Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Приведенная ниже система маркировки должна применяться только в электрооборудовании, отвечающем требованиям стандартов на взрывозащиту конкретных видо...полностью>>
'Документ'
Реформування земельних відносин і заснована на ньому перебудова усієї системи організації аграрного виробництва мають особливе значення, як щодо ство...полностью>>
'Документ'
Итальянский гитарист, певец, композитор и педагог. В 1807-19 жил в Вене, выступал в концертах как гитарист с исполнением собственных сочинений. Его ви...полностью>>
'Документ'
Очередной эксперимент светилы медицины, будущего лауреата Нобелевской премии (1904), всемирно известного учёного, академика Павлова – подходил к завер...полностью>>

Учебно-методическое пособие Специальность 060400 финансы и кредит статус дисциплины

Главная > Учебно-методическое пособие
Сохрани ссылку в одной из сетей:

Часть II Типовые задачи и тесты по курсу

Тема 1 Введение в экономический анализ

      1. Под методикой анализа понимается:

      2. Аналитические процедуры – это:

      3. К числу внешних пользователей финансовой отчетности не относятся:

      4. Основными направлениями анализа в сфере производственной деятельности являются:

      5. Одной из характерных особенностей анализа финансовой отчетности организации является:


Тема 2 Методы и информационная база анализа

    1. Способ группировки позволяет:

    2. В детерминированном моделировании факторных систем используются модели:

    3. Прием, при котором измерение влияния факторов на результативный показатель осуществляется путем исключения действия остальных факторов, получил название:

    4. Для определения абсолютных и относительных отклонений фактического значения исследуемого показателя от его базового значения используется метод:

    5. Индексный метод факторного анализа позволяет определить влияние на выручку от продаж:

    6. Система информационного обеспечения анализа финансовой отчетности должна создаваться с учетом требования:

Тема 3 Анализ финансовой отчетности

  1. Стандартным методом анализа финансовой отчетности является:

  2. Вертикальный финансовый анализ позволяет определить:

  3. Сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов позволяет определить:

  4. К относительным показателям, используемым в анализе финансовой отчетности, относятся:

  5. Элементом финансовой отчетности организации является:

Тема 4 Анализ финансовых результатов

  1. На основании данных отчета о прибылях и убытках (форма 2) определите прирост выручки от продажи продукции за отчетный период в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года, %.

  2. По данным формы №2 определите общую сумму расходов организации в предыдущем году.

  3. Рассчитайте долю доходов по обычным видам деятельности в общей величине доходов организации в отчетном году, в %.

  4. Определите величину чистых доходов (прибыли) за отчетный период по данным отчетности.

  5. Используя индексный метод, по данным табл. 1 рассчитать влияние роста цен на 10% в отчетном периоде на изменение выручки от продаж.

  6. Используя индексный метод, по данным табл. 1 рассчитать влияние изменения физического объема реализованной продукции в отчетном периоде на изменение выручки от продаж, если рост цен на реализованную продукцию составил 10%.

  7. Рассчитайте по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за отчетный год рентабельность активов (в %), используя прибыль до налогообложения.

  8. Используя двухфакторную мультипликативную модель рентабельности активов (по прибыли от продаж), по данным табл. 1 рассчитать влияние ускорения (замедления) оборачиваемости активов в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

  9. По данным табл. 1 рассчитать влияние на изменение коэффициента рентабельности активов в отчетном периоде изменения коэффициента рентабельности продаж

  10. По данным отчетности рассчитать влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности собственного капитала организации в отчетном периоде по сравнению с базисным.

  11. По данным отчетности рассчитать влияние на изменение рентабельности собственного капитала организации изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала за отчетный период по сравнению с базисным.

  12. Базовая прибыль на акцию определяется соотношением:

Маржинальный анализ
    1. Маржинальный доход предприятия определяется как:

    2. Какой из перечисленных показателей выражает воздействие структурных сдвигов на прибыль?

    3. Порог безубыточности (рентабельности) продукции (точка критического объема продукции) определяется отношением:
    4. На какую сумму изменится показатель критического объема продаж в планируемом периоде в связи с предполагаемым ростом удельных переменных затрат на единицу продукции на 10%, если в отчетном периоде сумма постоянных затрат организации составила 100 тыс.руб., удельные переменные затраты на единицу продукции – 60 руб., отпускная цена единицы продукция – 80 руб.?
    5. На какую сумму изменится показатель критического объема продаж в планируемом периоде в связи с предполагаемым ростом постоянных затрат на 10%, если в отчетном периоде сумма постоянных затрат организации составила 100 тыс.руб., удельные переменные затраты на единицу продукции – 60 руб., отпускная цена единицы продукции – 80 руб.?
    6. На какую сумму изменится показатель критического объема продаж в планируемом периоде в связи с предполагаемым ростом цен на реализуемую продукцию на 10%, если в отчетном периоде сумма постоянных затрат организации составила. 100 тыс.руб., удельные переменные затраты на единицу продукции – 60 руб., отпускная цена единицы продукции – 80 руб.?
    7. Сила операционного рычага показывает как изменится:
    8. Используя формулу операционного рычага, рассчитать планируемую сумму прибыли от продаж при планируемом росте суммы выручки от продаж на 20%, если в отчетном периоде выручка от продаж составила 100 тыс.руб., сумма постоянных затрат – 40 тыс.руб., коэффициент пропорциональности (отношение переменных затрат к выручке) – 0,5.
    9. Определите уровень производственного левериджа (эффект производственного рычага) при следующих данных: темп изменения валовых доходов – 20 %, темп изменения объема реализации в нат. ед. – 5 %.

Тема 5 Анализ финансового состояния

  1. На основании данных баланса оцените темп роста оборотных активов предприятия за год.

  2. На основании данных баланса рассчитайте долю оборотных средств в структуре активов на начало года, в %.

  3. На основании данных баланса рассчитайте долю оборотных средств в структуре активов на конец года, в %.

  4. На основании данных баланса рассчитайте изменение доли оборотных средств в структуре актива за год, в %.

  5. Определите изменение величины заемного капитала за год по данным баланса.

  6. Определите изменение величины оборотных активов, исчисляемых для расчета коэффициента текущей ликвидности за год по данным баланса.

  7. Более высокому удельному весу внеоборотных активов в составе имущества предприятия должен соответствовать:

  8. На основании данных баланса определите финансовый потенциал организации на начало года.

  9. На основании данных баланса определите финансовый потенциал организации на конец года.

  10. На основании данных баланса определите изменение финансового потенциала организации за год.

  11. Какое значение коэффициента восстановления платежеспособности является оптимальным?

  12. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по данным бухгалтерского баланса как:

  13. Коэффициент восстановления платежеспособности определяется в расчете на период:

  14. Рассчитайте по данным бухгалтерского баланса коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС) на конец года и сравните с его нормативным значением.

  15. При каком значении коэффициента текущей ликвидности организация считается платежеспособной?

  16. Какой из коэффициентов является наиболее существенным для оценки платежеспособности организации?

  17. По данным отчетности определить значение коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности на ближайшие месяцы.

  18. Назовите составляющие части собственного капитала организации отчетного периода по уточненному варианту.

  19. Определите показатель самофинансирования при следующих исходных данных: прибыль, направляемая в фонд накопления – 5520 тыс.руб., амортизационные отчисления – 13470 тыс.руб., заемные средства – 5 тыс.руб., кредиторская задолженность др. привлеченные средства – 337 тыс.руб.

  20. В состав собственного капитала не включается:

  21. Какая степень финансовой устойчивости отражается трехмерным комплексным показателем S(ф) = (0,0,1)?

  22. Что из перечисленного относится к легко реализуемым активам?

  23. Какой из показателей относится к группе наиболее срочных обязательств организации (П1)?

  24. Какой из перечисленных показателей относится к группе медленно реализуемых активов (АЗ)?

  25. В величину стоимости чистых активов не включаются статьи:

  26. По данным баланса величина чистых активов организации на конец года изменилась по сравнению с началом года на:

  27. По данным отчетности определить рентабельность чистых активов организации за отчетный период.

  28. Определить по данным отчетности влияние изменения чистой прибыли на изменение рентабельности чистых активов организации в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

Финансовый рычаг

  1. По балансу определите коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг).

  2. Эффект финансового рычага – это повышение рентабельности собственного капитала путем:

  3. Положительный эффект действия финансового рычага достигается, если:

  4. Определить среднегодовую стоимость заемного капитала – краткосрочных банковских кредитов (в % к общей сумме кредитов), если в течение отчетного года организация их использовала трижды: первый кредит на сумму 500 тыс.руб. на срок 60 дней с годовой ставкой 50%, второй – на сумму 300 тыс.руб. на срок 50 дней с годовой ставкой 40%, третий – на сумму 400 тыс.руб. на срок 80 дней с годовой ставкой 60%.

Тема 6 Комплексная оценка бизнеса

  1. Из приведенных ниже показателей выделите тот, который характеризует использование материальных ресурсов:

  2. Среди названных ниже показателей выделите тот, который характеризует использование рабочего времени:

  3. Какой путь развития преобладает на предприятии, если темпы роста фонодоотдачи превышают темпы роста фондовооруженности?

  4. Какой путь развития преобладает на предприятии, если темпы роста фондовооруженности превышают темпы роста фондоотдачи?

  5. Рассчитать по данным табл.1 коэффициенты оценки степени экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств организации.

  6. На основании данных табл.1 определите изменение рентабельности производственных фондов, в %.

  7. По данным табл.1 рассчитать влияние изменения показателя затратоемкости продукции на изменение рентабельности продаж в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

  8. По данным табл.1 рассчитать влияние изменения общей суммы затрат на изменение рентабельности продаж в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

Тема 7 Анализ основных средств

  1. Среди перечисленных ниже показателей назовите тот, который отражает использование основных средств:

  2. На основании данных баланса рассчитайте изменение величины основных средств за год, тыс.руб.

  3. На основании данных баланса рассчитайте темп прироста величины основных средств за год.

  4. По отчетности рассчитать изменение структуры (в %) основных средств в активах организации на конец года по сравнению с началом года.

  5. Каким будет результат расчета показателя относительного перерасхода (условного дополнительного привлечения) основных средств за анализируемый период, если коэффициент фондоотдачи снизился:

Тема 8 Анализ нематериальных активов

  1. На основании данных баланса рассчитайте долю нематериальных активов во внеоборотных активах на начало года, в %.

  2. На основании данных баланса рассчитайте долю нематериальных активов во внеоборотных активах на конец года, в %.

  3. На основании данных баланса рассчитайте изменение доли нематериальных активов во внеоборотных активах за год, в %.

  4. На основании данных баланса рассчитайте темп прироста нематериальных активов за год.

  5. Гудвилл – это разница между:

  6. Гудвилл отражается в:

Тема 9 Анализ оборотных активов

  1. Определите изменение общей величины оборотного капитала за год по данным баланса.

  2. Определите изменение величины чистых оборотных активов за год по данным баланса.

  3. По балансу определите величину собственного оборотного капитала по уточненному варианту.

  4. На основании данных баланса определите динамику обеспеченности запасов собственными оборотными средствами.

  5. Источниками формирования оборотных активов организации являются:

  6. Рассчитайте по данным бухгалтерского баланса коэффициент соотношения общей величины кредиторской и дебиторской задолженности на начало года.

  7. По данным отчетности рассчитать влияние изменения выручки от продаж на изменение показателя периода погашения дебиторской задолженности (в днях) за отчетный период по сравнению с базисным периодом.

  8. По данным отчетности организации рассчитать влияние изменения дебиторской задолженности на изменение показателя периода погашения дебиторской задолженности (в днях) в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

  9. По данным отчетности произошло сокращение периода погашения дебиторской задолженности за отчетный год по сравнению с предшествующим годом на:

  10. По данным отчетности определить сумму условного высвобождения (дополнительного привлечения) оборотных активов, вложенных в дебиторскую задолженность, за счет ускорения (замедления) ее оборачиваемости.

  11. Замедление оборачиваемости оборотных активов приведет к:

Тема 10 Анализ и бизнес-процессы

  1. Инвестиционный проект требует вложений в размере 1 млн. долл. При этом ожидаются ежегодно денежные потоки в размере 400 тыс.долл. Определите срок окупаемости средств.

  2. Определите величину приведенного дохода от инвестиций за 2 года, если в первом году получено 100 млн.руб., во втором – 200 млн.руб. Годовая ставка дисконта 60%

  3. Какова будет величина чистого приведенного дохода от инвестиции в сумме 200 тыс. руб. при ежегодной планируемой прибыли в размере 120 тыс.руб. в течение трех лет, если среднегодовая ставка дисконтирования установлена на уровне 20%?


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Расчет показателей по данным финансовой отчетности

(отчетность 2003 г.)

Показатели

Расчет

1. Совокупные доходы, увеличивающие чистую прибыль отчетного периода

010 + 060 + 080 + 090 + 141

2. Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода

020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 142 + 150

3. Величина доходов по обычным видам деятельности

010

4. Величина расходов по обычным видам деятельности

020 + 030 + 040

5. Величина расходов на 1 руб. доходов до налогообложения прибыли (расходоемкость доходов)

(020 + 030 + 040 + 070 + 100) / (010 + 060 + 080 + 090)

6. Величина доходов на 1 руб. расходов до налогообложения прибыли (доходность расходов)

(010 + 060 + 080 + 090) / (020 + 030 + 040 + 070 + 100)

7. Доля доходов по обычным видам деятельности в совокупной величине доходов, увеличивающих чистую прибыль

010 / (010 + 060 + 080 + 090 + 141)

8. Доля расходов по обычным видам деятельности в совокупной величине расходов, уменьшающих чистую прибыль

(020 + 030 + 040) / (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 142 + 150)

9. Валовая прибыль (GP)

029

10. Прибыль от продаж

050

11. Прибыль до налогообложения (EBT)

140

12. Чистая прибыль (NP)

190

13. Прибыль до вычета амортизации, финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль (EBITDA)

(140 + 070) + 740 ф. 5

14. Операционная прибыль (или прибыль до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль – EBIT)

140 + 070

15. Коэффициент генерирования доходов, %

(140 + 070) / 0,5 × (300нг + 300кг)

16. Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов (TIE), %

(140 + 070) / 070

17. Маржинальный доход

Выручка от продаж – Переменные расходы

18. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %

140 / 0,5 × (300нг + 300кг)

19. Рентабельность активов по чистой прибыли, %

190 / 0,5 × (300нг + 300кг)

20. Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения, %

140 / 0,5 × (290нг + 290кг)

21. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли, %

190 / 0,5 × (290нг + 290кг)

22. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %

190 / 0,5 × [(490 + 640)нг + (490 + 640)кг]

23. Рентабельность инвестированного капитала, %

(190 + 070) / 0,5 × [(490 + 640 + 510 + 520)нг +

(490 + 640 + 510 + 520)кг]

24. Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %

050 / 010

25. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %

140 / 010

26. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж, %

050 / (020 + 030 + 040)

27. Рентабельность расходов по чистой прибыли, %

190 / (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 150)

28. Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов

010 / 0,5 × (300нг + 300кг)

29. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

010 / 0,5 × (290нг + 290кг)

30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

010 / 0,5 × (214нг + 214кг)

31. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов)

010 / 0,5 × (210нг + 210кг)

32. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

010 / 0,5 × (240нг + 240кг)

33. Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности

010 / 0,5 × [(230 + 240)нг + (230 + 240)кг]

34. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

010 / 0,5 × (260нг + 260кг)

35. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

010 / 0,5 × [(490 + 640)нг + (490 + 640)кг]

36. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных заемных источников финансирования

010 / 0,5 × [(690-640)нг + (690-640)кг]

37. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов

010 / 0,5 × (610нг + 610кг)

38. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

010 / 0,5 × (620нг + 620кг)

39. Коэффициент оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам

010 / 0,5 × (621нг + 621кг)

40. Оборачиваемость активов по данным за год в днях

[0,5 × (300нг + 300кг) × 360] / 010

41. Оборачиваемость оборотных активов в днях

[0,5 × (290нг + 290кг) × 360] / 010

42. Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) в днях

[0,5 × (210нг + 210кг) × 360] / 010

43. Оборачиваемость готовой продукции в днях

[0,5 × (214нг + 214кг) × 360] / 010

44. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности в днях

[0,5 × (240нг + 240кг) × 360] / 010

45. Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности в днях

[0,5 × ((230 + 240)нг + (230 + 240)кг) × 360] / 010

46. Оборачиваемость денежных средств в днях

[0,5 × (260нг + 260кг) × 360] / 010

47. Оборачиваемость краткосрочных кредитов и займов в днях

[0,5 × (610нг + 610кг) × 360] / 010

48. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

[0,5 × (620нг + 610кг) × 360] / 010

49. Оборачиваемость задолженности поставщикам и подрядчикам в днях

[0,5 × (621нг + 621кг) × 360] / 010

50. Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)

290

51. Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации

290 – 230

52. Величина материальных оборотных средств (запасов)

210

53. Величина собственного капитала

490 + 640

54. Величина инвестированного капитала

(490 + 640) + 510 + 520

55. Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов

300 – ∑ задолженности участников (учредителей) по взносам в УК

56. Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов

590 + (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

57. Величина обязательств (заемных источников финансирования)

590 + (690 – 640)

58. Величина финансовых вложений

140 + 250

59. Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности

610 + 620 + 630 + 650 + 660

60. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования

(490 + 640) + 590

61. Величина долгосрочных заемных источников финансирования

590

62. Величина чистых оборотных активов

(290 – ∑ задолженности участников (учредителей) по взносам в УК) – (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

63. Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП)

(210 + 220 + 230 + 240) – 620

64. Коэффициент текущей ликвидности

(290 – 230) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

65. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

(290 – 210 – 220 – 230) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

66. Коэффициент абсолютной ликвидности

(250 + 260) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660)

67. Коэффициент срочной ликвидности

∑остатка денежных средств организации на конкретную дату / ∑обязательств, требующих погашения на эту дату

68. Коэффициент платежеспособности за период (по данным ф. 4)

(Остаток денежных средств организации на начало года + Общая ∑ полученных денежных средств за год) / Общая ∑израсходованных денежных средств за год

69. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

[(490 + 640 + 590) – 190] / 290

70. Индекс постоянного (внеоборотного) актива

(190 – 590) / (490 + 640)

71. Коэффициент автономии (ER)

(490 + 640) / 700

72. Коэффициент финансовой устойчивости

(490 + 640 + 590) / 700

73. Коэффициент маневренности собственного капитала

[(490 + 640 + 590) – 190] / (490 + 640)

74. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)

(590 + 690 – 640) / (490 + 640)

75. Мультипликатор капитала

300 / (490 + 640)

76. Коэффициент концентрации привлеченных средств (TDR)

[590 + (690 – 640)] / 700

77. Величина стоимости (цена) заемных источников финансирования, %

∑расходов, связанных с привлечением заемных источников финансирования / Средняя балансовая величина заемных источников финансирования

78. Текущая дивидендная доходность акций, %

∑дивидендов / Рыночная стоимость акций

79. Общий индекс цен

, где p – цена единицы продукции, q – количество единиц продукции

80. Индекс прироста цен

Общий индекс цен – 1

81. Дополнительная величина вложений капитала в связи с ростом цен

Объем предстоящих вложений × Индекс прироста цен

82. Балансовая стоимость акции организации

Величина чистых активов / Количество оплаченных акций

ПРИЛОЖЕНИЕ 2



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение» по специальности 060400 «Финансы и кредит» новосибирск 2001

    Учебно-методический комплекс
    Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных
  2. Методические рекомендации к написанию и оформлению курсовой работы по дисциплине «финансы» для студентов специальности 080105. 65 (060400) «Финансы и кредит»

    Методические рекомендации
    Финансы [Текст]: методические рекомендации к написанию и оформлению курсовой работы / сост.: Е.С. Беляева; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 2008. 41 с., прилож.
  3. Учебно-методический комплекс Учебно-методический комплекс по дисциплине "Мировая экономика" для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит»

    Учебно-методический комплекс
    Воробьева Л.В., Воробьев И.Н. Мировая экономика. Учебно-методический комплекс. – Красноярск: Красноярский филиал ГОУ ВПО «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)», 2007.
  4. Учебно-методический комплекс специальность «Финансы и кредит»; специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

    Учебно-методический комплекс
    Обозначенный комплекс определяет объем знаний по дисциплине «Правоведение», содержит учебную программу, тематические планы изучения дисциплины студентами всех форм обучения, планы семинарских и практических занятий и рекомендации
  5. Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2008

    Учебно-методический комплекс
    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮГосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Другие похожие документы..