Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Программа'
Статистика является одной из профилирующих дисциплин в системе подготовки экономиста-менеджера по специальности 080502 – «Экономика и управление на п...полностью>>
'Урок'
В начале XVII в. одним из крупнейших городов страны был Нижний Новгород. До горожан доходили весть о положении в Москве. После каждого нового боя в го...полностью>>
'Закон'
А) Сергей Павлович Королёв, советский ученый и конструктор в области ракетостроения и космонавтики, родился 12 января 1907 года в Житомире на Украине....полностью>>
'Документ'
Это безалкогольный негазированный натуральный напиток торговой марки «Dellos» Республики Корея, полезный, качественный и вкусный напиток с натуральны...полностью>>

Развитие сектора микрофинансирования в российской федерации 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

Главная > Автореферат диссертации
Сохрани ссылку в одной из сетей:

На правах рукописи


Гриб Роман Борисович

РАЗВИТИЕ СЕКТОРА МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ

В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Волгоград – 2008

Работа выполнена в ФГОУ ВПО «Волгоградская академия государственной службы»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Московцев Александр Федорович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Бондаренко Людмила Николаевна;

кандидат экономических наук

Синько Юрий Владимирович

Ведущая организация:

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования Центросоюза Российской Федерации «Российский университет кооперации» Волгоградский кооперативный институт (филиал)

Защита состоится «14» марта 2008 г. в 12 час. на заседании диссертационного совета Д 212.029.04 при ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет» по адресу: 400062, г. Волгоград, просп. Университетский, 100, ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет», аудитория 2-05 «В».

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет».

Автореферат диссертации размещен на официальном сайте ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет» –

Автореферат разослан «13» февраля 2008 г.


Учёный секретарь диссертационного совета

доктор экономических наук М.В. Гончарова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В России существует ряд социально-экономических проблем, которые негативно сказываются на финансовой устойчивости национальной экономики: низкий уровень благосостояния населения, безработица, высокая дифференциация доходов общества. Преодолению безработицы и низкого благосостояния населения способствует экономическое развитие малых форм хозяйствования (далее – МФХ). К 2007 г., по данным Росстата, их насчитывалось в России более 20 млн., в том числе: 1032,8 тыс. малых предприятий, 3 млн. индивидуальных предпринимателей, 255,4 тыс. крестьянских хозяйств, а также 16 млн. семей, ведущих личное подсобное хозяйство.

Развитие малого бизнеса и крестьянских хозяйств в значительной степени зависит от обеспеченности краткосрочными и долгосрочными финансовыми ресурсами. По результатам исследования рейтингового агентства «Эксперт» потребность малого бизнеса в финансовых ресурсах в 2006 г. оценивалась участниками рынка финансовых услуг в 25-30 млрд. долларов, а годовой прирост объемов кредитования малого бизнеса – на уровне 30-50%. Поэтому важную роль приобретает микрофинансирование как специфическая форма обеспечения краткосрочными финансовыми ресурсами. В частности, 2005 год был объявлен Генеральной ассамблеей ООН Международным годом микрокредитования. Несмотря на динамичное развитие микрофинансирования, потребность малого бизнеса во внешнем финансировании, по данным «Эксперта», удовлетворена лишь на 15-20%.

Микрофинансовые организации выбраны Правительством РФ в качестве инструмента реализации программы социально-экономического развития государства на 2006-2008 г.г. по направлениям: 1) развитие малого предпринимательства, 2) развитие агропромышленного комплекса и рыболовства, 3) развитие банковского сектора.

Таким образом, развитие в России сектора микрофинансирования с целью повышения уровня благосостояния населения и совершенствования рынка финансовых услуг требует разрешения практических вопросов, связанных с организацией механизмов финансового взаимодействия государственного и частного секторов экономики, улучшением правовой базы и государственного финансового надзора.

Степень научной разработанности проблемы. С развитием в Российской Федерации рыночных отношений активизировались исследования, посвященные развитию микрофинансирования в переходной экономике.

Поскольку микрофинансирование осуществляют организации различных организационно-правовых форм, относящиеся как к государственному (public), так и частному (private) секторам экономики, а также функционирующие в неформальной (informal) экономике, то научному исследованию подвергались в основном прикладные аспекты развития микрофинансовых организаций. Вследствие чего исследованы отдельные теоретические аспекты микрофинансирования.

Основой исследований сектора микрофинансирования как подсектора финансовых посредников стали теоретические взгляды на финансовое посредничество зарубежных ученых: Дж. Тобина, Сильви де Куссерг, Ф.С. Мишкина, Э. Дж. Долана, Б. Зви, Р. Мертона, К. Маркса, Ф. Алена и Э. Сантомеро, а также российских ученых: Г.Н. Белоглазовой, В.В. Ковалева и др.

Научные подходы к изучению становления и развития микрофинансирования разработали зарубежные ученые – М. Лелар, Клаудио Гонсалес-Вега, Дж. Леджэрвуд, М. Юнус и др. Представление об историческом развитии исследуемых отношений в России составлено на основании статистической оценки спроса и предложения на услуги микрофинансовых организаций, проведенной Е.Н. Васильевой, М.Р. Овчияном, В.В. Ломовцевой.

Проблеме институционального оформления мелко-кредитных отношений в Российской Империи посвящены работы российских исследователей Н.С. Доброхотова, С.В. Бородаевского, А.В. Бугрова. Детальный анализ правового положения микрофинансовых организаций в современной России проведен Н. Бурцевой и Л.Т. Ибадовой.

Воздействие государственных финансов на механизм распределения финансовых ресурсов, а также влияние государственного сектора на экономику раскрыли известные ученые в области теории государственных финансов: А.Г. Зельднер, Г.Б. Клейнер, А.Д. Некипелов, Л.В. Перекрестова, Дж. Ю. Стиглиц, Д. Хереманс, Л.И. Якобсон и др. Особенности государственной финансовой поддержки малого бизнеса в России отражены в диссертациях: А.Н. Зайцева, Е.Г. Дмитрик, Е.В. Вылегжаниной, Н.Н. Немировой, В.В. Сафронова и др.

Взаимодействие микрофинансовых организаций и банковского сектора, а также перспективы и возможность осуществления банками и небанковскими кредитными организациями микрофинансирования под различным углом зрения представлены в диссертациях: Е.Г. Азмановой, Л.О. Лабунько, М.П. Завьяловой, В.Н. Васильева, О.М. Куликовой, И.Е. Шапиро, О.М. Шестоперова, а также научных работах: А.М. Экмаляна, А.Ю. Викулина, Ю.И. Кормоша. Исследования в этой области проведены специалистами Рабочего центра экономических реформ «Либеральная альтернатива», Европейской комиссии. Специфику банковского микрокредитования отразили в своих работах зарубежные ученые: А. Бергер, Г. Юдел, М. Байдас, Д. Грехам, Л. Валензуела и др.

Понятие микрофинансирования как финансового инструмента комплексной финансовой поддержки малого бизнеса изучается российскими учеными: Т.В. Каменской, О.В. Мадатовой, С.А. Мальковой, В.А. Рубе и др.

Актуальность, недостаточная теоретическая изученность отдельных проблем в сфере микрофинансирования, практическая значимость решения этих проблем определили выбор темы, цели и задачи исследования.

Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование микрофинансирования как специфической формы обеспечения краткосрочными финансовыми ресурсами малых форм хозяйствования в условиях рыночной экономики и разработка рекомендаций по модификации механизмов микрофинансирования.

Поставленная цель исследования достигнута посредством решения следующих взаимосвязанных задач:

  • уточнить понятие «микрофинансирование» на основе анализа теоретических подходов и нормативно-правовой базы, определяющих совокупность отношений в сфере финансово-кредитного обеспечения МФХ;

  • осуществить классификацию сектора микрофинансирования, исследовать состав и специфические функции подсекторов;

  • определить роль государства и государственного сектора в формировании и развитии сектора микрофинансирования;

– проанализировать финансовое взаимодействие банков и небанковских микрофинансовых организаций частного сектора экономики;

– оценить воздействие государственных финансовых инструментов (налогообложения, обязательного банковского резервирования и субсидирования) на развитие сектора микрофинансирования;

– определить перспективы и факторы развития сектора микрофинансирования в России.

Объектом исследования является сектор микрофинансирования в России как совокупность субъектов микрофинансирования, обеспечивающих финансовыми ресурсами малые формы хозяйствования.

Предметом исследования является совокупность финансово-кредитных отношений, экономических взаимосвязей и взаимозависимостей, возникающих в процессе развития сектора микрофинансирования на территории России.

Методологическая основа исследования включает общенаучные методы – диалектический метод познания и системный подход, методы формальной логики, а также метод дисконтирования, статистические методы, моделирование.

Теоретическую основу исследования составили теоретические положения, изложенные в работах отечественных и зарубежных авторов по теме исследования.

Нормативно-правовая база исследования. При изучении правовых аспектов использованы следующие нормативные и правовые акты: Конституция и федеральные законы РФ; акты Президента и Правительства РФ, Минфина РФ, Минэкономразвития РФ, Центрального Банка РФ; законодательство субъектов РФ и муниципальных образований, а также законопроекты.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили официальные данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Федеральной налоговой службы РФ, Центрального Банка РФ, а также резолюции форумов микрофинансовых организаций и конференций малого предпринимательства, отчетность финансовых организаций РФ и Интернет-ресурсы.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1) При трактовке понятия «микрофинансирование» как российские, так и зарубежные экономисты недооценивают следующие элементы: территориальную близость кредитора и заемщика; взаимосвязь целевого назначения заемных финансовых ресурсов и источника возмещения платы за них; роль межличностных и доверительных отношений. Существует взаимосвязь между микрофинансированием и параметрами целевой группы заемщиков финансовых ресурсов. Качественный состав МФХ зависит от уровня экономического развития государства. В экономически развитых странах к МФХ относятся субъекты малого предпринимательства, в развивающихся странах – социально-незащищенные слои населения, существующие на основе самозанятости.

2) Финансовое взаимодействие и взаимосвязи между субъектами микрофинансирования, обеспечивающими финансовыми ресурсами МФХ, позволило представить совокупность этих экономических субъектов в качестве сектора микрофинансирования. В литературе организации данного сектора классифицируют по организационно-правовой форме, принадлежности к банковскому сектору, источнику финансовых ресурсов. Однако применение одного критерия классификации не позволяет выявить специфику данного сектора. Автором разработана классификация кредиторов на основе трех критериев, которая позволила выявить специфические функции сектора, вторичные социально-экономические положительные эффекты.

3) Государственные финансы играют существенную роль в обеспечении

ресурсами МФХ и в развитии изучаемого сектора. Посредством бюджетного финансирования компенсируется несовершенство рынка финансовых услуг, одновременно решаются важные проблемы безработицы, спада производства и теневой экономики. В условиях низкого бюджетного финансирования воздействие государства нивелируется, поэтому основную массу финансовых ресурсов поставляют частные организации сектора микрофинансирования (кредитные и микрофинансовые организации). Инструментами непосредственного и опосредованного финансового воздействия государства на сектор микрофинансирования являются: обязательные банковские резервы, налоги и бюджетные субсидии.

4) Проблема формирования эффективной системы налогообложения микрофинансовой деятельности остается нерешенной. Деятельность некоммерческих организаций сектора микрофинансирования (объединений МФХ) сопровождается минимизацией прибыли в целях удовлетворения финансовых потребностей участников этих объединений. Дифференциация налогообложения некоммерческих организаций сектора микрофинансирования предоставляет им с одной стороны – ценовое преимущество по сберегательным услугам в связи с разницей в налогообложении доходов вкладчиков, а с другой стороны – налоговые убытки в связи с отсутствием права формирования резерва на возможные потери по ссудам для целей налогообложения прибыли.

5) Государство должно быть, прежде всего, не только кредитором или спонсором, но и финансовым регулятором сектора микрофинансирования. Роль государства как «генератора» в механизме микрофинансирования ограничивается субсидированием процентов, которое должно привести к привлечению и активизации банковских и иных ресурсов в сектор микрофинансирования. Оптимальной формой данного взаимодействия является договор между государственными органами и микрофинансовыми организациями о субсидировании процентов по банковским кредитам.

6) Развитие сектора микрофинансирования зависит от влияния внешних и внутренних факторов. К внешним факторам отнесены правовая база и методы финансового надзора за деятельностью организаций изучаемого сектора. Внутренними факторами развития являются: политика минимизации финансовых рисков и доходности в некоммерческом подсекторе микрофинансирования, а также процессы финансовой самоорганизации и саморегулирования субъектов изучаемого сектора. Небанковские организации сектора микрофинансирования, в отличие от банков, лишены финансовых инструментов, обращающихся на рынке, поэтому целиком принимают на себя финансовые риски и управление ими. В свою очередь, наличие субсидиарной ответственности заемщиков в некоммерческом подсекторе микрофинансирования позволяет снизить цены за пользование финансовыми ресурсами. Поскольку ядро сектора микрофинансирования составляют некоммерческие микрофинансовые организации, то их финансовая устойчивость определяет развитие сектора в целом.

Научная новизна положений диссертации заключаются в следующем:

1) Уточнено понятие микрофинансирования, которое рассматривается как специфические финансово-кредитные отношения между финансовыми организациями и МФХ в условиях территориальной близости и личного контакта по поводу аккумуляции финансовых ресурсов и их упрощенному предоставлению на принципах: платности, краткосрочности, возвратности, доверия и целевого использования на развитие хозяйства. В авторском определении заемщики финансовых ресурсов объединены в группу «малые формы хозяйствования», акцентировано внимание на социальной роли финансовых отношений и цели заимствования финансовых ресурсов (развитие хозяйства).

2) Предложена авторская классификация сектора микрофинансирования на основе трех критериев: 1) тип учредителя (субъекты государственного или частного сектора экономики), 2) цель деятельности (коммерческая или некоммерческая), 3) степень легализации (формальный или теневой сектор экономики). Выявлены особые функции подсекторов: удовлетворение финансовых потребностей совместной деятельностью, легализация финансовых потоков МФХ, государственная финансовая помощь, а также специфические неотъемлемые свойства микрофинансирования: активизация хозяйственной деятельности населения, вывод экономики из тени, обеспечение социальной стабильности в обществе.

3) Предложена методика оценки государственного воздействия на двухуровневый механизм микрокредитования (на примере ОАО «Российский банк развития»), позволяющая определить удорожание стоимости кредитных ресурсов, полученных основным банком и распределяемых им через уполномоченные банки, с учетом: 1) нормативов отчислений в обязательные резервы Банка России, 2) нормативов резервирования на возможные потери по ссудам, 3) ставки налога на прибыль банков, 4) норматива распределения кредитных ресурсов между основным и уполномоченными банками.

4) Разработана методика оценки налоговой нагрузки на кредитные потребительские кооперативы (как основной вид микрофинансовых организаций), которая позволяет определить совокупное налоговое бремя участников микрофинансирования в зависимости от: 1) налога на доходы участников-займодавцев, 2) совместного влияния налогов на прибыль кооператива и доходы участников-заимодавцев и 3) постоянного налогового обязательства организации в связи с исключением в налоговом учете расходов на резерв под обесценение финансовых вложений и процентных расходов сверх норматива.

5) Предложена модификация существующего механизма государственного субсидирования процентных расходов микрофинансовых организаций по банковским кредитам посредством распределения бюджетных средств между микрофинансовыми организациями и банками-кредиторами с передачей этой функции на основе агентского договора банкам-кредиторам.

6) Выявлены основные причины, определяющие развитие сектора микрофинансирования в целом, которые классифицированы на внутренние и внешние факторы. Установлено, что отсутствие единой правовой базы и финансового надзора за сектором микрофинансирования отрицательно влияют на его развитие, так как не обеспечиваются: единые правила осуществления финансовых отношений, проведение финансового контроля, индикация финансовой устойчивости организаций и сектора в целом. Выявлено положительное влияние на развитие сектора микрофинансирования процессов самоорганизации и саморегулирования, компенсирующих дефицит государственного надзора и специальной правовой базы, а также обеспечивающих целенаправленное развитие изучаемого сектора.

Теоретическая и практическая значимость. Разработанные автором схемы финансового взаимодействия государства и субъектов сектора микрофинансирования могут быть использованы на практике:

  • органами управления организаций сектора микрофинансирования при выборе внешней формы финансирования и финансовых инструментов, совершенствовании учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;

  • органами государственной власти в целях совершенствования законодательства о налогах и сборах, об организациях финансового рынка;

  • органами государственной власти РФ и ее субъектов, местного самоуправления при составлении программ социально-экономического развития страны, региона и муниципальных образований.

Результаты исследования используются в преподавании учебных дисциплин в ФГОУ ВПО ВАГС: «Налогообложение некоммерческих организаций», «Налогообложение малого бизнеса», «Экономический анализ» и могут быть использованы при преподавании курсов: «Финансы, денежное обращение и кредит», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики».

Апробация результатов диссертационного исследования. Промежуточные итоги исследования докладывались и обсуждались в 2003-2006 г.г. на межвузовских, всероссийских и международных конференциях Астрахани, Волгограда, Волжского, Новосибирска, Пензы и Ростова-на-Дону. Основные положения и результаты диссертационного исследования нашли отражение в 13 публикациях автора (общим объемом 2,8 п.л.). В том числе две статьи выполнены в соавторстве и опубликованы в журнале, рекомендуемом ВАК РФ.

Объем и структура диссертации. Работа содержит 168 страниц, состоит из введения, 3 глав, объединяющих 8 параграфов, заключения, библиографии и 9 приложений. Положения и выводы исследования проиллюстрированы

15 таблицами, 4 рисунками и 3 формулами.

Во введении диссертации обосновывается актуальность темы, раскрывается степень ее разработанности, определяются цель и задачи, объект и предмет исследования, теоретико-методологические основы, излагаются научные результаты, выносимые на защиту, их практическая значимость и апробация.

В первой главе «Теоретические аспекты микрофинансирования» обобщен понятийный аппарат микрофинансирования; выявлены причинно-следственные связи в историческом развитии микрофинансирования; определена стимулирующая роль государства и самоорганизации МФХ в формировании сектора микрофинансирования России.

Во второй главе «Современное состояние сектора микрофинансирования в Российской Федерации» проведен структурно-функциональный анализ сектора микрофинансирования. Охарактеризовано непосредственное и опосредованное государственное финансирование МФХ. Проанализированы механизмы взаимодействия банков и небанковских организаций сектора микрофинансирования. Предложены методики оценки воздействия налогообложения и обязательного банковского резервирования на механизмы микрофинансирования. Модифицирован механизм субсидирования процентных ставок по банковским кредитам.

В третьей главе «Факторы развития сектора микрофинансирования в Российской Федерации» систематизированы финансовые риски, возникающие при применении финансовых инструментов небанковскими организациями сектора микрофинансирования в России, классифицированы методы минимизации рисков. Рассмотрены правовая база и методы финансового надзора за деятельностью микрофинансовых организаций (как внешние факторы развития сектора), а также процессы самоорганизации и саморегулирования (как внутренние факторы развития изучаемого сектора).

В заключении обобщены полученные результаты в виде выводов и рекомендаций.

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

Микрофинансирование как специфическая форма обеспечения

краткосрочными финансовыми ресурсами малых форм хозяйствования

Инструментом борьбы с низким благосостоянием и высокой безработицей стало стимулирование самостоятельной занятости населения в сфере личного хозяйства, малого и среднего предпринимательства. Экономической формой самозанятости стали МФХ – небольшие по размеру самоуправляемые хозяйствующие субъекты с простой организационной структурой, неформальной взаимосвязью руководителя с подчиненными и контрагентами. Нами выделены предпринимательские МФХ – малые и средние предприятия, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, а также непредпринимательские МФХ – граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество. Согласно российской статистической методологии МФХ, не относящиеся к юридическим лицам, включаются в состав неформального сектора экономики.

В переходной экономике банковская система и рынок ценных бумаг оказались не приспособлены к обеспечению МФХ финансово-кредитными ресурсами. Вследствие высоких трансакционных издержек, МФХ не доступен основной источник финансирования крупных компаний – ресурсы рынка капитала, привлекаемые за счет продажи ценных бумаг неограниченному кругу лиц. Поэтому самофинансирование за счет личных (семейных) финансовых сбережений (накоплений) и кредитование субъектами теневого сектора экономики является первоочередной формой финансирования предпринимателей и крестьян в переходный период развития экономики России.

Высокий спрос на финансовые услуги не породил адекватное предложение со стороны финансовых организаций. В условиях несовершенства рынка финансовых услуг, рыночный механизм оказался не способен реализовать потенциальные Парето-улучшения. Способом устранения несовершенства рынка стало оказание финансовой помощи со стороны неформального финансового сектора экономики, государственного сектора, а также некоммерческих объединений МФХ. Внешней формой обеспечения финансовыми ресурсами МФХ стало микрофинансирование.

В диссертации определение «микрофинансирования» уточняется с акцентом на следующие аспекты: размеры финансовых услуг (величина займа), категорию получателей услуг (целевые группы клиентов), особенности финансовых посредников (микрофинансовых организаций), отличия от традиционной банковской системы (методы и технологии кредитования) и уровня развития экономических отношений в государстве.

Обычно, «микрофинан­сирование» отождествляется с «микрокредитованием», то есть выдачей небольших по размеру, недостаточно обеспеченных краткосрочных заемных финансовых ресурсов. Однако «микрофинансирование» представляет собой, помимо микрокредитования, оказание заемщикам широкого спектра сопутствующих финансовых услуг – страхование, лизинг, сберегательные услуги, а также некоторые бизнес услуги.

Бизнес услуги, сопутствующие микрофинансированию, способствуют развитию управленческих навыков у заемщиков, постижению ими основ предпринимательской деятельности, организации финансового учета и составления отчетности, а также формированию финансовой культуры. В результате оказания этих услуг повышается возвратность заемных средств, устанавливаются доверительные отношения между заемщиком и микрофинансовой организацией-кредитором, которые обеспечивают финансовую устойчивость последнего.

К основным отличиям микрофинансирования от потребительского кредитования относятся: 1) цель использования финансовых ресурсов – развитие хозяйственной деятельности МФХ; 2) источник платы за использование ресурсов – доход от хозяйственной деятельности, а не заработная плата.

Основной функцией микрофинансовых организаций является привлечение государственных средств и мелких денежных сбережений частных инвесторов, их аккумуляция и обеспечение мелкими краткосрочными финансовыми ресурсами МФХ. Совокупность экономических субъектов, выполняющих указанную функцию, составляет сектор микрофинансирования.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Особенности и перспективы развития кредитования сельскохозяйственных предприятий 08. 00. 10 Финансы, денежное обращение и кредит

    Автореферат диссертации
    Защита состоится «01» декабря 2011 г. в 12-00 часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 505.001.02 при ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» по адресу: 125993, г.
  2. Формирование и управление финансами малых организаций курортно-рекреационных зон

    Диссертация
    Защита состоится «02» декабря 2011 года в 16.00 часов на заседании диссертационного совета Д 521.017.01 при НОЧУ ВПО «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей» по адресу: 350018, г.
  3. Расширение банковского кредитования малого и среднего бизнеса в системе факторов ускорения инвестиционных процессов в субъектах РФ

    Диссертация
    Диссертация выполнена на кафедре мировой экономики и международных финансов образовательного учреждения профсоюзов (ОУП) «Академия труда и социальных отношений»
  4. Образовательной программы Формирование системы аналитических компетенций для инноваций в бизнесе и государственном управлении Объем запрашиваемого

    Конкурс
    1.2. Направления и специальности подготовки, реализация по ним программ непрерывного образования (в соответствии с прилагаемой копией свидетельства о государственной аккредитации) 10
  5. Финансовое обеспечение малого предпринимательства

    Автореферат
    Защита диссертации состоится 2009 г. в час. на заседании Совета Д.212.232.36 по защите докторских и кандидатских диссертаций при Санкт-Петербургском государственном университете по адресу: 191123, г.

Другие похожие документы..