Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Маресьев Алексей Петрович летчик-истребитель, заместитель командира эскадрильи 63-го гвардейского истребительного авиационного полка, гвардии старший...полностью>>
'Темы рефератов'
Темы рефератов, ориентированные на исследование и анализ методологических идей и концепций крупнейших представителей современной философии и естество...полностью>>
'Закон'
1) информация о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления - информация (в том числе документированная), созданная в пред...полностью>>
'Документ'
На протяжении своей истории советская разведка меняла название более десяти раз (от Иностранного отдела ВЧК–ОГПУ–НКВД до Первого главного управления ...полностью>>

Главная > Реферат

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Рисунок 3.15 - Динамика показателей расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» 2004-2006гг.

  • Расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 год составили 1 301 млн. руб. Структура расходов Банка за 2004 год сформирована следующим 36 млн.руб.;

  • отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, под прочие потери – 20,5% или 266 млн. руб.,

  • другие расходы – 11,5% или 151 млн. руб.

Рисунок 3.16- Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2004 год

За 2005 год расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» составили 2 120 млн. руб. и сформирована следующим образом и проиллюстрирована на рисунке 3.17:

  • расходы по операциям с ценными бумагами – 0,4% или 9 млн. руб.; млн. руб.

Рисунок 3.17 - Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2005 год

Расходы ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 год по сравнению с 2005 годом практически не изменились (2006 год – 2116 млн. руб., 2005г. – 2120млн. руб.). Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006 год сформирована следующим образом и проиллюстрирована на рисунке 3.18:

Наибольший удельный вес в расходах банка составляют:

  • по привлеченным средствам – 8,3% или 176 млн. руб.;

  • операционные расходы – 4,4% или 93 млн. руб.;

  • прочие расходы – 9,8% или 208 млн. руб.

Рисунок 3.18- Структура расходов ОАО «Коммерческий банк «Джин» за 2006год.

3.4 Анализ влияния факторов на величину финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Для проведения факторного анализа необходимо построить структурно-логическую модель, на основании которой будет проводиться анализ. Схема структурно-логической модели финансового результата банка приведена на рисунке 3.19.

Рисунок 3.19 - Структурно-логическая модель анализа финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Прибыль банка представляет собой показатель, формирующийся на основании аддитивной факторной модели вида:

П = Д - Р, (3.1)

где: П – прибыль банка;

Д – доходы банка;

Р – расходы банка.

П2005 = 2861 млн.руб. - 2120 млн. руб. = 741 млн.руб.

. Произведем расчет П по формуле (3.2)

П =Д - Р, (3.2)

где П –

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства (Д%);

  • доходы от операций с иностранной валютой (Двал.);

  • доходы от восстановления резервов (Двосст.рез.);

  • полученные комиссии (Дкомис.);

  • доходы, полученные от операций с ценными бумагами( Дц.б.);

прочие Д будет складываться из отклонений по всем видам доходов:

Д = Д% + Двал + Двосст.рез. + Дкомис. + Дц.б. + Дпроч (3.4)

Рассчитанные отклонения по доходам сведены в таблицу 3.6.

Таблица 3.6. – Отклонения по доходам

Вид дохода

2005, млн.руб

2006, млн.руб.

Отклонение

1. Д%

2. Двал

3. Двосст.рез.

4. Дкомис

5. Дц.б.

6. Дпроч

25

37

12

ИТОГО Д

2861

3045

184

Расходы складываются из:

  • расходы полученные от операций с иностранной валютой и другими

  • операционные расходы (Роперац.);

  • прочие расходы (Рпроч.).

Согласно структурно-логической модели Р будет складываться из отклонений по всем видам расходов:

Р = Рин.вал + Рсозд.рез. + Раппарат управл + Р%уплачен +Р%уплачен + Роперац. + Рпроч (3/5)

Рассчитанные отклонения по расходам сведены в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 – Отклонения по расходам

Вид расхода

2005, млн.руб

2006, млн.руб.

Отклонение

1. Рин.вал

2. Рсозд.рез.

3. Раппарат управл

4. Р%уплачен

5. Роперац.

6.Рпроч

ИТОГО Р

Таким образом, наибольшее влияние на прибыль банка оказали:

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства – увеличение на 122 млн.руб.(2005 год – 647 млн. руб., 2006 год – 769 млн. руб.);

  • доходы от операций с иностранной валютой увеличение на 53 млн.руб..).

Наибольшее отклонение наблюдается по следующим расходам:

  • уменьшение по расходам на создание резервов на 144 млн. руб. (2005 год – 744 млн. руб., 2006 - 601 млн. руб.);

  • увеличение по процентам, уплаченным по вкладам населению на 70 млн. руб. руб.);

  • увеличение операционных расходов на 14 млн. руб. (2005 год – 79 млн. руб., 2006 - 93 млн. руб.).

3.5 Анализ кредитных операций как основного источника формирования финансового результата ОАО «Коммерческий банк «Джин»

3.5.1 Кредитование, как основной источник формирования прибыли

Исходя из результатов анализа доходов и расходов банка, можно сделать

Кредитование – является одним из важнейших направлений деятельности банка и одним из основных источника дохода В настоящее время банк по прежнему придерживался консервативной политики, в результате величина роста кредитных вложений в 2006 году была умеренной (темп роста кредитов предоставленных: населению – 134%, предприятиям – 128%), а доля просроченной задолженности не изменилась и составляет 0,02%.

Временной кредитования по состоянию на 1 января 2006 года вырос на 4% по сравнению с началом 2004 года или на 657 млн. руб. (в 2005 г. – 1 705 млн. руб., в 2006 г. – 2 443 млн. руб.). Основным потребителем долгосрочных ресурсов остаются лизинговые компании и население.

В структуре краткосрочной ссудной и приравненной к ней задолженности основную часть занимают кредиты со сроком погашения свыше 30 качестве основной цели Банк ставит обеспечение возможности своевременного исполнения финансовых обязательств и предоставление финансовых услуг клиентам Банка при поддержании максимально возможного в этих условиях уровня прибыльности.

Контроль за состоянием ликвидности осуществляет Председатель Правления и финансовых ресурсов Банка и их использованию, созданию механизмов, регулирующих доходность банковских операций и услуг.

в течение 30 дней учитывается уровень просроченной задолженности в виде среднего процента неисполнения по кредитам населения.

С целью ограничения риска процентной ставки ОАО «Коммерческий банк «Джин» придерживается политики использования в качестве базовой ставки учетной ставки Банка России для проводимых операций в валюте РФ, и ставку Федеральной Резервной Системы США и ставку EONIA - при проведении операций в иностранной валюте. По ставки по размещению и привлечению ресурсов на дату и за отчетный месяц,» ежегодно формирует резервы.

В целях определения величины резервов на возможные потери ОАО «Коммерческий банк «Джин» на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их ентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

Размер резерва определяется в соответствии с показателями таблицы 3.8:

Таблица 3.8 – Определение размера резервов

Классификация

Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы

Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение ОАО «Коммерческий банк «Джин» методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности.

3.5.2 Анализ финансового состояния потенциальных заемщиков ОАО «Коммерческий банк «Джин»

Для целей классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое состояние контрагента с целью выявления банк «Джин» исходя из оценки влияния различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности контрагента и других данных о

  • Анализ структуры активов

  • Анализ структуры пассивов

б)Анализ финансовых результатов деятельности предприятия:

в)Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия;

  • г)Комплексная оценка финансовой, производственно –Х”, Форма № 2

  • Отчет о прибылях и убытках предприятия ЗАО “N”, Форма № 2

Заключение о финансовом положении ООО “Х” по состоянию на 01.01.07г.

Ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2007г.:

В размере 15000 000 тыс. руб. (кредитный договор №777 от 29.03.2006г. на сумму 15 000 тыс. руб. сроком по 25.09.2007г. под действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 1% (14% годовых).

а) Анализ финансового состояния ООО “Х”

Проведенный анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ООО “Х” (Приложение 4) по состоянию на 01.01.2007г. в сравнении с 01.01.2006г. позволил сделать следующие выводы:

капитала на 8048 тыс.руб. или на 25,19% за счет увеличения нераспределенной прибыли и как следствие этого - увеличение доли собственного капитала в структуре баланса с 38,37% до 39,08%, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.

В течение 2006г. предприятие постоянно пользовалось кредитами, задолженность по которым вместе с процентами погашалась своевременно и в полном объеме, что свидетельствует о формировании хорошей является устойчивым, следовательно, структуру бухгалтерского баланса ООО “Х” можно признать как удовлетворительную.

б)Анализ финансовых результатов деятельности ООО “Х”

Анализ финансовых результатов деятельности ООО “Х” проводился на основании данных формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” за 2006г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Показатели для анализа финансовых результатов приведены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Финансовые результаты ООО “Х” (тыс.руб.)

Наименование показателя

2005г.

2006г.

Отклонение

тыс. руб.

%

1.Выручка от реализации

2.Среднемесячная выручка от реализации

3.Себестоимость продукции

4.Коммерческие расходы

5.Управленческие расходы

6.Полная себестоимость

7.Прибыль от основной деятельности

8.Результат от операционной деятельности

9.Результат от внереализационной деятельности

10.Прибыль до налогообложения

11.Налог на прибыль

12.Чистая прибыль

За 2006 г. была получена выручка от реализации продукции в размере 309399 тыс.руб., что на 81 416 тыс. руб. или на 35,7% больше выручки за 2005г. (227 983 тыс. руб.). Среднемесячная выручка в анализируемом Несмотря на превышение темпа роста себестоимости в анализируемом периоде 2006 года (37%) над темпом роста выручки (35,7%) прибыль от основной деятельности за 2006г. составила 16 123 тыс.руб., что на 2146 тыс.руб. или на 15,4% больше аналогичного показателя прошлого года (13 977 тыс.руб.). Увеличение в анализируемом периоде расходами.

Таким образом, по итогам деятельности за 2006г. была получена чистая прибыль в размере – 8 357 тыс. руб., что на 10,7% больше чем за 2005г. (7552 тыс.руб.).

в) Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности и. руб. до 39 994 тыс.руб.), что существенно больше уставного капитала (20 тыс.руб.). По сравнению с максимально достигнутым уровнем в 2006г. (37698 тыс.руб. на 01.10.2006 г.) стоимость чистых активов увеличилась на 2296тыс.руб. или на 6,1%, что характеризует финансовое положение предприятия как “хорошее”. Значение коэффициента текущей ликвидности за 2006г. увеличилось на 2,6% и составило на конец анализируемого периода 1,273.

Превышение этого показателя над его нормативной величиной (1), определяющей финансовое положение как “хорошее”, свидетельствует о том, что материальные оборотные средства покрывают текущие краткосрочные обязательства в достаточно полной мере.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (7)

    Реферат
    Управление рисками - ключевая задача банковского менеджмента. Особенностью управления банковскими рисками является то, что любые решения носят явно выраженный субъективный характер.
  2. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (2)

    Реферат
    Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики.
  3. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (8)

    Реферат
    В настоящее время в Российской Федерации складываются благоприятные условия для дальнейшего развития бухгалтерского учета. В обществе созрело понимание необходимости повышения темпов перехода к использованию МСФО.
  4. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (9)

    Литература
    Актуальность. На современном этапе слияния, поглощения и реорганизации компаний приобретают все более массовый характер. К объединению и реорганизации компании подталкивают возможность снижения издержек, более эффективное использование
  5. Если заинтересовала полная версия, то для разъяснения условий ее платного получения напишите (4)

    Реферат
    В ходе продолжающегося реформирования общества органы государственной власти Российской Федерации постоянно совершенствуют рыночную экономическую политику.

Другие похожие документы..