Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Врач-специалист, получивший подготовку по диагностике, лечению и профилактике болезней и повреждений зубов, челюстей и других органов полости рта и ч...полностью>>
'Программа спецкурса'
Итоговая аттестация – первая по-настоящему серьёзная проверка эффективности той работы, которой ученик занимался одиннадцать лет школьной жизни. И хот...полностью>>
'Элективный курс'
Физика – одна из самых древних наук о природе, дающая как фундаментальные знания о существовании и развитии материального мира, так и наиболее просты...полностью>>
'Документ'
“Милосердие- это готовность помочь кому-нибудь или простить кого-нибудь из сострадания, человеколюбия”- так определено в словаре Ожегова значение сло...полностью>>

1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

Главная > Документ
Сохрани ссылку в одной из сетей:

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
от 26 марта 2003 г. № 57


Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь
14 апреля 2003 г. № 8/9394

 

Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

 

 

На основании статей 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.

2. Признать утратившим силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 159 «Об утверждении Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 74, 8/6362).

 

Председатель Правления

П.П. Прокопович

 


Утверждено
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
26 марта 2003 № 57

 


Правила
ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

Глава 1. Общие положения

1. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь (далее - Правила) разработаны на основании статей 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь и устанавливают единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в наличных белорусских рублях (далее – наличные деньги), а также организацию контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.

2. Настоящие Правила обязательны для выполнения предприятиями, индивидуальными предпринимателями (далее – предприниматели), частными нотариусами, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь.

Порядок ведения кассовых операций Национальным банком Республики Беларусь, банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, осуществляющими расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, а также порядок ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь регулируются отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

На Национальный банк Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, эксплуатационные предприятия Министерства связи Республики Беларусь распространяются требования пунктов 30 - 33 настоящих Правил в части соблюдения ими порядка выдачи наличных денег под отчет, срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет.

3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины означают следующее:

предприятия - республиканские органы государственного управления, органы местного управления и самоуправления, иные юридические лица;

выручка – все наличные деньги, поступившие в кассу предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, за исключением наличных денег, полученных по чеку в банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы; на расчеты, осуществляемые между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами; выплаты, входящие в состав фонда заработной платы;

лимит остатка кассы – предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия (у предпринимателя, частного нотариуса в случае установления им лимита остатка кассы) по состоянию на конец рабочего дня;

кассовые операции – оприходование в кассу наличных денег; соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег; прием наличных денег в кассу предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, выдача наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя, частного нотариуса и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги и хранение наличных денег и других ценностей;

обособленные подразделения – это филиалы (отделения), представительства и другие подразделения предприятия с правом открытия соответствующих счетов, правовой статус которых определяется положением, утвержденным предприятием;

оплата труда – выплаты, входящие в состав фонда заработной платы в соответствии с Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду, утвержденной постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 17 сентября 2001 г. № 80 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 94, 8/7299);

уполномоченные лица - агенты, распространители, инспектора, продавцы мелкорозничной и передвижной торговой сети и другие материально ответственные лица;

специализированный кооператив – жилищный, жилищно-строительный, дачный, гаражный, садоводческий кооператив (товарищество).

4. Наличные деньги предприятий, предпринимателей, частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.

Предприятия, предприниматели, частные нотариусы могут сдавать наличные деньги:

в кассы банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

работникам службы инкассации в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь.

5. Расчеты между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

6. Расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 64, 1/1403).

Предприятие, обособленное подразделение должно получить разрешение обслуживающего банка на проведение расчетов наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего (расчетного) счета в банке вновь образуемому предприятию и других установленных законодательством случаев.

Выдача разрешений на расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами производится в соответствии с пунктами 19, 20 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 132, 8/8775).

7. Расчеты предприятий, предпринимателей, частных нотариусов с физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

8. Расчеты предприятий, предпринимателей Республики Беларусь с физическими лицами – нерезидентами Республики Беларусь за проданную на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию производятся безналичным путем непосредственно покупателями этой продукции, а также наличными деньгами из выручки этих предприятий, предпринимателей в пределах норм, установленных обслуживающим банком.

9. Наличные деньги могут быть получены предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в банках, в которых открыты соответствующие счета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.

Наличные деньги, полученные предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

10. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Исключение составляют предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, предприниматели, частные нотариусы, а также специализированные кооперативы, общественные организации (объединения), осуществляющие предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, вся выручка которых (за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых величин в расчете на одного кассира) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.

Лица, указанные в части второй настоящего пункта, могут обратиться в банк за установлением лимитов остатков касс. В этом случае они несут ответственность за превышение установленных лимитов остатков касс в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

11. Порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки предприятиям, предпринимателям, открывшим счет, частным нотариусам, лимит остатка кассы предприятиям устанавливаются согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213.

Предприниматели–плательщики единого налога в соответствии с законодательством Республики Беларусь независимо от использования ими наемного труда, осуществляющие деятельность с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем и ежемесячный размер выручки которых от деятельности, по которой уплачивается единый налог, не превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин, определяют самостоятельно без согласования с банком порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки.

Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы - нулевым, а не сданные в банк наличные деньги – сверхлимитными для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213, в срок, установленный обслуживающим банком.

Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и срока сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки действительна в течение срока действия, указанного в решении банка.

12. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банки независимо от установленного срока сдачи наличных денег.

В кассе предприятия, частного нотариуса, предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, могут храниться наличные деньги в пределах лимитов остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег.

13. Предприятия, частные нотариусы, предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не свыше 3 рабочих дней (для колхозов, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, - не свыше 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке либо день наступления установленного срока их выплаты при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.

По истечении этого срока (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк, и в последующем указанные средства выдаются в установленной законодательством Республики Беларусь очередности.

14. Предприятия, предприниматели, открывшие текущий (расчетный) счет, частные нотариусы по разрешению обслуживающего банка могут использовать выручку на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, при отсутствии претензий к текущему (расчетному) счету либо при наличии в картотеке расчетных документов, оплата которых относится только к четвертой группе очередности платежей, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Беларусь.

Ответственность за несоблюдение указанного требования несут предприятия, предприниматели, открывшие счет, частные нотариусы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

15. Предприятия, частные нотариусы, предприниматели, расходующие по согласованию с банком наличные деньги из выручки, не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий) до установленного срока их выдачи.

16. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий, а также использующих наемный труд частных нотариусов и предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

17. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Глава 2. Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов

18. Пpи пpиеме наличных денег предприятия, предприниматели, частные нотариусы обязаны pуководствоваться пpизнаками платежности банкнот Hационального банка Республики Белаpусь, установленными приложением 1 к Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 345 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 20, 8/7715).

19. Прием предприятиями, предпринимателями наличных денег при реализации продукции (товаров, работ, услуг) с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

20. Прием наличных денег предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами, не использующими кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

21. Прием и выдача наличных денег кассами предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производятся по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

О приеме наличных денег выдаются:

квитанция к приходному кассовому ордеру формы № КО-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 10, 8/1433) (далее – кассовый ордер формы № КО-1);

второй экземпляр квитанции формы № КВ-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (далее – квитанция формы № КВ-1);

квитанция к талону формы № 20-ФС, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (далее – квитанция формы № 20-ФС);

другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

23. Выдача наличных денег из касс предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится:

по расходному кассовому ордеру;

платежной ведомости с последующим наложением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

По организациям, финансируемым из бюджета, в случае наличия у них разных источников поступления денежных средств (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.) расходные кассовые документы составляются по каждому источнику отдельно.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным документам утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм.

Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

Расходные кассовые ордера, платежные ведомости и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм на выдачу наличных денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, предпринимателем, частным нотариусом или лицами, ими уполномоченными. Подпись руководителя предприятия, предпринимателя, частного нотариуса на расходном кассовом ордере не обязательна в случаях, когда на платежных ведомостях, а также прилагаемых к расходному кассовому ордеру других документах имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, предпринимателя, частного нотариуса.

24. Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа, удостоверяющего или подтверждающего личность получателя. Кассир проверяет правильность заполнения бухгалтером, предпринимателем в расходном кассовом ордере реквизитов предъявленного документа: наименование, серия и номер документа, кем и когда он выдан, и берет расписку получателя.

Расписка в получении наличных денег должна быть сделана получателем наличных денег только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью.

При оформлении расходных кассовых ордеров с помощью технических средств все реквизиты и сумма получаемых наличных денег распечатываются, получателем наличных денег проставляется только подпись. Получатель наличных денег может проставлять сумму прописью собственноручно.

При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.

Выдача предприятиями, предпринимателями наличных денег работникам предприятия, предпринимателя может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, предпринимателем, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица предприятия, предпринимателя, выдавшего удостоверение.

25. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.

В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств цифрами

проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.

26. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача наличных денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий может производиться по платежной ведомости. Платежные ведомости составляются отдельно по каждому предприятию, работники которого были направлены на указанные работы, и заверяются кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, осуществляющего сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, подписью уполномоченного лица предприятия, работники которого были направлены на указанные работы.

27. Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь, либо лицу, указанному в доверенности.

28. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя наличных денег бухгалтером, предпринимателем делается запись: «По доверенности», указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение наличных денег.

Если выдача наличных денег производится по платежной ведомости, перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: «По доверенности».

К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости прилагается оформленная в соответствии с законодательством Республики Беларусь доверенность, удостоверенная руководителем предприятия, предпринимателем.

29. Выдачи наличных денег на оплату труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям.

Hа титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.

30. Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников предприятия, предпринимателя, производятся в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.




Похожие документы:

  1. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь

    Документ
    2. Признать утратившим силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 159 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов
  2. Постановление правления национального банка республики беларусь (6)

    Документ
    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ ПРАВЛЕНИЯ
  3. Совете Министров Республики Беларусь, статьей 26 Банковского кодекс

    Кодекс
    ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ, ПЛАТЕЖНЫХ ТЕРМИНАЛОВ, АВТОМАТИЧЕСКИХ ЭЛЕКТРОННЫХ АППАРАТОВ, ТОРГОВЫХ АВТОМАТОВ И О ПРИЕМЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
  4. Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с закон

    Закон
    На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г.
  5. Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в соответствии с закон

    Закон
    На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г.

Другие похожие документы..