Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
к положению о порядке ввоза на таможенную территорию таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территор...полностью>>
'Программа'
Е.М. Косаревич, старший преподаватель кафедры микроэлектроники Учреждения образования «Белорусский государственный университет информатики и радиоэле...полностью>>
'Автореферат диссертации'
Работа выполнена на кафедре анатомии и гистологии животных ФГОУ ВПО «Московская государственная академия ветеринарной медицины и биотехнологии имени ...полностью>>
'Диссертация'
Актуальность темы исследования. В условиях глобализации и значительной зависимости национальных экономик от внешнеэкономической конъюнктуры актуальны...полностью>>

Главная > Реферат

Сохрани ссылку в одной из сетей:

1

Смотреть полностью

Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите: irinakorolkova@mail.ru, ICQ: 254-934-928

Можете также позвонить по мобильному телефону 89109020449 (МТС, Рязань). Ирина Александровна

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

1. Краткая характеристика деятельности исследуемого банка 6

1.1 Описание деятельности банка 6

1.2 Структура и функции бухгалтерии банка 9

1.3 Основные экономические показатели деятельности банка 11

2. Организация учёта финансовых результатов в бухгалтерии ОАО «Коммерческий банк «Джин» 16

2.1 Формирование финансовых результатов на счетах бухгалтерского учёта 16

2.1.1 Учёт доходов банка 16

2.1.2 Учет расходов банка 18

2.1.3. Порядок формирования финансовых результатов 20

2.2 Направления концентрации рисков, связанных с деятельностью ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2006г. 21

2.3 Основные виды резервов 24

3.1 Анализ структуры активов 30

3.2 Анализ структуры пассивов ОАО «Коммерческий банк «Джин» 34

3.3 Анализ структуры доходов и расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» 40

3.4 Анализ влияния факторов на величину финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин» 50

3.5 Анализ кредитных операций как основного источника формирования финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин» 53

3.5.1 Кредитование, как основной источник формирования прибыли 53

3.5.2 Анализ финансового состояния потенциальных заемщиков ОАО «Коммерческий банк «Джин» 56

3.6 Выводы и рекомендации по результатам анализа 65

Заключение 68

Список использованных источников 73

Приложение 1. Пояснительная записка к годовому отчету о деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 г.

Приложение 2. Пояснительная записка к годовому отчету о деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2005 г.

Приложение 3. Пояснительная записка к годовому отчету о деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 г.

Приложение 4. Структура бухгалтерского баланса ООО «Х» - потенциального заемщика ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2005-2006 г.

Приложение 5. Структура активов ЗАО «N» - потенциального заемщика ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2-3 кварталы 2006 г.

Приложение 6. Структура пассивов ЗАО «N» - потенциального заемщика ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2-3 кварталы 2006 г.

Речь

Слайды (раздаточный материал)

Введение

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников и метод оценки качества управления им реализуется в двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка. Финансовый результат банка (его прибыль) является одним их важнейших источников пополнения собственного капитала, поэтому анализу и контролю финансового результата и факторов, его определяющих, следует уделять особое внимание.

финансового состояния и финансовых результатов ОАО “Коммерческий банк «Джин» и факторов, влияющих на его финансовый результат.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • рассмотреть краткую характеристику банка, а также его технико-экономические показатели;

  • изучить учет доходов и расходов банка, установить порядок их определения;

  • выявить направления концентрации рисков, связанных с деятельностью ОАО «Коммерческий банк «Джин»;

  • определить основные виды резервов, формируемых банком;

  • проанализировать финансовые результаты ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 – 2006 годы;

  • сформировать структурно-логическую схему факторного анализа финансового результата банка, провести факторный анализ на основании разработанной схемы;

  • провести анализ финансового состояния двух предприятий “X” и “N” (потенциальных заемщиков) с позиции объектов, способных повлиять на финансовый результат ОАО “Коммерческий банк «Джин»;

  • определить основные пути улучшения финансового результата ОАО “Коммерческий банк «Джин».

Источниками информации для написания практической части работы стали пояснительные записки к годовым отчетам о деятельности банка «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г.г. (Приложения 1-3), бухгалтерский баланс потенциальных заемщиков (Приложения 4-6), а также первичная документация ОАО «Коммерческий банк «Джин» по формированию финансового результата.

1. Краткая характеристика деятельности исследуемого банка

1.1 Описание деятельности банка

Общество с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк «Коммерческий банк «Джин» было создано решением учредителей-пайщиков в 1993 году как Коммерческий Народный Банк “Равис” - товарищество с ограниченной ответственностью.

В период с ноября 1993 года по февраль 1999 года Банк находился в ряд предприятий г. а, а также физические лица, в настоящее время, являющиеся акционерами Банка.

В 1999 году юридический адрес Банка переведен в г. _________общим собранием участников было принято решение о преобразовании “Коммерческий банк «Джин» общества с ограниченной: обыкновенные именные бездокументарные акции (государственный регистрационный номер 10102584В), - в количестве 272 250 тыс. шт. На сумму 272 250 тыс. руб. номинальной стоимостью 1 рубль (цена размещения 1 рубль) и привилегированные именные бездокументарные акции с неопределенным размером дивидендов в количестве 90 750 тыс. шт. На сумму 90 750 тыс. руб. номинальной стоимостью 1 рубль (цена размещения 1 рубль).

Успешная работа ОАО «Коммерческий банк «Джин» на рынке банковских услуг стала основанием для развития филиальной сети. 14 «Джин» в г. е, в г.Екатеринбурге, а также в г.Москве.

ОАО «Коммерческий банк «Джин» постоянно расширяет свою деятельность и интенсивно наращивает объем предоставляемых услуг.

За 2006 год валюта баланса банка (за исключением остатков на счетах межфилиальных расчетов) увеличилась на 1 593 млн. руб. и составила 11 579 млн. руб. (на 01.01.2006 г. – 9 986).

В настоящий момент Банк обслуживает 2105 – счетов юридических лиц, включая такие градообразующие предприятия как ОАО “ ий металлургический комбинат” и ОАО “ ий метизно-металлургический завод” и 214737 – физических.

Все платежи ОАО «Коммерческий банк «Джин» проводит в реальном режиме времени с использованием системы SWIFT. Для заключения сделок на межбанковском рынке используется система Reuters. Для обслуживания физических лиц используется система Western Union. капитала. На сегодняшний день ОАО «Коммерческий банк «Джин» предлагает на рынок широкий спектр банковских услуг:

  1. Оплата коммунальных платежей;

  2. Предоставление межбанковских кредитов и размещение депозитов в валюте Российской Федерации или иностранной валюте;

  3. Валютно-конверсионные операции:

    • сделки типа “спот”;

    • сделки типа “своп”.

  4. Индивидуальные сейфы.

ОАО “Коммерческий банк «Джин» входит в десятку российских банков, лидирующих по выпуску карточек Visa и является Принципиальным членом ассоциации Visa International.

По итогам 2006 года банком было выпущено более 85,000 карточек Visa. Процессинговое обслуживание ОАО «Коммерческий банк «Джин» осуществляется компанией Компас Плюс, которая в настоящее время является единственным российским разработчиком сертифицированного решения для банков-членов Visa International. Преобладающим

Новый вид услуг – лизинговые операции, включающие в себя:

  • долгосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

  • среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;

  • краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение до полутора лет.

  • ОАО «“iBank” требуется только подключенный к сети “Интернет” компьютер с интернет-браузером. Использование стандартного интернет-браузера (Internet Explorer 5.0 и выше, Netscape Communicator 4.5), простого и понятного пользовательского интерфейса позволяет быстро обучиться использованию системы. Благодаря такой отличительной черте “Интернета”, как глобальность, доступ к системе может быть осуществлен из

  • векселя Сберегательного банка РФ к учету или к обмену на собственные векселя с дисконтом 1,5 %;

  • векселя КБК “Снежинский” к оплате по номиналу;

  • векселя ОАО “ММК”, ООО “ВЦ ММК” к учету по ценам, сложившимся на рынке на данный момент.

Производит операции РЕПО с корпоративными векселями.

Отдел ценных бумаг осуществляет следующие функции:

  • производит эмиссию и размен собственных векселей;

  • осуществляет подготовку пакета документов при осуществлении операций с векселями.

  • составляет договора купли – продажи, мены, отступного и другие, связанные с осуществлением операций с векселями;

  • специалисты отдела производят аналитическую работу по изучению финансового состояния эмитентов, финансовых и фондовых инструментов;

векселя.

Банк предоставляет своим клиентам вексельные кредиты:

Банк ОАО «Коммерческий банк «Джин» оказывает клиентам брокерские услуги по покупке – продаже векселей на внебиржевом рынке, а также обеспечивает консультационную поддержку по формированию инвестиционного портфеля и проведению операций с векселями.

1.2 Структура и функции бухгалтерии банка

Одним из основных отделов, а также и самым крупным отделом в банке является бухгалтерия банка. Численность этого отдела составляет 20% от общей численности банка. Бухгалтерия банка состоит из четырех отделов:

  • операционный отдел;

  • отдел корреспондентских счетов;

  • внутренняя бухгалтерия;

New York”, и др. Все платежи банк осуществляет электронным способом, что значительно сокращает время совершения расчетов.

Внутренняя бухгалтерия занимается учетом хозяйственных операций банка:

  • учетом имущества банка;

  • начислением и перечислением налогов;

  • начислением заработной платы сотрудникам;

. Сотрудникам не принятым в штат банка вход в систему запрещен.

С целью адекватного реагирования на кризисные ситуации, не поддающиеся прогнозированию, в ОАО «Коммерческий банк «Джин» проводится стресс-тестирование. В ходе стресс-тестирования анализируется воздействие на финансовое состояние способности управления кредитным, рыночным и риском ликвидности. Анализ предполагает выявление кризисных ситуаций, определение комплекса действий в возникшей ситуации и оценку возможных последствий.

Служба СВК осуществляет мониторинг внутреннего контроля и содействия органам управления путем регулярных проверок деятельности подразделений Банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям. Большое внимание уделяется вопросам возможного вовлечения ОАО «Коммерческий банк «Джин» и участия сотрудников банка в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России.

На 01.01. осуществлено 82 проверки. Сотрудниками СВК проведено 10 ревизий кассы в связи со сменой материально-ответственных лиц.

1.3 Основные экономические показатели деятельности банка

Заметное улучшение экономической и политической обстановки в России в 2006 году отразилось прогрессивным развитием банковской системы в целом и ОАО «Коммерческий банк «Джин» в частности. Рост совокупного капитала, наращивание ресурсной базы и увеличение запасом выполняя нормативные требования Банка России. Предельные значения обязательных экономических нормативов, установленные Банком России, в течение года не нарушались. Значение норматива достаточности капитала за 2006 год снизилось на 4,3% (01.01.2006г. – 29,7%, 01.01.2007г. – 25,4%), однако, несмотря на снижение, предельно допустимый уровень норматива превышается более чем в 2,5 раза.

Итоги деятельности Банка за истекший год характеризовались ростом совокупного капитала и полученной прибыли, наращиванием руб. (на 01.01.2006 г. – 9 986 млн. руб.). Структура актива и пассива банка на 1 января 2006 и 2007 года представлена на рис.1.1 и рис.1.2.

Рис. 1.1 - Структура актива и пассива баланса на 1 января 2006г.


Рис.1.2 Структура актива и пассива баланса на 1 января 2007г.

Из рисунков видно, что состав основных источников ресурсов банка за 2006 год практически не изменился. Доля собственных средств в структуре млн.руб. (01.01.2006г. – 2.681 млн.руб., 01.01.2007 г. – 3.026 млн. руб.). Увеличение произошло за счет:

  • переоценки основных средств банка на 130 млн. руб.;

  • роста объема начисленной амортизации основных средств на 34млн. руб. (на 01.01.2006г. – 59 млн.руб., на 01.01.2007 г. – 93млн. руб.).

Из множества событий, произошедших в 2006 году, можно выделить следующие:

  • в июне 2006 года Банк стал лауреатом премии в области банковского бизнеса в номинации “Лучший региональный банк”;

  • по улице Завенягина в густо населенном районе с широкой сетью торговых точек;

  • для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении средств на срочные вклады банком с мая 2006 года введён новый вид срочного вклада “Новогодний”, по которому в конце декабря месяца состоялся розыгрыш с призовым фондом – 1107375 рублей. В мае был проведён розыгрыш денежных призов среди вкладов “Победитель” к 60- в обращение собственных векселей общим номиналом в рублях 9359 млн. руб., 1 803 млн. долларов США, 113 млн. евро;

  • в 2006 году Банк продолжил сотрудничество с АКБ “Центрокредит” (ЗАО), ОАО КБ “Снежинский”, ОАО АКБ “АКИБАНК” г. Набережные Челны, ОАО “Социнвестбанк” (г.Уфа) по договорам об оплате векселей третьих лиц. Наиболее активным контрагентом являлся АКБ “ РФ, ОАО “Челиндбанка”, ОАО “Челябинвестбанка”, ОАО “Мечел-банка”, “Масс Медиа банка”;

  • в соответствии с брокерскими договорами по поручениям клиентов на бирже заключено сделок на 210 млн.руб., что превышает уровень прошлого года более чем в 2 раза;

  • развитие профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг позволило увеличить число клиентов Банка до 20, в том числе 8 активных участников рынка ценных бумаг и 5 клиентов, использующих систему Интернет-трейдинга;

  • сотрудничество с ООО“СТО Молния-комплект” в части кредитования физических лиц на покупку грузовых автомобилей “MAN”;

  • разработана и введена программа ипотечного кредитования для молодых семей, которая предусматривает срок кредитования до 15 лет и получение кредита без первоначального взноса.

  • Продолжает развиваться пластиковый бизнес ОАО «Коммерческий банк «Джин». Общий объем эмитированных пластиковых карт на 01.01.2007 года составил 134 тысячи штук, что превысило этот показатель на 01.01.2006 выпуску карт Visa Gold со встроенной микросхемой, что значительно повышает безопасность пластиковых карт, выпускаемых для VIP – клиентов.

Коммерческий банк «Джин» является принципиальным членом международных платежных систем Visa International и MasterCard International, что ”, Банк “Санкт-Петербург”, “МосКомПриватБанк”, “ЛипецкКомБанк”, банк “Северная Казна”, “Банк24.ру”, “Уральский Банк Реконструкции и Развития”, банк “ГРАН”, Банк “Приморье”, Банк “Снежинский”, “УралПромБанк”, “ТагилБанк”.

На текущий момент более 3000 торговых предприятий страны обслуживаются через банк. За 2006 год торговый оборот по международным картам увеличился более чем 2 раза и превысил 1 млрд. рублей.

  • ОАО «Коммерческий банк «Джин» провел комплекс мероприятий по совершенствованию банковской деятельности и сферы банковских услуг:, находящихся в разных зданиях, что также увеличивает надежность функционирования данных АБС.

  • в связи со вступлением ОАО «Коммерческий банк «Джин» в Triple DES, что потребовало замены оборудования более чем в сорока банкоматах;

в Банке была разработана и внедрена система по приему эксплуатацию система идентификации клиентов, имеющих

Рисунок 1.3 - Структура профессиональной подготовки сотрудников

Одним из направлений кадровой политики является повышение квалификационного ур

В 2006 году группа из 23 человек закончила и получила дипломы о профессиональной переподготовке по специализации «Банковское дело». Банк продолжил сотрудничество с Уральским государственным системе мотивации. Регулярно (один раз в квартал) производится пересмотр штатного расписания. Ежеквартально, при рассмотрении результатов деятельности подразделений банка, оценивается влияние отдельных сотрудников на работу организации. По итогам рассмотрения решается вопрос о премировании сотрудников.

Полученную прибыль за 2006 год в сумме 928181 тыс. руб. ОАО «Коммерческий банк «Джин» направил на:

  • в ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2006г. инвентаризационными комиссиями тыс.руб.

  • Расчеты с подотчетными лицами, поставщиками, подрядчиками и

  • Счета клиентов банка (расчетные, текущие, ссудные, депозитные, аккредитивные).

  • Юридические дела клиентов.

Денежные средства, денежные документы, бланки строгой отчетности состоянию на 1 января 2007г. в соответствии с положением ЦБ РФ N 199-п количестве открытых в банке счетов составляет 36,21%.

2. Организация учёта финансовых результатов в бухгалтерии ОАО «Коммерческий банк «Джин»

2.1 Формирование финансовых результатов на счетах бухгалтерского учёта

Порядок отражения в учете доходов, расходов и финансового результата (прибыли) по их видам и статьям определяется банком самостоятельно. Определение результатов деятельности должно производиться (разряды 14, 15, 16...) используют для обозначения символов отчета о прибылях и убытков.

После проведения заключительных оборотов за год на балансовых счетах 70301, 70401 и 70501 подлежат отражению только финансовые результаты деятельности и операции по использованию прибыли текущего года. в текущем году на доходные счета.

2.1.1 Учёт доходов банка

Банк учитывает свои доходы на счете 701 и на счетах по учету доходов будущих периодов на счете 613.

Структура доходов банка представлена на рис.2.1.

Рисунок 2.1 – Доходы банка

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влияние спроса и предложения.

К доходам Банка относятся (рис.2.2.):

  • доходы от реализации работ, услуг и имущественных прав;

  • внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, первичных документов и документов налогового учета.

Рисунок 2.2 – Состав доходов банка

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

  1. в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

  2. в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг ( за исключением резервов, расходы на создание которых уменьшали налоговую базу).

Согласно плана счетов, доходы отражаются на следующих счетах второго порядка:

№ 70101 “Проценты, полученные за предоставленные кредиты”;

№ 70102 “Доходы, полученные от операций с ценными бумагами”;

№ 70103 “Доходы, полученные от операций с иностранной валютой”; счета, а сразу на счет 70301 “Прибыль и убытки отчетного года”. К этим доходам могут относиться, например, доходы от долевого участия в можно разделить на две группы:

Доходы, учитываемые на доходных счетах.

Доходы, относимые на счет “Прибыли и убытки отчетного года”.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относятся процентный доход и беспроцентный доходы от банковских услуг, нестабильным – доход от По каждой статье доходов в аналитическом учете ведутся лицевые счета.

Вопросы отнесения сумм доходов на ту или иную статью решаются главным бухгалтером банка или его заместителем при оформлении соответствующих документов.

К доходам будущих периодов относят доходы, возможные к получению в будущем, но не полученные на текущую дату. Доходы будущих периодов учитываются на следующих пассивных счетах:

При парные. Положительные разницы по переоценке активов банка ежемесячно относятся на счета доходов.

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается в доход банка.

2.1.2 Учет расходов банка

Банк учитывает свои расходы на счете 702. Расходы будущих периодов, такие как дисконт по выпущенным банком долговых обязательств и др., учитываются на счете 614 “Расходы будущих периодов”. и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Непроцентные расходы включают часть общебанковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления.

Прочие рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д.

Рисунок 2.3 – Расходы банка

Расходами признаются обоснованные и документально оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под, проводимые Банком, должны оформляться оправдательными документами. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности Банка подразделяются на расходы, связанные с осуществлением банковской деятельности, и внереализационные расходы (рис.2.4).

Рисунок 2.4 – Состав расходов банка

План счетов, предусматривает открытие счета первого порядка № 702 для

№ 70203 “Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам”;

, позволяет разделить процентные и непроцентные расходы, т.е.

Выделяется группа расходов, относящаяся непосредственно на счет “Прибыли и убытки отчетного года”: убытки от хищений; просчеты и недостачи по кассовым операциям; убытки от принятия неплатежеспособных и фальшивых денежных знаков и монеты. Все эти расходы по содержанию представляют прямые убытки банка.

2.1.3. Порядок формирования финансовых результатов

Отражение финансовых результатов деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» производится на счетах №703 – пассивный, №704 – активный.

В последний рабочий день месяца. Отчет о прибылях и убытках филиалом не составляется, а финансовый результат в балансе ОАО «Коммерческий банк «Джин» показывается свернуто.

Передача филиалами на баланс головной организации остатков по счетам

В случае если после завершения заключительных оборотов и до проведения годового собрания акционеров требуется внесения изменений в финансовый результат отчетного года, то внесенные изменения отражаются в текущем году по счету № 70302 либо по счету № 70402.

лет”. Реформация баланса должна быть произведена не позднее 2-х рабочих дней после проведения годового собрания акционеров в строгом соответствии с утвержденными им финансовым результатом, использованием и распределением прибыли отчетного года. Если акционерами банка принято решение о неполном распределении прибыли течение года прибыли отчетного года и прибыли предшествующих лет ведется на счете № 705.

На счете учитываются:

  • начисленные суммы налога на прибыль, других налогов, сборов и обязательных платежей, уплачиваемых из прибыли;

  • произведенные по решению общего собрания акционеров отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, фонд учету средств соответствующих фондов;

  • начисленные дивиденды акционерам в корреспонденции со счетом);

  • списанные при реформации баланса.

После проведения заключительных оборотов остаток по счету № 70501 превышение использованной прибыли (счет № 70502) над 70502 при реформации баланса закрывается в корреспонденции со счетом № 70302.

2.2 Направления концентрации рисков, связанных с деятельностью ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2006г.

В отчетном финансовом году ОАО «Коммерческий банк «Джин» последовательно развивал систему управления рисками, одной из основных задач которой является оптимизация соотношения между и управления рисками в ОАО «Коммерческий банк «Джин».

Как для банковского сектора в целом (по результатам исследования Центра по изучению финансовых инноваций и компании Прайсвотерхаус Куперс Аудит из ключевых рисков в отчетном году стали кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск и операционный риск.

Рисунок 2.5 – Виды рисков

ОАО «Коммерческий банк «Джин» подвержен кредитному риску в деятельности, связанной с осуществлением кредитования юридических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, и физических лиц, а ликвидности обеспечения, анализа кредитоспособности заемщика, определение степени риска), оформления и выдачи ссуды, текущего мониторинга ссудозаемщиков, обслуживания долга, возникновения проблемных кредитов.

Стандарты кредитования закреплены во внутрибанковских. Разработанная лимитная политика позволяет ограничить портфельный управление риском ликвидности осуществляет Казначейство ОАО «за риском текущей ликвидности в отчетном году был уточнен порядок расчета норматива Н3: при расчете требований банка сроком исполнения в течение 30 дней учитывается уровень просроченной задолженности в виде среднего процента неисполнения по кредитам населения.

С целью ограничения риска процентной ставки ОАО «Коммерческий банк «Джин» придерживается политики использования в качестве базовой ставки учетной ставки Банка России для проводимых и за отчетный месяц, осуществляется сравнение с действующими ставками по аналогичным операциям по России. Ежеквартально оценивается конкурентоспособность ставок привлечения по вкладам населения на рынке г. а.

Для оценки и контроля валютного риска ОАО «Коммерческий банк «Джин» осуществляет ежедневный контроль по открытым валютным позициям, проводит сделки в пределах утвержденных Правлением Банка электронной информации, полученной по системе “REUTERS” осуществляется постоянное отслеживание и наблюдение специалистом Казначейства экономических и политических событий и их влияние на валютный рынок в целом, а также на динамику валютных курсов.

Большое значение ОАО «Коммерческий банк «Джин» уделяет контролю риска потери деловой репутации. Каждый сотрудник предпринимает все возможные действия для снижения возможных убытков, операционным риском в отчетном году утверждено положение “О системе управления операционным риском”, которое учитывает требования Базельского соглашения по капиталу “БазельII” в части новых подходов к расчету достаточности капитала на покрытие операционного риска. Таким образом, утвержден порядок учета, контроля и оценки операционного риска.

В настоящее время для количественной оценки степени влияния операционного риска используется метод экспертных оценок. Данный метод заключается в оценке вероятности возникновения операционных банк «Джин» выделяются следующие виды операционных рисков: риск сбоя оборудования и программного обеспечения, риск потери информации, отчет о возникших рисках и предоставляется в отдел рисков. Сводный отчет о количественных и качественных потерях Банка за месяц представляется на Правление Банка для рассмотрения и принятия мер по снижению потерь. Ежеквартально отчеты рассматриваются Советом директоров.

С целью адекватного реагирования на кризисные ситуации, не ситуаций, определение комплекса действий в возникшей ситуации и оценку возможных последствий.

2.3 Основные виды резервов

При формировании резервов банк руководствуется Положениями ЦБ РФ №254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на 2.5.

Рис. 2.5. Основные виды резервов банка

Банк создает резерв на возможные потери под обесценение стоимости финансовых активов, когда существует вероятность того, что Банку не удастся взыскать основную сумму долга и проценты в и убытках за соответствующий период. Если ссуда является безнадежной, она списывается за счет соответствующего резерва под обесценение.

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование ти контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо потерь. Не допускается искажение кредитной организацией методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности.

В 2006 г. была проведена реклассификация ссудной задолженности, изменены категории качества. В результате резервы на возможные потери по ссудам на 01.01.2007 года увеличились на 41 млн.руб. и составили 88 млн.руб. (01..

Основные нормативные показатели ОАО «Коммерческий банк «Джин» согласно требованиям ЦБ РФ по состоянию на 01.01.2007 г. представлены в табл.2.1.

Таблица 2.1 - Основные нормативные показатели ОАО «Коммерческий

Кредитной организации рекомендуется документально оформлять информацию о контрагенте и включать ее в досье контрагента.

влияния различных факторов, основанных на анализе контрагентом своих обязательств; о возможности обращения взыскания на имущество контрагента в бесспорном порядке.

Кредитная организация использует для вынесения мотивированного суждения об уровне риска иные доступные факторы, например:

  • страновой риск;

  • общее состояние отрасли, к которой относится контрагент;

  • конкурентное положение контрагента в своей отрасли;

  • деловая репутация контрагента и руководства организации-контрагента (единоличный исполнительный орган, члены коллегиального

  • ;

разумные усилия для получения информации, необходимой для принятия выносится, определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России, определяющего порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Порядок вынесения мотивированного суждения рекомендуется включать резервов на возможные потери должно основываться на следующих принципах:

1) потери

Корректировка резерва, формируемого в соответствии с пунктом 3.3 Положения №254-П по группе (портфелю) однородных требований (условных обязательств кредитного характера), производится по состоянию на отчетную дату

(при условии неизменности классификационных признаков факторов риска).

Ценные.

Элементами расчетной базы резерва являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов.

При определении группы риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):

  • финансовое положение эмитента ценных бумаг;

  • вии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков));

  • результат ретроспективного анализа сроков погашения дебиторской задолженности эмитента, показывающий, что всю сумму основного долга (номинальная сумма дебиторской задолженности) взыскать не в соответствии с внутренними документами кредитной организации в отношении определения финансового состояния заемщиков;

  • история деловых отношений с контрагентом;

  • длительность нахождения средств на счете (не принимается во внимание, если длительность нахождения средств на счете соответствует длительности проводимой операции и условиям договора);

  • наличие судебных актов, в которых контрагент выступает ответчиком, и дата вступления их в законную силу.

Элементами расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов 60308; 60312; 60314; 60323; 60401 (в.

Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по срочным сделкам являются:

  • по сделкам на покупку - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового инструмента и его текущей рыночной стоимостью;

отдельных сделок.

Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Под рыночной стоимостью понимается стоимость, определенная на основании данных биржевых и внебиржевых организаторов торгов срочными сделками, имеющих соответствующую лицензию официальному курсу Банка России, установленному на отчетную

При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):

  • сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, однородных рассматриваемой;

  • сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;

  • ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой;

  • вероятностью предъявления к кредитной организации требований в организации по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения лиц, которых затрагивает реорганизация), изменению структуры операций, требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают ее собственные средства (капитал);

  • возможными потерями, обусловленными ожидаемым организации (открытие/закрытие филиалов, выплата пособий сокращаемым сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и т.п.);

  • возможными судебными издержками.

При установлении группы риска используются в том числе следующие факторы:

  • сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономических показателей, которые имеют отношение к;

  • наличие в кредитной организации стратегии развития, практики и порядка работы, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятельности на соответствующих рынках.

3 Анализ финансовых результатов в ОАО «КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ДЖИН»

3.1 Анализ структуры активов

Активные операции банка составляют существенную и все активы банка разделяются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на:

  • высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность) – наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах стальные кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года;

  • малоликвидные активы – основные средства.

стороной по договору, связанному с тем или иным инструментом. Финансовые активы и обязательства отражаются с использованием принципа учета на дату операции.

Банк создает резерв на возможные потери под обесценение стоимости финансовых активов, когда существует вероятность того, что Банку не удастся взыскать основную сумму долга и проценты в и убытках за соответствующий период. Если ссуда является безнадежной, она списывается за счет соответствующего резерва под обесценение.

Структура активов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г. представлена в табл.3.1.

Таблица 3.1 – Структура активов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г

Наименование показателя

2004 г., млн. руб.

2005 г., млн. руб.

2006 г., млн. руб.

Отклонение 2005 от 2004

Отклонение 2006 от 2005

Структура, %

абсолютное

Удельный вес,, %

абсолютное

Удельный вес,, %

2004

2005

2006

1.Средства на корсчетах и кассовая наличность

2.Обязательная наличность депонируемые в ЦБ РФ

3.Кредитные вложения

4.Прочие активы

262326

365678

432091

103 352

39,40

66413

18,162

5,714

5,424

4,590

ИТОГ

4590659

6741358

9414456

2 150 699

46,85

2673098

39,65

100

100

100

Активы банка, представленные в национальной валюте, за 2005 г. возросли по соотношении активы в национальной валюте составили на в 2005 г. - 90,5%, в иностранных валютах (в рублевом эквиваленте) – 9,5%. По сравнению с 2004г. произошло перераспределение активов. Активы в 2005 г. – 6 101 млн. руб., в 2006 г. – 8 504 млн. руб.), в иностранных валютах в рублевом эквиваленте увеличились на 269 млн. руб. (в 2005 г. - 641 млн. руб., в 2006 г. – 910 млн. руб.).

По истечении 2004 года в составе активов существенным структурным сдвигам подверглись высоколиквидные активы – рост на 5,7% (в 2004 г. 17,3% и в 2005 г. 23,0%) и кредитные вложения – снижение на 5,5% (в 2004г. 71,5% и в 2005г. 66%). Увеличению высоколиквидных

В 2006 в процентном соотношении активы в национальной валюте и в иностранной валюте практически не изменились: в 2006 г. - 90,3% и 9,7% соответственно (в 2005г. – 90,5% и 9,5%). По истечении 2005 года в составе активов существенным структурным сдвигам подверглись высоколиквидные активы – рост на 8,4% (в 2005г. 23,0%, в 2006г. – 31,4%). Увеличению высоколиквидных активов на 1 406 млн.руб. (в 2005г. – 1 554 млн.руб. и в 2006г. – 2 960 млн.руб.) способствовал рост денежных средств млн.руб. и кассовой наличности на 183 млн.руб (рисунке 3.1). Увеличение остатков средств, составляющих высоколиквидные активы ОАО «Коммерческий банк «Джин» обусловлено принятым решением по поддержанию высокого уровня ликвидности.

2003

2004

2005


Рисунок 3.1. - Динамика высоколиквидных активов за 2004-2006 .г. ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Наибольшую долю в структуре активов занимают кредитные вложения – 61,9%. Несмотря на снижение удельного веса (с 66%), их абсолютная величина выросла на 1385 млн. руб. (2005г. – 4446 млн.руб., 2006г. – 5831 млн.руб.). По сравнению с 2004 г. произошли следующие изменения:

  • Удельный вес кредитов, выданных предприятиям и организациям возрос на 5,6%. В стоимостном выражении увеличение составило следствием внедрения новых видов кредитования. Успешно реализуются соглашения с торговыми предприятиями города по программам потребительского кредитования. Кроме того, улучшены условия кредитования – увеличена сумма кредита, выдаваемая под поручительство физических лиц, упрощена схема получения кредита;

  • Удельный вес кредитов (депозитов), предоставленных (размещенных) кредитным организациям снизился на 13,4% (в 2004 г. – 18,7%). В стоимостном выражении снижение равно 498 млн. руб. (в 2004 г. - 859 руб. (с 453 млн. руб. до 853 млн. руб.), их доля составила 9%. В том числе остатки по ипотечным кредитам выросли на 19 млн. руб. ( с 21 млн. руб. в 05 г. до 40 млн. руб. в 06 г.);

  • межбанковские кредиты на конец года составили 134 млн. руб. (на начало года данные вложения отсутствовали), доля составила 1,4%;

  • депозиты, размещенные в банках-нерезидентах снизились на 106 млн.руб. (с 357 млн.руб. до 251 млн.руб.), доля составила 2,7%. Снижение связано

    • Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG Vienna, Austria;

    • Dresdner Bank AG Frankfurt am Main, Germany;

    • Commerzbank AG, Frankfurt am Main, Germany.

К концу года в портфеле Банка отсутствовали учтенные векселя (в 2005г. их величина составляла 3 млн. руб.). Полная структура активов 2004 года представлена на рисунке 3.2, 2005 года представлена на рисунке 3.3, 2006 года - на рисунке 3.4.

Рисунок 3.2 - Структура активов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2004 г.

Рисунок 3.3 - Структура активов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2005 г.

Рисунок 3.4 - Структура активов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2006г.

3.2 Анализ структуры пассивов ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных, и особенно от суммы привлеченных средств. Ресурсы банка формируются из двух источников:

  • собственный капитал (уставной и резервный фонды, прибыль банка, страховые и резервные фонды специального назначения, формируемые из прибыли),

  • привлеченные средства (депозиты, межбанковские кредиты, временно свободные средства на расчетных (текущих) счетах клиентов, средства от продажи ценных бумаг).

Анав денежном эквиваленте – 8 470 и 944 млн.руб. соответственно (в 2005 г. – 6 054 и 688 млн.руб.).

Структура собственных средств «ОАО «Коммерческий банк «Джин» представлена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Структура собственных средств «ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 гг.

Наименование показателя

2004 г., млн. руб.

2005 г., млн. руб.

2006 г., млн. руб.

Отклонение 2005 от 2004

Отклонение 2006 от 2005

Структура, %

абсолютное

Удельный вес, %

абсолютное

Удельный вес, %

2004

2005

2006

1.Уставный и добавочный капитал

2.Резервы

3.Фонды

4.Финансовый результат

ИТОГ

В составе пассивов Банка 2005 года собственные средства занимают 26,7%, привлеченные – 73,3%.

По сравнению с 2004 годом в процентном выражении доля Коммерческий банк «Джин» в 2004 отражена на рисунке 3.5, в 2005 – на рисунке 3.6, в 2006г. - рисунок 3.7.

В составе пассивов Банка 2006 года собственные средства занимают 21,7%, привлеченные – 78,3%. По сравнению 2005 годом в процентном выражении доля собственных средств снизилась, а привлеченных озросла на 5% (в 2005 г. – 26,7 и 73,3%).

Рисунок 3.5 - Структура собственных средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2004г.

Рисунок 3.6 - Структура собственных средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2005г.

  • В стоимостном исчислении собственные средства увеличились на 248 млн.руб. (в 2005г. – 1 799 млн.руб., в 2006г. – 2 047 млн.руб.), и привлеченные на 2 424 млн.руб. (2005 г. – 4 943 млн. руб., в 2006г. – 7 367 млн. руб.). По сравнению с 2004 г. в составе собственных средств ОАО «Коммерческий периодов) – рост удельного веса на 3,77%. В стоимостном исчислении – увеличение на 284 млн. руб. (в 2004 г. – 665 млн. руб., в 2005 г. – 949 млн. руб.);

  • Фонды банка – увеличение удельного веса на 3,69%. В стоимостном г. – 45 млн. руб., в 2005 г. – 54 млн. руб.) Изменение размера резервов в абсолютной сумме связано с ростом кредитного портфеля.

По сравнению с 01.01.2005 г. в составе собственных средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» существенным изменениям подверглись следующие группы пассивов:

  • Уставный и добавочный капитал – рост удельного веса на 22%. На увеличение ндов акционерам в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 804 млн.руб. (за 2004 год выплачено дивидендов – 63 млн.руб., за 2005 год – 867 млн.руб.);

  • Фонды банка – снижение удельного веса на 2,7%. В стоимостном исчислении также незначительное снижение - на 0,6 млн. руб. (в 2005г. – 400,4 млн.руб., в 2006 г. – 399,8 млн. руб.);

Рисунок 3.7 - Структура собственных средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2006г.

Основная часть средств, привлеченных от клиентов в 2005 г. представлена в национальной валюте – 86,1% или 4 256 млн. руб. (в 2004 г. – 68,2% или 2 204 млн. руб.), в том числе:

  • вклады физических лиц – 42,3% (1 799 млн. руб.);

  • остатки на расчетных и прочих счетах – 26,7% (1 135 млн. руб.);

  • собственные векселя Банка – 27,6% (1 177 млн. руб.);

руб.), в том числе:

  • остатки на расчетных и прочих счетах – 43,4% от привлеченных средств в национальной валюте (2 789 млн. руб.);

  • вклады физических лиц – 43% (2 760 млн. руб.);

  • собственные векселя Банка – 10,6% (682 млн. руб.);

  • депозиты юридических лиц – 0,8% (51 млн. руб.);

  • прочие средства – 1,9% (119 млн. руб.);

  • средства кредитных организаций – 0,3% (21 млн. руб.);

Таблица 3.3 – Структура привлечённых средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 гг.

Наименование показателя

2004 млн. руб.

2005, млн. руб.

2006, млн. руб.

Отклонение 2005 от 2004

Отклонение 2006 от 2005

Структура, %

абсолютное

Удельный вес, %

абсолютное

Удельный вес, %:

2004

2005

2006

1.Остатки на расчётных и прочих счетах

2.Собственные векселя

Продолжение табл.3.3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

3.Депозиты юридических лиц

4.Вклады населения

5.Средства кредитных организаций

6.Прочие средства

ИТОГ

3232864

4942426

7366457

1 709 562

52,88

2424031

49,05

100

100

100

Структура привлечённых средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» по состоянию в 2004 -рис.3.8, в 2005 - рис.3.9, в 2006 - рис.3.10.

Рисунок 3.8 - Структура привлечённых средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2004г

Анализ средств, привлеченных от клиентов показывает, что по состоянию на 1 января 2006 года произошли определенные структурные сдвиги:

  • Удельный вес депозитов юридических лиц снизился на 0,8% и составил 1,04% или 52 млн. руб. (в 2004 г. – 1,84% или 60 млн. руб.). Уменьшение суммы привлеченных депозитов юридических лиц на 8 млн. руб. объясняется проводимой Банком политикой по привлечению денежных средств;

  • Доля собственных векселей банка увеличилась на 0,37% и составила лиц на 0,25% сумма вкладов населения в целом возросла на 780 млн. руб. и составила 2 279 млн. руб. (в 2004 г. – 46,4% или 1 499 млн. руб.).,52% соответственно. Единственной составляющей средств кредитных организаций, являются денежные средства на корреспондентских счетах в ОАО «Коммерческий банк «Джин».

Рисунок 3.9 - Структура привлечённых средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» по состоянию в 2005г

Рисунок 3.10 - Структура привлечённых средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» по состоянию в 2006г

  • Несмотря на снижение доли вкладов физических лиц на 3,4% сумма вкладов населения в целом возросла на 868 млн.руб. и составила 3 147 млн.руб. (% или 2 279 млн.руб.);

  • Удельный вес средств кредитных организаций и прочих средств увеличился на 0,27% и 0,11%, соответственно, и составили 0,68 и 1,86% (2005г. – 0,41% и 1,75%). Единственной составляющей средств кредитных организаций, являются денежные средства на корреспондентских счетах в ОАО «Коммерческий банк «Джин».

  • Основная часть привлеченных средств в 2006г. представлена в национальной

собст

  • вклады физических лиц – 41% от привлеченных средств в иностранной

  • депозиты юридических лиц – 0,1% (0,7 млн.руб.).

По сравнению с 2005 годом вклады физических лиц возросли на 962 млн.руб. в национальной валюте, а в иностранных валютах снизились на 94 млн.руб.

Такое значительное увеличение совокупного размера вкладов от населения связи с чем, количество счетов физических лиц увеличилось до 290 544, (в 2005г. – 264 904), а количество выпущенных пластиковых карточек до 122 112 шт., (в 2005г. – 104 624 шт.).

Список предприятий и организаций, перечисляющих заработную плату своих работников на карточные счета в ОАО «Коммерческий банк «Джин» 33,4% - срочными. В 2005 года ресурсы до востребования составляли 62,2% и срочные – 37,8%.

3.3 Анализ структуры доходов и расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин»

  • Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.

  • операции с ценными бумагами;

  • операции с иностранной валютой;

  • операции по поручению вкладчиков (перечисление средств со счета вкладчика по его заявлению);

  • кассовое и расчетное обслуживание клиентов.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки дохода относятся процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг.

К нестабильным источникам доходов относятся доходы по операциям с ценными бумагами на вторичном рынке, а также от непредвиденных (неординарных) операций.

К нестабильным источникам доходов можно отнести и доходы от операций с иностранной валютой, так как курс валюты имеет тенденцию ценными бумагами, оказывающие значительное влияние на рост чистой прибыли.

Структура доходов представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Структура доходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 годы

Наименование показателя

2004

2005

2006

Отклонение 2005от2004

Отклонение 2006 от 2005

Структура, %

абсолютное

%

абсолютное

%

2004

2005

2006

1.Проценты полученные за предоставленные кредиты, размещённые депозиты и прочие средства

2.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

3.Доходы от восстановления резервов

4.Полученные комиссии

5.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

6.Прочие доходы

ИТОГО

  • По итогам деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 год получено 664 млн. руб. прибыли, что по сравнению с 2003г. на 124 млн.руб. больше (за 2003 г. – 540 млн. руб.). Уровень доходов, достигнутых за за предоставленные кредиты и размещенные депозиты на 114 млн. руб. Основная причина увеличения данной статьи – рост объема кредитного портфеля банка в национальной валюте, темпы роста которого в несколько раз превысили темпы снижения процентных ставок по кредитным вложениям как юридических – в 1,9 раз, так и физических лиц – в 2,5 раза.

  • остатков денежных средств на счетах и росте объема свободной продажи иностранной валюты.

  • роста полученных комиссий за расчетно-кассовое обслуживание на 64 млн.руб. в связи с увеличением оборотов по расчетным счетам клиентов на 130481 млн.руб. (2003г. – 384802 млн.руб., 2004г. – 515283 млн.руб.).

2004

2005


Рисунок 3.11-Динамика доходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 года

  • .;

  • комиссии, полученные за расчетно-кассовое обслуживание – 22,6% или 444

  • штрафы, пени, неустойки полученные – 0,2% или 4 млн.руб.

  • прочие доходы – 2,4% или 46 млн. руб.

  • Основную долю в структуре доходов ОАО «Коммерческий банк «– 24,5% или 702 млн. руб.;

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства - 22,6% или 647 млн. руб.;

  • полученные комиссии – 19,8% или 565 млн. руб.;

  • доходы, полученные от операций с ценными бумагами – 0,2% или 6 млн. руб.;

  • прочие доходы – 0,9% или 25 млн. руб.

Рисунок 3.12- Структура доходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2004г

  • По сравнению с 2004 годом доходы банка увеличились на 897 млн.руб. (2004 год – 1 964 млн.руб.). Рост доходов в основном складывался за счет расчета обязательных нормативов на ежедневной основе;

  • доходы от операций с иностранными валютами – увеличение на 231 млн. руб. (2004 год – 685 млн. руб., 2005 год – 916 млн. руб.), в то числе на 181 млн. руб. (2004 год – 561 млн. руб., 2005 год – 742 млн. руб.) от п являются увеличение объема поступившей валютной выручки клиентов Банка, а также большая амплитуда колебания курсов основных валют (доллар США и Евро);

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства – увеличение на 123 млн. руб. (2004 год – 524 млн. руб., 2005 год – 647 млн. руб.). Основная причина увеличения данной статьи – рост объема средних кредитных вложений по млн. руб., по кассовым операциям 48 млн. руб.).

Это связано с возросшими оборотами по расчетным счетам клиентов банка (2004 год – 515283 млн. руб., 2005 год – 788 774 млн. руб.), и с увеличением объема операций по пластиковым картам.

Причем на рост объема операций с пластиковыми картами оказывают влияние как операции с картами, эмитированными ОАО «Коммерческий банк «Джин», так и с картами банков, привлеченных по от общего объема прибыли.

По сравнению с 2005 годом прибыль банка увеличилась на 186 млн. руб. (за 2005 год – 742 млн. руб.), в том числе прибыль филиальной сети на 48 млн. руб. (за 2005 год – 260 млн. руб.).

За 2006 год банком получено доходов в размере 3045млн.руб.

Основную долю в структуре доходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2005 и в 2006 г.г, представленных на рисунке 3.12 и рисунке 3.13,

По сравнению с 2005 годом доходы банка увеличились на 183млн.руб. (2005 год – 2 861 млн.руб.). Рост доходов в основном складывался за счет следующих статей:

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства – увеличение на 122 млн. руб. (2005 год –. или с 4810млн.руб. в 2005 году до 5729 млн. руб. в 2006 году.

Рисунок 3.13 - Структура доходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2005г

Рисунок 3.14 - Структура доходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» в 2006г

  • доходы от операций с иностранными валютами – увеличение на 53млн. руб. (2005 год – 916 млн. руб., 2006 год – 969 млн. руб.), в том числе на 16 млн. руб. (2005 год – 742 млн. руб., 2006 год – 758 млн. руб.) от 211 млн. руб.) от реализованной положительной курсовой разницы и прочих операций с иностранной валютой. Основными причинами являются увеличение объема поступившей валютной выручки клиентов Банка, а также большая амплитуда колебания курсов основных валют (доллар США и Евро);

полученные комиссии – увеличение на 88 млн. руб. (2005 год – 565млн. руб., 2006 год – 653 млн. руб.). На данное отклонение в первую очередь повлиял рост полученных комиссий за РКО на 51млн.руб. (2005 год – 535 млн. руб.; 2006 год – 586 млн. руб.). Это связано с возросшими: сокращением в 2006 году объема кредитования в виде кредитов «овердрафт» по сравнению с 2005 годом и увеличением долгосрочных кредитов (с 42% в 2005 году и до 52% к концу 2006 года), восстановление резервов по операции:

  • расходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

  • расходы по созданию резервов;

  • ;

  • прочие расходы.

Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» представлена в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 года

Наименование показателя

2004

2005

2006

Отклонение 2005 от 2004

Отклонение 2006 от 2005

Структура, %

абсолютное

Удельный вес, %

абсолютное

Удельный вес, %

2004

2005

2006

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.Расходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

40,36

2.Расходы по созданию резервов

28,40

Продолжение табл.3.5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

3.Расходы на содержание аппарата управления

143

163

184

20,00

13,99

21,00

12,88

11,03

7,69

8,70

4.Проценты уплаченные физическим лицам по привлеченным средствам

5.Операционные расходы

6.Прочие расходы

ИТОГО

По сравнению с 2004 годом расходы банка за 2005 год возросли на 819 млн. руб. (2004г. – 1 301 млн. руб.). Основное увеличение произошло по следующим статьям:

  • расходы от создания резервов – на 478 млн. руб. Изменение по данной статье обусловлено увеличением оборотов в связи с ежедневной корректировкой резервов, что обеспечивает достоверность расчета 005 год – 797 млн. руб.) от отрицательной переоценки счетов в иностранной валюте и на 27 млн. руб. (2004 год – 32 млн. руб., 2005 год – 59 млн. руб.) от реализованной отрицательной курсовой разницы и прочих операций с иностранной валютой. Основными причинами, как указано выше, являются: увеличение объема поступившей валютной выручки клиентов Банка и большая амплитуда колебания курсов основных валют (доллар США и Евро).

  • до 46% в 2005 году.

другие расходы – на 34 млн. руб. (2004 год – 75 млн. руб., 2005 год – 109 млн. руб.). Основной причиной такого увеличение стал рост расходов по статье «Налоги, относимые на расходы» на 28 млн. руб., что вызвано отнесением НДС в отдельную статью расходов и списанием на расходы НДС по капитальным вложениям. Помимо этого, произошло увеличение арендной платы (лизинговых платежей) на 3 млн. руб. и прочих с ростом объема расчетных операций по пластиковым картам ОАО «Коммерческий банк «Джин» и банков, привлеченных по агентским и спонсорским 3.15) произошло по следующим статьям:

  • Уменьшение на 70млн. руб. (2005 год – 106 млн. руб., 2006 год – 176 млн. руб.). Основное влияние оказали рост доли срочных (более дорогих) вкладов в среднем объеме депозитов физических лиц с 52% в 2005 году до 57% в 2006 году и средних остатков по вкладам населения с 2 858 млн. руб. на 22 млн. руб. (2005 год – 163 млн. руб., 2006 год – 184 млн. руб.) обусловлен взносов в Агентство по страхованию вкладов повлияло на изменение размера операционных расходов (в 2005году перечислено 0,5 млн.руб; в 2006 году - 21 млн.руб.)

Рисунок 3.15 - Динамика показателей расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» 2004-2006гг.

  • Расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 год составили 1 301 млн. руб. Структура расходов Банка за 2004 год сформирована следующим 36 млн.руб.;

  • отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, под прочие потери – 20,5% или 266 млн. руб.,

  • другие расходы – 11,5% или 151 млн. руб.

Рисунок 3.16- Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 год

За 2005 год расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» составили 2 120 млн. руб. и сформирована следующим образом и проиллюстрирована на рисунке 3.17:

  • расходы по операциям с ценными бумагами – 0,4% или 9 млн. руб.; млн. руб.

Рисунок 3.17 - Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2005 год

Расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 год по сравнению с 2005 годом практически не изменились (2006 год – 2116 млн. руб., 2005г. – 2120млн. руб.). Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 год сформирована следующим образом и проиллюстрирована на рисунке 3.18:

Наибольший удельный вес в расходах банка составляют:

  • по привлеченным средствам – 8,3% или 176 млн. руб.;

  • операционные расходы – 4,4% или 93 млн. руб.;

  • прочие расходы – 9,8% или 208 млн. руб.

Рисунок 3.18- Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006год.

3.4 Анализ влияния факторов на величину финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Для проведения факторного анализа необходимо построить структурно-логическую модель, на основании которой будет проводиться анализ. Схема структурно-логической модели финансового результата банка приведена на рисунке 3.19.

Рисунок 3.19 - Структурно-логическая модель анализа финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Прибыль банка представляет собой показатель, формирующийся на основании аддитивной факторной модели вида:

П = Д - Р, (3.1)

где: П – прибыль банка;

Д – доходы банка;

Р – расходы банка.

П2005 = 2861 млн.руб. - 2120 млн. руб. = 741 млн.руб.

. Произведем расчет П по формуле (3.2)

П =Д - Р, (3.2)

где П –

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства (Д%);

  • доходы от операций с иностранной валютой (Двал.);

  • доходы от восстановления резервов (Двосст.рез.);

  • полученные комиссии (Дкомис.);

  • доходы, полученные от операций с ценными бумагами( Дц.б.);

прочие Д будет складываться из отклонений по всем видам доходов:

Д = Д% + Двал + Двосст.рез. + Дкомис. + Дц.б. + Дпроч (3.4)

Рассчитанные отклонения по доходам сведены в таблицу 3.6.

Таблица 3.6. – Отклонения по доходам

Вид дохода

2005, млн.руб

2006, млн.руб.

Отклонение

1. Д%

2. Двал

3. Двосст.рез.

4. Дкомис

5. Дц.б.

6. Дпроч

25

37

12

ИТОГО Д

2861

3045

184

Расходы складываются из:

  • расходы полученные от операций с иностранной валютой и другими

  • операционные расходы (Роперац.);

  • прочие расходы (Рпроч.).

Согласно структурно-логической модели Р будет складываться из отклонений по всем видам расходов:

Р = Рин.вал + Рсозд.рез. + Раппарат управл + Р%уплачен +Р%уплачен + Роперац. + Рпроч (3/5)

Рассчитанные отклонения по расходам сведены в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 – Отклонения по расходам

Вид расхода

2005, млн.руб

2006, млн.руб.

Отклонение

1. Рин.вал

2. Рсозд.рез.

3. Раппарат управл

4. Р%уплачен

5. Роперац.

6.Рпроч

ИТОГО Р

Таким образом, наибольшее влияние на прибыль банка оказали:

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства – увеличение на 122 млн.руб.(2005 год – 647 млн. руб., 2006 год – 769 млн. руб.);

  • доходы от операций с иностранной валютой увеличение на 53 млн.руб..).

Наибольшее отклонение наблюдается по следующим расходам:

  • уменьшение по расходам на создание резервов на 144 млн. руб. (2005 год – 744 млн. руб., 2006 - 601 млн. руб.);

  • увеличение по процентам, уплаченным по вкладам населению на 70 млн. руб. руб.);

  • увеличение операционных расходов на 14 млн. руб. (2005 год – 79 млн. руб., 2006 - 93 млн. руб.).

3.5 Анализ кредитных операций как основного источника формирования финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»

3.5.1 Кредитование, как основной источник формирования прибыли

Исходя из результатов анализа доходов и расходов банка, можно сделать

Кредитование – является одним из важнейших направлений деятельности банка и одним из основных источника дохода В настоящее время банк по прежнему придерживался консервативной политики, в результате величина роста кредитных вложений в 2006 году была умеренной (темп роста кредитов предоставленных: населению – 134%, предприятиям – 128%), а доля просроченной задолженности не изменилась и составляет 0,02%.

Временной кредитования по состоянию на 1 января 2006 года вырос на 4% по сравнению с началом 2004 года или на 657 млн. руб. (в 2005 г. – 1 705 млн. руб., в 2006 г. – 2 443 млн. руб.). Основным потребителем долгосрочных ресурсов остаются лизинговые компании и население.

В структуре краткосрочной ссудной и приравненной к ней задолженности основную часть занимают кредиты со сроком погашения свыше 30 качестве основной цели Банк ставит обеспечение возможности своевременного исполнения финансовых обязательств и предоставление финансовых услуг клиентам Банка при поддержании максимально возможного в этих условиях уровня прибыльности.

Контроль за состоянием ликвидности осуществляет Председатель Правления и финансовых ресурсов Банка и их использованию, созданию механизмов, регулирующих доходность банковских операций и услуг.

в течение 30 дней учитывается уровень просроченной задолженности в виде среднего процента неисполнения по кредитам населения.

С целью ограничения риска процентной ставки ОАО «Коммерческий банк «Джин» придерживается политики использования в качестве базовой ставки учетной ставки Банка России для проводимых операций в валюте РФ, и ставку Федеральной Резервной Системы США и ставку EONIA - при проведении операций в иностранной валюте. По ставки по размещению и привлечению ресурсов на дату и за отчетный месяц,» ежегодно формирует резервы.

В целях определения величины резервов на возможные потери ОАО «Коммерческий банк «Джин» на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их ентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

Размер резерва определяется в соответствии с показателями таблицы 3.8:

Таблица 3.8 – Определение размера резервов

Классификация

Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы

Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение ОАО «Коммерческий банк «Джин» методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности.

3.5.2 Анализ финансового состояния потенциальных заемщиков ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Для целей классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое состояние контрагента с целью выявления банк «Джин» исходя из оценки влияния различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности контрагента и других данных о

  • Анализ структуры активов

  • Анализ структуры пассивов

б)Анализ финансовых результатов деятельности предприятия:

в)Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия;

  • г)Комплексная оценка финансовой, производственно –Х”, Форма № 2

  • Отчет о прибылях и убытках предприятия ЗАО “N”, Форма № 2

Заключение о финансовом положении ООО “Х” по состоянию на 01.01.07г.

Ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2007г.:

В размере 15000 000 тыс. руб. (кредитный договор №777 от 29.03.2006г. на сумму 15 000 тыс. руб. сроком по 25.09.2007г. под действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 1% (14% годовых).

а) Анализ финансового состояния ООО “Х”

Проведенный анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ООО “Х” (Приложение 4) по состоянию на 01.01.2007г. в сравнении с 01.01.2006г. позволил сделать следующие выводы:

капитала на 8048 тыс.руб. или на 25,19% за счет увеличения нераспределенной прибыли и как следствие этого - увеличение доли собственного капитала в структуре баланса с 38,37% до 39,08%, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.

В течение 2006г. предприятие постоянно пользовалось кредитами, задолженность по которым вместе с процентами погашалась своевременно и в полном объеме, что свидетельствует о формировании хорошей является устойчивым, следовательно, структуру бухгалтерского баланса ООО “Х” можно признать как удовлетворительную.

б)Анализ финансовых результатов деятельности ООО “Х”

Анализ финансовых результатов деятельности ООО “Х” проводился на основании данных формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” за 2006г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Показатели для анализа финансовых результатов приведены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Финансовые результаты ООО “Х” (тыс.руб.)

Наименование показателя

2005г.

2006г.

Отклонение

тыс. руб.

%

1.Выручка от реализации

2.Среднемесячная выручка от реализации

3.Себестоимость продукции

4.Коммерческие расходы

5.Управленческие расходы

6.Полная себестоимость

7.Прибыль от основной деятельности

8.Результат от операционной деятельности

9.Результат от внереализационной деятельности

10.Прибыль до налогообложения

11.Налог на прибыль

12.Чистая прибыль

За 2006 г. была получена выручка от реализации продукции в размере 309399 тыс.руб., что на 81 416 тыс. руб. или на 35,7% больше выручки за 2005г. (227 983 тыс. руб.). Среднемесячная выручка в анализируемом Несмотря на превышение темпа роста себестоимости в анализируемом периоде 2006 года (37%) над темпом роста выручки (35,7%) прибыль от основной деятельности за 2006г. составила 16 123 тыс.руб., что на 2146 тыс.руб. или на 15,4% больше аналогичного показателя прошлого года (13 977 тыс.руб.). Увеличение в анализируемом периоде расходами.

Таким образом, по итогам деятельности за 2006г. была получена чистая прибыль в размере – 8 357 тыс. руб., что на 10,7% больше чем за 2005г. (7552 тыс.руб.).

в) Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности и. руб. до 39 994 тыс.руб.), что существенно больше уставного капитала (20 тыс.руб.). По сравнению с максимально достигнутым уровнем в 2006г. (37698 тыс.руб. на 01.10.2006 г.) стоимость чистых активов увеличилась на 2296тыс.руб. или на 6,1%, что характеризует финансовое положение предприятия как “хорошее”. Значение коэффициента текущей ликвидности за 2006г. увеличилось на 2,6% и составило на конец анализируемого периода 1,273.

Превышение этого показателя над его нормативной величиной (1), определяющей финансовое положение как “хорошее”, свидетельствует о том, что материальные оборотные средства покрывают текущие краткосрочные обязательства в достаточно полной мере.

Таблица 3.10 - Показатели оценки финансового положения ООО “X”

Наименование показателя

Нормативные значения для определения финансового положения

На 01.01.06

На 01.01.07

Отклонение

Абс.

Отн.

хорошее

среднее

плохое

1.Уставный капитал (УК), тыс. руб.

20

20

0

0,0%

2.Стоимость чистых активов (ЧА), тыс. руб.

3.Коэффициент текущей ликвидности

4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

5.Рентабельность основной деятельности, %

6.Рентабельность общей деятельности, %

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами за 2006г. увеличилось на 8,2% и на 01.01.07г. составило 0,209. Превышение этого показателя над его нормативной величиной (0,1), определяющей финансовое положение как “хорошее”, что свидетельствует стабильном и устойчивом финансовом положении. За 2006г. производственно – хозяйственной деятельности предприятия.

Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о том, что с 2001 года ООО “X” занимает стабильное положение на рынке смазочных материалов. Продукция предприятия характеризуется высоким качеством, уникальна по составу и пользуется широким спросом. ООО “X” постоянно развивается и внедряет в производство новые виды продукции.

Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия находятся на высоком уровне. Предприятие не имеет просроченной задолженности в бюджет, перед поставщиками и по зарплате. Согласно нормативным значениям показателей для оценки финансового положения заемщиков, установленным в Положении о кредитовании ОАО «Коммерческий банк «Джин», по показателю стоимости чистых активов (составил на 01.01.07г. – 39 994 тыс. руб., что больше уставного капитала - 20 тыс.руб., увеличение по сравнению с максимально достигнутым уровнем

По данным структуры актива баланса ЗАО «N» (Приложение 5), и данным структуры пассива баланса ЗАО “N” (Приложение 6), активы ЗАО “N” за анализируемый период активы ЗАО “N” возросли на 819,80 тыс. руб. (c 2999,20 до, что обусловлено особенностями его деятельности. В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая практически не менялась, составив 2,38% на начало и 1,81% на конец анализируемого периода. Внеоборотные активы ЗАО “N” за анализируемый период практически не изменились, составив на конец периода 69 тыс. активы. На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая практически не менялась, составив 97,62% на начало и 98,19% на конец анализируемого периода.

Оборотные активы ЗАО “N” за анализируемый период увеличились с 2927,90 до 3750 тыс. руб. Основным источником формирования имущества ЗАО “N” в анализируемом периоде являются заемные средства, доля равен -543 тыс. руб. ЗАО “N” накопило к концу анализируемого периода убытки (по балансу) в размере 551 тыс. руб. При этом удельный вес убытков в валюте баланса уменьшился с 18,51% до 14,43%, что является положительной тенденцией в работе предприятия.

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства в анализируемом перед бюджетом, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по векселям к уплате, перед дочерними и зависимыми обществами, по авансам полученным. В анализируемом периоде ЗАО “N” полностью погасило задолженность перед прочими кредиторами.

б)Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 3.11)

Таблица 3.11 – Финансовые результаты ЗАО “N” (тыс.руб.)

Наименование показателя

За 2 кв. 2006 г.

За 3 кв. 2006 г.

Отклонение

Абсолют.

%

Абсолют.

%

Абсолют.

%

1

2

3

4

5

6 = 4 – 2

7= 5-3

1.Чистая выручка

2.Полная себестоимость реализованной продукции

в том числе:

- коммерческие расходы

- управленческие расходы

3.Валовая прибыль

4.Результат от основной деятельности

5.Операционные доходы

6.Операционные расходы

Продолжение табл.3.11

1

2

3

4

5

6

7

7.Результат от операционной деятельности

-14,50

-0,22

-20,00

-0,34

-5,50

-0,12

8.Внереализационные доходы

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

9.Внереализационные расходы

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10.Результат от внереализационной деятельности

11.Прибыль (убыток) до налогообложения

12.Налог на прибыль и обязательные платежи

13.Чистая прибыль (убыток)

14.Справочно: Всего доходов

За анализируемый период чистая выручка ЗАО “N” уменьшилась на 568,55 тыс. руб. или 8,72% (с 6519,85 до 5951,30 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано ЗАО “N”, за анализируемый период была прибыльной. Себестоимость реализованной продукции ЗАО “N” за анализируемый период уменьшилась на 565,55 тыс. руб.

Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -14,50 тыс. руб. В конце анализируемого периода ЗАО “N” имело прибыль от основной деятельности в размере 23 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -20 тыс. руб.

Отрицательный результат от операционной деятельности ЗАО “N” в конце анализируемого периода возникает, в том числе, за счет начисления налогов, свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

  • в) Анализ уставного капитала предприятия (-612 тыс.руб. и 8 тыс. руб. соответственно), по сравнению со II кварталом отмечается увеличение стоимости чистых активов на 6,1 тыс.руб., в связи с чем финансовое положение заемщика может быть оценено как среднее;

  • коэффициент текущей ликвидности равный 0,86 больше 0,3 и вырос по сравнению с предыдущим кварталом на 3,62%, что позволяет оценить финансовое состояние как среднее;

  • коэффициент обеспеченности собственными средствами равный -0,16 позволяет оценить финансовое состояние как плохое, но можно отметить положительную динамику – рост данного показателя на 31,25% за III квартал;

.

г) Комплексная оценка финансовой, производственно – хозяйственной деятельности ЗАО «N» (таблица 3.12, 3,13)

Таблица 3.12 - Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ЗАО “N”

Наименование показателя

Нормативные значения для определения финансового положения

на 01.07.06г.

на 01.10.06г.

Отклонение

Абс.

Относит

1.Уставный капитал (УК), тыс.руб.

8,400

8,000

-0,400

-4,77%

2.Стоимость чистых активов (ЧА), тыс.руб.

3.Коэффициент текущей ликвидности

4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

5.Рентабельность основной деятельности, %

6.Рентабельность общей деятельности, %

> 0

> 0

< 0

< 0

0,11

-

-

Вывод: финансовое положение ООО “X” может быть оценено как «хорошее».

Обслуживание долга по ссуде: ООО “X” с марта 2006 года как “хорошее”.

Таблица 3.13 - Комплексная оценка финансового состояния на 01.10.2006 г. ЗАО “N”

Наименование показателя

Группы

1

2

3

4

1.Рентабельность собственного капитала (ROE, приведённая к году), %

2.Уровень собственного капитала, %

3.Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом

4.Длительность оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, дни

5.Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни

6.Цена интервала

Сумма баллов

Согласно Положению №254 – П и Положению о кредитовании в ОАО «Коммерческий банк «Джин» с учетом оценки финансового положения как “хорошее” и обслуживания долга по ссудам как “ все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства.

ЗАО “N” относится к третьей группе инвестиционной привлекательности. ЗАО “N” финансово неустойчиво, оно имеет низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на приемлемом уровне. Как 21 - до 50%, что повлечет за собой дополнительные расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» и как следствие уменьшение доходов Банка.

3.6 Выводы и рекомендации по результатам анализа

Исходя из результатов анализа доходов и расходов, можно сделать вывод, что кредитные операции являются одним из важнейших источников же и высокая доля доходов и расходов по операциям с иностранной валютой, но этот источник достаточно сложно назвать стабильным, т.к. он во многом зависит от того, как будет складываться ситуация на валютном рынке.

На 1 января 2007 года вклады физических лиц возросли на 962 млн.руб. в национальной валюте, а в иностранных валютах снизились на 94 млн.руб.

Такое новых видов вкладов, рациональной процентной политикой и реализацией ряда зарплатных проектов с крупными предприятиями города.

По итогам деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 год получено 928 млн. руб. прибыли, из них прибыль филиальной сети составила 308 млн. руб. или 33% от общего объема прибыли.

  • При размещении ресурсов в кредиты в 2006 году Банк по прежнему с повышенным риском формируется резерв, который увеличивает сумму расходов банка, а также в связи с формирование такого резерва “связываются” свободные средства банка.

Упущенная выгода от “связанных” средств выражается в средней сумме процентов по кредитам, предоставляемых банком.

Размер упущенной выгоды за 2006 год составил 14 млн.руб. (исходя из суммы резервов за 2006 г., равной 88 млн.руб. и средней ставки процентов все выдаваемые кредиты.

При использовании поручительства и залога в качестве обеспечения обязательств по кредиту, возникает ряд рисков:

  • поручитель окажется не в состоянии погасить кредит за заемщика;

  • предоставленное в залог имущество может оказаться труднореализуемым, в этом случае банк понесет убытки либо в размере дисконта от стоимости реализуемого имущества, либо в виде недополученных доходов за тот период пока его средства будут “связаны” в реализуемом 0%;

  • при выборе поручительства в качестве обеспечения обязательств по кредиту, - тщательно контролировать финансовое состояние и кредитоспособность не только заемщика, но и поручителя. Например, применять такие меры подтверждения кредитоспособности заемщика, как предоставление рекомендательных писем от контрагентов заемщика, являющихся солидными и надежными клиентами банка и от работодателей заемщиков – физических лиц. Также хорошей мерой проверки. При этом для минимизации рисков требуется проводить объективную экспертную оценку стоимости недвижимости и проверку “чистоты” её юридического статуса.

ОАО «Коммерческий банк «Джин» постоянно стремится повышать качество обслуживания своих клиентов, что также положительно отражается на финансовом результате, для этого:

С 1 июня 2006 года вступило в силу распоряжение “Об открытии счетов” 40817 “Физические лица”, для открытия кредитной линии по кредитам по кредиту. За открытие счета 40817 не установлена комиссия, а так же он остается открытым после снятия Заемщиком денежных средств, что позволяет использовать данный счет по мере необходимости.

Заключение

Целью настоящей работы являлись анализ и оценка финансового состояния и финансовых результатов ОАО “Коммерческий банк «Джин».

Для достижения поставленной цели в работе был сформулирован и решен ряд задач и получены следующие результаты:

  • дана краткая характеристика ОАО "Коммерческий банк «Джин», изучены его основные технико-экономические показатели. В ходе анализа основных ТЭП отмечается стабильное улучшение большинства технико-экономических показателей. Происходит расширение деятельности банка, в 2005-2006 г.г. были открыты новые филиалы, лет. Банком постоянно ведется работа по повышению квалификации персонала.

  • изучен порядок формирования и учета доходов и расходов банка. Основными доходами банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты, доходы, полученные от операций с ценными бумагами, доходы, полученные от операций с иностранной валютой, штрафы, пени, неустойки полученные, другие доходы. Учет по каждому из этих видов доходов ведется на отдельном счете второго порядка. К основным расходам банка относятся проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, расходы на содержание аппарата управления, штрафы, пени, неустойки уплаченные,. Отражение финансовых результатов деятельности ОАО «Коммерческий банк «Джин» производится на счетах №703 "Прибыль" – пассивный, №704 "Убытки" – активный. Отражения в учете использования в течение года прибыли отчетного года и прибыли предшествующих лет ведется на активном счете № 705 "Использование прибыли". Ко всем трем счетам открываются счета второго порядка, отражающие виды прибыли и убытков, которые группируются также по временному признаку (отчетного года или прошлых лет).

  • основными направлениями концентрации рисков, связанных с деятельностью ОАО «Коммерческий банк «Джин» являются кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск и операционный риск. Управление рисками в ОАО "Коммерческий банк «Джин» осуществляется на основе Положения "О системе контроля и управления рисками в ОАО «Коммерческий банк «Джин». Кредитный риск признается наиболее существенным, в процессе кредитования.

С целью адекватного реагирования на кризисные ситуации, не поддающиеся прогнозированию, в ОАО «Коммерческий банк «Джин» проводится стресс-тестирование. В ходе стресс-тестирования анализируется воздействие на финансовое состояние способности управления кредитным, рыночным и риском ликвидности. Анализ предполагает выявление кризисных ситуаций, определение комплекса действий в возникшей ситуации и оценку возможных последствий.

  • в целях минимизации рисков банк формирует резервы. При формировании резервов банк руководствуется Положениями ЦБ РФ №254-П и 255-П, согласно которым определен перечень обязательных резервов банка и порядок формирования основных резервов. Банк формирует: резервы на возможные потери по ссудам, по вложениям в ценные бумаги, по срочным сделкам, при реорганизации.

  • при анализе структуры активов и пассивов банка за 2004-2006 г.г. выявлено, что наибольшую долю в структуре активов занимают кредитные вложения, однако за изученный период их доля заметно снизилась (с 71составляющих высоколиквидные активы ОАО «Коммерческий банк «Джин» обусловлено как принятым решением по поддержанию высокого уровня ликвидности, так и невозможностью разместить свободные денежные средства в доходные операции с минимальным риском. В составе собственных средств ОАО «Коммерческий банк «Джин» существенным изменениям подверглись следующие группы пассивов: увеличилась доля уставного и добавочного капитала, значительно снизилась доля финансового результата, что связано с увеличением размера выплаченных дивидендов акционерам. В составе привлеченных средств наибольшие изменения произошли по остаткам на расчетных и прочих счетах, доля которых значительно возросла, а также по собственным векселям и вкладам населения, доли которых в 2006 заметно снизились.

  • в период;

  • сформирована структурно-логическая схема факторного анализа финансового результата банка, проведен факторный анализ доходов и расходов на основании разработанной схемы. Основным фактором, вызвавшим рост прибыли, стал значительный прирост доходов в 2006 году. Расходы возросли не столь значительно. В свою очередь, при оценке факторов увеличения дохода выявлено, что основной рост доходов вызван приростом процентных доходов и доходов по комиссиям. По элементам расходов наблюдается существенный разброс в значениях факторов – резкий рост расходов по уплаченным процентам и расходам на содержание аппарата управления, который был компенсирован значительным сокращением расходов на создание резервов. Расходы на создание резервов сократились благодаря проведению банком политики кредитования наиболее надежных заемщиков и постоянной работе по повышению класса кредитоспособности заемщиков;

  • решение о выдаче ссуды.

  • финансовое состояние и группа риска потенциальных заемщиков оказывает существенное влияние на финансовый результат банка следующими путями:

а) по ссудам, предоставляемым заемщикам с повышенным риском формируется резерв, который увеличивает сумму расходов банка, а также в связи с формирование такого резерва “связываются” свободные средства банка. Упущенная выгода от “связанных” средств выражается в средней сумме процентов по кредитам, предоставляемых банком. Размер упущенной выгоды за 2006 год составил 14 млн.руб. (исходя из суммы резервов за 2006 г., равной 88 млн.руб. и средней ставки процентов по выдаваемым кредитам 16%).

б) в случае невозврата ссуды банк может понести убытки в размере предоставленного кредита и процентов по нему. Эти убытки могут быть частично или полностью компенсированы за счет использования обеспечения по ссуде. В качестве обеспечения могут выступать: поручительство банк понесет убытки либо в размере дисконта от стоимости реализуемого имущества, либо в виде недополученных доходов за тот период пока его средства будут “связаны” в реализуемом имуществе.

  • в целях улучшения финансового результата ОАО “Коммерческий банк «Джин» можно порекомендовать:

а) максимизировать объем кредитов, выдаваемых заемщикам, относящимся к первой группе риска, по которым резервы составляют 0%;

б) при выборе поручительства в качестве обеспечения обязательств по кредиту, ашивать и по поручителю;

в) принимать в качестве обеспечения обязательства по кредиту только то имущество, которое может быть легко реализовано и не обесценится за время кредитования. Наилучшим вариантом является недвижимое имущество. При этом для минимизации рисков требуется проводить объективную экспертную оценку стоимости недвижимости и проверку “чистоты” её юридического статуса.

Список использованных источников

  1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)

  2. Положение ЦБР от 29 марта 2004 г. N 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" (с изм. и доп. от 27 сентября 2006 г.)

  3. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (с изм. и доп. от 20 марта 2006 г.)

  4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 18 сентября 2006 г.)

  5. Положение ЦБР от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

  6. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 апреля 2005 г.)

  7. Учетная политика ОАО «Коммерческий банк «Джин» на 2007 год.

  8. Годовой отчет ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г.г.

  9. Пояснительная записка к годовым отчетам ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004-2006 г.г.

  10. Управление деятельностью коммерческого банка / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Юристъ, 2002.- 688с.

  11. Финансовый анализ / Под ред. Н.Н. Миллер М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 224с.

  12. Экономический анализ / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета М.: Финансы и статистика, 2004. – 656с.

  13. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002. – 745с.

  14. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред.

  15. Г.В. Савицкая – М.: ИНФРА – М, 2004 – 425с.

  16. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. .В.К. Сенчагова, А.И. Архипова М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 720с.

  17. Финансы, денежное обращение и кредит../Под ред. В.К.Сенчагова, А.И. Архиповой. М.: Проспект, 2006 – 520с.

1

Смотреть полностью


Скачать документ

Похожие документы:

  1. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (7)

    Реферат
    Управление рисками - ключевая задача банковского менеджмента. Особенностью управления банковскими рисками является то, что любые решения носят явно выраженный субъективный характер.
  2. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (2)

    Реферат
    Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики.
  3. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (8)

    Реферат
    В настоящее время в Российской Федерации складываются благоприятные условия для дальнейшего развития бухгалтерского учета. В обществе созрело понимание необходимости повышения темпов перехода к использованию МСФО.
  4. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (9)

    Литература
    Актуальность. На современном этапе слияния, поглощения и реорганизации компаний приобретают все более массовый характер. К объединению и реорганизации компании подталкивают возможность снижения издержек, более эффективное использование
  5. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (4)

    Реферат
    В ходе продолжающегося реформирования общества органы государственной власти Российской Федерации постоянно совершенствуют рыночную экономическую политику.

Другие похожие документы..