Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Методичні рекомендації'
1.1. Методичні рекомендації з планування, обліку і калькулювання собівартості робіт (послуг) на підприємствах і в організаціях житлово-комунального г...полностью>>
'Доклад'
Развитие отечественного агропродовольственного комплекса ограничивается специфическими особенностями отрасли в целом (природно-климатические условия)...полностью>>
'Документ'
Воскресение Христово называется Великим днем, Светлым днем, т.к.существует поверье, что на Пасху «Солнце играет». И многие в старину старались подкар...полностью>>
'Реферат'
Проблема качества актуальна абсолютно для всех товаров и услуг. Особенно остро это проявляется при переходе к рыночной экономике. К работе в условиях...полностью>>

Акт проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета и эффективности использования областной государственной собственности огу «Аварийно-спасательная служба Иркутской области»

Главная > Документ
Сохрани ссылку в одной из сетей:

1) согласно приказу от 09.06.2009 №214 Степанов А.И. убыл в г. Братск на два календарных дня с 10 по 11 июня вместе с водителем Сайфутдиновым И.М. на автомобиле УАЗ 3163 г/н Р 348 РР. Согласно данным командировочных удостоверений выбыли из г. Иркутск 10.06.09, прибыли в г. Братск 10.06.2009, выбыли из г. Братск 10.06.2009, прибыли в г. Иркутск 11.06.2009.

Однако:

- по данным путевого листа от 10.06.09 №554 водителем был Степанов А.И., время выезда из гаража 07-00 10.06.2009, время возвращения в гараж 19-00 10.06.2009, маршрут Иркутск – Тулун – Иркутск, по г. Иркутску;

- по данным путевого листа от 11.06.09 №557 водителем был Степанов А.И., время выезда из гаража 07-00 11.06.2009, время возвращения в гараж 19-00 11.06.2009, маршрут по г. Иркутску и Иркутской области.

Из всего вышесказанного следует, что расходы по командировке в размере 3 494,40 руб. относятся к нецелевым расходам областного бюджета, в т.ч. по кодам:

- «212» суточные 400,00 руб.;

- «340» материальные запасы 3 094,40 руб. ((139,05+15,67)*20,00;

2) согласно приказу от 20.04.2009 №134 Степанов А.И. убыл в г. Киренск на пять календарных дней с 21 по 25 апреля вместе с водителем Тепляшиным Д.В. на автомобиле УАЗ 3163 г/н Р 348 РР. Согласно данным командировочных удостоверений выбыли из г. Иркутск 21.04.2009, прибыли в г. Киренск 22.04.2009, выбыли из г. Киренск 24.04.2009, прибыли в г. Иркутск 25.04.2009.

Однако по данным:

- путевого листа от 22.04.2009 №357 водителем был Тепляшин Д.В., прибыли в г. Киренск и выбыли из него 22.04.2009;

- путевого листа на 22-24.04.2009 №375 водителем был Степанов А.И., время возвращения в гараж 19-00 24.04.2009, маршрут Тулун – Иркутск.

Из всего вышесказанного следует, что:

- допускаются ошибки при заполнении путевых листов;

- отсутствие должного контроля со стороны бухгалтерской группы Учреждения ведет к отсутствию достоверности при списании затрат на расходы бюджета;

расходы по командировке в размере 200,00 руб. по коду «212» относятся к необоснованным расходам областного бюджета;

3) согласно заявке-договору №186С на участие в 3-й международной конференции «Водолазное дело – 2009» стоимость участия в конференции одного участника (5-ти дневное проживание с 3-х разовым питанием, организационные и транспортные расходы) составляет 15 222,00 руб.

В командировке находились Степанов А.И. и Выгонец В.М., за обоих работников Учреждения за счет средств бюджета была оплачена стоимость участия в конференции, суточные были им выплачены за все дни командировки.

Из всего вышесказанного следует, что расходы по оплате суточных двух человек за 5 дней по коду «212» в размере 1 000,00 руб. относятся к необоснованным расходам областного бюджета (приложение №47 на 5 листах).

На основании телефонограммы заместителя начальника ГУ МЧС РФ по Иркутской области Омельянчика С.А. по согласованию с Гуртовым Ю.А. и Битаровым А.С. в соответствии с приказом от 18.08.2009 №349 для устранения последствий аварии на Саяно-Шушенскую ГЭС была направлена группа спасателей (старший группы Степанов А.И.).

Согласно приказу по Учреждению от 07.03.2008 №126 введены в действие нормы питания спасателей при проведении аварийно-спасательных и других неотложных работах, в соответствии с которыми (3 дня х 18 чел. х 190,00 руб. = 10 260,00 руб.) по требованию-накладной со склада было получено продуктов Купо О.В. на общую сумму 10 258,28 руб.

В нарушение вышеназванного приказа Степановым А.И. были получены суточные на группу спасателей, которые были розданы Купо О.В. согласно ведомости в размере 5 400,00 руб.

Из всего вышесказанного следует, что расходы по оплате суточных по коду «212» в размере 5 400,00 руб. относятся к нецелевым расходам областного бюджета (приложение №48 на 11 листах).

Платные услуги

В п.2.3 Устава дан перечень услуг, которые Учреждение может оказывать на платной основе.

В соответствии с разрешением №4 на использование средств, полученных от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности к источникам формирования средств относятся:

работы по подъему затонувших объектов, техники, имущества, тем не менее, согласно приказам от 12.01.2009 №10, от 12.01.2009 №41 Учреждением производились работы по подъему затонувших автомобилей частных лиц за счет средств бюджета как ПСР (приложение №49 на 11 листах);

- предоставление специализированных услуг, связанных с предотвращением или ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций; предоставление работ по оказанию помощи физическим и юридическим лицам, тем не менее, Учреждением безвозмездно оказывались услуги физическим и юридическим лицам за счет средств областного бюджета как ПСР и АСР согласно приказов:

- от 16.01.2009 №26 Учреждением по письму управляющего гостиничным комплексом «Байкал» А.В. Аликаева обеспечивалась безопасность ритуального купания в полынье залива «Еловый»;

- от 27.02.2009 №75 Учреждением по письму генерального директора ПР группы «Клевер» А. Федурина обеспечивалась безопасность участников и зрителей гонок на снегоходах «Снежный Барс»;

- от 03.03.2009 №78 Учреждением по письму генерального директора ООО «Байкал-Дискавери» Колесовой И.А. проводилась подготовка трассы международного ледового марафона;

- от 05.03.2009 №81 Учреждением по письму генерального директора ООО «Байкал-Дискавери» Колесовой И.А. обеспечивалась безопасность международного ледового марафона спасателями в количестве 9 человек с использованием 2-х автомобилей, снегоходов с санями и АВП «Хивус»;

- от 12.03.2009 №85 Учреждением обеспечивалась безопасность участников велопробега из Германии;

- от 24.03.2009 №98 Учреждением обеспечивалась безопасность участников соревнований, проводимых Ассоциацией проводников Прибайкалья;

- от 16.06.2009 №235 Учреждением обеспечивалась безопасность участников фестиваля бардовской песни «Олхинские струны – 2009»;

- от 23.06.2009 №251 Учреждением обеспечивалась безопасность частного детского спортивно-оздоровительного лагеря в Республике Бурятия;

от 21.10.2009 №424 Учреждением обеспечивалась безопасность экологического марафона «Чистый Байкал»;

- от 11.12.2009 №480 по письму президента ИрГТУ – Альфа клуба А.С. Бектемирова Учреждением обеспечивалась безопасность соревнований по автокроссу;

- от 29.12.2009 №500 спасателями Учреждения в количестве 6 человек в течение 2 дней производилось спиливание полусгнившего дерева на турбазе «Елочка» (приложение №50 на 23 листах) и большое количество других подобных работ.

Учреждение заключает с предприятиями договоры абонентского обслуживания.

Договоры, заключенные в 2009 г. с ООО «Компания СпецМонтажПроект», ООО «Трайлинг», ОАО «Иркутскэнерго» Филиал ОАО «Иркутскэнерго» ТЭЦ 9, Хлебная база, не были представлены в ходе проверки.

По устному объяснению зам. главного бухгалтера Борисовой Л.В., которая ответственна за ведение данного участка бухгалтерского учета Учреждения, документы утеряны.

Согласно п.3 ст.17 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Кодексом административных правонарушений РФ (ст. 15.11) предусмотрено наложение штрафа на должностных лиц, виновных в нарушении порядка и сроков хранения.

Договоры, заключенные Учреждением на абонентское обслуживание и действовавшие в 2010 г. перечислены в таблице №7:


договора

Предприятие

сумма
договора

наличие
договора

примечания

№1
от 16.03.09

ОАО "Иркутскэнерго"
ТЭЦ-9

97 224,00
руб./год
без НДС

отсутствует

согласно  дополнительному соглашению от 04.03.10 №1 договор продлен до 31.12.10

№2/09 от
01.10.09

ООО
"Компания СпецМонтажПроект"

102 000,00
руб./год
без НДС

отсутствует

согласно письму от
25.02.10 №143 расторгнут
с 01.03.10

№6/10
от 01.07.10

ООО "Автоцентр ПК"

24 000,00
руб./год
без НДС

№6/10 от
12.11.10

МУП г.Иркутска
"Спецавтотранс"

18 000,00 руб./год
без НДС

№4/09 от
01.12.09

ЗАО "Нукутский
гипсовый карьер"

72 000,00
руб./год
без НДС

№НКПЮ-
10/72 от
20.08.10

ОАО "Центр по
перевозке грузов в
контейнерах
"Трансконтейнер"

86 906,00 руб./год
без НДС

№7/10
от 01.07.10

ООО "Контерра"

144 000,00 руб./год
без НДС

№5/10
от 15.05.10

ЗАО "Реактив"

86 400,00
руб./год
без НДС

№4/10РП-
149/2010
от 08.06.10

ОАО Компания
"Русиа Петролеум"

75 300,00
руб./год
без НДС

№3/10 от
01.04.10

ООО
"Продтовары"

78 000,00
руб./год
без НДС

№2/10 от
01.04.10

ОАО
"Братскэкогаз"

95 244,00
руб./год

б/н
от 01.10.08

ООО Трайлинг

144 000,00
руб./год
без НДС

отсутствует

согласно доп. соглашению
от 01.10.09 договор
продлен с 01.10.09 на год

№1/10
от 01.01.10

ООО "Сатон"

70 210,00
руб./год
без НДС

ЧС (Н) - 460-10
от 10.06.10

ОАО "Центр аварийно - спасательных
и экологических операций"

311 466,67 руб.

договор действует с 10.06.10
по 31.12.10

№70/09/АN
от 01.10.09

ОАО "САН ИнБев"

168 913,00 руб./год
без НДС

б/н
от 01.02.09

Хлебная база

отсутствует

№172/09 от
24.09.09

ООО "Касьяновская
обогатительная
фабрика"

102 000,00
руб./год
без НДС

№3 от
06.11.09

ОАО "Осетровский
речной порт"

25 000,00
руб./год
без НДС

договор действует в период навигации
с 15.05.10 по
15.10.10

По заключенному Учреждением договору с ОАО «Осетровский речной порт» доходы за абонентское обслуживание на лицевой счет Учреждения в 2010 г. не поступали (приложение №51 на 3 листах).

В Учреждении не ведется претензионно-исковая работа.

Согласно п.18 р.6 учетной политики Учреждения оказанные спецуслуги реализуются по ценам, предусмотренным утвержденным начальником службы расчетом цен.

В договорах на оказание услуг отсутствуют экономически обоснованные расчеты стоимости оказываемых Учреждением услуг по договорам абонентского обслуживания (приложение №52 на 7 листах), в связи с чем невозможно определить действительный размер понесенных расходов, связанных с абонентским обслуживанием предприятий.

Положение об оказании платных услуг по приносящей доход деятельности к проверке не представлено, поэтому считается отсутствующим.

Необходимо отметить, что Учреждение за счет средств областного бюджета оказывает услуги, но при этом за счет полученных доходов не возмещает расходы бюджета.

Так, например, за счет приносящей доход деятельности по коду «211» зарплата в 2009 г. было выплачено 20 000,00 руб.: Лабутину С.А. первому зам. начальника (10 000,00 руб.) и Хвостову С.А. вед. специалисту ПУ (10 000,00 руб.), которые непосредственно не занимаются оказанием услуг.

Основная часть полученных доходов была направлена на незаконное строительство административного здания Южного ПСО в г. Слюдянке, т.е. использована нецелевым образом.

Правильность расходования средств на выплату заработной платы.

Соблюдение штатной дисциплины

Формирование фонда оплаты труда осуществляется согласно Положению об оплате труда, утвержденному постановлением администрации Иркутской области от 07.06.05 №79-па и действующему штатному расписанию.

В соответствии с п.5.7 Устава Начальник Учреждения по согласованию с Учредителем определяет структуру Учреждения, численность структурных подразделений и их квалификационный состав, но согласно п.5.6 Устава Начальник самостоятельно утверждает штатное расписание.

В 2009 г. в Учреждении действовали 2 штатных расписания, утвержденных Учредителем в количестве 116 штатных единиц, с месячным фондом оплаты труда:

- до 01.04.2009 3 251 748,04 руб.;

- с 01.04.2009 3 251 751,98 руб. (приложение №53 на 6 листах).

С 1 мая 2010 г. действует новое штатное расписание (приложение №54 на 3 листах), месячный ФОТ по сравнению с предыдущим штатным расписанием не изменился 3 251 751,98 руб., но внутри штатного расписания были внесены коррективы:

- была упразднена из отдела поисково-спасательных и аварийно-спасательных работ и профмероприятий ставка инструктора по физ. подготовке;

- из отдела МТО была выведена ставка уборщика производственных помещений и введена в технический отдел;

- в отдел МТО была дополнительно введена ставка инженера.

В Учреждении на момент проверки имеются:

- 12 вакансий;

- 1 внутренний совместитель;

- внешних совместителей нет.

В ходе проверки установлены нарушения при утверждении штатного расписания Учреждения:

- в штатном расписании Учреждения в отделе поисково-спасательных и аварийно-спасательных работ и профмероприятий заложена ставка ведущего специалиста с установленным 10 разрядом.

Данную ставку занимает Клунко О.В., которой с 01.04.2008 (приложение №55 на 1 листе) присвоен 12 разряд, в штатное расписание, утвержденное с 01.04.2009, не были внесены соответствующие изменения, что ведет к занижению плановых затрат по заработной плате и ЕСН;

- в штатном расписании в отделе материально-технического обеспечения заложены 2 ставки инженера, одну из которых занимает Морозова Т.К., инженер по продовольственному и вещевому довольствию.

Согласно «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» (утв. Постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 №37) в перечне утвержденных должностей данная должность отсутствует.

Кроме того, отмечены неэффективность и нецелесообразность утвержденного штатного расписания:

- при плановой численности в Учреждении 116 в группу бухгалтерского учета и отчетности из 3 человек входят: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера и бухгалтер.

Т.о., на одного рядового сотрудника бухгалтерии приходится 2 руководителя, что является неэффективным использованием средств бюджета и нецелесообразным с точки зрения выполнения служебных обязанностей. Отсутствие экономиста в Учреждении негативно сказывается на его работе:

- допущенное нецелевое использование наличных денежных средств напрямую связано с некачественным планированием расходов Учреждения;

- отсутствие экономических обоснований к сметам на содержание учреждения привело к нецелевому использованию средств бюджета, в т.ч. на строительство административного здания в г. Слюдянка;

- отсутствие калькуляций стоимости оказываемых Учреждением услуг по договорам абонентского обслуживания послужило причиной того, что расходы бюджета, направленные на оказание услуг, не были возмещены Учреждением за счет полученных доходов;

- численность в отделе материально-технического обеспечения составляет 3 человека (начальник и 2 инженера), в техническом отделе – 4 человека, причем две ставки в техотделе – рабочие (уборщик производственных помещений и рабочий по обслуживанию и ремонту зданий) и 2 инженерно-технические, целесообразнее объединить оба отдела в один.

В ходе проверки установлены следующие нарушения:

1) в Учреждении отсутствует штатная расстановка на 2009 г., установленный Росархивом срок хранения которой составляет 75 лет;

2) в Учреждении в ноябре 2009 г. была проведена Учредителем проверка рационального и эффективного использования средств областного бюджета и недопущения образования кредиторской задолженности по оплате труда работников Учреждения. В ходе этой проверки было установлено, что в связи с запретом на выплату премий и отсутствием приказа министерства имущественных отношений Иркутской области о премировании начальника Учреждения Степанова А.И., премия была заменена надбавкой за специальный режим работы. Данную надбавку начальник Учреждения Степанов А.И. установил себе самостоятельно, без соответствующего приказа Учредителя или согласования.

Кроме того, в ходе проверки было установлено, что руководством Учреждения было проигнорировано указание министерства финансов Иркутской области о запрете на выплату премий, и надбавка за специальный режим работы (аналог премии) выплачивалась в 2009 г. всем работникам Учреждения.

По состоянию на 17.11.2009 комиссией было отмечено превышение ежемесячного расхода по коду 211 «Заработная плата» над утвержденными лимитами бюджетных обязательств, в связи с чем повышается риск возникновения в Учреждении просроченной кредиторской задолженности по заработной плате (приложение №56 на 4 листах).

В ходе проводимой проверки были подтверждены выводы предыдущей проверки:

- о нарушении запрета Учредителя на выплату премии начальнику Учреждения самим же начальником Учреждения Степановым А.И.;

- кредиторская задолженность на 01.01.2010 по коду «211» зарплата составила 1 193 819,87 руб. (приложение №57 на 1 листе);

- вероятная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2011 по коду «211» заработная плата составляет 1 245 700,00 руб., в связи с чем наблюдается стабильная тенденция прироста кредиторской задолженности по заработной плате на конец отчетного финансового года по сравнению с предыдущим годом (приложение №58 на 1 листе).



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Молодёжь иркутской области (1)

    Доклад
    Круть Семён Викторович – заместитель Губернатора Иркутской области – директор департамента социальной защиты населения Иркутской области, руководитель рабочей группы;
  2. Российские сми о мчс мониторинг за 15 апреля 2011

    Руководство
    В.Путин 15 апреля проведет второе заседание попечительского совета Русского географического общества (Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг», 14.
  3. Российские сми о мчс мониторинг за 22 декабря 2011 г

    Руководство
    Единый номер экстренных служб "112" заработает в 2012 году ряде регионов России - Шойгу (Информационное агентство «РИА "Новости" - Единая лента», 21.
  4. Российские сми о мчс мониторинг за 24 января 2012 г

    Руководство
    Создание Корпорации развития Восточной Сибири и Дальнего Востока предотвратит отток населения с этих территорий - губернатор Мезенцев (Информационное агентство «Итар-Тасс», 23.
  5. Российские сми о мчс мониторинг за 25 февраля 2011 г

    Руководство
    Паром "Святой Стефан" из-за непогоды находится в порту Бари, МЧС прорабатывает другой способ эвакуации россиян (Информационное агентство «Интерфакс», 24.

Другие похожие документы..