Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Урок'
Эволюция - необратимое и, в известной степени, направленное историческое развитие живой природы, сопровождаемое изменением генетического состава попу...полностью>>
'Документ'
Перше. Це має бути окрема аудито­рія у навчальному закладі, зведено­му за типовим проектом. Дуже ба­жано, щоб у комплексі з кабінетом знаходилось і п...полностью>>
'Документ'
Область применения продукции – Разрабатываемый способ разрушения предназначен для использования строительными организациями, занимающимися сносом выш...полностью>>
'Документ'
Матеріали підготовлено управлінням з питань внутрішньої політики та управлінням з питань розвитку споживчого ринку, сфери побутових послуг та підприєм...полностью>>

Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва (1)

Главная > Учебно-методический комплекс
Сохрани ссылку в одной из сетей:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(РГТЭУ)

Кафедра финансов и кредита

Одобрено
УМС экономического факультета

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В СФЕРЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Учебно-методический комплекс

Для специальности

080105 – Финансы и кредит

Москва
2008

Автор-составитель Горина Г.А.,

к. э. наук,

профессор кафедры финансов и кредита

Учебно-методический комплекс «Налогообложение в сфере коммерче­ской деятельности» составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по спе­циальности 080105 «Финансы и кредит».

Дисциплина входит в вузовский компонент обязательных дисциплин спе­циализации «Финансовый менеджмент» по специальности «Финансы и кре­дит».

© Российский государственный торгово-экономический

университет, 2008

С О Д Е Р Ж А Н И Е

1. Цели и задачи дисциплины………………………………………………………4

2. Требования к уровню освоения дисциплины…………………………………...4

2.1. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности»……………………….5

3. Объем дисциплины…………………………………………………………….....8

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………….....8

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы……………….....9

4. Содержание курса………………………………………………………………..10

5. Темы семинарских и практических занятий…………………………………...15

6. Задания для самостоятельной работы студентов……………………………...30

7. Задания для контрольных работ и методические указания по их

выполнению………………………………………………………………………33

8. Вопросы для подготовки к зачету……………………………………………...56

9. Учебно–методическое обеспечение дисциплины……………………………..59

9.1. Литература…………………………………………………………………..59

9.2. Методическое обеспечение дисциплины…………………………………60

9.2.1. Вопросы для самопроверки……………………………………………...60

9.2.2. Тестовые задания…………………………………………………………68

9.3. Материально–техническое и информационное обеспечение

дисциплины……………………………………………………………………….94

  1. Цели и задачи дисциплины

Роль налогов в обществе определяют налоговая политика и налоговый механизм. Перспективы развития экономики во многом зависят от уровня налоговых поступлений и уровня налоговой нагрузки субъектов коммерче­ской деятельности. Рост налоговых изъятий для субъектов хозяйствования оценивается как фактор, побуждающий минимизировать налоговые обяза­тельства, которые подчас носят незаконный характер.

Коммерческая деятельность направлена на получение прибыли, которая, в свою очередь, зависит от налоговой нагрузки. Налоговое регулирование должно повышать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, постоянному поиску путем повышения хозяйствования.

Минимизация налогов в рамках действующего законодательства требует глубоких знаний в области налогообложения, в том числе налогового плани­рования.

Целью дисциплины «Налогообложение в сфере коммерческой деятельно­сти» является конкретизация вопросов налогообложения в отдельных сферах коммерческой деятельности.

Задача дисциплины – научить студентов более основательно владеть ме­тодикой исчисления наиболее распространенных налогов с учетом конкрет­ных особенностей различных видов предпринимательской деятельности.

  1. Требования к уровню освоения дисциплины

В процессе изучения дисциплины «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности» студенты должны знать:

    • более углубленно систему законодательства РФ, умело пользоваться ею не только в целях правильного исчисления налогов, но и благоприятного вы­бора налогового режима с точки зрения налоговой нагрузки;

    • права и обязанности субъектов коммерческой деятельности в области налого­обложения и виды ответственности за нарушение налогового законо­дательства;

    • особенности режимов налогообложения (общего и специальных);

    • особенности налогообложения в различных сферах коммерческой деятельно­сти;

    • методологию расчета конкретных налогов и порядок заполнения налоговой декларации по ним.

Полученный комплекс знаний в этой области позволит будущим специали­стам принимать компетентные решения в своей профессиональной деятельно­сти.

2.1. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности»

Ι. Дискуссии, проводимые на семинарских практических занятия

Дискуссия − форма учебной работы, в рамках которой студенты выска­зывают свое мнение по проблеме заданной преподавателем. Проведение дис­куссий по проблемным вопросам требует написания студентами тезисов или рефератов по предложенной тематике.

Тема 2. Общий режим налогообложения.

Налог на добавленную стоимость.

Дискуссия на тему: «Последствия, связанные с реализацией права на ос­вобождение от обязанности уплаты НДС» (положительные и отрицательные стороны). (Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Дискуссия на тему: «Реформирование налога на добавленную стоимость в Рос­сии». (Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Дискуссия на тему: «Правомерность принятия к вычету сумм НДС».

Условие 1. Товары приобретены для операций, не облагаемых НДС (то­вары были частично оплачены).

Условие 2. Основные средства приобретены за счет средств целевого фи­нансирования и использованы для осуществления операций, облагаемых НДС. (НДС, уплаченный поставщику был включен в состав цены; оплата основных средств производилась с расчетного счета организации; основные средства были приняты на учет).

(Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Дискуссия на тему: «Увеличение налоговой базы по НДС при получении налогоплательщиком сумм в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств по оплате товаров».

(Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

Тема 7. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой дея­тельности

Упрощенная система налогообложения

Дискуссия на тему: «Обязанность представления декларации в налоговую инспекцию и ответственность за её непредставление». При дискутировании об­ратить внимание на позиции Минфина России и ФНС России по данному во­просу.

Условие: организация применяет упрощенную систему налогообложения и выставляет своему партнеру счет-фактуру с выделением НДС.

(Написание тезисов и их обсуждение на занятии).

ΙΙ. Метод кейс-стади (case-study) − этот метод обучения, при котором студенты и преподаватель участвуют в обсуждении деловых ситуаций или за­дач. Центральным понятием метода является понятие ситуации, когда их выбор влияет на конечный результат. Студент самостоятельно принимает решение и обосновывает его.

Тема 2. «Общий режим налогообложения»

Налог на прибыль организации.

Определите, в какие расходы для целей налогообложения прибыли будут включены расходы на перевозку работников до места работы и обратно. Дос­тавка работников вызвана технологическими особенностями (отсутствие обще­ственного транспорта в районе нахождения организации) и закреплена в трудо­вом договоре.

Ситуация 1. Организация арендует на стороне транспортное средство и осуществляет доставку работников самостоятельно.

Ситуация 2. Организация заключила договор с транспортной компанией на доставку своих работников.

Тема 6. Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг

Налоговый учет процентного дохода по облигациям (порядок включения в налоговую базу процентного дохода).

Ситуация 1. Организация применяет кассовый метод учета дохода и рас­ходов.

Ситуация 2. Организация применяет для доходов и расходов метод на­числения.




Тема 8. Налоговое планирование в сфере коммерческой деятельности

Определите на основе проведенных расчетов, какой из налоговых режи­мов при прочих равных условиях наиболее эффективен для организации с точки зрения налоговой нагрузки.

Известно:

  1. Предполагаемая выручка от реализации 11800000 руб. (в том числе НДС − 18%).

  2. Предполагаемые расходы для целей налогообложения:

  • заработная плата − 450.000 руб.;

  • материальные расходы, амортизация, прочие расходы − 354.000 руб. (в том числе НДС − 18%);

  • Единый социальный налог (ставка − 26%, в том числе в Федеральный бюд­жет − 20%) − 117000 руб.;

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ставка − 14%) − 63000 руб.

  1. Налоговая нагрузка рассчитывается как отношение определенной суммы к выручке от реализации.

Ситуация 1. Организация применяет общий режим налогообложения и освобождается от уплаты НДС.

Ситуация 2. Организация применяет упрощенную систему налогообло­жения и выбрала объект налогообложения − доходы.

III. Тестовые задания

Тестовое задание – минимальная составляющая единица текста, которая состоит из условия и, в зависимости от типа задания может содержать или не содержать набор ответов для выбора. Варианты представления тестовых вопро­сов: выбрать правильный ответ, установить соответствие между видами нало­гов и их ставками.

Тестовые задания даны по всем темам курса «Налогообложение в сфере коммерческой деятельности».

Тестовые задания представлены в разделе 9.2.2.

3. Объем дисциплины

    1. 3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы

Количество часов по формам обучения

Очная

Очно-заочная

Очная

сокращенная

Заочная

Заочная

сокра­щенная

№№ семестров

№9

№10

№5

№10

№6

Аудиторные занятия:

48

17

38

14

8

лекции

24

10

30

10

6

практические и семинарские занятия

24

7

8

4

2

Самостоятель­ная работа

52

83

62

86

92

ВСЕГО ЧАСОВ НА ДИСЦИПЛИНУ

100

100

100

100

100

Виды итогового контроля

Зачет – 9 сем.

Зачет – 10 сем.

Зачет – 5 сем.

Контр. работа - 10 сем.;

Зачет – 10 сем.

Контр. работа-

6 сем.;

Зачет – 6 сем.

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы

Форма обучения – очная

п/п

Названия разделов и тем

Всего часов по учебному плану

Виды учебных занятий

Аудиторные занятия, из них

Самостоятельная работа

лекции

Практ.

занятия

1.

Субъекты коммерческой деятельности как налогоплательщики

8

2

2

4

2.

Общий режим налогообложения в сфере коммерческой деятельности

20

8

6

6

3.

Таможенные платежи во внешнеэкономической деятельности

12

4

2

6

4.

Особенности налогообложения в банковской сфере

13

2

3

8

5.

Особенности налогообложения на рынке страховых услуг

12

2

2

8

6.

Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг

13

2

3

8

7.

Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой деятельности

11

2

3

6

8.

Налоговое планирование в сфере коммерческой деятельности

11

2

3

6

Итого:

100

24

24

52

  1. Содержание курса

Тема 1. Субъекты коммерческой деятельности как налогоплательщики

Организационно-правовые формы коммерческой деятельности. Система налогового законодательства. Права и обязанности субъектов коммерческой деятельности по уплате налогов и сборов. Налоговые обязательства.

Налоговая отчетность. Налоговый контроль субъектов коммерческой дея­тельности. Налоговые проверки и их классификация. Признаки и виды налогового нарушения. Ответственность за правонарушения в сфере налого­обложения. Налоговые санкции и порядок их взыскания. Административная и уголовная ответственность за налоговое правонарушение.

Тема 2. Общий режим налогообложения в сфере коммерческой

деятельности

Налоги, уплачиваемые субъектами коммерческой деятельности в рамках общего режима налогообложения.

Характеристика основных налогов (налог на добавленную стоимость, ак­цизы, единый социальный налог, налог на имущество организаций, транспорт­ный налог, земельный налог, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц). Методология исчисления налогов и порядок их уплаты.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно методический комплекс Для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Москва

    Учебно-методический комплекс
    Учебно-методический комплекс: «Валютные операции» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит».
  2. Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва (2)

    Учебно-методический комплекс
    Учебно-методический комплекс по «Инвестициям» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой  по дисциплине по специальности 080105 - «Финансы и кредит».
  3. Учебно-методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2009

    Учебно-методический комплекс
    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮГосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
  4. Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2008

    Учебно-методический комплекс
    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮГосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
  5. Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Москва 2008

    Учебно-методический комплекс
    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮГосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Другие похожие документы..