемые для хеджирования. Прибыли или убытки от финансовых активов, предназначенных для торговли, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Банк намерен и способен удерживать их до срока погашения. Инвестиции, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени, не включаются в данную категорию. Инвестиции, удерживаемые до погашения, впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках при обесценении инвестиций, а также в процессе амортизации.

Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Они не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближайшем будущем, и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи». Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Указанный расчет производится с учетом всех выплат между сторонами по договору, как уплаченных так и полученных, являющихся неотъемлемой частью эффективной ставки процента, а также с учетом затрат по сделке и всех иных видов премии или дисконта. Доходы и расходы по таким активам отражаются в отчете о прибылях и убытках при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе отражения изменения амортизированной стоимости.

Кредиты, полученные в результате переуступки права требования по ним, классифицируются как кредиты и авансы клиентам и отражаются в финансовой отчетности в соответствии с учетной политикой, принятой для соответствующих инструментов.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом доходы и расходы отражаются в прочем совокупном доходе до момента выбытия или обесценения инвестиции. В этом случае накопленные доходы и расходы, ранее отраженные в прочем совокупном доходе, переклассифицируются в отчет о прибылых и убытках. Однако проценты, рассчитываемые по методу эффективной ставки процента, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Определение справедливой стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием подходящих методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Взаимозачет

Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в отчете о финансовом положении осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства. Это, как правило, не выполняется в отношении генеральных соглашений о взаимозачете, и соответствующие активы и обязательства отражаются в отчете о финансовом положении в полной сумме.

Переклассификация финансовых активов

Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:

- финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения;

- прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.

Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.

Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, включая депозиты "овернайт", показаны в составе средств в кредитных учреждениях. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключаются суммы, в отношении использования которых имеются какие-либо ограничения в использовании. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их справедливой стоимости.

Обязательные резервы в Центральном банке

Обязательные резервы в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют беспроцентные депозиты, не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Средства в кредитных учреждениях

Средства в кредитных учреждениях отражаются в случае предоставления Банком денежных средств банкам-контрагентам без намерения продажи в установленный или поддающийся определению срок возникшей дебиторской задолженности, не имеющей рыночной котировки и не относящейся к производным финансовым инструментам. Средства в кредитных учреждениях отражаются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение.

Договоры прямого и обратного РЕПО и заемные операции с ценными бумагами

Договоры продажи с обратной покупкой (соглашения РЕПО) отражаются в отчетности как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, реализованные по договорам РЕПО, не снимаются с учета. Ценные бумаги переводятся в другую категорию в составе отчета о финансовом положении лишь в том случае, если у контрагента имеется право на продажу или повторный залог данных ценных бумаг, вытекающее из условий контракта или общепринятой практики. В этом случае такие ценные бумаги переводятся в категорию "Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО". Соответствующие обязательства включаются в состав средств кредитных учреждений или средств клиентов, соответственно. Приобретение ценных бумаг по договорам обратной продажи (обратного РЕПО) отражается в составе средств в кредитных учреждениях или кредитов и авансов клиентам, соответственно. Разница между ценой продажи и ценой обратной покупки рассматривается в качестве процентных доходов и начисляется в течение срока действия соглашений РЕПО по методу эффективной ставки процента.

Ценные бумаги, переданные на условиях займа контрагентам, продолжают отражаться в отчете о финансовом положении. Ценные бумаги, привлеченные на условиях займа, отражаются в отчете о финансовом положении только при их реализации третьим лицам. В этом случае сделка купли-продажи учитывается в отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Обязательство по возврату таких ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе обязательств по торговым операциям.

Производные финансовые инструменты

В ходе своей обычной деятельности Банк использует различные производные финансовые инструменты (включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы) на валютных рынках и рынках капитала. Эти финансовые инструменты предназначаются для торговли и первоначально отражаются в соответствии с принципами первоначального признания финансовых инструментов с последующей их переоценкой по справедливой стоимости, которая определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стоимости соответствующих базовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью в составе обязательств. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами или доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте (торговые операции) в зависимости от вида финансового инструмента.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Производные инструменты, встроенные в состав других финансовых инструментов, учитываются отдельно и отражаются по справедливой стоимости, если их риски и характеристики не имеют тесной связи с рисками и характеристиками основных договоров, а сами основные договоры не предназначены для продажи и не переоцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Встроенные производные инструменты, выделенные из основного договора, учитываются по справедливой стоимости в составе торгового портфеля, при этом все изменения справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Аренда

Финансовая аренда - Банк в качестве арендодателя. Банк признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в отчете о финансовом положении на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Банка. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива. Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашением обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период. Затраты, непосредственно относящиеся к деятельности арендатора по договору финансовой аренды, отражаются в составе арендуемых активов.

Операционная аренда - Банк в качестве арендатора. Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе операционных расходов.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов условно определяются как обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (произошедший "случай наступления убытка"), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств от финансового актива или группы финансовых активов, которое можно надежно оценить.

Признаки обесценения могут включать свидетельства того, что заемщик или группа заемщиков имеют существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основной сумме долга, высокую вероятность банкротства или финансовой реорганизации, а также свидетельство, на основании информации с наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в уровне просроченных платежей или экономических условиях, которые коррелируют с убытками по активам.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Средства в кредитных учреждениях и кредиты клиентам

В отношении средств в кредитных учреждениях и кредитов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Банк первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Банк решает, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Банк включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

В случае наличия объективных свидетельств понесения убытков от обесценения сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью оценочных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по кредитам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Кредиты и соответствующий резерв списываются в случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Банку. Если в следующем году сумма оценочных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списание позднее восстанавливается, то сумма восстановления отражается в отчете о прибылях и убытках.

Приведенная стоимость ожидаемых будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения, независимо от наличия возможности обращения взыскания.

В целях совокупной оценки на наличие признаков обесценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней банковской системы кредитных рейтингов, с учетом характеристик кредитного риска, таких как вид актива, отрасль, географическое местоположение, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы.

Будущие денежные потоки по группе финансовых активов, которые оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отношении убытков по активам, характеристики кредитного риска по которым аналогичны характеристикам по активам Банка. Историческая информация по убыткам корректируется на основе текущей информации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исторический период, которые не существуют в настоящий момент. Оценки изменений в будущих денежных потоках отражают и соответствуют изменениям в соответствующей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетельствующих о понесенных Банком убытках и об их размере). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Реструктуризация кредитов

Банк стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Банка постоянно пересматривает реструктуризированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по кредиту.

Прекращение признания финансовых активов и обязательств

Финансовые активы

Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы схожих финансовых активов) прекращает признаваться в отчете о финансовом положении, если

  • срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

  • Банк передал право на получение денежных потоков от актива или принял обязательство перечислить полученные денежные потоки полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях «транзитного» соглашения; а также

  • Банк передал практически все риски и выгоды от актива, либо  не передал, но и не сохраняет за собой все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

В случае если Банк передал свои права на получение денежных поступлений от актива, при этом не передав, и не сохранив за собой практически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передав контроль над активом, такой актив отражается в учете в размере продолжающегося участия Банка в этом активе. Продолжение участия в активе, имеющее форму гарантии по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений первоначальной балансовой стоимости актива и максимального размера возмещения, которое может быть предъявлено к оплате Банку.

В случае если продолжение участия приобретает форму проданного и/или приобретенного опциона (включая опционы, расчеты по которым производятся в чистой сумме, или аналогичные договоры) в отношении передаваемого актива, то степень участия Банка определяется исходя из суммы переданного актива, которую Банк может выкупить обратно. Данное положение не применяется в тех случаях, когда проданный опцион «пут» (включая опционы, расчеты по которым производятся в чистой сумме или аналогичные договоры) на актив измеряется по справедливой стоимости. В этом случае степень продолжающегося участия Банка ограничивается наименьшим из значений справедливой стоимости переданного актива и цены исполнения опциона.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Секьюритизация

В рамках осуществления операционной деятельности Банк производит секьюритизацию финансовых активов, как правило, посредством продажи этих активов компаниям специального назначения, которые выпускают ценные бумаги для инвесторов. Переданные активы могут удовлетворять критериям полного или частичного прекращения признания. Доли участия в секьюритизированных финансовых активах могут сохраняться за Бакном; они первоначально классифицируются как кредиты и дебиторская задолженность. Прибыли и убытки от секьюритизации определяются на основании балансовой стоимости финансовых активов, признание которых было прекращено, и оставшейся доли участия, на основании соотношения их справедливой стоимости на дату передачи.

Финансовые обязательства

Прекращение признания финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства.

При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличных условиях или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства первоначальное обязательство прекращает признаваться, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в отчете о прибылях и убытках.

Основные средства

Здания отражаются по переоцененной стоимости, а прочие основные средства отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшее из значений справедливой стоимости актива за вычетом затрат по его реализации и стоимости от использования данного актива.

Здания Банка переоцениваются на регулярной основе (обычно не реже, чем каждые 3 года, или более часто в зависимости от изменений справедливой стоимости переоцениваемых объектов). В случае существенного расхождения между справедливой стоимостью переоцениваемого актива и его балансовой стоимостью, проводится дальнейшая переоценка. После первоначального признания по фактической стоимости здания отражаются по переоцененной стоимости, представляющей собой справедливую стоимость на дату переоценки за вычетом последующей накопленной амортизации и последующих накопленных убытков от обесценения.

Основные средства (продолжение)

Накопленная амортизация на дату переоценки исключается с одновременным уменьшением валовой балансовой стоимости актива, и полученная сумма пересчитывается, исходя из переоцененной суммы актива. Прирост стоимости от переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода, за исключением сумм восстановления предыдущего уменьшения стоимости данного актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках. В этом случае сумма увеличения стоимости актива относится на финансовый результат. Уменьшение стоимости от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках, за исключением непосредственного зачета такого уменьшения против предыдущего прироста стоимости по тому же активу, отраженного в фонде переоценки основных средств.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Ежегодный перенос сумм из фонда переоценки основных средств в состав нераспределенной прибыли осуществляется за счет разницы между суммой амортизации, рассчитываемой исходя из переоцененной балансовой стоимости активов, и суммой амортизации, рассчитываемой исходя из первоначальной стоимости активов. При выбытии актива соответствующая сумма, включенная в фонд переоценки, переносится в состав нераспределенной прибыли.

Амортизация

Амортизация рассчитывается прямолинейным методом в течение оценочных сроков полезного использования активов по следующим нормам:

Срок полезного использования (кол-во лет)

Норма амортизации (в год)

Здания

50

2%

Мебель и оборудование

2-5

20 – 50%

Компьютеры и офисное оборудование

3-5

20 – 33%

Транспортные средства

3-5

20 – 33%

Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости.

Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат капитализации.

Нематериальные активы

Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченный или неопределенный срок полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года.

Инвестиционная собственность.

Инвестиционная недвижимость - это собственность, удерживаемая Банком с целью получения арендного дохода или повышения стоимости вложенного капитала, и не используемая Банком в собственной операционной деятельности. Инвестиционная собственность отражается по справедливой стоимости. Доходы и расходы от переоценки инвестиционной недвижимости отражаются на счетах прибылей и убытков в составе статьи «Прочие операционные доходы». Заработанный арендный доход отражается на счетах прибылей и убытков в составе статьи «Прочие доходы».


3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Активы, классифицируемые как предназначенные для продажи

Банк классифицирует внеоборотные активы (или группу выбытия) в качестве предназначенных для продажи, если возмещение их балансовой стоимости планируется преимущественно в результате сделки реализации, а не в ходе использования. Для этого внеоборотные активы (или группа выбытия) должны быть доступны для немедленной продажи в их нынешнем состоянии на тех условиях, которые являются обычными, типовыми условиями продажи таких активов (группы выбытия), при этом их продажа должна характеризоваться высокой степенью вероятности.

Высокая вероятность продажи предполагает твердое намерение руководства Банка следовать плану реализации внеоборотного актива (или группы выбытия). При этом необходимо, чтобы была начата программа активных действий по поиску покупателя и выполнению такого плана. Помимо этого, внеоборотный актив (или группа выбытия) должен активно предлагаться к реализации по цене, являющейся обоснованной с учетом его текущей справедливой стоимости. Кроме того, отражение продажи в качестве завершенной сделки должно ожидаться в течение одного года с даты классификации внеоборотных активов (или группы выбытия) в качестве предназначенных для продажи.

Банк оценивает активы (или группу выбытия), классифицируемые как предназначенные для продажи, по наименьшему из значений балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже. В случае наступления событий или изменений обстоятельств, указывающих на возможное обесценение балансовой стоимости активов (или группы выбытия), Банк отражает убыток от обесценения при первоначальном, а также последующем списании их стоимости до справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже.

Резервы

Резервы признаются, если Банк вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности.

Средства кредитных учреждений

Средства кредитных учреждений отражаются в случае предоставления денежных средств или иных активов в пользу Банка со стороны банков-контрагентов. Обязательство отражается по амортизированной стоимости.

Средства клиентов

Средства клиентов представляют собой обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по амортизированной стоимости. Средства клиентов включают в себя как депозиты "до востребования", так и срочные депозиты. Процентные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в течение срока депозитов с использованием метода эффективной ставки процента.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги включают в себя облигации, номинированные в российских рублях, еврооблигации, векселя и депозитные сертификаты, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. В случае приобретения Банком собственных выпущенных долговых ценных бумаг последние исключаются из отчета о финансовом положении. Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой уплаченных средств отражается в отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов в результате досрочного выбытия задолженности.

Прочие заемные средства

Прочие заемные средства включают в себя определенные банковские заемные средства, отличающиеся от вышеуказанных статей обязательств. Прочие заемные средства отражаются по амортизированной стоимости. Процентные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в течение периода привлечения прочих заемных средств с использованием метода эффективной процентной ставки.

Налогообложение

Расходы по налогообложению отражены в финансовой отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках включают текущие налоговые платежи и изменения в сумме отложенного налога на прибыль. Текущие налоговые платежи рассчитываются на основе налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, вступивших в силу на отчетную дату. Расходы/экономия по налогу на прибыль включают в себя текущие и отложенные налоги и отражаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением их отнесения непосредственно на собственные средства в случае, когда они относятся к сделкам, которые также отражаются непосредственно в составе собственных средств в том же или другом отчетном периоде.

Текущие суммы налога представляют собой средства, подлежащие уплате в бюджет или возврату из бюджета в связи с налогооблагаемыми прибылями или убытками текущего или предыдущего периода. Расходы по операционным налогам, которые не включают налог на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов.

Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех налоговых убытков к переносу и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности. В соответствии с исключением, связанным с первоначальным признанием, отложенные налоги не отражаются в отношении временных разниц при первоначальном признании актива или обязательства, относящегося к сделке, отличной от операции по объединению компаний, в случае если указанная сделка (при первоначальном ее отражении в учете) не оказывает влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Отложенные суммы налога оцениваются по ставкам налогообложения, вступившим или фактически вступившим в силу на отчетную дату, которые, как ожидается, будут применяться в течение периода восстановления временных разниц или использования перенесенных с прошлых периодов налоговых убытков. Отложенные налоговые активы в отношении вычитаемых временных разниц и налоговых убытков отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения достаточной налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы указанные вычеты.

Отложенный налог на прибыль отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы поддается контролю, и вероятно, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем.

Резервы по потенциальным обязательствам

Резервы по потенциальным обязательствам признаются, если Банк вследствие определенного события в прошлом имеет текущие юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды и которые можно оценить с достаточной степенью вероятности.

Договоры финансовой гарантии

В ходе осуществления обычной деятельности Банк предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье «Прочие обязательства» в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Банка по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в отчете о прибылях и убытках на равномерной основе в течение срока действия договора гарантии.

Уставный капитал

Уставный капитал

Обыкновенные акции отражаются в составе капитала. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения компаний, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии.

Эмиссионный доход

Эмиссионный доход представляет собой сумму превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

В случае приобретения Банком или его дочерними компаниями акций Банка стоимость приобретения, включая соответствующие затраты по сделке, за вычетом налога на прибыль, вычитается из общей суммы капитала как собственные выкупленные акции, вплоть до момента их аннулирования или повторного выпуска. При последующей продаже или повторном выпуске таких акций полученная сумма включается в состав капитала. Собственные акции, выкупленные у акционеров, учитываются по средневзвешенной стоимости.

Дивиденды

Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности.

Активы, находящиеся в доверительном управлении

Активы, находящиеся в доверительном управлении, не отражаются в финансовой отчетности, так как они не являются активами Банка.

Условные активы и обязательства

Условные обязательства не отражаются в отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным.

Признание доходов и расходов

Выручка признается, если существует высокая вероятность того, что Банк получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена. Для признания выручки в финансовой отчетности должны выполняться следующие критерии:

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Процентные и аналогичные доходы и расходы

По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве торговых и имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Банком оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

В случае снижения отраженной в финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

Комиссионные доходы

Банк получает комиссионные доходы от различных видов услуг, которые он оказывает клиентам. Комиссионные доходы могут быть разделены на следующие две категории:

- Комиссионные доходы, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени

Комиссионные, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени, начисляются в течение этого периода. Такие статьи включают комиссионные доходы и вознаграждение за управление активами, ответственное хранение и прочие управленческие и консультационные услуги. Комиссии за обязательства по предоставлению кредитов, если вероятность использования кредита велика, и прочие комиссии, связанные с выдачей кредитов, относятся на будущие периоды (наряду с затратами, непосредственно связанными с выдачей кредитов), и признаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредиту.

- Комиссионные доходы от оказания услуг по совершению операций

Комиссионные, полученные за проведение или участие в переговорах по совершению операции от лица третьей стороны, например, заключение соглашения при покупке акций или других ценных бумаг, либо покупка или продажа компании, признаются после завершения такой операции. Комиссионные или часть комиссионных, связанные с определенными показателями доходности, признаются после выполнения соответствующих критериев.

Дивидендный доход

Выручка признается, когда установлено право Банка на получение платежа.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Пенсионные и иные обязательства перед персоналом

У Банка нет каких-либо дополнительных пенсионных программ, за исключением тех, которые предусмотрены государством, а именно, осуществление взносов в государственный пенсионный фонд Российской Федерации. Размер взносов определяется исходя из общей суммы затрат на содержание персонала. Данный расход учитывается в том периоде, когда соответствующие выплаты на содержание персонала были осуществлены. Кроме того, Банк не предусматривает каких-либо дополнительных выплат в связи с выходом сотрудников на пенсию.

Переоценка иностранных валют

Финансовая отчетность представлена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка. Операции в иностранных валютах первоначально пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату операции. Выраженные в иностранных валютах денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой - Переоценка валютных статей". Неденежные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату операции. Неденежные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости.

Курсовые разницы между курсами валют, оговоренными в контрактах, и официальным курсом Центрального банка на дату сделки отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой – Торговые операции". На 31 декабря 2009 и 2008 годов официальный курс ЦБ РФ составил соответственно 30,24 и 29,38 руб. за 1 доллар США.

Сегментная отчетность

Сегментная отчетность Банка основана на следующих операционных сегментах: Москва и Московская область; Регионы.

Изменение учетной политики в будущем

Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу

Поправки к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» – «Объекты хеджирования».

Поправки к МСФО (IAS) 39 были опубликованы в августе 2008 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 июля 2009 г. или после этой даты. Данные поправки посвящены признанию в качестве объекта хеджирования одностороннего риска, возникающего в связи с объектом хеджирования, а также инфляции в качестве хеджируемого риска при определенных условиях. Поправки разъясняют, что предприятие может признать в качестве объекта хеджирования часть изменений справедливой стоимости или денежных потоков по финансовому инструменту. Банк полагает, что данные поправки не окажут влияния на финансовую отчетность Банка, так как Банк не имеет подобных сделок хеджирования.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса» (новая редакция) и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (новая редакция)

В январе 2008 года были выпущены пересмотренные МСФО (IFRS) 3 и МСФО (IAS) 27, которые должны применяться для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 г. или после этой даты. Новая редакция МСФО (IFRS) 3 вводит ряд изменений в учет объединения бизнеса, затрагивающих расчет гудвила, представление финансового результата за отчетный период, в котором произошло приобретение, и будущих финансовых результатов. Согласно пересмотренному МСФО (IAS) 27 последующее увеличение доли в дочерней организации должно учитываться как сделка между владельцами капитала. Соответственно, такое увеличение не повлияет ни на гудвил, ни на прибыль или убыток. Изменения также коснулись порядка учета убытков дочерней компании и потери контроля над дочерней организацией. Пересмотренные МСФО (IFRS) 3 и МСФО (IAS) 27 должны применяться на перспективной основе, и таким образом, окажут влияние на будущие приобретения, в том числе долей меньшинства.

Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты, основанные на акциях» - «Внутригрупповые сделки с выплатами, основанными на акциях, расчеты по которым осуществляются денежными средствами»

Поправки к МСФО (IFRS) 2 были выпущены в июне 2009 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2010 г. или после этой даты. Данные поправки уточняют сферу применения стандарта и порядок учета внутригрупповых сделок, расчеты по которым осуществляются денежными средствами, а также отменяют Интерпретации IFRIC 8 и IFRIC 11. Банк полагает, что данные поправки не окажут влияния на финансовую отчетность Банка.

Интерпретация IFRIC 17 «Распределение неденежных активов между собственниками»

Интерпретация IFRIC 17 была выпущена 27 ноября 2008 и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 г. или после этой даты. Данная интерпретация применяется к распределению на пропорциональной основе неденежных активов между собственниками, кроме операций под общим контролем, и требует признания обязательства по выплате дивидендов в момент их объявления по справедливой стоимости чистых активов, подлежащих распределению, с отражением разницы между суммой уплаченных дивидендов и балансовой стоимостью распределяемых чистых активов в отчете о прибылях и убытках. В соответствии с Интерпретацией IFRIC 17 предприятие должно дополнительно раскрыть информацию в случае, если чистые активы, подлежащие распределению между собственниками, являются прекращенной деятельностью. Банк полагает, что данная Интерпретация не окажет влияния на финансовую отчетность Банка.

Интерпретация IFRIC 19 "Погашение финансовых обязательств собственными долевыми инструментами"

Интерпретация IFRIC 19 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты. Интерпретация разъясняет порядок учета сделок, когда условия финансового обязательства пересматриваются и в результате предприятие выпускает в пользу кредитора долевые инструменты для погашения всего или части финансового обязательства. Банк полагает, что IFRIC 19 не окажет влияния на финансовую отчетность Банка.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

Усовершенствования МСФО

В апреле 2009 г. Совет по МСФО выпустил второй сборник поправок к стандартам, главным образом, с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок. Большинство поправок вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты. В отношении каждого стандарта существуют отдельные переходные положения. Поправки, включенные в «Усовершенствования МСФО», опубликованные в апреле 2009 года, не окажут влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты финансовой деятельности Банка, за исключением следующих поправок, которые приведут к изменениям в учетной политике, как описано ниже.

  • Поправка к МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» разъясняет, что требования в отношении раскрытия информации о внеоборотных активах и группах выбытия, классифицированных в качестве предназначенных для продажи, а также прекращенной деятельности излагаются исключительно в МСФО (IFRS) 5. Требования в отношении раскрытия информации, содержащиеся в других МСФО, применяются только в том случае, если это специально оговорено для подобных внеоборотных активов или прекращенной деятельности. Банк полагает, что данная поправка не окажет влияния на финансовую отчетность Банка.

  • Поправка к МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» разъясняет, что активы и обязательства сегмента необходимо раскрывать только в том случае, если эти активы и обязательства включены в оценку, используемую исполнительным органом, ответственным за принятие операционных решений. Поскольку исполнительный орган, ответственный за принятие операционных решений Банка, анализирует активы и обязательства сегментов, Банк, продолжит раскрывать данную информацию.

  • Поправка к МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» поясняет, что в качестве денежных потоков от инвестиционной деятельности могут классифицироваться только затраты, приводящие к признанию актива.

  • Поправка к МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов» разъясняет, что самым крупным подразделением, которое может использоваться для распределения гудвила, приобретенного в результате объединения бизнеса, является операционный сегмент согласно МСФО (IFRS) 8 до агрегирования. Поправка не окажет влияния на финансовую отчетность Банка, поскольку ежегодно проводимая проверка на предмет обесценения осуществляется на уровне индивидуальных операционных сегментов до их объединения.

Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» - «Классификация прав на приобретение дополнительных акций»

В октябре 2009 года Совет по МСФО опубликовал поправки к МСФО (IAS) 32. Данные поправки вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 февраля 2010 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. В соответствии с поправками определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты. Это применимо, если всем держателям непроизводных долевых инструментов предприятия одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. Банк полагает, что данные поправки не окажут влияния на его финансовую отчетность.

3. Основные положения учетной политики (продолжение)

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)»

В ноябре 2009 года Совет по МСФО опубликовал первую часть МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Данный Стандарт постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Компании могут досрочно применить первую часть стандарта для годовых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2009 года или после этой даты. Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход. В настоящее время Банк оценивает влияние данного стандарта и выбирает дату его первоначального применения.

4. Существенные учетные оценки

Ниже представлены основные допущения, относящиеся к будущим событиям, а также к основным источникам неопределенности оценок на отчетную дату и несущие в себе существенный риск возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего отчетного года:

Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности

Банк регулярно проводит анализ кредитов и дебиторской задолженности на предмет обесценения. Банк использует свое субъективное суждение при оценке убытков от обесценения в ситуациях, когда заемщик испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем исторических данных об аналогичных заемщиках. Банк аналогичным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в оценке вероятности погашения обязательств заемщиками в составе группы заемщиков со сходными характеристиками кредитного риска или изменение государственных либо местных экономических условий, которое соотносится со случаями невыполнения обязательств по активам в составе такой группы.

Руководство использует оценки, основанные на исторических данных о структуре убытков в отношении активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и объективными признаками обесценения по группам кредитов и дебиторской задолженности. Банк использует свое субъективное суждение при корректировке наблюдаемых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств.

Изменения в учетных оценках

В 2009 году Банк внес поправку в методику оценки резервов по ипотечным кредитам физических лиц на коллективной основе, увеличив предполагаемый срок реализации залогового имущества на 8 месяцев. Отрицательный эффект от этого изменения составил 561 млн. руб. Изменение оценки сроков реализации залогов было обусловлена проведенным анализом информации по рынку недвижимости за 2009 год, что дало возможность сделать более достоверные оценки времени, необходимого на реализацию данного имущества в случае дефолта заемщика.

Методика оценки финансовых активов, которые по состоянию на отчетную дату были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, не претерпела изменений.

4. Существенные учетные оценки (продолжение)


Переоценка основных средств

Банк проводит на регулярной основе оценку собственных основных средств в случае существенного расхождения между справедливой стоимостью переоцениваемого активы и его балансовой стоимостью. При осуществлении данной переоценки используются специальные методы оценки, а также информация по сделкам с недвижимостью на местном рынке. Результаты применения данных методов оценки могут не всегда соответствовать рыночной стоимости объектов основных средств.

5. Денежные средства и их эквиваленты

По состоянию на 31 декабря денежные средства и их эквиваленты состояли из:

2009

2008

Наличные денежные средства

41 783

35 369

Средства в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)

7 077

5 268

Корреспондентские счета в других банках

6 436

53 152

Средства на бирже и счета участников РЦ ОРЦБ

5 056

1 723

Денежные средства и их эквиваленты

60 352

95 512

По состоянию на 31 декабря 2009 года 729 млн. руб. или 1,21% от общей стоимости денежных средств и их эквивалентов, составлял остаток на корреспондентском счете, размещенный в Банке ВТБ (2008 г. – 46 242 млн. руб. или 48,41% от общей стоимости денежных средств и их эквивалентов).

6. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, были представлены следующими инструментами по состоянию на 31 декабря 2009 года:

2009

2008

Корпоративные облигации

16 661

10 359

Производные финансовые инструменты (Примечание 18)

715

Вложения в паевые инвестиционные фонды

394

341

Муниципальные облигации

122

260

Корпоративные акции

1

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

17 177

11 676

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 года финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предназначенные для торговли, производные финансовые инструменты и вложения в паевые инвестиционные фонды, которые определены в категорию финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при приобретении. Финансовые активы, которые определены в категорию «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», при приобретении, управляются на основе анализа их справедливой стоимости, в соответствии со стратегией, принятой Банком, и информацией о данных инструментах, представляемой ключевому управленческому персоналу Банка.

6. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2009 года портфель корпоративных облигаций составил 16 661 млн. руб. и состоял из ценных бумаг, выпущенный российскими банками (89,63%), компаниями металлургического сектора (9,13%), а также прочих секторов, в сумме составляющих менее 2% от величины портфеля, со сроком погашения от марта 2010 по февраль 2018 и ставками купона от 8,75% до 17,50%. Доля одного крупного эмитента составляет 50,42% в портфеле корпоративных облигаций со сроком погашения в сентябре 2017- феврале 2018 года и ставкой купона - 11,50% - 13,35%.

По состоянию на 31 декабря 2008 года портфель корпоративных облигаций составил 10 359 млн. руб. и был представлен ценными бумагами, выпущенными российскими компаниями преимущественно финансового сектора (85,45%), сектора электроэнергетики (3,85%), цветной металлургии (2,63%), пищевой промышленности (2,49%), сектора управления недвижимостью (1,82%), нефтяного сектора (1,45%), торговли и коммерции (0,99%), а также прочих секторов, в сумме составляющих менее 1% от величины портфеля, со сроком погашения от апреля 2009 по март 2041 и ставками купона от 7,75% до 14,50%. Доля одного крупного эмитента составляет 42,59% в портфеле корпоративных облигаций со сроком погашения в марте 2041 года и ставкой купона - 7,5%.

Переклассификация финансовых активов

В соответствии с поправками к МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7 «Переклассификация финансовых активов» Банк переклассифицировал некоторые финансовые активы из категории предназначенных для торговли, так как в отношении них Банк больше не имеет намерения продать их в краткосрочной перспективе. Финансовые активы были переклассифицированы в категорию кредиты банкам и кредиты клиентам, вследствие ухудшения ситуации на российском и мировых финансовых рынках, произошедшего в третьем квартале 2008 года.

По состоянию на 31 декабря 2009 года ценные бумаги, переклассифицированные и классифицированные в кредиты банкам, не были предоставлены в качестве залога по договорам РЕПО и были признаны в соответствующей категории в отчете о финансовом положении Банка (Примечание 7). По состоянию на 31 декабря 2009 года ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам, не были предоставлены в качестве залога по договорам РЕПО и были признаны в соответствующей категории в отчете о финансовом положении Банка (Примечание 8).

По состоянию на 31 декабря 2008 года ценные бумаги, переклассифицированные и классифицированные в кредиты банкам, были предоставлены в качестве залога по договорам РЕПО в сумме 10 241 млн. руб. и 2 497 млн. руб., соответственно, и были признаны в категории «Финансовые активы, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО» (Примечание 7). По состоянию на 31 декабря 2008 года ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам, были предоставлены в качестве залога по договорам РЕПО в сумме 2 017 млн. руб. и были признаны в категории «Финансовые активы, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО» (Примечание 8).

6. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (продолжение)

Переклассификация была произведена по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года по справедливой стоимости на эти даты. В таблице ниже представлено влияние данной переклассификации:

Предназначенные для торговли финансовые активы были переклассифицированы в следующие категории

Средства в кредитных учреждениях

Кредиты и авансы клиентам

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Балансовая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2009 года

15 839

2 888

Справедливая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2009 года

15 982

2 988

Доходы от изменения справедливой стоимости переклассифицированных активов, которые были бы признаны за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, если бы активы не были переклассифицированы

16

376

Процентные доходы, признанные в отчете о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года

1 923

203

Балансовая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2008 года

15 816

5 012

90

Справедливая стоимость переклассифицированых активов по состоянию на 31 декабря 2008 года

15 988

4 534

89

Расходы от изменения справедливой стоимости переклассифицированных активов, которые были бы признаны за год, закончившийся 31 декабря 2008 года, если бы активы не были переклассифицированы

253

-380

-7

Процентные доходы/(расходы), признанные после переклассификации в отчете о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года

309

112

-5

По состоянию на 31 декабря 2008 Банк классифицировал при приобретении корпоративные облигации неактивного рынка того же эмитента и выпуска, которые были перереклассифицированы по состоянию 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года, так как в отношении них Банк также не имеет намерения продать их в краткосрочной перспективе. По состоянию на 31 декабря 2009 данные ценные бумаги были отраженные по амортизированной стоимости в сумме 2 516 млн. руб. (по состоянию на 31 декабря 2008 года – 2 594 млн. рублей) (Примечание 7,8).

7. Средства в кредитных учреждениях

2009

2008

Срочные депозиты и кредиты

137 300

28 434

Долговые ценные бумаги

18 355

5 672

Средства с ограниченным правом использования

1 576

0

Итого

157 231

34 106

По состоянию на 31 декабря 2009 года 86,77% от общей стоимости средств в кредитных учреждениях составляли кредиты, предоставляемые Банку, входящему в Группу ВТБ, на общую сумму 136 424 млн. рублей. Кредиты номинированы в валютах евро и доллар США со сроком погашения в сентябре 2011 и процентными ставками - 8,36% для кредитов, номинированных в долларах США и 9,26% - для кредитов, номинированных в ЕВРО.

По состоянию на 31 декабря 2008 года 99,63% от общей стоимости средств в кредитных учреждениях составляли кредиты, предоставляемые банку, входящему в Группу ВТБ, в том числе 11 752 млн. руб. (400 млн. долл. США) и 16 576 млн. руб. (400 млн. ЕВРО) со сроками погашения в январе 2009 и процентными ставками - 0,97% для кредитов, номинированных в долларах США и 2,68% - для кредитов, номинированных в евро.

Средства с ограниченным правом использования в размере 1 500 млн. руб. (в 2008 году – 0 млн. руб.) представлены неснижаемыми остатками на корреспондентских счетах в Центральном Банке РФ, и являются обеспечением в рамках сделок международной и российской балансовой секьюритизации ипотечных кредитов Банка.

По состоянию на 31 декабря 2009 долговые ценные бумаги включали переклассифицированные в категорию кредиты банкам по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года в сумме 15 839 млн. руб. и классифицированные в категорию кредиты банкам по состоянию на 31 декабря 2008 года в сумме 2 516 млн. рублей (Примечание 6). По состоянию на 31 декабря 2009 года ценные бумаги, переклассифицированные и классифицированные в кредиты банкам, не были предоставлены в качестве залога по договорам РЕПО и были признаны в категории «Средства в кредитных учреждениях».

8. Кредиты и авансы клиентам

Кредиты и авансы клиентам включают:

2009

2008

Ипотека

173 986

168 456

Потребительские кредиты

156 092

131 763

Кредиты на покупку автомобиля

42 657

36 976

Кредитные карты

 21 124

12 920

Итого кредиты физическим лицам

393 859

350 115

Кредиты малому бизнесу

71 906

74 259

Кредиты корпоративным клиентам

16 183

14 033

Долговые ценные бумаги

2 888

2 995

Договоры обратного РЕПО

21 497

569

506 333

441 971

Минус - резерв на обесценение

(35 779)

(16 025)

Кредиты и авансы клиентам

470 554

425 946

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов на 10 крупнейших заемщиков приходилось 42 266 млн. руб. и 8 059 млн. руб. соответственно, что составляет 8,35% и 1,82% от общей величины кредитов и авансов клиентам, соответственно. По данным кредитам по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов Банком были созданы резервы на сумму 348 млн. руб. и 163 млн. руб., соответственно. На 31 декабря 2009 и 2008 годов общая сумма кредитов, выданных 10 крупнейшим заемщикам, составляла 5,83% и 1,35 % от общей суммы активов, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов Банк заключил договоры обратного РЕПО с российскими юридическими лицами на сумму 21 497 млн. руб. и 569 млн. руб. соответственно, по акциям, выпущенным крупными российскими компаниями. Справедливая стоимость акций, полученных по договорам обратного РЕПО, составляет 21 695 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2009 года и 572 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 года.

По состоянию на 31 декабря 2009 долговые ценные бумаги включали ценные бумаги, переклассифицированные в категорию кредиты и авансы клиентам по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года, составили 2 888 млн. рублей (Примечание 6). По состоянию на 31 декабря 2009 года ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты и авансы клиентам, не были предоставлены в качестве залога по договорам РЕПО и были признаны в категории «Кредиты и авансы клиентам».

По состоянию на 31 декабря 2008 долговые ценные бумаги включали ценные бумаги, переклассифицированные в категорию кредиты клиентам по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года, в сумме 2 995 млн. рублей (Примечание 6).

По состоянию на 31 декабря 2009 портфель ипотечных кредитов на сумму 20 750 млн. рублей был заложен по операциям РЕПО с Центральным Банком России (Примечание 13). В рамках осуществления операционной деятельности Банк проводит секьюритизацию финансовых активов, как правило, посредством продажи этих активов компаниям специального назначения, которые выпускают ценные бумаги с ипотечным покрытием. В 2009 данные ценным бумаги с ипотечным покрытием, которые были включены в ломбардный список Центрального Банка России, находились в собственности у Банка ВТБ 24 и были заложены по договорам РЕПО с Центральным Банком России.

8. Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Ниже представлено распределение заемщиков малого бизнеса по отраслям экономики:

2009

2008

Торговля и коммерция

36 623

48 409

Финансы

13 922

3 404

Транспорт

4 279

6 008

Машиностроение

3 535

1 292

Пищевая промышленность и сельское хозяйство

2 976

2 030

Обрабатывающая промышленность

2 556

1 883

Строительство

1 983

4 555

Телекоммуникации и массмедиа

1 351

1 474

Химическая промышленность

1 127

598

Энергетика

91

39

Прочие

3 463

4 567

Кредиты и авансы заемщикам малого бизнеса

71 906

74 259

Резерв под обесценение кредитов клиентам

Ниже представлена сверка резерва под обесценение кредитов клиентам по классам:

2009

 

Ипотека

Потреби тельские кредиты

Кредиты на покупку автомобиля

Кредитные карты

Кредиты малому бизнесу

Кредиты корпоративным клиентам

Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам

Договоры обратного РЕПО

Итого

31.12.2008

(748)

(10 017)

(1 485)

(1 013)

(2 007)

(683)

(72)

(16 025)

Расходы за год

(3 541)

(8 077)

(1 115)

(2 037)

(5 440)

(0)

(19)

(20 229)

Восстановление

14

2 749

437

420

64

332

56

4 072

Проценты, начисленные по обесцененным кредитам

(160)

(2 549)

(166)

(266)

(489)

(6)

(3 636)

Итого (начислено)/
восстановлено за год

(3 687)

(7 877)

(844)

(1 883)

(5 865)

326

37

(19 793)

Списанные суммы

1

38

39

31.12.2009

(4 435)

(17 893)

(2 329)

(2 896)

(7 834)

(357)

(35)

(35 779)

 

я

Обесценение на индивидуальной основе

(2 467)

(1 020)

(3 487)

Обесценение на совокупной основе

(1 968)

(17 893)

(2 329)

(2 896)

(6 814)

(357)

(35)

(32 292)

Итого

(4 435)

(17 893)

(2 329)

(2 896)

(7 834)

(357)

(35)

(35 779)

 

Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе

8 454

1 020

9 474

8. Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Резерв под обесценение кредитов клиентам (продолжение)

2008

 

Ипотека

Потреби тельские кредиты

Кредиты на покупку автомобиля

Кредитные карты

Кредиты малому бизнесу

Кредиты корпоративным клиентам

Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам

Договоры обратного РЕПО

Итого

31.12.2007

(240)

(3 609)

(382)

(226)

(799)

(610)

(5 866)

Расходы за год

(538)

(6 282)

(1 094)

(763)

(1 337)

(403)

(71)

(10 488)

Восстановление

38

241

21

39

205

341

885

Проценты, начисленные по обесцененным кредитам

(8)

(369)

(30)

(63)

(89)

(11)

(1)

(571)

Итого (начислено)/
восстановлено за год

(508)

(6 410)

(1 103)

(787)

(1 221)

(73)

(72)

(10 174)

Списанные суммы

 

2

 

 

13

 

 

 

15

31.12.2008

(748)

(10 017)

(1 485)

(1 013)

(2 007)

(683)

(72)

(16 025)

 

Обесценение на индивидуальной основе

(291)

(525)

(816)

Обесценение на совокупной основе

(457)

(10 017)

(1 485)

(1 013)

(2 007)

(158)

(72)

(15 209)

Итого

(748)

(10 017)

(1 485)

(1 013)

(2 007)

(683)

(72)

(16 025)

 

Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе

1 485

1 040

2 525

Резерв под обесценение вычитается из общей стоимости соответствующих активов.

Кредиты, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные

Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, по состоянию на 31 декабря 2009 года составили 203 млн. руб. (2008 г. – 27 млн. руб.).

Справедливая стоимость обеспечения, полученного Банком по кредитам, которые на 31 декабря 2009 г. были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 9 897 млн. руб. (2008 г: 3 862 млн. руб). Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов может произойти только после получения одобрения со стороны Совета Директоров, а в некоторых случаях – при наличии соответствующего судебного решения.

Обеспечение и другие инструменты, снижающие кредитный риск

Размер и вид обеспечения, предоставление которого требует Банк, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и параметров оценки.

8. Кредиты и авансы клиентам (продолжение)

Ниже представлены основные виды полученного обеспечения:

  • Ипотечные кредиты - объектом залога является приобретаемая по ипотеке недвижимость

  • Потребительские кредиты, по которым взимается обеспечение – объектом залога является поручительство физического лица

  • Кредиты на покупку автомобиля - объектом залога является приобретаемый автомобиль

  • Кредиты малому и среднему бизнесу - объектом залога является оборудование, недвижимость и товары в обороте, также взимается поручительство владельца бизнеса

Осуществляется мониторинг стоимости обеспечения, при этом Банк может затребовать у заемщика дополнительное обеспечение в соответствии с кредитным договором. Возмещаемая стоимость полученного обеспечения оценивается и учитывается по ряду продуктов в ходе формирования резерва под убытки от обесценения, при этом учитывается ликвидность предмета обеспечения и возможный срок его реализации.

9. Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

На 31 декабря 2009 года объем финансирования кредитных учреждений под залог кредитного портфеля составил 1 180 млн. руб. (в 2008 – 1 840 млн. руб.). В октябре 2007 года Банк заключила с банком «Русский стандарт» (далее – «БРС») сделку по финансированию в сумме 3 075 млн. рублей по эффективной процентной ставке в размере 12,15%, при этом БРС в качестве обеспечения переуступил Банк права на получение денежных потоков по портфелю кредитов на покупку автомобилей в сумме 3 608 млн. руб. Выплаты долга по финансированию, предоставленному БРС, привязаны к периоду погашения кредитов по переуступленному портфелю, который наступает с декабря 2007 года и заканчивается в июне 2012 года. Сделка была структурирована таким образом, что БРС продолжает обслуживание переуступленного портфеля кредитов, а также несет существенную часть рисков и выгод по данному портфелю. Кроме этого, Банк выплачивает БРС комиссионное вознаграждение за обслуживание кредитов. По состоянию на 31 декабря 2009 года сумма начисленного Банком комиссионного вознаграждения, подлежащего оплате БРС, составила 330 млн. руб. (в 2008 – 161 млн. руб.) (Примечание 12).

10. Основные средства и нематериальные активы

Движение основных средств в течение 2007 - 2009 годов представлено в следующей таблице:

Здания, сооружения и улучшения арендованных объектов

Мебель, оборудование, транспортные средства

Нематериальный актив

Итого

Первоначальная или переоцененная стоимость

31 декабря 2007 года

4 975

2 967

146

8 088

Поступление

1 807

2 053

282

4 142

Выбытие

(143)

(143)

31 декабря 2008 года

6 782

4 877

428

12 087

Поступление

1 660

2 043

389

4 092

Переоценка

(960)

(960)

Выбытие

(91)

(317)

(61)

(469)

31 декабря 2009 года

7 391 

6 603 

756 

14 750

Накопленный износ

31 декабря 2007 года

(3)

(1 212)

(6)

(1 221)

Начислено за год

(205)

(951)

(88)

(1 244)

Выбытие

107

107

31 декабря 2008 года

(208)

(2 056)

(94)

(2 358)

Начислено за год

(353)

(1 488)

(98)

(1 939)

Переоценка

340

340

Выбытие

17

91

65

173

31 декабря 2009 года

(204) 

(3 453) 

(127) 

(3 784)

 

 

 

 

Остаточная стоимость

31 декабря 2008 года

6 574

2 821

334

9 729

31 декабря 2009 года

7 187

3 150

629

10 966

11 января 2010 года независимым оценщиком была произведена оценка недвижимого имущества Банка по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2009 года. Рыночная стоимость активов была определена на основе данных активного рынка недвижимости, т.е. использовался сравнительный подход для расчета справедливой стоимости. Остаточная стоимость зданий по состоянию на 31 декабря 2009 года была уменьшена на сумму 620 млн. руб., представляющая собой отрицательную переоценку зданий Банка, которая была учтена в корреспонденции с прочими расходами в отчете о прибылях и убытках в сумме 595 млн. руб, а также в уменьшение фонда переоценки в составе собственных средств в сумме 25 млн. руб.

10. Основные средства и нематериальные активы (продолжение)

В случае если бы переоценка основных средств не производилась, первоначальная стоимость основных средств по категории "Здания, сооружения и улучшения арендованных объектов" по состоянию на 31 декабря 2009 года составила бы 8 351 млн. руб., накопленная амортизация 543 млн. руб.

Общая сумма полностью амортизированных основных средств, находящихся в использовании по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов составляет 1 060 млн. руб. и 740 млн. руб., соответственно.

Банк капитализировал расходы, произведенные в 2008 году, по неотделимому улучшению собственных и арендованных объектов недвижимости. Совокупная сумма капитализируемых расходов составила 832 млн.руб., в том числе 655 млн. руб. по арендованным объектам и 177 млн. руб. по собственным объектам. Амортизация по данным капитализированным расходам начисляется исходя из оставшегося срока аренды или срока полезного использования соответствующего собственного объекта недвижимости. На расходы по амортизации в 2009 году была отнесена сумма 145 млн. руб (в 2008 г 66 млн.рублей).

11. Налогообложение

Расходы по налогу на прибыль состоят из следующих статей:

2009

2008

Расход по налогу - текущая часть

1 556

1 243

Расход / (экономия) по отложенному налогу – возникновение и уменьшение временных разниц

(214)

151

За вычетом: отложенного налога, признанного в прочем совокупном доходе

5

-

Расход по налогу на прибыль

1 347

1 394

Отложенный налог, признанный в составе прочего совокупного дохода, связан исключительно с переоценкой зданий.

На 31 декабря 2009 года сумма текущих налоговых обязательств по налогу на прибыль, составляла 131 млн. руб. (2008 г. – текущих налоговых активов 698 млн. руб.).

Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, кроме дохода по государственным ценным бумагам, составляла 20% в 2009 и 24% в 2008 годах. Ставка налога на прибыль для небанковских организаций также составляла 20% в 2009 и 24% в 2008 годах. Ставка налога на процентный доход по государственным ценным бумагам составляла 15% для платежей в федеральный бюджет в 2009 и 2008 годах.

11. Налогообложение (продолжение)

Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официальных ставок налогообложения прибыли. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль:

2009

2008

Прибыль/(убыток) до налогообложения

6 339

5 556

Официальная ставка налога

20%

24%

Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке

1 268

1 333

Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

93

66

Необлагаемый налогом финансовый доход

(105)

(22)

Воздействие изменения ставки налогообложения

(50)

Прочие

91

67

Расход по налогу на прибыль

1 347

1 394

Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции:

Возникновение и уменьшение временных разниц

Возникновение и уменьшение временных разниц

2007

В отчете о прибылях и убытках

В составе прочего совокупного дохода

2008

В отчете о прибылях и убытках

В составе прочего совокупного дохода

2009

Налоговый эффект вычитаемых временных разниц

Первоначальное признание финансовых активов

176

122

298

178

476

Начисленные расходы по выплатам сотрудникам

112

(62)

50

152

202

Обязательное страхование вкладов

48

5

53

28

81

Резерв под снижение стоимости финансовых активов и прочие убытки

171

(32)

139

(68)

71

Начисленные комиссии по сделкам цессии

13

19

32

34

66

Начисленные проценты

47

(10)

37

16

53

Прочие

28

18

46

90

136

Отложенные налоговые активы

595

60

655

43

1 085 

Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц:

Основные средства

(663)

6

73

(584)

35

5

(544)

Резерв под снижение стоимости прочих активов

(54)

(28)

(82)

(283)

(365)

Резервы по ценным бумагам

(38)

(139)

(177)

123

(54)

Справедливая стоимость ценных бумаг

39

4

43

(81)

(38)

Начисленные проценты

(9)

(9)

(18)

(27)

Отражение дебиторской задолженности от Правительства РФ по субсидированным автокредитам

(27)

(27)

Прочие

(19)

(45)

(64)

35

(29)

Отложенное налоговое обязательство

(735)

(211)

73

(873)

(216) 

(1 084

Отложенный налоговый актив / (обязательство)

(140)

(151)

73

(218)

214 


12. Прочие активы и обязательства

Прочие активы по состоянию на 31 декабря включали:

2009

2008

Торговые дебиторы и авансовые платежи

1 192

1 600

Активы предназначенные для продажи

643

Начисленные комиссии

288

116

Инвестиционная собственность

173

Дебиторская задолженность от Правительства РФ по субсидированным авто кредитам

159

Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты

90

13

Налоги, уплаченные авансом, за исключением налога на прибыль

84

20

Расходы будущих периодов по комиссиям за полученную гарантию

73

Расчеты по платежным картам

68

31

Расчеты по конверсионным операциям с иностранной валютой

64

13

Инвестиции в ассоциированные компании

33

Прочее

255

90

3 089

1 916

За вычетом резерва на обесценение и прочих резервов

(93)

Прочие активы

2 996

1 916

В результате работы с проблемной задолженностью по ипотечным кредитам в 2009 году, Банком было взыскано залоговое имущество. Имущество, которое предполагается реализовать для погашения задолженности заемщика по кредиту, классифицируется Банком как предназначенное для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5 и составляет по состоянию на 31 декабря 2009 года 643 млн.руб. Банк предполагает реализовать данное имущество в течение одного года.

 

Имущество, которое Банк передает заемщику в аренду с возможностью дальнейшего выкупа, было отражено в соответствии с МСФО (IAS) 40 как инвестиционная собственность и составило по состоянию на 31 декабря 2009 года 173 млн.руб. Банк использует оценку по справедливой стоимости для объектов инвестиционной собственности. Для оценки имущества по справедливой стоимости Банк привлекает независимых оценщиков. Оценка делается на основе рыночных данных о стоимости аналогичных по характеристикам объектов недвижимости.

Начиная с апреля 2009 года Банк запустил программу авто кредитования с участием государственных субсидий, в соответствии с которой, государство субсидирует процентный доход по кредитам в размере 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Учет государственных субсидий осуществляется в соответствии со стандартом МСФО (IAS) 20.

12. Прочие активы и обязательства (продолжение)

Прочие обязательства по состоянию на 31 декабря 2009 года включали:

2009

2008

Предстоящие выплаты сотрудникам

1 802

1 485

Отчисления в фонд обязательного страхования частных вкладов

404

263

Расчеты по незавершенным сделкам

403

Начисленная комиссия в пользу БРС

330

161

Задолженность по налогам, за исключением налога на прибыль

151

98

Комиссионные доходы будущих периодов по выданным гарантиям

97

Расходы по рекламе

75

11

Торговые кредиторы

71

179

Комиссионные сборы по другим операциям

59

52

Расчеты по конверсионным операциям с иностранной валютой

21

23

Расчет с агентством по страхованию вкладов

15

212

Прочее

363

214

Прочие обязательства

3 791

2 698

Более подробная информация в отношении начисленной комиссии в пользу БРС представлена в Примечании 9.

13. Средства кредитных учреждений

Средства кредитных учреждений по состоянию на 31 декабря включали:

2009

2008

Срочные депозиты и кредиты

27 979

29 742

Текущие счета

541

486

Итого

28 520

30 228

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банком были получены средства в виде кредитов от членов Группы ВТБ, деноминированные в российских рублях, долларах США, ЕВРО и Фунтах стерлингов, в размере, эквивалентном 11 803 млн. руб. или 41,38% от общей величины средств кредитных учреждений (2008 г. – 25 137 млн. руб. или 86,00%). Средства были предоставлены несколькими траншами со сроками погашения с января 2010 года до января 2011 года, с процентными ставками в рублях от 3,75% до 11,50% годовых, в долларах от 6,15% до 6,25% годовых, в евро от 3,90% до 6,00% годовых.

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком были получены средства в виде кредитов от Банка ВТБ, деноминированные в российских рублях, долларах США и евро, в размере, эквивалентном 25 995 млн. руб. Средства были предоставлены несколькими траншами со сроками погашения с декабря 2009 года по апрель 2010 года, с процентными ставками в рублях от 8,52% до 9% годовых, в долларах 7,20% годовых.

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банком были привлечены средства по операциям РЕПО с Центральным банком России на общую сумму 12 296 млн. рублей под залог ипотечного портфеля на сумму 20 750 млн. рублей (Примечание 8). Средства предоставлены Банку со сроками погашения от января 2010 года до марта 2010 года, по ставкам от 6,10% до 7,82% годовых.

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком были привлечены средства от Центрального Банка России на общую сумму 88 721 млн. рублей, в том числе 13 107 млн. рублей по операциям РЕПО. Средства предоставлены Банку со сроками погашения от 11 января 2009 года до 3 июня 2009 года, по ставкам от 9,55% до 12,77% годовых.

14. Средства клиентов

Средства клиентов по состоянию на 31 декабря включали:

2009

2008

Срочные депозиты

391 454

272 015

Текущие счета

115 419

80 369

Средства клиентов

506 873

352 384

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов суммы задолженности перед 10 крупнейшими клиентами составляли 29 111 млн. руб. и 17 405 млн. руб., или 4,95% и 4,95% от совокупной задолженности перед клиентами, соответственно. Эти средства были размещены в Банке на рыночных условиях.

На 31 декабря 2009 года срочные депозиты включали депозиты физических лиц на сумму 369 070 млн. руб. (2008 г. – 262 487 млн. руб.). В соответствии с Гражданским кодексом РФ Банк обязан выдать сумму такого депозита в полном объеме по первому требованию вкладчика. При досрочном погашении Банком суммы депозита процент по нему выплачивается по ставке, действующей в отношении депозитов, размещенных до востребования (если не установлено иное).

На 31 декабря 2009 в состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов:

2009

2008

Физические лица

443 904

309 414

Юридические лица

62 969

42 970

в том числе:

- частные предприятия

44 819

42 240

- государственные и бюджетные организации

18 150

730

Средства клиентов

506 873

352 384

Ниже приведена расшифровка счетов клиентов по отраслям экономики на 31 декабря 2009 года:

2009

2008

Физические лица

442 987

309 414

Финансы

18 661

8 687

Торговля и коммерция

14 199

11 309

Энергетика

5 779

2 656

Строительство

4 542

3 969

Машиностроение

3 938

2 975

Телекоммуникации и массмедиа

3 058

2 129

Транспорт

702

1 159

Обрабатывающая промышленность

536

331

Химическая промышленность

237

149

Черная металлургия

151

151

Нефть и газ

72

31

Пищевая промышленность и сельское хозяйство

54

397

Оборонная промышленность

41

33

Легкая промышленность

34

31

Органы власти

10

4

Добыча угля

4

53

Цветная металлургия

2

5

Прочие

11 866

8 901

Средства клиентов

506 873

352 384

15. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги по состоянию на 31 декабря состояли из:

2009

2008

Облигации

46 041

22 461

Еврооблигации

14 102

Векселя

1 232

958

Выпущенные долговые ценные бумаги

47 273

37 521

В феврале 2009 года Банк выпустил пятилетние облигации четвертого выпуска, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с полугодовой выплатой купона. Номинальная стоимость выпущенных облигаций составила 8 000 млн. рублей. Для первых двух выплат ставка по купону составила 11,85%, для, для последующих выплат ставка будет назначаться эмитентом. По указанным облигациям существует оферта по досрочному погашению (уменьшению номинала) в сентябре 2010 года.

В декабре 2009 года Банк выпустил облигации с ипотечным покрытием серии 1-ИП, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с периодичностью выплаты купона 4 раза в год. Номинальная стоимость облигаций составила 15 000 млн. руб. Для первых восьми выплат ставка по купону составила 9,70%, для последующих выплат ставка будет назначаться эмитентом.

В феврале и июне 2008 года Банк выпустил пятилетние облигации второго и третьего выпуска, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с полугодовой выплатой купона. Номинальная стоимость выпущенных облигаций составила 10 000 млн. руб. и 6 000 млн. руб. соответственно. Для первых двух выплат ставка по купону составила: для второго выпуска 7,70%, для третьего выпуска 8,18%, для последующих выплат ставка будет назначаться эмитентом: для второго выпуска облигаций в размере 11,60%, для третьего выпуска 10,50%. По указанным облигациям существуют оферты по досрочному погашению в феврале и июне 2010 года, соответственно. По облигациям, номинальной стоимостью 10 000 млн. руб. в феврале 2009 года была уставлена ставка купона в размере 9,75%. Ни одна облигация не была представлена к погашению согласно имеющейся оферте в феврале 2009 года.

В октябре 2007 года Банк выпустил четырёхлетние облигации первого выпуска, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с полугодовой выплатой купона. Номинальная стоимость выпущенных облигаций составила 6 000 млн. руб. Для первых двух выплат ставка по купону составляла 8,20%, для последующих выплат ставка установлена эмитентом в размере 11.50%.

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банк выпустил беспроцентные простые векселя на общую сумму 80 млн. руб. (2008 г. – 91 млн. руб.), которые являлись расчетными со сроками погашения до 365 дней (2008 г. – 91 млн. руб. со сроком погашения от 10 до 30 дней).

По состоянию на 31 декабря 2009 года прочие векселя на общую сумму 1 152 млн. руб. (2008 г. – 867 млн. руб.), выпущенные Банком и не погашенные на 31 декабря 2009 года, имели годовые процентные ставки по инструментам, номинированным в российских рублях, в размере от 5,40% до 10,05% (2008 г. – от 3,45% до 9,65%).

16. Субординированные кредиты

По состоянию на 31 декабря 2009 года субординированные кредиты Банка представляют собой три кредита (два кредита по 100 млн. долл. США и один на 15 000 млн. руб.), привлеченные от Банков, входящих в Группу ВТБ, и отраженные по амортизированной стоимости в сумме 21 060 млн. руб. (в 2008 году – один кредит на 100 млн. долл. США и один на 15 000 млн. руб., привлеченные от Банков, входящих в Группу ВТБ, отраженные по амортизированной стоимости в сумме 17 939 млн. руб.).

15 июня 2009 года Банком был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 100 млн. долл. США. Субординированный кредит предоставлен до июня 2016 года под процентную ставку в размере 8% годовых. По состоянию на 31 декабря 2009 года амортизированная стоимость кредита составила 3 035 млн. руб.

Кредит на сумму 100 млн. долларов США был первоначально привлечен Банком в декабре 2006 года со сроком погашения в декабре 2018 года и плавающей процентной ставкой (3-х месячный ЛИБОР + 1.45%) от банка, входящего в Группу ВТБ. В августе 2008 года указный субординированный кредит был переуступлен первоначальным кредитором другому банку, входящему в Группу ВТБ, без изменения условий кредита. По состоянию на 31 декабря 2009 года амортизированная стоимость кредита составила 3 025 млн. руб. (2008 г. – 2 939 млн. руб.).

23 декабря 2008 года Банком был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 15 000 млн. рублей, сроком до декабря 2018 года под процентную ставку в размере 8,10% годовых.

17. Прочие заемные средства

2009

2008

Прочие кредиты

11 863

6 107

Финансовое обязательство, связанное с субординированными займами

11 473

Синдицированный кредит

4 144

Прочие заемные средства

23 336

10 251

По состоянию на 31 декабря 2009 года прочие заемные средства представляют собой кредиты Европейского банка реконструкции и развития, Банка Мичиноку, Российского банка реконструкции и развития.

В апреле 2009 года Банк привлек кредит от Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 150 млн. долларов США. Кредит был предоставлен сроком до апреля 2014 года под процентную ставку 4,01% годовых. По состоянию на 31 декабря 2009 года амортизированная стоимость кредита составила 4 552 млн. руб.

В марте 2007 года был привлечен кредит от Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 200 млн. долл. США. Кредит был предоставлен сроком до 2011 года под процентную ставку 6-месячный ЛИБОР + 0,45%. По состоянию на 31 декабря 2009 года амортизированная стоимость кредита составила 4 342 млн. руб (2008 г. – 5 958 млн. руб) . Данные кредиты от Европейского Банка Реконструкции и Развития были привлечены Банком для кредитования малого и среднего бизнеса.

В декабре 2007 года Банк открыл кредитную линию в Michinoku Bank для приобретения ипотечных кредитов. Кредитная линия открыта в размере 522 млн. японских иен (амортизированная стоимость по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 года - 114 млн. руб. и 134 млн. руб, соответственно) со сроком погашения до августа 2026 года и процентной ставкой Tibor +0,7%.

18. Производные финансовые инструменты

Банк заключает торговые сделки с использованием производных финансовых инструментов. Ниже в таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, отраженных в финансовой отчетности как активы или обязательства, а также их условные суммы. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного инструмента; на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец года, и не отражают кредитный риск.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов Банк имел следующие позиции по производным финансовым инструментам:

2009

2008

Условная основная сумма

Справедливая стоимость

Условная основная сумма

Справедливая стоимость

Актив

Обязательство

Актив

Обязательство

Валютные контракты

Свопы – иностранные контракты

4 422

649

Форварды – иностранные контракты

17 641

(321)

32 065

66

(1 735)

Форварды – внутренние контракты

1 245

(224)

Итого производные активы/обязательства

(321)

715

(1 959)

Форварды

Форвардные контракты представляют собой договорные соглашения на покупку или продажу определенного финансового инструмента по указанной цене и на указанную дату в будущем. Форвардные контракты представляют собой специализированные договоры, торговля которыми осуществляется на внебиржевом рынке.

По состоянию на 31 декабря 2009 года форвардные контракты заключались на покупку и продажу иностранной валюты со сроком исполнения от 4 дней до 3 месяцев.

Свопы

Свопы представляют собой договорные соглашения между двумя сторонами на обмен сумм, равных изменениям процентной ставки, курса обмена валют или фондового индекса и (в случае свопа кредитного дефолта) на осуществление платежей при наступлении определенных событий по кредитам, на основании условных сумм.

По состоянию на 31 декабря 2008 годов Банк заключил сделку по обмену платежей, выраженных в долларах США по плавающей процентной ставке, на платежи в рублях по фиксированной процентной ставке (процентно-валютный СВОП) с Барклайз Банк ПЛС сроком на три года. Номинал данного инструмента составлял по состоянию на 31 декабря 2008 года 165 млн. долл. США по валютной части и 4 422 млн. руб. по рублевой части. В отчетности данный инструмент был отражен по справедливой стоимости по строке Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток'' в размере 649 млн. руб. Данная сделка закрылась в августе 2009 года.

19. Собственные средства

Количество акций (тыс. штук)

Номинальная стоимость

Корректировка с учетом инфляции

Итого

На 31 декабря 2007 года

30 008

30 008

4 956

34 964

Увеличение уставного капитала

3 560

3 560

3 560

На 31 декабря 2008 года

33 568

33 568

4 956

38 524

Увеличение уставного капитала

17 069

17 069

17 069

На 31 декабря 2009 года

50 637

50 637

4 956

55 593

Общее количество объявленных обыкновенных акций составляет 50 636 514 штук (2008 г. - 33 567 652 штук); номинальная стоимость каждой акции равна 1 000 руб. Все объявленные акции были выпущены и полностью оплачены, за исключением собственных акций, выкупленных у акционеров.

По состоянию на 31 декабря 2009 года количество собственных акций, выкупленных у акционеров, составляет 476 498 штук (2008 г. - 476 498 штук). В течение года Банк продавал имеющиеся по состоянию на 31 декабря 2008 года собственные акции и впоследствии вторично выкупал тот же объем акций. Стоимость выкупа собственных акций составила 740 млн. рублей. В результате операций купли продажи собственных акций Банком был признан эмиссионный расход в размере 6 млн. руб., отраженный в составе собственных средств.

Взносы в уставный капитал Банка были внесены акционерами в рублях и долларах США, при этом акционеры имеют право на получение дивидендов и других распределений собственных средств в рублях. Как отмечено в Примечании 3, оплаченный акционерный капитал учтен по пересчитанной стоимости с учетом гиперинфляции. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов совокупное влияние инфляции на акционерный капитал составило 4 956 млн. рублей.

30 марта 2009 года Банк осуществил дополнительный выпуск обыкновенных именных акций в количестве 635 703 штуки номинальной стоимостью 1 000 руб. за одну акцию. Дополнительные акции Банка были приобретены Банком ВТБ и Банком ВТБ Северо-Запад, по цене 1 717 руб. за одну акцию на общую сумму 1 092 млн. рублей. Оплата акций осуществлялась недвижимым имуществом. ЦБ РФ зарегистрировал данную эмиссию 30 марта 2009 года.

28 сентября 2009 года Банк осуществил дополнительный выпуск обыкновенных именных акций в количестве 16 433 159 штук номинальной стоимостью 1 000 руб. за одну акцию. Дополнительные акции Банка были приобретены Банком ВТБ по цене 1 465 руб. за одну акцию на общую сумму 24 074 млн. рублей. Оплата акций осуществлялась в денежной форме на сумму 24 000 млн. руб. и недвижимостью на сумму 74 млн. руб. ЦБ РФ зарегистрировал данную эмиссию 28 сентября 2009 года.

1 июля 2008 года Банк осуществил дополнительный выпуск обыкновенных именных акций в количестве 380 190 штук номинальной стоимостью 1 000 руб. за одну акцию. Дополнительные акции Банка были приобретены Банком ВТБ и Банком ВТБ Северо-Запад по договорам мены по цене 1 887 руб. за одну акцию на общую сумму 717 млн. руб. Оплата акций осуществлялась недвижимым имуществом и банкоматами. ЦБ РФ зарегистрировал данную эмиссию 1 июля 2008 года.

23 сентября 2008 года Банк осуществил дополнительный выпуск обыкновенных именных акций в количестве 3 179 650 штук номинальной стоимостью 1 000 руб. за одну акцию. Эмиссия была в полном объеме приобретена Банком ОАО ВТБ по цене 1 887 руб. за одну акцию на общую сумму 6 000 млн. руб. ЦБ РФ зарегистрировал данную эмиссию 23 сентября 2008.

19. Собственные средства (продолжение)

По итогам 2008 года Банком было принято решение о выплате дивидендов в размере 4 089 млн. руб., исходя из 121 рублей 81 копейки в расчете на 1 акцию.

По итогам 2007 года Банком было принято решение о выплате дивидендов в размере 679 млн. руб., исходя из 23 рублей в расчете на 1 акцию.

По состоянию на 31 декабря 2009 года в обязательной отчетности Банка в соответствии с российским законодательством был показан резервный фонд в размере 889 млн. руб. (2008 г. - 673 млн. руб.). Резервный фонд Банка формируется из прибыли на основании решения Общего собрания акционеров. Резервный фонд создается Банком в соответствии с законодательством Российской Федерации для покрытия общих банковских рисков, включая потенциальные убытки и другие непредвиденные риски и потенциальные обязательства.

20. Договорные и условные обязательства

Условия ведения деятельности

В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых Правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.

Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижения темпов экономического развития в мировой экономике. Продолжающийся мировой финансовый кризис привел к нестабильности на рынках капитала, существенному ухудшению ликвидности в банковском секторе и ужесточению условий кредитования внутри России. Несмотря на стабилизационные меры, предпринимаемые Правительством Российской Федерации с целью обеспечения ликвидности и рефинансирования зарубежных займов российских банков и компаний, существует неопределенность относительно возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости капитала для Банка и его контрагентов, что может повлиять на финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Банка.

Кроме того, факторы, включающие повышение уровня безработицы в России, снижение ликвидности и прибыльности компаний, и увеличение числа случаев неплатежеспособности компаний и физических лиц, оказали влияние на возможность заемщиков Банка погасить задолженность перед Банком. Изменения экономических условий также привели к снижению стоимости обеспечения по кредитам и прочим обязательствам. На основе информации, доступной в настоящий момент, Банк пересмотрел оценку ожидаемых будущих потоков денежных средств в ходе анализа обесценения активов.

Руководство Банка считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономической устойчивости Банка в данных условиях. Однако дальнейшее ухудшение ситуации в описанных выше областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Банка. В настоящее время невозможно определить, каким именно может быть это влияние.

Юридические вопросы

В ходе обычной деятельности Банк является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства (при их наличии), возникающие в результате таких исков или претензий, не предполагают существенных оттоков ресурсов и соответственно создание резервов.

20. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым и неожиданным изменениям, затрагивающим предыдущие отчетные периоды. Интерпретация руководством налогового и валютного законодательства в части, непосредственно относящейся к операциям и деятельности компаний Банка, может быть оспорена компетентными региональными и федеральными органами. Существующие тенденции в Российской Федерации указывают на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.

Российское законодательство в области трансфертного ценообразования вступило в силу 1 января 1999 года, предоставив налоговым органам право внесения корректировок в связи с трансфертным ценообразованием и начисления дополнительных налоговых обязательств в отношении всех сделок, подлежащих налоговому контролю, в случае отклонения цены сделки от рыночной цены более чем на 20%. К сделкам, подлежащим налоговому контролю, относятся сделки между взаимозависимыми лицами, товарообменные операции, внешнеторговые сделки, а также сделки между независимыми сторонами с существенным (свыше 20%) колебанием цен (т.е. сделки, цена по которым отклоняется более чем на 20% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по аналогичным сделкам в пределах непродолжительного периода времени). Кроме этого, отдельные правила по трансфертному ценообразованию позволяют налоговым органам вносить соответствующие корректировки в цены по сделкам с ценными бумагами и производными инструментами. Официальный порядок применения отдельных правил, относящихся к трансфертному ценообразованию, не определен. Уточнение порядка толкования правил трансфертного ценообразования и изменение подхода российских налоговых органов в будущем может привести к тому, что на Банк будут начислены дополнительные налоговые обязательства в результате корректировки трансфертных цен по сделкам с ценными бумагами.

Различные компетентные органы могут по-разному интерпретировать положения законодательства, и если им удастся обосновать свою позицию, могут быть начислены дополнительные налоги и соответствующие штрафы и пени, влияние которых не может быть достоверно оценено, но может оказаться существенным для финансового положения Банка.

По состоянию на 31 декабря 2009 года руководство Банка считает, что придерживается адекватной интерпретации соответствующего законодательства, и позиция Банка в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет поддержана.

20. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Договорные и условные обязательства

2009

2008

Обязательства кредитного характера

Неиспользованные кредитные линии

39 896

57 788

Гарантии выданные

18 471

19 861

Аккредитивы

566

728

Прочие кредитные обязательства

58 933

78 377

Обязательства по договорам операционной аренды

До 1 года

1 967

120

От 1 года до 5 лет

4 275

3 449

Более 5 лет

3 290

23 472

9 532

27 041

Договорные и условные обязательства

68 465

105 418


21. Вознаграждения и комиссия

2009

2008

Комиссионные доходы

Комиссия по расчетным операциям

7 641

4 486

Комиссия по операциям с денежными средствами

712

445

Комиссия по операциям с ценными бумагами

641

288

Комиссия по выданным гарантиям

72

41

Комиссия по депозитарным услугам

16

11

Прочее

161

97

9 243

5 368

Комиссионные расходы

Комиссия по расчетным операциям

(1 758)

(1 105)

Комиссия по операциям с денежными средствами

(925)

(528)

Комиссия за обслуживание кредитов

(127)

(5)

Комиссия по прочим привлеченным средствам

(52)

(17)

Прочее

(119)

(6)

(2 981)

(1 661)

Чистые доходы по вознаграждениям и комиссии

6 262

3 707

22. Прочие доходы

Прочие доходы по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов включали:

 

2009

2008

Штрафы, полученные за несвоевременное погашение кредитов

2 241

820

Доходы от аренды сейфовых ячеек

79

54

Доходы от сдачи имущества в аренду

62

50

Доходы по операциям с драгметаллами

24

Доход от переоценки инвестиционной недвижимости

15

Прочее

202

37

Итого

2 623

961

23. Заработная плата и прочие административные расходы

Расходы на оплату труда персонала и прочие административные расходы состояли из:

2009

2008

Заработная плата и премии

(10 468)

(10 002)

Отчисления на социальное обеспечение и прочие расчеты

(1 698)

(1 555)

Заработная плата и выплаты сотрудникам

(12 166)

(11 557)

Расходы на приобретение материалов и ремонт оборудования

(2 004)

(1 438)

Отчисления в фонд обязательного страхования частных вкладов

(1 484)

(1 081)

Расходы по оплате услуг связи

(1 030)

(754)

Расходы на рекламу и маркетинг

(622)

(894)

Убыток от переоценки основных средств (Примечание 10)

(595)

-

Юридические, консультационные и аудиторские расходы

(537)

(442)

Расходы на охрану

(367)

(351)

Представительские и командировочные расходы

(166)

(218)

Расходы на канцелярские принадлежности и обработку документов

(195)

(149)

Транспортные расходы

(193)

(44)

Налоги, иные чем налог на прибыль

(129)

-

Страхование

(60)

(25)

Расходы от выбытия имущества

(23)

-

Прочие расходы

(296)

(273)

Прочие административные расходы

(7 701)

(5 669)

24. Сегментный анализ

Банк располагает развитой территориальной сетью подразделений во всех регионах России. Руководство Банка осуществляет анализ деятельности посредством информации по географическим сегментам отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов деятельности. Для оценки деятельности отдельных подразделений и расчета показателей премирования данных подразделений Банк осуществляет подготовку управленческой отчетности по региональному признаку в разрезе точек продаж. Данная отчетность является базовой для оценки деятельности руководством Банка. Результаты деятельности сегментов определяются аналогично финансовой отчетности. Учет налогов на прибыль осуществляется на групповой основе, и они не распределяются между операционными сегментами.

Принятие в качестве операционного сегмента географический разрез отражает ориентацию бизнеса Банка на дальнейшее развитие региональной сети за счет открытия новых подразделений и миграции существующих подразделений из материнского банка ВТБ.

Банк организован на базе двух основных географических сегментов:

- Москва и Московская область ("Москва и МО")

- Прочие регионы

Между географическими сегментами нет никаких других существенных статей доходов или расходов, кроме раскрытых ниже. Сегментные активы и обязательства составляют операционные активы и обязательства, образуя большую часть отчета о финансовом положении, но исключая такие позиции, как налогообложение.

24. Сегментный анализ (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2009 года территориальная сеть Банка состояла из 9 филиалов (2008 г. – 28 филиалов), 59 региональных операционных офисов (2008 г. –39), 181 дополнительного офиса (2008 г. – 335), 220 операционных офисов второго порядка (2008 г. – 94), 7 операционных касс вне кассового узла (2008 г. – 7) в различных регионах России. По состоянию на 31 декабря 2009 года в территориальной сети Банка отсутствовали кредитно-кассовые офисы (2008 г. – 1). Филиал в Москве и дополнительные офисы, расположенные Москве и Московском регионе, сгруппированы и представлены как отдельный сегмент, а остальные сегменты показаны как Регионы. Сегментные активы, обязательства, доходы и расходы сгруппированы на основе местонахождения соответствующих активов или обязательств.

Сегментный анализ деятельности Банка по географическим сегментам по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов выглядит следующим образом:

Сегментный отчет о финансовом положении

2009

2008

Москва и МО

Регионы

Не относя-щиеся к сегментам

Итого

Москва и МО

Регионы

Не относя-щиеся к сегментам

Итого

Aктивы

Денежные средства и их эквиваленты

33 011

27 341

60 352

75 156

20 356

95 512

Обязательные резервы в ЦБ РФ

2 130

2 156

4 286

340

245

585

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

17 177

17 177

11 676

11 676

Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО

14 948

14 948

Средства в кредитных учреждениях

157 231

157 231

34 097

9

34 106

Кредиты и авансы клиентам

160 244

310 310

470 554

126 834

299 112

425 946

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 180

1 180

1 840

1 840

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

90

Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании

33

33

Основные средства и нематериальные активы

2 032

4 942

3 992

10 966

1 987

3 526

4 216

9 729

Чистые отложенные активы по налогу на прибыль

1

1

Текущие активы по налогу на прибыль

698

698

Прочие активы

1 545

1 451

2 996

809

1 107

1 916

Итого активы

374 583

346 200

3 993

724 776

267 777

324 355

4 914

597 046

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ

12 296

12 296

88 721

88 721

Средства кредитных учреждений

16 798

11 722

28 520

4 306

0

25 922

30 228

Средства клиентов

251 896

254 977

506 873

204 963

147 421

352 384

Выпущенные долговые ценные бумаги

47 273

47 273

37 521

37 521

Субординированные кредиты

21 060

21 060

17 939

17 939

Прочие заемные средства

13 562

9 774

23 336

1 082

5 031

4 138

10 251

Производные финансовые инструменты

321

321

1 959

1 959

Обязательство по налогу на прибыль

131

131

Чистое отложенное обязательство по налогу на прибыль

218

228

Прочие обязательства

2 002

1 025

764

3 791

1 088

523

1 087

2 698

Итого обязательства

284 579

265 776

93 246

643 601

213 398

152 975

175 546

541 919

24. Сегментный анализ (продолжение)

Сегментный отчет о прибылях и убытках

2009

2008

Москва и МО

Регионы

Не относящиеся к сегментам

Итого

Москва и МО

Регионы

Не относящиеся к сегментам

Итого

Процентные доходы

43 076

40 956

-

84 032

24 699

29 748

54 447

Вознаграждения и комиссия полученные

5 600

3 643

-

9 243

3 428

1 940

5 368

Доходы/(расходы) по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2 063

-

256

2 319

(2 522)

900

(1 622)

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой:

(4 043)

1 169

1 506

(1 368)

2 897

973

233

4 103

- переоценка валютных статей

(98)

-

1 506

1 408

233

233

- торговые операции

(3 945)

1 169

-

(2 776)

2 897

973

3 870

Прочие доходы

1 099

1 524

-

2 623

499

462

961

Итого операционные доходы

47 795

47 292

1 762

96 849

29 001

33 123

1 133

63 257

Процентные расходы

(12 027)

(21 656)

(9 342)

(43 025)

(7 201)

(15 295)

(2 607)

(25 103)

Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы

(5 000)

(14 785)

-

(19 785)

(2 052)

(8 130)

(10 182)

Вознаграждения и комиссия уплаченные

(1 868)

(1 113)

-

(2 981)

(1 403)

(258)

(1 661)

Заработная плата и выплаты сотрудникам

(1 658)

(7 458)

(3 050)

(12 166)

(2 098)

(2 233)

(7 226)

(11 557)

Расходы по аренде

(859)

(1 818)

-

(2 677)

(689)

(1 595)

(2 284)

Расходы по амортизации

(429)

(1 086)

(424)

(1 939)

(592)

(600)

(52)

(1 244)

Убыток от первоначального признания финансовых инструментов

(50)

(93)

(143)

Прочие расходы

(1 730)

(5 971)

(7 701)

(1 467)

(4 202)

(5 669)

Прочие расходы от обесценения резервов

-

(93)

(93)

Итого операционные расходы

(23 621)

(54 073)

(12 816)

(90 510)

(15 502)

(32 313)

(9 885)

(57 700)

Прибыль/ (убыток) до налогообложения

24 174

(6 781)

(11 054)

6 339

13 499

810

(8 752)

5 557

Расходы по налогу на прибыль

(1 347)

(1 347)

(1 394)

(1 405)

Чистая прибыль/ (убыток) текущего года от непрерывной деятельности

24 174

(6 781)

(12 401)

4 992

13 499

810

(10 146)

4 163

Капитальные затраты по географическим сегментам, произведенные в 2009 и 2008 годах, представлены в следующей таблице:

2009

2008

Москва и МО

Регионы

Не относящиеся к сегментам

Итого

Москва и МО

Регионы

Не относящиеся к сегментам

Итого

Капитальные затраты

506

2 596

990

4 092

1 212

2 057

873

4 142

25. Управление финансовыми рисками

Введение

Деятельности Банка присущи риски. Банк осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной рентабельности Банка, и каждый отдельный сотрудник Банка несет ответственность за риски, связанные с его или ее обязанностями. Банк подвержен кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, который, в свою очередь, подразделяется на риск, связанный с торговыми операциями, и риск, связанный с неторговой деятельностью. Банк также подвержен операционным рискам.

Процесс независимого контроля за рисками не относится к рискам ведения деятельности, таким, например, как изменения среды, технологии или изменения в отрасли. Такие риски контролируются Банком в ходе процесса стратегического планирования.

Структура управления рисками

Общую ответственность за определение рисков и контроль за ними несет Совет директоров, однако, также существуют отдельные независимые органы, которые отвечают за управление и контроль над рисками.

Совет директоров

Совет директоров отвечает за общий подход к управлению рисками, за утверждение стратегии и принципов управления рисками.

Правление

Обязанность Правления заключается в контроле за процессом управления рисками в Банке.

Комитет по управлению активами и пассивами

Комитет по управлению активами и пассивами отвечает за разработку стратегии управления рисками и политику по ограничению рисков, а также за внедрение ее концепций и принципов. Комитет несет ответственность за существенные вопросы, связанные с процессом управлении рисками, а также контролирует выполнение решений, принятых в отношении процесса управления рисками.

Комитет по управлению активами и пассивами также отвечает за принятие решений о предоставлении кредитов юридическим лицам и субъектам малого бизнеса. Комитет по управлению активами и пассивами рассматривает и утверждает внутренние требования, а также проводит анализ кредитного портфеля и осуществляет контроль за общим уровнем качества последнего. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты кредитования по отдельным кредитным продуктам, включающим в себя, в частности, гарантии. Комитет также утверждает полномочия по принятию решений, предоставляемые ответственным сотрудникам Банка.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Комитет по рискам

Комитет по рискам несет общую ответственность за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов, концепции, политики и лимитов риска. Он отвечает за существенные вопросы управления рисками и контролирует выполнение соответствующих решений, принятых в отношении рисков.

Департамент анализа рисков

Департамент анализа рисков отвечает за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением рисками, с тем чтобы обеспечить независимый процесс контроля. Департамент анализа рисков отвечает за контроль за соблюдением принципов, политики управления рисками и лимитов риска Банка. В состав каждого бизнес-подразделения входит децентрализованный отдел, который отвечает за независимый контроль рисков, включая контроль размеров подверженных риску позиций по сравнению с установленными лимитами, а также оценку риска новых продуктов и структурированных сделок. Данный отдел также обеспечивает сбор полной информации в системе оценки риска и отчетности о рисках.

Казначейство Банка

Казначейство Банка отвечает за управление активами и обязательствами Банка, а также общей финансовой структурой. Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования Банка.

Департамент внутреннего контроля

Процессы управления рисками, проходящие в Банке, ежегодно аудируются Департаментом внутреннего контроля, который проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур Банком. Департамент внутреннего аудита обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Руководству.

Системы оценки рисков и передачи информации о рисках

Риски Банка оцениваются при помощи метода, который отражает как ожидаемый убыток, понесение которого вероятно в ходе обычной деятельности, так и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку наибольших фактических убытков на основании статистических моделей. В моделях используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыта и скорректированные с учетом экономических условий. Банк также моделирует "наихудшие сценарии", которые будут иметь место в случае наступления событий, считающихся маловероятными.

Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных Банком лимитах.

Такие лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых функционирует Банк, а также уровень риска, который Банк готов принять, причем особое внимание уделяется отдельным отраслям. Кроме этого, Банк контролирует и оценивает свою общую способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Информация, полученная по всем видам деятельности, изучается и обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего обнаружения рисков. Указанная информация представляется с пояснениями Правлению, Комитету по рискам и руководителям каждого из подразделений. В отчете содержится информация о совокупном размере кредитного риска, прогнозные кредитные показатели, исключения из установленных лимитов риска, стоимость с учетом риска (VaR), показатели ликвидности и изменения в уровне риска. Ежемесячно предоставляется информация о рисках в разрезе отраслей, клиентов и географических регионов. Ежеквартально старший руководящий персонал определяет необходимость создания резерва под кредитные потери. Ежеквартально Совет директоров получает подробный отчет о рисках, в котором содержится вся необходимая информация для оценки рисков Банка и принятия соответствующих решений.

Вопросы, связанные с поддержанием установленных лимитов по риску ликвидности, а также изменением уровня риска, регулярно обсуждаются на еженедельных заседаниях Комитета по управлению активами и пассивами.

Снижение риска

В рамках управления рисками Банк использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, риска изменения цены акций, кредитного риска, а также позиций по прогнозируемым сделкам.

Банк активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска (дополнительная информация раскрыта в Примечании 8).

Чрезмерные концентрации риска

Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Банка к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион.

Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Банка включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски

Кредитный риск – риск того, что Банк понесет убытки вследствие того, что ее клиенты или контрагенты не выполнили свои договорные обязательства.

Банк регулирует уровни кредитного риска путем установления лимитов в отношении заемщика или группы заемщиков, а также по отраслевым сегментам, финансовым инструментам и т.д.

Банк регулярно проводит анализ таких рисков и пересматривает их не реже одного раза в год. Уровень кредитного риска по конкретным заемщикам, включая банки и брокеров, ограничивается дополнительными лимитами, покрывающими риски по отраженным и неотраженным в отчете о финансовом положении обязательствам. Фактическое выполнение лимитов контролируется на ежедневной основе. Максимальный размер кредитного риска в случае невыполнения контрагентом своих обязательств по финансовым инструментам равняется текущей стоимости финансовых активов, не учитывая справедливую стоимость полученного обеспечения, как представлено в финансовой отчетности и раскрытии информации по финансовым обязательствам.

Банк осуществляет управление кредитными рисками путем регулярного анализа способности заемщиков и потенциальных заемщиков своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основной суммы кредита с корректировкой кредитных лимитов по мере необходимости. Дополнительным инструментом по управлению кредитными рисками является получение обеспечения по кредиту, а также корпоративных и персональных гарантий.

Банк осуществляет управление кредитными рисками по производным финансовым инструментам и рискам возможного изменения рыночных условий в рамках общих лимитов. Получение залогового или иного обеспечения обычно не предусмотрено для снижения кредитных рисков по подобным инструментам.

Гарантии и аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка произвести платеж в случае, если клиент окажется не в состоянии выполнить свои обязательства перед третьей стороной, сопряжены с такими же рисками, что и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, представляющие собой выданные от имени клиента письменные обязательства, позволяющие третьей стороне получать от Банка финансирование в определенных пределах в соответствии с оговоренными условиями, часто полностью или частично покрываются за счет средств, депонированных клиентами, и поэтому не сопряжены с кредитными рисками.

В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк подвержен риску убытков, ограниченных совокупными договорными суммами этих обязательств.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по компонентам отчета о финансовом положении, включая производные инструменты. Максимальный размер риска представлен без учета влияния снижения риска вследствие использования генеральных соглашений о взаимозачете и соглашений о предоставлении обеспечения.

2009

2008

Денежные средства и их эквиваленты (исключая наличные средства)

18 279

60 394

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

17 177

11 676

Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО

14 948

Средства в кредитных учреждениях

157 231

34 106

Кредиты клиентам

470 554

425 946

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 180

1 840

Прочие активы (исключая расчеты с налоговыми органами)

2 996

1 916

Финансовые договорные обязательства и условные обязательства

58 933

78 377

Общий размер кредитного риска

726 350

629 293

По финансовым инструментам, отражаемым по справедливой стоимости, указанные в таблице суммы представляют собой текущий размер кредитного риска, но не максимальный размер риска, который может возникнуть в будущем в результате изменений в стоимости.

Более подробная информация о максимальном размере кредитного риска по каждому классу финансовых инструментов представлена в отдельных примечаниях. Влияние обеспечения и иных методов снижения риска представлено в Примечании 8.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредиты по категориям качества 2009 год

Банк управляет кредитным качеством финансовых активов по розничным продуктам и по продуктам малого бизнеса при помощи внутренней системы скоринга, по корпоративным кредитам используется рейтинговая система. В таблицах ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по статьям отчета о финансовом положении на основании присвоенных заемщикам Банка скоринговых баллов, а также рейтингов за 2009 и 2008 год.

2009

Не просроченные и не обесцененные

Просрочен-ные и инди-видуально обесценен-ные

Итого

Высокого качества

Стандартные

Субстан-дартные

Средства в кредитных учреждениях

138 876

18 355

157 231

Финансирование кредитных учреж-дений под залог кредитного портфеля

936

3

241

1 180

Кредиты и авансы клиентам

Ипотека

147 467

2 948

21

23 550

173 986

Потребительские кредиты

102 278

19 292

13 224

21 298

156 092

Кредиты на покупку автомобиля

34 774

3 470

1 046

3 367

42 657

Кредитные карты

12 977

3 629

756

3 762

21 124

Кредиты малому бизнесу

35 544

21 051

1 083

14 228

71 906

Кредиты корпоративным клиентам

14 478

438

931

336

16 183

Долговые ценные бумаги, переклас-сифицированные в кредиты клиентам

2 888

2 888

Договоры обратного РЕПО

21 497

21 497

Итого кредиты и авансы клиентам

371 903

50 828

17 061

66 541

506 333

Итого финансовые активы с кредитным риском

511 715

69 186

17 061

66 782

664 744

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски (продолжение)

Кредиты по категориям качества 2008 год

2008

Не просроченные и не обесцененные

Просрочен-ные и инди-видуально обесценен-ные

Итого

Высокого качества

Стандартные

Субстан-дартные

Средства в кредитных учреждениях

28 712

5 672

34 384

Финансирование кредитных учреж-дений под залог кредитного портфеля

1 840

1 840

Кредиты и авансы клиентам

Ипотека

143 225

11 920

806

12 505

168 456

Потребительские кредиты

76 940

31 068

8 408

15 346

131 762

Кредиты на покупку автомобиля

25 064

8 917

214

2 782

36 977

Кредитные карты

4 962

5 480

87

2 391

12 920

Кредиты малому бизнесу

56 210

12 288

473

4 288

74 259

Кредиты корпоративным клиентам

14 051

1 764

101

1 040

16 956

Долговые ценные бумаги, переклас-сифицированные в кредиты клиентам

2 995

2 995

Договоры обратного РЕПО

569

569

Итого кредиты и авансы клиентам

322 021

74 432

10 089

38 352

444 894

Итого финансовые активы с кредитным риском

352 573

80 104

10 089

38 352

481 118

Просроченные, но не обесцененные кредиты и авансы включают только кредиты и авансы, которые просрочены на срок до 90 дней. В соответствии с политикой, принятой Банком, розничные кредиты, просроченные более чем на 90 дней, считаются обесцененными. Анализ просроченных кредитов по срокам, прошедшим с момента задержки платежа, представлен далее. В рамках данного анализа просроченной считается вся сумма кредита, платежи по которому были просрочены. Большая часть просроченных до 90 дней кредитов не является обесцененной.

Согласно своей политике Банк должен осуществлять точное и последовательное присвоение рейтингов в рамках своего кредитного портфеля. Это обеспечивает возможность сфокусированного управления существующими рисками, а также позволяет сравнивать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продуктам. Система присвоения рейтингов опирается на ряд финансово-аналитических методов, а также на обработанные рыночные данные, которые представляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов. Все внутренние категории риска определены в соответствии с политикой присвоения рейтинга Банка. Присваиваемые рейтинги регулярно оцениваются и пересматриваются.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски (продолжение)

Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2009 год

2009

Менее 30 дней

31 - 60
дней

61 - 90 дней

Более 90 дней

Итого

Средства в кредитных учреждениях

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

Кредиты и авансы клиентам

Ипотека

4 008

1 045

577

9 466

15 096

Потребительские кредиты

4 716

1 416

800

14 366

21 298

Кредиты на покупку автомобиля

1 093

281

120

1 873

3 367

Кредитные карты

916

292

196

2 358

3 762

Кредиты малому бизнесу

1 422

777

732

10 277

13 208

Кредиты корпоративным клиентам

336

336

Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам

Договоры обратного РЕПО

12 155

3 811

2 425

38 676

57 067

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски (продолжение)

Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2008 год

2008

Менее 30 дней

31 - 60
дней

61 - 90 дней

Более 90 дней

Итого

Средства в кредитных учреждениях

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

Кредиты и авансы клиентам

Ипотека

6 105

1 403

1 240

2 272

11 020

Потребительские кредиты

4 505

1 462

1 062

8 316

15 345

Кредиты на покупку автомобиля

1 261

270

166

1 085

2 782

Кредитные карты

1 006

316

215

853

2 390

Кредиты малому бизнесу

1 198

393

484

2 213

4 288

Кредиты корпоративным клиентам

Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам

Договоры обратного РЕПО

14 075

3 844

3 167

14 739

35 825

Кредиты и авансы клиентам оценивались на предмет обесценения на совокупной основе. Подробная информация о резерве под обесценения кредитного портфеля представлена в Примечании 8.

Балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов

В таблице ниже представлена балансовая стоимость финансовых активов, условия по которым были пересмотрены, в разрезе классов.

2009

2008

Кредиты и авансы клиентам

Ипотека

9 079

2 035

Потребительские кредиты

7 071

641

Кредиты на покупку автомобиля

1 399

Кредитные карты

824

Кредиты малому бизнесу

20 013

8 690

Кредиты корпоративным клиентам

114

Договоры обратного РЕПО

Итого

38 386

11 480

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски (продолжение)

Начиная с четвертого квартала 2008 года в связи с существенным ухудшением экономической ситуации на рынке и возникновением риска снижения кредитного качества заемщиков, а также в связи с резкой девальвацией российского рубля по отношению к доллару США и евро Банк начал осуществлять реструктуризацию кредитов по ряду продуктов.

С октября 2008 года Банк осуществлял конвертацию потребительских, ипотечных кредитов и кредитов малому бизнесу, выданных в долларах США, в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату конвертации соответствующего кредита. По данным кредитам, конвертированным в рубли, устанавливалась процентная ставка, существующая для соответствующих продуктов на дату конвертации. По реструктурированным кредитам на момент реструктуризации средневзвешенная ставка составляла 9,70% (по кредитам действовали ставки от 7,20% до 12,20%), после реструктуризации средневзвешенная ставка составила 12,55% (по кредитам были установлены ставки от 10,30% до 17,00%). Амортизированная стоимость реструктурированных таким образом кредитов составила на 31 декабря 2009 года 2 746 млн. руб., (2008г. 2 254 млн. руб.), в том числе реструктурированных потребительских и ипотечных кредитов – 1 098 млн. руб. (2008г. 958 млн.руб.), реструктурированных кредитов малого бизнеса 1 648 млн. рублей (2008 г. 1 296 млн.руб.). Если бы данная реструктуризация не была произведена, то амортизированная стоимость этих кредитов по состоянию на 31 декабря 2009 года составила бы 2 770 млн. рублей (2008г. 2 261 млн.руб.), из них по ипотечным кредитам и потребительским кредитам – 1 119 млн. руб. (2008г. 962 млн.руб.), кредиты малому бизнесу – 1 651 млн. рублей (2008г. – 1 299 млн.руб.).

C декабря 2008 года Банк осуществлял реструктуризацию кредитов, выданных заемщикам малого бизнеса, а также ипотечных кредитов, с изменением графика оплаты основного долга по кредиту (перенос погашения основного долга на более поздние периоды). Реструктуризация предусматривала в течение установленного льготного периода (в течение 2009 года), обязанность заемщика оплачивать только проценты за пользование кредитом. По окончании льготного периода заемщик обязан выплачивать кредит по новому графику, учитывающему выплату процентов за пользование кредитом, а также основного долга в соответствие с ранее принятым графиком аннуитетных платежей, а также невыплаченную часть основного долга в течение льготного периода. По состоянию на 31 декабря 2009 года общая сумма кредитов, которые были реструктурированы таким образом, составила 26 820 млн. руб. (2008г. 8 362 млн.руб.), в том числе по кредитам малого бизнеса 18 366 млн. руб. (2008г. 7 738 млн.руб.), по ипотечным кредитам – 8 454 млн. руб. (2008г. 1 488 млн. руб.) При проведении данной реструктуризации существенно не изменились кредитные условия, в частности сохранялась действующая процентная ставка, новый график платежей составлялся таким образом, чтобы не происходило изменения эффективной процентной ставки по выданному кредиту. Таким образом, по данной реструктуризации отсутствовало существенное влияние на отчет о прибылях и убытках.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски (продолжение)

С третьего квартала 2009 года Банк начал осуществлять реструктуризацию кредитов на приобретение автомобиля, кредитов наличными и кредитов по пластиковым картам. У клиентов имеется две опции проведения реструктуризации: социальная и коммерческая. Обе опции предполагают предоставление клиенту возможности увеличить оставшийся срок до погашения по кредиту до 10 лет, возможно также предоставление отсрочки по уплате основного долга после реструктуризации сроком до 3 мес. (клиент в течение 3 месяцев выплачивает только проценты). При этом социальная реструктуризация доступна клиентам, которые могут подтвердить свои финансовые трудности, например, при помощи документов с биржи труда. В этом случае процентная ставка по кредиту после реструктуризации остается неизменной. Коммерческая реструктуризация осуществляется для тех типов клиентов, которые изъявляют желание провести реструктуризацию кредита, но при этом не предоставляют документов, подтверждающих их финансовые трудности. В соответствии с данным типом реструктуризации процентная ставка по кредиту увеличивается на 3%. Оба типа реструктуризации проводятся без взимания дополнительных комиссий. По состоянию на 31 декабря 2009 года общая сумма реструктуризированных таким образом кредитов составляла 8 820 млн.руб.

Оценка обесценения

Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга более чем на 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Банк проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на индивидуальной основе, и резервов, оцениваемых на совокупной основе.

Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе

Банк определяет резервы, создание которых необходимо по каждому индивидуально значимому кредиту или авансу, на индивидуальной основе. При определении размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчивость бизнес-плана контрагента; его способность улучшить результаты деятельности при возникновении финансовых трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обесценения оцениваются на каждую отчетную дату или чаще, если непредвиденные обстоятельства требуют более пристального внимания.

Резервы, оцениваемые на совокупной основе

На совокупной основе оцениваются резервы под обесценение кредитов, которые не являются индивидуально значимыми (включая кредитные карты, кредиты на покупку автомобиля, ипотечные кредиты, потребительские кредиты, кредиты малому бизнесу и кредиты корпоративным клиентам), а также резервы в отношении индивидуально значимых кредитов, по которым не имеется объективных признаков индивидуального обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый кредитный портфель тестируется отдельно.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Кредитные риски (продолжение)

При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков индивидуального обесценения. Убытки от обесценения определяются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует создания индивидуально оцениваемого резерва под обесценение, а также ожидаемые к получению суммы и восстановление стоимости после обесценения актива. Руководство подразделения по анализу рисков отвечает за определение этого периода, который может длиться до одного года. Затем резерв под обесценение проверяется руководством кредитного подразделения Банка на предмет его соответствия общей политике Банка.

Финансовые гарантии и аккредитивы также проверяются на предмет обесценения, и по ним создается резерв аналогичным образом, как и в случае кредитов.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Концентрация

Географическая структура банковских активов, обязательств и финансовых договорных и условных обязательств Банка представлена в следующей таблице:

2009

Россия

СНГ

ОЭСР

вне ОЭСР

Итого

Aктивы

Денежные и краткосрочные средства

56 634

3 717

1

60 352

Обязательные резервы в ЦБ РФ

4 286

4 286

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

17 177

17 177

Средства в кредитных учреждениях

156 073

1 158

157 231

Кредиты и авансы клиентам

463 138

593

6 635

188

470 554

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 180

1 180

Прочие активы

2 970

26

2 996

701 458

593

11 536

189

713 776

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ

12 296

12 296

Средства кредитных учреждений

16 441

348

11 731

28 520

Средства клиентов

501 550

2 078

1 511

1 734

506 873

Выпущенные долговые ценные бумаги

47 273

47 273

Субординированные кредиты

18 025

3 035

21 060

Прочие заемные средства

8 166

15 170

23 336

Производные финансовые инструменты

321

321

Текущее обязательство по налогу на прибыль

131

131

Прочие обязательства

3 789

2

3 791

607 671

2 078

20 387

13 465

643 601

Нетто-позиция по активам и обязательствам

93 787

(1 485)

(8 851)

(13 276)

70 175

Финансовые договорные и условные обязательства

58 916

17

58 933

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Концентрация (продолжение)

2008

Россия

СНГ

ОЭСР

вне ОЭСР

Итого

Aктивы

Денежные и краткосрочные средства

89 458

2

6 050

2

95 512

Обязательные резервы в ЦБ РФ

585

585

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2 136

9 540

11 676

Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО

14 948

14 948

Средства в кредитных учреждениях

34 101

5

34 106

Кредиты и авансы клиентам

418 514

702

6 564

166

425 946

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 840

1 840

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

90

Прочие активы

1 883

33

1 916

563 555

704

22 192

168

586 619

Обязательства

 

Задолженность перед ЦБ РФ

88 721

88 721

Средства кредитных учреждений

29 114

202

912

30 228

Средства клиентов

346 999

1 590

1 948

1 847

352 384

Выпущенные долговые ценные бумаги

23 420

14 101

37 521

Субординированные кредиты

17 939

17 939

Прочие заемные средства

7

9 904

340

10 251

Производные финансовые инструменты

224

1 735

1 959

Прочие обязательства

2 681

17

2 698

509 105

1 590

27 907

3 099

541 701

 

 

Нетто-позиция по активам и обязательствам

54 650

(886)

(5 715)

(2 931)

44 918

 

Договорные и условные обязательства

78 365

12

78 377

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Рыночные риски

Рыночный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов.

Банк подвержен влиянию рыночных рисков, возникающих в результате наличия открытых позиций по процентным ставкам, валютным продуктам и обращающимся ценным бумагам, которые всегда подвержены влиянию изменений в общих и специфических рыночных условиях, а также риску досрочного погашения. Банк осуществляет управление рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате неблагоприятных изменений рыночных условий, а также установления соответствующих лимитов нижнего предела цен и требований в отношении гарантийных депозитов и обеспечения. Органом, регламентирующим политику Банка по управлению рыночными рисками, является Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). Целью управления рыночными рисками является ограничение и снижение возможных потерь по открытым позициям в связи с неблагоприятным изменением обменных курсов и котировок ценных бумаг. Банк контролирует соответствие позиционным лимитам по рыночным рискам в режиме он-лайн в момент совершения операции, а также на регулярной (ежедневной и еженедельной) основе.

Рыночный риск по торговому портфелю управляется и контролируется на основании методики стоимости с учетом риска (VaR), которая отражает взаимозависимость между параметрами риска. Риск по неторговым позициям управляется и контролируется с использованием анализа чувствительности. За исключением валютных позиций, Банк не имеет значительных концентраций рыночного риска.

Фактические результаты по торговым ценным бумагам отличаются от значений, полученных при помощи модели VaR. В частности, эти значения не дают правильного представления о прибылях и убытках в условиях кризиса на рынке. Для определения достоверности моделей VaR регулярно отслеживаются фактические результаты с тем, чтобы проверить правильность допущений и параметров, использованных при расчете стоимости с учетом риска. Позиции, подверженные рыночному риску, также подлежат регулярному "стресс-тестированию", что позволяет обеспечить уверенность в способности Банка противостоять крайне неблагоприятным изменениям рыночных условий.

Рассчитанное Банком значение VaR представляет собой оценку, с уровнем доверия 99%, потенциального убытка, размер которого не превысит рассчитанного значения, если текущие позиции, подверженные рыночному риску, не изменятся в течение одного дня. Использование уровня доверия, равного 99%, означает, что в течение промежутка времени, равного одному дню, убыток, размер которого превышает значение стоимости с учетом риска, в среднем возникает не чаще, чем один раз в сто дней.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов портфель финансовых инструментов, которые могут быть подвержены рыночному риску и по которым существует статистика рыночных котировок, включал в себя только торговые ценные бумаги, деноминированные преимущественно в российских рублях.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Рыночные риски (продолжение)

В таблице представлены данные по рыночному риску торгового портфеля в размере 9 455 млн. руб., рассчитанные с применением модели VAR:

Долговые ценные бумаги

Долевые ценные бумаги

Итого

На 31 декабря 2009 года

197

197

На 31 декабря 2008 года

53

53

Риск изменения процентных ставок

Риск изменения процентных ставок возникает вследствие возможности изменения справедливой стоимости финансовых инструментов или будущих денежных потоков от финансовых инструментов под влиянием изменений процентных ставок. Политика Банка в отношении риска изменения процентных ставок пересматривается и утверждается Комитетом по управлению активами и пассивами Банка. Банк устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения для пересмотра процентных ставок.

При этом по ряду инструментов в торговом портфеле, Банк не может применить VaR-оценку в силу отсутствия достаточной статистики рыночных котировок. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов объем данных инструментов составлял 7 722 млн. руб. и 1 147 млн. руб., соответственно. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 года указанные инструменты были номинированы в российских рублях. По данным инструментам Банк применил оценку на основе анализа чувствительности.

Чувствительность справедливой стоимости данных инструментов представляет собой влияние обоснованно возможных изменений безрисковых процентных ставок на справедливую стоимость за один год. Данный показатель рассчитывается на основании влияния справедливой стоимости данных инструментов с фиксированной ставкой, удерживаемых по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов, в отношении которых невозможно применение методики VaR по состоянию на 31 декабря 2009 года. При этом используется допущение о параллельном сдвиге кривой доходности.

Уменьшение в процентных пунктах

Чувствительность дохода до налогообложения

2009 г.

2.70%

133

2008 г.

5.39%

42

Увеличение в процентных пунктах

Чувствительность дохода до налогообложения

2009 г.

2.70%

(133)

2008 г.

5.39%

(42)

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Рыночные риски (продолжение)

Риск изменения процентных ставок (продолжение)

Чувствительность отчета о прибылях и убытках представляет собой влияние обоснованно возможных изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов.

Увеличение в процентных пунктах

Чувствительность дохода до налогообложения

2009 г.

трехмесячный ЛИБОР – 1,16%

шестимесячный ЛИБОР – 1,32%

годовой ТИБОР – 0,22%

(153)

2008 г.

трехмесячный ЛИБОР – 0,52%

шестимесячный ЛИБОР – 0,67%

годовой ТИБОР – 0,08%

(152 )

Уменьшение в процентных пунктах

Чувствительность дохода до налогообложения

2009 г.

трехмесячный ЛИБОР – 0,25%

шестимесячный ЛИБОР – 0,43%

годовой ТИБОР – 0,22%

46

2008 г.

трехмесячный ЛИБОР – 0,52%

шестимесячный ЛИБОР – 0,67%

годовой ТИБОР – 0,08%

152

Валютный риск

Банк подвержен рискам, связанным с влиянием изменения курсов обмена иностранных валют на финансовую позицию и денежные потоки. Поскольку активы и обязательства Банка номинированы в различных валютах, Банк подвержена валютному риску в связи с рассогласованием валютной структуры активов и обязательств, а также в связи с позициями в валюте по операциям в иностранной валюте. Российский рубль является функциональной валютой Банка. В этой связи, изменения курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю могут повлиять на финансовые результаты Банка. Банк управляет валютным риском, согласуя валютные позиции по активам с валютными позициями по обязательствам в разрезе каждой валюты в пределах соответствующих лимитов. Подразделением, ответственным за текущий контроль валютного риска, является Казначейство. Данное подразделение в целях управления валютным риском заключает срочные сделки СПОТ и форвард на валютном рынке.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Анализ валютного риска осуществляется в специализированном подразделении Банка – Департаменте анализа рисков, отчеты по валютному риску, подготовленные данным подразделением, направляются на рассмотрение уполномоченного органа, Комитета по управлению активами и пассивами, на еженедельной основе.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов величина VaR по валютному риску, рассчитанная с применением метода исторической симуляции с нормировкой по волатильности на горизонте 1 день при 99% доверительном интервале составляла 16 млн. руб. и 77 млн. руб, соответственно. (VaR рассчитана по открытым позициям в USD, EUR, CHF, GBP и YEN на основе управленческой отчетности).

Банк обязан соблюдать установленные требования ЦБ РФ в отношении максимальных величин открытых валютных позиций. Риски Банка, связанные с колебаниями курсов валют, включают.

2009

Рубли

Доллары США

Евро

Другая валюта

Итого

Aктивы

Денежные и краткосрочные средства

48 394

8 095

3 533

330

60 352

Обязательные резервы в ЦБ РФ

4 286

4 286

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением валютных форвардных контрактов

17 177

17 177

Средства в кредитных учреждениях

19 648

50 722

86 092

769

157 231

Кредиты и авансы клиентам

399 710

68 983

1 683

178

470 554

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 180

1 180

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Прочие активы

2 786

124

30

56

2 996

493 181

127 924

91 338

1 333

713 776

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ

12 296

12 296

Средства кредитных учреждений

16 397

8 170

3 473

480

28 520

Средства клиентов

312 515

84 134

104 196

6 028

506 873

Выпущенные долговые ценные бумаги

47 271

2

47 273

Субординированные кредиты

15 000

6 060

21 060

Прочие заемные средства

8 166

15 056

114

23 336

Текущее обязательство по налогу на прибыль

131

131

Прочие обязательства

3 728

40

10

13

3 791

415 504

113 715

107 716

6 666

643 601

Нетто-позиция по активам и обязательствам

77 677

14 209

(16 378)

(5 333)

70

Валютные форвардные контракты

(17 025)

11 749

4 955

(321)

Договорные и условные обязательства

53 290

4 402

536

705

58 933

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Рыночные риски (продолжение)

Валютный риск (продолжение)

2008

Рубли

Доллары США

Евро

Другая валюта

Итого

Aктивы

Денежные и краткосрочные средства

38 812

32 671

21 742

2 287

95 512

Обязательные резервы в ЦБ РФ

585

585

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением валютных форвардных контрактов

2 136

9 475

65

11 676

Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО

14 948

14 948

Средства в кредитных учреждениях

5 684

11 827

16 595

34 106

Кредиты и авансы клиентам

347 843

75 069

2 918

116

425 946

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 840

1 840

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

90

Прочие активы

1 799

76

36

5

1 916

413 737

129 118

41 356

2 408

586 619

Обязательства

 

Задолженность перед ЦБ РФ

88 721

88 721

Средства кредитных учреждений

29 074

1 068

86

30 228

Средства клиентов

198 323

75 358

75 727

2 976

352 384

Выпущенные долговые ценные бумаги

23 420

14 101

37 521

Субординированные кредиты

15 000

2 939

17 939

Прочие заемные средства

7

10 110

134

10 251

Прочие обязательства

2 392

223

25

58

2 673

356 937

105 534

75 838

3 392

541 701

 

Нетто-позиция активам и обязательствам

56 800

23 584

(34 482)

(984)

44 918

 

Валютные форвардные контракты

1 245

(34 789)

31 015

636

(1 893)

Договорные и условные обязательства

75 369

1 432

403

1 173

78 377

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Рыночные риски (продолжение)

Риск досрочного погашения

Риск досрочного погашения – это риск того, что Банк понесет финансовый убыток вследствие того, что ее клиенты и контрагенты погасят или потребуют погашения задолженности раньше или позже, чем предполагалось (например, погашение задолженности по ипотечным кредитам с фиксированной процентной ставкой при наступлении срока платежа по процентам).

Банк выявляет риск досрочного погашения по долгосрочным инструментам, к числу которых относятся ипотечные кредиты и кредиты на покупку автомобиля. На основании проведенного анализа сроков погашения финансовых инструментов Банк выявил, что в течение 2009 года соответственно 13,67% и 20,52% указанных финансовых инструментов были погашены до наступления срока погашения (2008 г. – 8,83% и 37,86%, соответственно).

Ниже представлено влияние на прибыль до налогообложения и на капитал в случае досрочного погашения 10% от кредитного портфеля ипотечных кредитов и кредитов на покупку автомобиля:

Влияние на чистый процентный доход (до налогообложения)

Влияние на капитал (до налогообложения)

2009 г.

2 853

2 853

2008 г.

1 964

1 964

Риск ликвидности

Банк определяет риск ликвидности как риск несовпадения сроков погашения активов и обязательств, что может привести к возникновению дефицита ликвидности, при которой Банк не сможет исполнить свои обязательства в установленный срок в полном объеме без привлечения ресурсов по ставкам существенно выше рыночных. Банк подвержен риску ликвидности в основном в связи с фондированием портфеля кредитов физическим лицам и малого бизнеса.

Основным органом принятия решений в отношении стратегии управления риском ликвидности является Комитет по управлению активами и пассивами - далее по тексту КУАП, а подразделением, ответственным за реализацию процедур управления – Казначейство. Задачами КУАП является выработка централизованной стратегии по управлению операциями Банка исходя из критериев затраты/эффективность и прибыльность операций. Для управления риском ликвидности КУАП устанавливает минимальные уровни разрывов ликвидности по срокам, а также минимальный уровень относительной величины высоколиквидных и ликвидных активов.

Задачами Казначейства является поддержание требуемой величины высоколиквидных и ликвидных активов и управление портфелем данных активов, расчет и управление разрывами между срочными активами и обязательствами (гэпами), прогнозирование денежных потоков на кратко, средне и долгосрочном горизонтах с целью определения потенциальных недостатков ликвидности. Казначейство на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения денежных средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами, а также готовит долгосрочные прогнозы ликвидности, моделирующие различные сценарии расчетов по активам и обязательствам.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности (продолжение)

Банк входит в состав Группы ВТБ, в рамках которой реализуются согласованные процедуры управления ликвидностью. При этом управление ликвидностью в рамках Группы ВТБ осуществляется на двух уровнях:

  • Банк ВТБ 24, являясь дочерней организацией в Группе ВТБ, управляет своей текущей ликвидностью самостоятельно, как в управленческих целях, так и в целях выполнения требований национального регулятора; при выстраивании системы управления ликвидностью Банк ВТБ 24 руководствуется рекомендациями Головного банка ВТБ;

  • Головной банк ВТБ централизованно управляет процессом перераспределения ресурсов между банками Группы ВТБ через привлечение свободных ликвидных ресурсов у банков Группы и предоставления им фондирования;

Программа средне- и долгосрочных заимствований Группы ВТБ на финансовых рынках определяется централизованно на уровне Головного банка ВТБ.

Основными инструментами и процедурами управления риском ликвидности в Банк являются следующие:

  • прогнозирование денежных потоков по операциям Банк (ГЭП-анализ);

  • установление внутренних лимитов и нормативов ликвидности, ограничивающих:

  • минимально допустимый уровень запаса высоколиквидных активов, требующихся для покрытия краткосрочных обязательств (обязательств до востребования и сроком 1 день);

  • максимально допустимые разрывы ликвидности по срокам (ГЭП-лимиты);

  • концентрацию депозитной базы (долю пассивов, приходящуюся на отдельные крупные депозиты);

  • максимально допустимый объем фондирования активных операций Банка исходя из текущей ликвидности;

  • формирование казначейского портфеля ценных бумаг в целях управления краткосрочной ликвидностью;

  • утверждение плана действий по управлению ликвидностью в кризисной ситуации (funding contingency plan).

Основными инструментами формирования пассивной базы Банка являются срочные депозиты корпоративных клиентов и частных лиц, текущие счета корпоративных клиентов и частных лиц, выпущенные векселя, а также привлечение средств на финансовых рынках в рамках программы заимствований (размещение облигаций, еврооблигаций, синдицированных кредитов).

Существенная часть средств на текущих счетах рассматривается Банком в качестве стабильных ресурсов в силу высокой диверсификации этой группы пассивов в разрезе клиентов. Стабильная часть пассивов "до востребования" рассчитывается статистически в разрезе отдельных валют исходя из динамики совокупных остатков на этих счетах. Инструменты денежного рынка (межбанковские кредиты, операции "РЕПО") используются для регулирования краткосрочной ликвидности и не рассматриваются в качестве источника средств для наращивания активов.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности (продолжение)

Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения

В таблице ниже представлены финансовые обязательства Банк по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению. Обязательства, которые подлежат погашению по требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязан провести соответствующую выплату, и, соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков, рассчитанных Банком на основании информации о востребовании вкладов за прошлые периоды.

2009

Менее 3 месяцев

От 3 до 12 месяцев

От 1 до 5 лет

Свыше 5 лет

Итого

Средства кредитных учреждений

16 842

10 701

1 351

28 894

Средства клиентов

217 903

166 569

204 668

2

589 142

Прочие заемные средства

1 266

2 248

17 570

17 833

38 917

Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством

12 283

78

12 361

Выпущенные долговые ценные бумаги

1 460

4 725

58 192

64 377

Субординированные кредиты

385

1 154

6 157

26 355

34 051

Производные финансовые инструменты

- суммы к уплате по договорам

(6 401)

(11 561)

(17 962)

- суммы к получению по договорам

6 370

11 271

17 641

Прочие обязательства

3 728

40

10

13

3 791

Итого недисконтированные финансовые обязательства

253 836

185 225

287 948

44 203

771 213

2008

Менее 3 месяцев

От 3 до 12 месяцев

От 1 до 5 лет

Свыше 5 лет

Итого

Средства кредитных учреждений

5 480

6 896

20 705

0

33 081

Средства клиентов

119 231

103 693

157 829

380 753

Прочие заемные средства

2 361

3 726

4 427

151

10 665

Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством

69 507

21 197

90 704

Выпущенные долговые ценные бумаги

10 526

22 375

7 720

40 621

Субординированные кредиты

321

980

5 206

24 274

30 781

Производные финансовые инструменты

- суммы к уплате по договорам

(16 519)

(18 685)

(35 204)

- суммы к получению по договорам

16 373

17 586

33 959

Прочие обязательства

2 673

2 673

Итого недисконтированные финансовые обязательства

209 953

157 768

195 887

24 425

588 033

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности (продолжение)

Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения (продолжение)

В таблице ниже представлены договорные сроки действия финансовых условных обязательств Банка.

Менее 3 месяцев

От 3 до 12 месяцев

От 1 до 5 лет

Свыше 5 лет

Итого

2009 г.

3 291

30 330

20 724

4 588

58 933

2008 г.

11 456

25 915

38 329

2 677

78 377

Банк ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до окончания срока их действия.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности (продолжение)

В таблицах ниже представлен анализ банковских активов и обязательств по остаточным договорным срокам до погашения с отчетной даты:

2009

До востребования и не более 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 месяцев до 1 года

От 1 до 3 лет

Более 3 лет

Просроченные

С неопределенным сроком

Итого

Aктивы

Денежные и краткосрочные средства

60 352

60 352

Обязательные резервы в ЦБ РФ

1 378

710

801

1 378

19

4 286

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

17 177

17 177

Средства в кредитных учреждениях

37 477

31 019

30 404

39 690

18 641

157 231

Кредиты и авансы клиентам

21 828

8 302

13 005

90 047

330 787

6 585

470 554

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

40

6

976

158

1 180

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Прочие активы

954

837

661

173

371

2 996

139 168

40 903

44 876

132 185

349 447

6 826

371

713 776

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством

6 967

5 329

12 296

Средства кредитных учреждений

16 479

2 872

7 818

1 348

3

28 520

Средства клиентов

163 251

83 897

94 686

162 804

2 235

506 873

Выпущенные долговые ценные бумаги

6 178

17 369

8 663

15 063

47 273

Субординированные кредиты

21 060

21 060

Прочие заемные средства

8 894

7 326

7 116

23 336

Производные финансовые инструменты

321

321

Текущее обязательство по налогу на прибыль

131

131

Прочие обязательства

1 832

1 606

23

330

3 791

203 922

111 204

111 190

186 541

30 741

3

643 601

Нетто-позиция

(64 754)

(70 301)

(66 314)

(54 356)

318 706

6 823

371

70 175

Кумулятивный разрыв

(64 754)

(135 055)

(201 369)

(255 725)

62 981

69 804

70 175

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности (продолжение)

2008

До востребования и не более 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 месяцев до 1 года

От 1 до 3 лет

Более 3 лет

Просроченные

С неопределенным сроком

Итого

Aктивы

Денежные и краткосрочные средства

95 512

95 512

Обязательные резервы в ЦБ РФ

158

81

102

240

4

585

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

11 334

342

11 676

Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО

196

234

962

1 345

12 211

14 948

Средства в кредитных учреждениях

28 353

149

3

15

5 586

34 106

Кредиты и авансы клиентам

2 273

8 794

14 916

64 635

333 939

1 089

425 946

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

24

13

1 803

1 840

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

90

Прочие активы

594

1 081

241

1 916

138 420

10 363

16 086

68 338

351 740

1 089

583

586 619

Обязательства

 

Задолженность перед ЦБ РФ

38 369

50 352

88 721

Средства кредитных учреждений

4 251

903

5 073

20 001

30 228

Средства клиентов

95 399

48 420

61 350

144 333

2 882

352 384

Выпущенные долговые ценные бумаги

7

52

20 615

520

16 327

37 521

Субординированные кредиты

17 939

17 939

Прочие заемные средства

7

4 152

2

6 090

10 251

Производные финансовые инструменты

1 959

1 959

Прочие обязательства

909

789

161

839

2 698

140 901

100 516

91 190

164 856

43 399

839

541 701

Нетто-позиция

(2 481)

(90 153)

(75 104)

(96 518)

308 341

1 089

(256)

44 918

Кумулятивный разрыв

(2 481)

(92 634)

(167 738)

(264 256)

44 085

45 174

44 918

 

Способность Банка соблюдать свои обязательства зависит от способности реализовать эквивалентную сумму активов в течение определенного отрезка времени. В таблицах выше показан существенный дефицит в периоде от 1 до 3 лет вследствие финансирования активов с длительными сроками погашения (кредиты физическим лицам и субъектам малого бизнеса) за счет обязательств с короткими сроками погашения (средства клиентов в периоде до 1 года, представленные краткосрочными вкладами физических лиц). По мнению Банка, доля срочных депозитов со сроком погашения более 1 года имеет тенденцию быть постоянной: новые депозиты, заключенные на срок более 1 года заменяют депозиты, по которым истек срок действия договора. Необходимо также учитывать долгосрочную перспективу текущих клиентских счетов, поскольку их использование осуществляется в более длительный срок, нежели указано в анализе ликвидности.

Обязательные резервы в ЦБ РФ распределяются по срокам до погашения пропорционально стоимости соответствующих обязательств.

25. Управление финансовыми рисками (продолжение)

Риск ликвидности (продолжение)

На российском рынке распространена практика выдачи краткосрочных кредитов с последующим продлением срока их погашения. Таким образом, фактические сроки погашения активов могут отличаться от сроков, указанных в таблицах выше. Кроме этого, анализ разниц в сроках погашения не отражает исторической стабильности средств на текущих счетах, возврат которых традиционно происходил в течение более длительного периода, чем указано в таблицах выше. Такие остатки включены в суммы "до востребования и не более 1 месяца" в вышеуказанных таблицах.

В рамках данного анализа просроченные активы или обязательства раскрываются в части сумм просроченных платежей по требованиям или обязательствам в соответствии с графиком погашения.

Несмотря на то, что ценные бумаги, предназначенные для торговли, показаны как "до востребования и не более 1 месяца", их реализация по требованию зависит от ситуации на финансовом рынке. Оперативная реализация значительных объемов ценных бумаг без ценовых потерь может оказаться затруднительной.

В состав средств клиентов входят краткосрочные вклады физических лиц. В соответствии с российским законодательством Банк обязан выдать сумму такого вклада по первому требованию вкладчика. См. Примечание 14.

Операционный риск

Операционный риск представляет собой риск понесения убытков в связи с отказом систем, ошибками, допущенными персоналом, мошенничеством или внешними факторами. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Банк не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Банк может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит.

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Определение справедливой стоимости финансовых инструментов осуществляется в соответствии с требованиями стандарта МСФО (IAS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации". Справедливая стоимость определяется как цена, по которой инструмент можно обменять в ходе обычного ведения бизнеса между осведомленными сторонами, желающими заключить сделку на рыночных условиях, за исключением сделок, связанных с вынужденной продажей или ликвидацией активов. Поскольку для большей части финансовых инструментов Банка, в частности предоставленных кредитов, не существует ликвидного рынка, на котором операции с данными финансовыми активами осуществляются на регулярной основе, необходимо определять их стоимость исходя из оценки существующей рыночной конъюнктуры и специфических рисков, сопряженных с конкретным инструментом. Представленные далее оценки могут не соответствовать суммам, которые Банк может получить при рыночной продаже полного пакета конкретного инструмента.

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Банк использует следующую иерархическую структуру методов оценки для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов:

  • Уровень 1: котировки (нескорректированные) на активных рынках по идентичным активам или обязательствам;

  • Уровень 2: модели оценки, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, прямо или косвенно основываются на информации, наблюдаемой на рынке;

  • Уровень 3: модели оценки, использующие исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, которые не основываются на информации, наблюдаемой на рынке.

В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости:

31 декабря 2009 г.

Уровень 1

Уровень 2

Итого

Финансовые активы

Финансовые активы, переоцениваемые через прибыль и убыток

10 527

6 650

17 177

10 921

6 650

17 177

Финансовые обязательства

Производные финансовые инструменты

(321)

(321)

(321)

(321)

31 декабря 2008 г.

Уровень 1

Уровень 2

Итого

Финансовые активы

Производные финансовые инструменты

715

715

Финансовые активы, переоцениваемые через прибыль и убыток

2 622

343

2 865

2 865

715

3 580

Финансовые обязательства

Производные финансовые инструменты

(1 959)

(1 959)

(1 959)

(1 959)

По состоянию на 31 декабря 2009 и 31 декабря 2008 года у Банка отсутствовали активы 3 уровня.

По состоянию на 31 декабря 2009 года переводы между категориями уровня 1 и уровня 2 иерархической модели справедливой стоимости для финансовых активов и обязательств, отражаемых по справедливой стоимости, не осуществлялись Банком.

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

Ниже приводится описание определения справедливой стоимости финансовых инструментов, которые отражаются по справедливой стоимости, при помощи методик оценки. Они включают в себя оценку Банком допущений, которые могли бы использоваться участником рынка при определении стоимости инструментов.

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Производные инструменты

Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, исходные данные для которых наблюдаются на рынке, представляют собой главным образом процентные свопы, валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок.

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, стоимость которых определяется при помощи какой-либо методики оценки, представлены главным образом некотируемыми акциями и долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исключительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. Исходные данные, не наблюдаемые на рынке, включают допущения в отношении будущих финансовых показателей объекта инвестиций, характера его рисков, а также экономические допущения, касающиеся отрасли и географической юрисдикции, в которой объект инвестиций осуществляет свою деятельность.

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Финансовые инструменты, не отраженные по справедливой стоимости в отчете о финансовом положении

2009

2008

Текущая стоимость

Справедливая стоимость

Непризнанный доход/ (расход)

Текущая стоимост

Справедливая стоимость

Непризнанный доход/ (расход)

Финансовые активы

Денежные средства и их эквиваленты

60 352

60 352

95 512

95 512

Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка

17 177

17 177

Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам репо

14 948

14 980

32

Средства в кредитных учреждениях

157 231

157 445

214

34 106

34 205

99

Кредиты и авансы клиентам, в т.ч.

470 554

464 087

(6 467)

425 946

430 592

4 646

кредиты корпоративным клиентам

16 137

16 137

13 350

9 896

(3 454)

кредиты субъектам малого бизнеса

63 761

63 697

(64)

72 252

71 965

(287)

ипотека

169 551

169 820

269

167 608

168 852

1 244

автокредиты

40 328

39 354

(974)

35 491

35 349

(142)

кредитные карты

18 228

18 228

11 907

11 907

потребительские кредиты

138 199

132 401

(5 798)

121 746

119 054

(2 692)

долговые ценные бумаги, реклассифицированные в кредиты клиентам

2 853

2 953

100

2 923

2 5809

(343)

сделки обратного репо

21 497

21 497

569

569

Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля

1 180

1 180

1 840

1 840

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

89

(1)

(6 253)

(5 644)

Финансовые обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством

12 296

12 296

88 721

88 721

Средства кредитных учреждений

28 520

28 520

30 228

30 228

Средства клиентов

506 873

486 865

(20 008)

352 384

337 630

(14 108)

текущие

116 336

116 336

80 369

80 369 

средства юр.лиц и органов власти

41 511

41 511

33 442

33 442

средства физ.лиц

74 825

74 825

46 928

46 928

срочные

390 537

370 529

(20 008)

272 015

257 907

(14 108)

средства юр.лиц и органов власти

22 383

22 383

9 528

9 528

средства физ.лиц

368 154

348 146

(20 008)

262 487

248 379

(14 108)

Выпущенные долговые ценные бумаги

47 273

47 672

399

37 521

36 712

(809)

Субординированные кредиты

21 060

21 060

17 939

17 939

Прочие заемные средства

23 336

23 336

10 251

10 251

(19 609)

(14 917)

Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости

(25 862)

(20 561)

26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Банк использует следующие методы и допущения для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов:

Денежные средства и счета в ЦБ РФ

Балансовая стоимость денежных средств и счетов в ЦБ РФ примерно соответствует их справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов.

Средства в кредитных учреждениях и средства кредитных учреждений

Для активов и обязательств со сроком погашения до одного месяца балансовая стоимость примерно равна справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. В случае более долгосрочных депозитов и кредитов, применяемые процентные ставки совпадают с рыночными ставками и, следовательно, справедливая стоимость приблизительно соответствует балансовой стоимости.

Кредиты и авансы клиентам

Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года.

Выпущенные долговые ценные бумаги

Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе рыночной котировки выпущенных облигаций на конец года.

Средства клиентов

Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года.

27. Операции со связанными сторонами

В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов Банк являлся частью Группы ВТБ и все юридические лица, входящие в состав данной группы, являлись для Банк связанными сторонами. В связи с тем, что Банк находится в государственной собственности, Банк также раскрывает информацию об операциях с государственными компаниями, а также информацию о выданных и полученных гарантиях напрямую или косвенно от компаний, находящихся в государственной собственности. В соответствии с новой редакцией МСФО (IAS) 24, опубликованной в ноябре 2009 года, Банк раскрывает информацию о сделках с государством, только если они являются существенными по отдельности или в совокупности.

27. Операции со связанными сторонами (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов операции со связанными сторонами Банка осуществлялись на рыночных условиях, если не указано иное.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов объем незавершенных операций Банка со связанными сторонами выглядел следующим образом:

Операции с членами Группы ВТБ

Всего операций с Правительством РФ, юр. лицами под его контролем, включая Группу ВТБ

Итого в отчете о финансовом положении 2009

Операции с членами Группы ВТБ

Всего операций с Правительством РФ, юр. лицами под его контролем, включая Группу ВТБ

Итого в отчете о финансовом положении 2008

Активы

Денежные средства и краткосрочные активы

3 780

14 299

60 352

46 977

52 866

95 512

Обязательные резервы в ЦБ РФ

4 286

4 286

585

585

Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости через прибыль или убыток

14 841

17 177

659

11 676

Финансовые активы, заложенные по договорам "репо", и финансовые активы, переданные на условиях займа

13 956

14 948

Средства в банках

136 424

154 959

157 231

28 351

33 949

34 106

Кредиты и авансы клиентам

280

1 484

506 333

35

3 367

441 971

Накопленный резерв под кредитам и авансам клиентам

(35 779)

(153)

(16 025)

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90

90

Прочие активы

72

120

2 996

2 261

Отложенный налоговый актив

1

1

Текущие активы по налогу на прибыль

698

698

Обязательства

Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством

12 296

12 296

88 721

88 721

Средства банков

11 803

18 254

28 520

25 995

27 997

30 228

Средства клиентов

2 551

18 927

506 873

619

1 751

352 384

Субординированная задолженность

21 060

21 060

21 060

17 939

17 939

17 939

Прочие заемные средства

0

23 336

7

7

10 251

Выпущенные долговые ценные бумаги

13

47 273

37 521

Прочие обязательства

460

461

3 791

2 673

Гарантии выданные

7 324

7 412

18 471

7 685

7 685

19 861

Неиспользованные кредитные линии

88

39 896

60

57 788

В 2009 году сумма вознаграждения и иных выплат директорам и ключевым сотрудникам составила 550 млн. руб. В 2008 году сумма вознаграждения и иных выплат директорам и ключевым сотрудникам составила 462 млн. руб.

27. Операции со связанными сторонами (продолжение)

Результаты операций со связанными сторонами отражены в следующей таблице:

Операции с членами Группы ВТБ

Всего операций с Правительством РФ, юр. лицами под его контролем, включая Группу ВТБ

Итого в отчете о прибылях и убытках 2009

Операции с членами Группы ВТБ

Всего операций с Правительством РФ, юр. лицами под его контролем, включая Группу ВТБ

Итого в отчете о прибылях и убытках 2008

Процентные доходы

7 103

10 691

84 032

1 958

4 607

54 447

Процентные расходы

(4 181)

(9 452)

(43 025)

(3 529)

(5 681)

(25 103)

Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы

149

(19 785)

(31)

(10 182)

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

1 895

(3 912)

(2 776)

(12)

925

3 870

Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемые через прибыль и убыток

5

5

2 319

(31)

(1 622)

Комиссионные доходы

98

98

9 243

44

44

5 368

Комиссионные расходы

(713)

(713)

(2 981)

(395)

(395)

(1 611)

Расходы на содержание персонала и административные расходы

(438)

(438)

(24 483)

(51)

(51)

(20 754)

28. Достаточность капитала

Банк осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих ее деятельности. Достаточность капитала Банка контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 г., и нормативов, принятых ЦБ РФ при осуществлении надзора за Банком.

В течение прошлого года Банк полностью соблюдала все внешние установленные требования в отношении капитала.

Основная цель управления капиталом для Банка состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости.

Банк управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Банк может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить субординированный долг. По сравнению с прошлыми годами в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло.

Норматив достаточности капитала ЦБ РФ

Согласно требованиям ЦБ РФ норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 10% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с РПБУ. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, составлял 15,19% и 12,30%, соответственно.

2009

2008

Основной капитал

75 464

49 916

Дополнительный капитал

21 952

21 981

Суммы, вычитаемые из капитала

(4)

(4)

Итого капитал

97 412

71 893

Активы, взвешенные с учетом риска

641 496

584 379

Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 г.

По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов норматив достаточности капитала Банка, рассчитанный в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, с учетом последующих поправок, касающихся включения рыночного риска, составил 18,79% и 13,44%, соответственно.

2009

2008

Капитал 1-го уровня

81 174

55 127

Капитал 2-го уровня

21 060

17 939

Итого капитал

102 234

73 066

Активы, взвешенные с учётом риска

544 200

537 541

Норматив достаточности капитала 1-го уровня

14,92%

10,26%

Общий норматив достаточности капитала

18,79%

13,59%

29. События после отчетной даты

В начале года Банк принял решение досрочно погасить субординированный кредит в сумме 100 млн. рублей, привлеченный 15 июня 2009 года от банка, входящего в Группу ВТБ. Субординированный кредит предоставлен до 15 июня 2016 года под процентную ставку в размере 8% годовых.

В январе 2010 года Банк приобрел облигации ОАО «Атомэнергопром» серии 01 на сумму 13 600 млн. руб. Облигации имеют срок погашения – февраль 2014, ставка купона определена как фиксированная ставка Банка России по операциям прямого РЕПО сроком на 1 год, увеличенная на 2,75% и составила на первый год 11,5%. Указанные облигации были проданы Банком в мае 2010 года.

В феврале 2010 года Банк увеличил уставный капитал дочерней компании ООО «Бизнес-Финанс» на сумму 710 млн. руб. Доля владения осталась прежней и составила 100%.

203


1

Смотреть полностью


Скачать документ

Похожие документы:

  1. Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах 5

    Публичный отчет
    Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности Открытого акционерного общества Нижегородский коммерческий банк «РАДИОТЕХБАНК» (далее – «Банк»), состоящей из отчета о финансовом положении за 31 декабря 2010 года, отчетов о совокупном
  2. Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках 5

    Публичный отчет
    Нами, аудиторской фирмой ООО «АУДИТ и КОНСАЛТИНГ», проведен аудит прилагаемого отчета о финансовом положении акционерного коммерческого инвестиционного банка «КУРГАН» открытого акционерного общества по состоянию за 31 декабря 2010
  3. Отчет о финансовом положении 4 отчет о прибылях и убытках 6

    Публичный отчет
    ПРИМЕЧАНИЕ 24. Чистые доходы и расходы по финансовым активам, классифицированным как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 47
  4. Отчет о финансовом положении 3

    Публичный отчет
    оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток 1 351 817 Кредиты и дебиторская задолженность 7 339 4 9 58 453 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 8 3 915 3 1 Основные
  5. Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли

    Публичный отчет
    учитываемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках 1 114 158 58 04 Средства в других банках 13 158 500 1 7 Кредиты и дебиторская задолженность

Другие похожие документы..